地勘單位全面實施預算績效管理與績效評價的探討

邢偉紅 山東省煤田地質局第五勘探隊

引言

預算管理是地勘單位管理體系重要部分，科學實施預算工作是保障地勘單位資金安全與用資合規的前提條件，也是推動地勘單位內控強化、綜合發展的主要著力點。在預算工作實踐中，預算績效綜合管理扮演著重要角色，有必要展開探究討論。

一、地勘單位預算績效管理與績效評價的重要作用

（一）強化績效管理意識

地勘單位通過實施預算績效管理與績效評價工作，能充分發揮管理制度、管理活動的思想引領與履職驅動作用，強化全體職工績效管理意識、預算控制意識，主動關注用資質量、規范自身行為[1]。

（二）提升預算管理水平

保證績效管理體系的完善構建，一方面，能促成預算背景下業財聯動，為預算管理精細化、全面化、及時化實施提供保障。另一方面，通過分析績效問題、反饋績效成果，能為地勘單位的內控治理、工作優化提供依據，形成“發現問題→分析問題→解決問題→排查問題”的預算管理閉環優化效應。

（三）規劃預算工作流程

地勘單位預算工作包含預算目標設置、預算方案設計、預算方案執行、預算要素控制、預算成果評估等多個環節。績效管理與績效評價既是方案執行、要素控制等環節的重要手段，也是目標設置、方案設計、成果評估的依據來源。

二、地勘單位預算績效管理與績效評價存在的問題

（一）人員思想認識不清晰

從目前來看，預算績效管理與績效評價在地勘單位內部的受重視程度并不高，部分人員并未對該方面工作形成正確認識。例如，部分管理人員存在過度的“實干性思想”，疏于關注成本、預算等方面。再如，部分職工將預算績效管理體系片面性視為“工作枷鎖”，忽視了資金保障、業務規范、內控優化等價值[2]。

（二）績效指標設置不規范

現階段，地勘單位預算績效管理與績效評價中存在常見績效指標設置不規范問題。例如，部分單位的績效評價工作僅圍繞可量化指標開展，未將憑證遞交及時性、預算風險防范效果、資金用途合規性等非量化指標納入評價體系，很難完整、細致反映預算績效管理質量。

（三）績效管理落實不到位

部分地勘單位中，存在績效管理執行力不足、落實不到位問題。究其原因，管理方式、評價方法缺乏先進性和科學性，如未將預算績效管理貫穿業務工作全程、評價分析僅圍繞當期績效進行等，且預算績效管理缺乏約束力與驅動力。

三、地勘單位預算績效管理與績效評價全面實施路徑

（一）強化人員思想認識

在全面實施預算績效管理與績效評價的路途中，地勘單位應樹立“武裝頭腦，意識先行”理念，著力強化人員思想。一方面，地勘單位各級領導干部作為規則制定者、策略執行者，應對預算管理、績效管理提高重視。在履職實踐中，既要把預算績效管理提升到組織戰略高度，適當給予政策支持與資源傾斜，又要加強有力監管，切實做到“花錢必問效，低效必問責”。另一方面，地勘單位全體職工應明確認識到預算績效管理在保障資金合理利用、提高地勘工作質量、提升單位內控效益等方面的積極價值，主動樹立高度的績效意識、權責意識、自律意識、履職責任感、管理認同感和組織歸屬感[3]。

（二）加強預算績效管理

加強預算績效管理時，應堅持全程化、動態化原則。

首先，應構建重點項目事前績效評估長效機制。具體實踐時，依據地勘單位的戰略規劃、用資計劃、業務結構、管理條件以及既往經驗，對項目設立的必要性、投入經濟性、績效目標設置合理性、實施方案可行性及資金合規性等方面進行評估分析。例如，立項必要性可通過政策相關性、職能相關性、需求相關性、財政投入相關性四方面進行分析，評估需求相關性時，可將以下三點作為考量要素：（1）項目是否具備現實需求，相關需求是否迫切；（2）項目有無可替代性；（3）項目有無具體、確定的服務方或受益方，評估考量這些要素時，應綜合采取專家論證、社會調查等方法。在此結構基礎上，結合地勘單位實際情況，對績效體系、指標內容實施針對性調整，明確項目總目標、層層分解績效指標，從而對后續管理活動起到基礎支撐與導向引領作用。

其次，應做好事中目標管理與過程監督工作。為提高預算績效管理精細化、規范化水平，需將總體預算績效目標逐層分解，形成多個子目標、子任務，立足地勘單位內部崗位配置與職能結構，將相關目標、任務分配到崗、落實到人，依據不同的目標內容、任務要求、績效周期，對各責任人實施針對性管理，避免風險事故發生后各部門、崗位、人員間出現相互推諉、難以歸責負面現象。在預算績效管理工作開展期間，地勘單位應設立專項部門或專職崗位，對績效目標達成進度、績效任務執行情況實施全面化、跟蹤式監督。在此過程中，一旦發現風險隱患，如資金用途與預算方案不符、賬實信息不一致、用資證據保存不完整等，監督審查人員應及時進行干預，配合做好風險應對工作。與此同時，地勘單位各職能部門、各業務部門也應主動強化內部把控，預算績效管理職能，通過對內宣傳教育、日常對照檢查、鼓勵相互監督等形式提供助力[4]。

