數字經濟背景下的農村商業銀行業財融合研究

摘要：近年來，數字經濟發展迅速，農村商業銀行作為我國金融體系的重要組成部分，正面臨內外部經營環境的急劇變化，以往粗放的經營管理模式不利于銀行的發展。財務管理模式的轉型，使得農村商業銀行急需轉向業財融合來提高價值創造能力。本文闡釋了業財融合的基本概念，分析了農村商業銀行強化業財融合的意義和其本身內部管理存在的問題，探索了農村商業銀行實現業財融合的實踐路徑，以期對我國農村商業銀行的業財融合發展提供一定的參考價值。

關鍵詞：數字經濟；農村商業銀行；業財融合

引言

近年來，數字經濟蓬勃發展，各行各業的經營管理呈現趨向信息化的趨勢，大數據、云計算等人工智能技術的進步為企業的高質量轉型鋪平了道路。同眾多金融機構一樣，農村商業銀行也面臨著時代的機遇與挑戰[1]。隨著銀行金融環境的變化，農村商業銀行需要通過業財融合改革來積極謀求轉型升級，優化調整業務發展途徑。傳統銀行財務會計主要收集整理財務信息，但在快速變化的市場環境中，農村商業銀行更需要結合自身的獨特金融角色，重新審視傳統會計信息處理方式，以適應發展的要求。

1. 業財融合的概念

業財融合是一種將財務與業務完全融為一體的管理方式，以確保及時傳遞相關業務信息至財務部門，這樣不僅解決了財務與業務信息不對接所帶來的問題，如信息滯后和失真，還保證了財務報表數據的真實和準確。在業財融合背景下，企業需要改變傳統觀念，加強財務與業務兩個部門之間的協作，消除部門間的溝通障礙來使企業價值最大化。這種財務與業務相輔相成的有機結合被稱為業財融合[2]。目前，在一些金融發展較好的國家，許多銀行已經初步實現了業財融合。事實證明，業財融合提高了銀行的效率、降低了運營成本、提升了客戶體驗度，并增強了銀行的競爭力。

2. 農村商業銀行推進業財融合的意義

2.1 有利于提升農村商業銀行的財務管理水平

從最開始的農村信用社到農村合作銀行，再到農村商業銀行這三個階段，農村商業銀行的發展由于一些歷史原因等局限性因素，導致其財務管理的風格依舊比較傳統。部分農村商業銀行的財務管理工作通常被認為是會計核算和數據反映兩個部分，會計核算一般在事中進行，事后再進行數據反映，業務與財務的關系完全割裂，財務部門對業務部門的行業內產品結構特點、前端的具體業務流程、目標客戶及潛在客戶的需求等缺乏了解，從而難以對經營活動開展預測、監督和指導[3]。農村商業銀行積極推進業財融合轉型，相當于直接在財務部門和業務部門之間建立了橋梁，促進了部門間的溝通協作，財務部門人員也可以參與產品設計和業務處理等具體流程，對全流程進行深刻剖析，才能提高財務分析的準確性，提出合理的管理建議。業財融合以業務發展為導向，財務收入可反映各業務項目的盈利能力和趨勢，為業務拓展提供指引，可以很大程度提高農商銀行業的財務管理水平。

2.2 有利于強化農村商業銀行的風險控制能力

不論是何種類型的銀行，在其日常的經營管理活動中，風險與收益都是共存的，風險包含市場風險、流動性風險、聲譽風險、信用風險及合規風險等，而農村商業銀行的盈利往往建立在風險可控的有效管理之上。因此，建立健全完善高效的風險預警機制是至關重要的。農村商業銀行積極推進業財融合轉型，財務部門和業務部門之間的交流不再是雞同鴨講，保障了財務部門能夠第一時間獲取業務部門的數據，更好地履行會計監督的職能并及時探知業務流程中潛在的風險。管理者可以通過財務指標分析，及時發現各類指標的變化趨勢，識別財務和信用風險，根據農村商業銀行的風險預期、盈利能力和業務狀況，合理地動態調整不良撥備，以確保資本結構與所面臨的業務風險相匹配。

2.3 有利于提高農村商業銀行的企業價值水平

一般來說，為提升銀行的企業價值水平，必須確保財務資源充分而合理地分配到業務經營的各個環節中。這要求銀行深入分析各環節的價值和回報，同時強化對業務運營成本的有效控制，以實現財務資源的最佳配置[4]。

