企業現金流管理存在的問題及解決措施研究

何佳芮

在我國社會經濟的發展過程中，資金儲備的健康狀況極為重要，具體而言，企業經營規模的擴大和經營目標的實現都需要較為充足的資金儲備作為支撐。但在市場環境下，企業間的競爭愈加激烈，加上經濟全球化進程的不斷加快，大量國外企業和外來資本進入我國，為更好地應對復雜的市場環境，企業需要高度重視自身資金管理工作，處理好企業內部現金流管理方面存在的問題。

一、現金流管理

現金流在企業運轉中非常重要，它是通過收付實現制來計算企業投資活動、籌資活動、營運活動的收支凈流量來管理企業一系列的活動。

現金流存在于企業各項工作中，對企業的經營管理狀況有著直接影響，企業要實現長期、穩定的發展，就需要有較為充足的資金儲備。企業在正常經營管理過程中需要獲取到一定的經濟利益才能維持企業的正常運轉，而現金流管理與企業經濟利益存在直接聯系，只有做到企業內部資金價值的最大化利用才能更好地實現自身的長期穩定發展。

二、企業加強現金流管理的重要性

在企業的正常經營管理過程中，任何工作活動都離不開資金支持，企業應加強對現金流管理的重視，確保企業正常運營中的收支都能得到合理管控，保障企業的經濟效益。具體而言，企業加強現金流管理的重要性主要體現在以下兩個方面。

第一，保障企業各項工作活動資金支持的相對穩定。企業的經營必定伴隨著成本投入，同時在經營過程中也必然會面臨多種風險，而現金流管理能夠合理管控企業成本投入并做好對風險的控制，這也是企業需要重點做好現金流管理工作的重要原因。企業經營中各項工作活動都存在一定的聯系，任何工作環節的資金支持出現問題都會影響到企業的正常運營，導致企業的社會、經濟效益受損，甚至還有可能導致企業破產倒閉。因此，企業需要高度重視現金流管理工作，保證任何工作活動都能得到有效落實，維護企業的正常生存狀態。

第二，確保企業內部資金的有效流轉。當前我國社會經濟發展速度較快，我國企業的數量和綜合實力也在不斷增長，企業間的競爭愈加激烈。在這一競爭環境下，企業必須保障資產使用效率才能保證企業內部資金的有效流轉，保障資金儲備的安全健康，使企業在后續發展過程中始終有較為充足的資金來為各項工作活動提供有力支持。

三、當前企業資金管理中現金流管理存在的問題

（一）現金流管理工作內容有待優化

雖然當前我國企業的發展較為迅速，但是仍有大量企業管理層在現金流管理方面并未過多地加以關注，尤其是在現金流管理工作中對現金的流動情況缺少合理管控。企業在不斷發展的過程中，企業的經營規模也在擴張，但是在現金流管理方面，仍存在管理水平較低的情況，并未實現對所有工作內容的全面覆蓋，導致企業內部資金在實際使用過程中的規范性相對不足，對企業的經營發展造成了明顯限制。例如，對企業內部資金周轉效率的關注度相對較低，容易造成企業存貨積壓，導致企業內部資金被占用，大量工作的落實效果受到明顯限制，這一問題長期得不到合理治理，便容易對企業的正常經營造成負面影響。

（二）現金流管理意識薄弱

在現金流管理工作中，需要企業各個部門的積極配合，但要保證部門的配合還需要企業管理層的支持和理解。就目前來看，在企業內部存在現金流管理意識薄弱的情況，因此在部門配合度、管理層支持力度上都存在一定的欠缺，導致現金流管理工作并未得到有效落實。在管理層方面，企業部分管理層人員的思想觀念仍停留在傳統階段，并未意識到現金流管理的重要性，依舊將工作重心放在生產、銷售、售后等與業務存在顯著聯系的工作環節，在現金流管理方面投入的精力、成本相對較低，導致最終完成的現金流量表也無法真實地反映出企業資金儲備的真實情況。在企業管理層思想觀念的影響下，各部門工作人員對現金流管理也存在明顯偏差，在現金流管理工作中并未提供及時有效的支持。