最后，應做好事后問題總結和整改落實。在預算績效管理主體流程基本完成后，需要針對預算績效目標達成效果、預算績效管理工作質量進行綜合分析與評估反思。一方面，要圍繞相關負面問題、風險隱患進行深入研討，盡可能全面地分析問題成因、風險誘因及管理缺陷，并對問題、風險可能導致的嚴重后果形成清晰認知。另一方面，在發現問題、分析問題之后，及時采取有力度、有實效的舉措解決問題。結合既往經驗來看，在解決預算績效管理問題時，既要將消除現有問題影響、追究相關主體責任、落實具體整改方案作為主要抓手，又要對預算績效管理執行方案及工作方法本身的缺陷進行剔除或補足，以完善地勘單位預算績效管理體系。

（三）建立預算信息平臺

預算績效管理工作應科學、完善建立預算信息平臺，做好工作方法調整、規章制度支撐等配套工作。首先，平臺中應涵蓋績效目標、績效指標、績效評價標準、績效管理進度、績效管理成果等多種信息類型，功能上應滿足信息發布顯示、增刪修改、排序分類、精細檢索、轉發傳輸、記錄存儲等需求；其次，考慮到地勘行業特殊性，部分重要資料不能直接在平臺上共享，故而應在信息對接時分配好信息獲取權限，決策層領導與經手人多充當權限享有者，其余人員不可批準享有重要信息查閱服務。同時，需界定平臺溝通內容范疇，即留言、轉發等行為中不可涉及涉密信息。此外，還需加強重要信息安保管理，以密鑰聯合差異化權限實現安全對接；最后，以預算信息平臺構建投用為前提，對既有工作方法、工作制度進行優化調整。例如，對于預算方案發布、管理要求通知、用資憑證遞交、績效評價結果公示等環節，應全面進行線上化、信息化改革，繼而達到簡化工作流程、提高管理效率等積極目的。地勘單位還需針對預算信息共享平臺的信息形式、文件格式、圖像規格、報告模板等提出統一規定。

（四）創新績效評價方式

在地勘單位預算績效管理體系中，績效評價是極為關鍵的工作環節。從目前來看，僵化、片面的傳統績效評價模式已不再適用，多角度、靈活化對評價方式進行豐富創新勢在必行。例如，可創新應用橫向對比分析法，將當期預算績效管理成果與往年同期的數據信息進行對比，分析有無目標達成率、目標達成量等方面的變化。若達成率、達成量相較往年有所提升，可則予以積極評價。反之，則表明預算績效管理成效有所下滑。再如，可將PEST 分析法、SWOT 分析法創新應用到預算績效評價工作中，進而從政治、經濟、社會、技術、內部、外部、優勢、劣勢等不同要素角度入手，綜合分析預算績效管理質量的影響因素及作用機理[5]。

（五）完善績效評價體系

為確保預算績效管理體系的公平性、實用性與優質性，必須做好績效評價體系的完善處理。具體實踐時，應保證定量評價與定性評價相結合。對于可定量的預算績效指標，直接圍繞具體數據設計評價標準、實施評價分析，對于不可直接定量的預算績效指標，可通過打分數、算比例等方式實施量化處理，做到可操作、可量化、可考核，這樣一來，既能提升預算績效評價指標的完整性、可用性，也能降低非量化指標的評價難度。例如，應用PEST 分析法時，一級指標可分為定量指標、定性指標兩部分，在此基礎上，結合地勘單位的實際情況，從政治環境、經濟環境、社會環境、技術環境四個方面著手，對地勘單位的二級指標分為政策指標、經濟效益指標、綜合效益指標及技術應用指標并進一步下設三級指標，如表1 所示。應用績效評價指標、開展績效評價工作時，定量指標可結合指標分值與評價方法或評價要素，對相關績效內容實施打分。例如，在評價“成本利潤率”這一指標時，可先基于成本利潤率=實際利潤/實際成本×100%這一公式算得百分率數值，再將數值與分值相乘，便可得出相應的績效評價分數。定性指標可依據該指標分值賦予相應評價要素分值，每符合一項得相應分值。此外，也要對預算方案實施、履職工作執行過程中職工的工作方法、工作狀態、工作能力進行評價，對重點項目的評價可引入第三方機構或專家參與，提高績效評價質量。

表1 地勘單位績效評價管理體系

（六）應用績效評價結果

地勘單位還應積極采取合理手段，對績效評價結果進行應用反饋。例如，可基于績效評價建立寬嚴相濟、賞罰并舉的雙向激勵制度。對于預算績效達標、履職狀態良好、工作表現突出的職工，可適當予以物質或非物質獎勵，如發放獎金、提高職位、公開表彰等。對于預算績效目標達成度低、履職狀態較差、工作錯漏較多的職工，則應實施減扣獎金、降低待遇、下調職位、通報批評等懲處舉措。再如，結合績效評價結果掌握具體部門、職工個體的現存缺陷，從而有的放矢開展部門治理、職工教育等工作，為后續工作中預算績效評價成果的全面提升創造有利條件。

結語

綜上所述，在地勘單位的運行發展過程中，預算績效管理與績效評價發揮著重要作用，理應立足現存問題予以改進，全面實現職工思想觀念、績效管理模式、績效分析方法的優化轉型，做好績效管理和績效分析成果的反饋應用，積極推進業財聯動與工作融合，為地勘單位內控體系的綜合優化提供有力支持。