對于農村商業銀行來說，經常會出現業務部門一味地關注資產規模而忽視了資產結構的配置，財務部門卻更加在意資產的收益水平和風險情況而忽視了對市場競爭的研判。因此，農村商業銀行如要最大限度提升盈利水平及企業價值，需要將業財融合的理念深刻地嵌入全流程的預算編制、發展規劃和業績評價中。例如，在編制財務預算時，財務部門要與業務部門充分溝通，將有限的經費用在刀刃上，提高預算的科學性和有效性。在制定業務發展指標時，財務團隊以盈利為核心目標，優化指標設定以強調盈利潛力。在績效評價方面，財務人員積極參與業務發展和評估，建立以業績為導向的評價和獎勵機制，以提升團隊的執行效能。進行跨部門培訓有助于促進部門之間的協作，使業務和財務部門能夠及時了解財務狀況和變化，同時財務團隊也可以為業務部門提供有建設性的規劃建議。由此可見，銀行業財融合有助于管理層更科學地制定經營和投融資決策，從而提高銀行的經營效益并提升價值水平。

3. 農村商業銀行業財融合過程中存在的難點

3.1 缺乏與業財融合相適應的工作機制

農村商業銀行是區域地方性金融機構，一般實行的是“總行—一級支行（含異地分行）—二級支行—網點”的傳統組織架構劃分方式，這樣的管理形態盡管分工細化、職責明確，在一定意義上提高了農村商業銀行的專業水平，但是由于每個分支機構單獨完成會計核算，銀行的內部管理組織層級過多，導致業務信息鏈的傳遞不僅花費較長時間而且無法保證信息的準確性，進一步影響管理層的決策[5]。低效率的信息傳遞滋生了部門本位主義，這是因為財務部門和業務部門的職責不同，在業財分離的模式下，除了較低的信息時效性和較高的信息存儲成本之外，部門間還可能對自身掌握的核心信息擱淺不言，這樣數據無法共享的“信息孤島”加深了部門間信息溝通不暢的惡性循環。業財融合協作機制是農村商業銀行實現業財一體化的前提基礎。重財務核算而輕信息分析造成的壁壘將不可避免地影響管理層的決策，可能引發重大項目運營和管理質量的挑戰，帶來潛在的損失和風險，牽動盈利水平的變化。長期來看，業財融合才是有助于農村商業銀行經營發展的關鍵一步。

3.2 缺乏與業財融合相匹配的人才儲備

業財復合一體化人員隊伍的匱乏也在不同程度地影響著農村商業銀行的業財融合步伐。將財務人員定義為核算人員和記賬人員的現象仍然出現在農商銀行業，在風險控制、資金管理、稅收規劃、法律合規和預算決算等專業領域的財務人員儲備不足，銀行財務人員的綜合素質并不足以推動業財融合的發展。財務人員在銀行經營管理活動中的參與度不高的現象，在農商銀行業很普遍。部分銀行的財務團隊的工作內容僅局限于會計核算，盡管對于銀行內的各項會計指標都了如指掌，但是對于銀行的戰略目標和具體的業務流程并未深入了解。銀行內部財務團隊綜合素質不高、與銀行經營管理的相對疏離，也進一步降低了其對于業務流程和部門間溝通的積極性，形成了惡性循環。在數字經濟發展的背景下，現代農村商業銀行高度依賴互聯網大數據等新技術，從而使業財融合一體化對于農村商業銀行的復合型人才儲備提出了更高的要求，財務人員需要在經營管理、財務分析、業務流程、產品結構、計算機技術等方面統籌兼顧，游刃有余。

3.3 缺乏與業財融合相協調的科技支撐

農村商業銀行信息化系統建設對于提高工作效率、業務處理水平以及維護數據安全來說至關重要。通過計算機技術，信息化系統可以高效處理銀行各類數據，提供全面的信息反饋。然而，隨著銀行內部經營管理的復雜化，出現了數據來源不同、數據標準不一致等問題，導致數據信息無法充分流動和共享[6]。目前，許多農村商業銀行的信息系統存在不完善的情況，業務數據缺乏系統化，數據分散在不同的系統中，難以實現數據的有效應用，可能會導致系統重復建設、數據獨立性、數據不統一和數據質量問題。部分銀行擁有多個內部業務系統，導致財務數據與信息系統功能不匹配，影響了財務數據的準確性和質量。同時，財務與業務分離也影響了財務會計流程，制約了銀行的預算管理和績效評估等數據測算工作。

為了解決這些問題，農村商業銀行需要加強財務信息系統建設，建立數據共享的途徑，此舉有助于提高銀行的工作效率、數據準確性以及決策制定的科學性。隨著金融科技的發展，農村商業銀行可以通過建設業財融合一體化系統來整合數據，提高數據質量、準確性和分析效率，從而更好地評估客戶、產品和整體盈利水平，提升綜合競爭力和客戶滿意度。

4. 農村商業銀行優化業財融合轉型的實踐路徑

4.1 構建業財融合的管理協作機制

農村商業銀行在各種經營項目中，不論是傳統的存款貸款項目還是創新的金融市場拓展等，都需要財務和業務部門之間的協作和配合。實現業財融合的核心條件就是建立協作機制，這種機制可以促使財務和業務部門共同參與、相互協作、互相配合，確保項目的順利實施和管理。搭建財務共享中心，將業務部門和財務部門的工作相結合集中處理是業財融合轉型的重要環節，銀行首先需要增加資金投入以建設業財共享平臺，這個平臺可以作為業務和財務部門之間的溝通渠道，用于共享信息資源。