在這種工作氛圍中，企業對現金流管理工作的分析也存在力度不足的問題，工作僅停留在事后階段，對事前、事中兩個階段的工作未能實現合理管控，導致無法為現金流管理工作中可能出現的問題提前做好預測、評估，進而影響到企業的正常經營。

（三）現金流管理體系不完善

企業現金流管理體系的不完善主要體現在現金流管理目標、現金預算編制、現金預算考核制度三個方面，導致企業內部各項工作活動很難得到合理管控，在資金使用過程中存在隨意性較強的問題。

第一，現金流量管理目標不明確。企業現金流管理工作的落實需要有明確的方向指導，但由于企業管理層在該方面投入的精力相對不足，導致未能及時明確現金流量管理目標。第二，現金預算編制不合理。企業各項工作活動都需要有明確的現金預算編制作為指導，但由于部分企業在預算編制的過程中，大多采取借鑒上一年度現金流相關數據的方式，而企業在不同年度的工作活動都存在一定的差異，導致最終形成的預算編制對預算年度各個部門工作活動的指導意義相對不足。第三，現金預算考核制度不完善。企業預算考核制度的不完善主要體現在對相關工作活動現金預算落實情況的考核力度相對不足上，尤其是企業工作人員績效考核中未能重點考慮預算考核結果，導致企業現金流管理工作趨于形式化。

（四）現金流管理方法有待優化

企業現金流管理方法上存在的問題主要有應收賬款問題顯著、融資結構單一、資金處理方式固化等三項問題，這些問題進而影響到內部資金儲備健康狀況，企業的經濟效益受到了一定的損害。

首先，應收賬款問題顯著，內部資金儲備長期處于不健康的狀態。企業在開展工作的過程中，過分重視業務拓展，并未對合作對象進行嚴格審核，導致企業在經營活動中投入的資金很難在短時間內完成回款，甚至還有可能出現壞賬問題，給企業帶來財務風險。其次，融資結構單一，企業抗風險能力較弱。企業當前常用的融資方式依舊是銀行貸款，但我國金融市場變動較大，在銀行貸款過程中還需要經過嚴格的資格審查，因此通過這一方式很難做好對企業內部資金儲備的有效補充，在出現意外情況時，企業很難借助內部資金儲備做好風險管控工作。最后，資金處理方式固化，企業內部資金使用效益相對較低。企業的內部資金主要用于生產經營活動，但企業內部資金仍存在閑置情況，并未拓展閑置資金的使用方式。

（五）現金流風險防范機制不健全

在企業正常經營過程中，難免會遇到多種風險，現金流風險便是其中影響較為顯著的風險之一。但目前市場環境下，許多企業并未制定完善的現金流風險防范機制，在資金使用中出現問題的概率較高，加上部分企業的現金流量計劃科學性、合理性較低，對企業內部資金的管控力度相對較低，導致對企業內部各項工作活動的支持力度不足。沒有完善的現金流風險防范機制，企業的現金流管理能力很難得到有效保證，企業很難在第一時間對現金方面的風險進行預警、評估，在此情況下，企業極易錯過現金流風險防控的最佳時期。

四、強化企業現金流管理的有效措施

（一）健全現金流管理制度與內容

現金流管理制度與內容的完善性對企業現金流管理水平有著直接影響，因此必須針對當前企業在現金流管理工作落實過程中出現的問題和存在的疏漏做好彌補工作，確保工作制度與內容能夠借助企業長期經營中積累的經驗，在實踐過程中不斷自我完善。企業應提高資金使用效益，并按照企業的經營規模進行工作調整，保證企業在強有力的現金流管理的支持下實現生產效率的提升，讓企業逐步實現經濟效益的穩步提升。為了更好地保證企業現金流的健康狀況，可以考慮對企業的回款制度進行調整，比如采用現款結算返利的形式來促進客戶結清款項，讓企業內部始終擁有較為充足的資金儲備。另外，在企業現金流管理制度的完善過程中，需要有專門的工作部門、專業人員作為支撐，同時確保企業其他相關部門及時提供數據支持，讓企業現金流管理制度更好地服務企業經營發展。

（二）強化現金流管理意識

企業要更好地實現對現金流的管理，必須要強化企業相關人員的現金流管理意識。在企業管理層方面，要正確認識現金流管理的重要性，將現金流管理工作的具體成效作為企業經營管理績效評價的重要指標；企業內部工作人員需要積極響應企業管理層的要求，保證管理工作的有效落實，確保企業內部工作人員都能共同參與到工作中。通過自上而下的方式，在企業內部樹立起高度重視現金流管理的工作氛圍，實現現金流的合理循環，避免企業在后續發展過程中出現資金使用效率較低的情況。

（三）完善現金流管理體系

企業要實現對現金流的完善管理，首先要對現金流管理體系進行完善，從管理目標、預算管理、預算編制等角度做好相關工作，從而在企業內部建立起更具實用價值的現金流管理體系。

第一，綜合考慮企業經營管理狀況，確定現金流管理目標。為保證企業的經濟效益，企業需要將現金流管理上升到戰略高度，保證現金流管理工作能落到實處。從企業的實際運營狀況和長期戰略發展目標出發，保證現金流管理目標與企業實際相匹配。第二，提升預算管理力度。在對預算管理制度的完善過程中，需要重點把握預算編制、預算執行和預算考評等關鍵工作環節，避免相關工作出現隨意性。第三，建立健全現金預算考核制度，做好對企業內部現金流管理考核工作。嚴格按照企業的長期發展戰略做好對企業現金預算考核制度合理性的分析，通過現金預算考核制度來對工作人員行為進行合理規范。

（四）優化現金流管理方法

為保障企業內部現金流管理工作的順利落實，必須對現行現金流管理方法進行調整優化，從應收賬款、融資結構、資金合理利用等三個方面做好相關工作，確保內部資金的合理使用。

首先，提升應收賬款管理力度，重點把控對合作客戶信用的評估。為達成這一目標，企業管理層可以考慮建立專門的部門來負責信用評估工作，嚴格把關客戶的信用評級，盡量避免與信用評級過低的客戶進行合作，避免出現雖然業務得到了有效拓展，但內部資金無法及時回籠的情況，進而影響到企業內部資金儲備的健康狀況。其次，要保證融資結構的多元化。企業需要通過發行股票、融資租賃等方式，擴大融資渠道，避免對銀行及其他金融機構過度依賴，通過多種融資方式，改變融資渠道單一的狀況。最后，要拓展閑置資金處理渠道。當企業內部擁有一定量閑置資金時，可以考慮通過投資的方式來進一步提升內部資金的有效利用，但必須做好對投資風險的考慮，避免投資損失。

（五）健全現金流風險防范機制

企業對現金流風險防范機制的完善需要對現有問題進行處理，完善相關工作計劃和風險預警機制。

在對工作計劃的完善過程中，需要從實際出發，分析當前階段企業的實際經營管理情況，保證相關措施的針對性和有效性。企業現金流管理工作計劃的完善需要有企業各個部門的共同支持，財務部門需要積極做好對工作計劃編制過程細節的把控，通過對工作細節的把控，對問題進行針對性的處理，防止企業出現現金流風險。

對企業風險預警機制的建立健全需要從以下兩個方面來進行考慮：第一，財務管理部門需要做好風險預警制度的完善工作，針對企業內部存在的風險和問題進行收集，按照風險的類型、特點分類，確保風險出現的第一時間便能及時向相關工作人員發出警示，及時控制風險影響范圍。第二，提高風險評估的有效性，結合在企業內部出現的風險，明確不同類型風險之間的差異，確保在出現風險的第一時間做好對具體風險類型的判斷，提升風險處理策略的針對性。

結語：

在企業的發展過程中，現金流管理工作的重要性不斷提升，企業管理層和財務人員需要高度重視現金流管理，完善企業內部現金流管理制度，做好企業現金流管理工作，確保企業在不斷發展的過程中始終能夠獲得強有力的現金流支持，實現企業經濟效益的穩步增長。