這種共享使財務部門能夠監管業務情況，為業務提供財務支持，同時也讓業務部門能夠及時提供業務活動所產生的財務數據，這些數據可以通過系統進行統一處理，由財務人員來負責。這種方式有助于提高銀行的信息共享和溝通效率，促進業財融合的實現。

此外，應建立財務和業務部門之間的緊密協作機制，實現信息資源共享和財務支持。同時，管理層應重視財務管理工作，將財務與業務結合，設定科學的考核指標，引導部門間的交流與融合。這需要轉變傳統的財務思維，將財務角色從后勤管理轉變為業務推動，使財務人員更了解業務情況，業務人員更積極參與財務管理過程。這樣，中小銀行可以更好地適應信息化時代的挑戰，提高經營效益，實現農村商業銀行業財融合的目標。

4.2 構建業財融合的復合人才體系

財務人員是農村商業銀行進行業財融合的關鍵一環，是業財一體化具體行動的踐行者，因此對于業財復合型專業人才的培養至關重要[7]。首先，應加強對業財融合的宣傳和引導，深化員工對業財一體化的理解，提升基層員工的執行力。其次，強化財務人員對系統的理論和專業知識的培訓，提升財務人員的專業素質和業務水平，促進業務部門與財務部門之間的有效溝通和協作，可以促進銀行業財融合的發展。最后，銀行的財務人員需要兼顧專業素養和深層次的業務知識，積極參與銀行經營決策，為銀行的業務開展提供有力支持。

商業銀行還應該加強對業財融合人才的培養，包括培養綜合素質高、能夠在多個領域有機結合的復合型人才。這需要制定培訓計劃，幫助員工拓展戰略格局和業務思維。此外，商業銀行還可以通過崗位互換、培訓小組等方式，促進業務與財務人員之間的交流和合作，打造一個既懂財務又懂業務的團隊。

4.3 構建業財融合的內部信息系統

目前，農村商業銀行內部存在諸多問題，其中之一是各業務部門與財務部門的系統相互獨立，導致數據無法共享，缺乏關聯性，財務數據也難以有效、及時反映當前的財務運行情況。這會影響商業銀行在決策時獲取全面信息，可能導致片面的結論，進而影響對整個市場環境的準確判斷。為解決這一問題，銀行需要加強信息化建設，實現數據無縫銜接。具體措施包括整合系統數據，建立財務共享中心是關鍵，以確保業務系統生成的數據及時反映在財務運行模式下，同時實現財務數據對業務運行管理的實時跟蹤，杜絕信息資源無法共享導致信息數據不一致的問題。在數字經濟發展迅速的背景下，農村商業銀行還應依靠科技力量提高業財融合水平，構建一體化系統平臺，整合銀行內部各類信息系統，打破數據壁壘，確保各業務生命周期的所有數據在平臺中清晰呈現，推進業財融合進程。同時，在一體化平臺下開發財務分析系統并加強銀行內部的數據治理工作，建立數據標準，統一全行數據，確保數據一致性，為后續分析和決策提供準確數據支持。

結語

數字經濟飛速發展，金融科技不斷深化，農村商業銀行在這樣的新環境、新背景下應當積極推動業財融合建設，促進財務管理模式的轉型升級，肯定大數據、云計算等人工智能技術對業財融合的良性引導作用，建立業財融合機制，培養復合型專業人才，完善銀行的信息化建設，加強業財部門間的溝通協調，提升全行的核心競爭力，才能更好地服務客戶，為農村商業銀行的平穩健康發展保駕護航。

參考文獻：

[1]郭霽.現代商業銀行業財融合創新研究[J].中國集體經濟，2021（33）：93-94.

[2]姚祎.利用區塊鏈技術對財務共享服務中心的再優化——基于業財融合視角[J].財會通訊，2020，（7）：134-137.

[3]高峰.財務管理轉型背景下商業銀行業財融合路徑探究[J].金融縱橫，2019（10）：88-92.

[4]胡茂.關于業財融合的新型財務信息化系統構建思考[U].財會學習，2019（19）：4-6.

[5]江進輝.業財融合下商業銀行市場營銷財務管理機制問題探析［J］.會計師，2019（23）：32-34.

[6]陳藝雅.大數據時代銀行業面臨的問題及對策研究[J].時代金融，2016（14）：101-102.

[7]黃毅.大數據時代銀行業面臨的機遇與挑戰[J].中國銀行業，2015（3）：66-67.

作者簡介：施凱寧，碩士研究生，研究方向：金融投資理論與實務。