關于我國保險公司財務共享中心管理模式的應用研究

丁 超

一、前言

隨著我國保險業的快速發展，保險公司的經營水平也在不斷提高，其對分公司的控制程度也在不斷加強，這必然會對保險公司的經營績效產生一定的影響?？偛繉ο聦俑鞣种C構的控制和計劃能力是以自身的工作效率為前提的，也就是說，只有自身的工作效率提高了，才能真正有效地發揮對下屬機構的控制和規劃能力。而財務共享中心則是通過運用現代信息技術，將各部門的財務業務數據集中到一個單獨的運行單位。利用財務業務集中化、業財信息集成、流程標準化、財務系統智能化，以達到提高效率，強化控制，降低成本的目標。

二、財務共享中心的內涵與特點

（一）內涵

財務共享中心是在充分分析各分公司、中心支公司財務工作特點的基礎上，把財務工作中的重復程度高、相對簡單、更容易標準化和程序化的事項，構成一個自成體系的單位。通過流程再造和業務標準化，對這些財務和會計事項進行統一的處理，并使它們進行整合，制訂相應的工作程序和工作規章制度，可以有效地解決財務風險，減少公司的經營成本，改善企業會計信息的質量與控制，提升企業的總體規劃水平，增強企業競爭優勢，促進企業成功完成發展戰略目標。

（二）特點

首先，提高工作效率。以各業務場景為基礎，用標準化的安裝制度、標準化的操作流程、標準化的附件材料模板等方式，使操作變得簡單明確，方便學習和理解，以達到在整個公司內統一作業的運作，以減少不必要的批準手續，提高工作效率。

其次，推動企業內部信息資源的整合。財務共享中心是一個非常強大的數據平臺，它把公司的運營目標與運營策略相結合，是公司信息化建設的重要組成部分。通過建立一個共享平臺，能夠把更多的業務數據集成在這個平臺上，并對其進行處理，能夠高效地、迅速地分析和評價項目的費用。利用新技術，制定一套統一的管理制度和工作業績考核辦法，從而降低人力成本。加強總部對下屬分公司的財務控制，為公司的戰略發展整合資源，提升公司的決策水平，以保證公司的經營管理目標及戰略發展目標的達成。

再次，能減少人工費用。因為保險公司的分公司很多，如果每個分公司都要分別建立一個財務部門，這樣會耗費大量的人力。而財務共享服務中心則是由于對基本的會計工作進行了集中，對財務管理的組織結構進行優化，使得分公司的財務人員可以減少接近一半，從而降低了人力成本。

最后，強化內控，減少風險。傳統的公司財務管理方式有以下缺點：系統繁瑣，信息交流不暢，執行不力，政策成效欠佳。而建立一個財務共享服務中心，可以通過一體化工作平臺，實現管理的專業化，流程化和標準化，能有效降低人為因素帶來的風險[1]。

三、財務共享模式的必要性

在企業外部監管日益嚴格的今天，傳統的公司財務管理模式已不能滿足公司業務不斷增長的需要。財務共享服務中心（FSSC）是集中式金融管理方式，即企業集團按照業務流程標準化、規范化的要求，將不同區域、不同子公司的會計業務集中到同一平臺進行處理，使分散于各區域、子公司的會計核算工作變成標準化的工作流程和規范化的工作標準。它是一種基于信息技術的企業管理方式，它具有集中管理、引入競爭和創造價值的特性。通過集權和規范化，把分散在各個業務單元的、容易實現標準化的、可重復的、易于標準化的金融業務過程，整合為一個金融共享服務中心，以提升公司的價值。對保險公司而言，采用財務共享管理模式，可以實現財務流程與標準的統一，提高財務服務的效率，減少無謂的審批與信息流轉，為公司財務及全面運作提供最好的服務。這對降低財務管理費用、實現財務資源的整合有很大幫助。

四、當前我國保險公司財務管理中的問題

（一）核算方面缺乏統一標準

各地分公司根據自己的經營和管理工作的實際情況，制定了財務工作流程和標準，盡管總部已對此作出了全面的計劃，但每一家分公司又具有其自身的獨特性和地域性等特點。因而，各種標準落地的實施狀況不一，實施的尺度不一，專業化程度也不高，造成了財務流程的冗余，從而為公司埋下了潛在的財務風險隱患。

（二）金融管制力度不夠

在傳統金融管理模式中，對中心支公司的資源分配采用了成本比率控制。各部門各自擁有獨立的資金運用權利，降低了總公司對各分支機構的直接控制力，造成了資本投資的不合理。究其原因，有以下幾個方面：首先，企業對成本的控制不力。很多企業在控制成本時，只是通過考核來進行，而不是通過制度來進行，這就使得對成本的控制是“軟”的、“虛”的，所以也就不能對其進行剛性控制。其次是財權的設置問題。目前，還沒有針對超出財務權限范圍的計劃進行監管，只能在事情發生后發現問題。所以，即使有什么問題，也不可能在最短的時間內解決。這就導致了在事故發生之前，缺乏有效的預防監管。

（三）財務人員超編效率低

首先，傳統的財務管理模式是將各種重復而又煩瑣的工作，例如報銷以及調撥、核算等工作，這些業務均由各中心支公司自行辦理，造成了巨大的經濟損失，同時也造成了財務人員冗余、人力成本高等一系列問題。其次，每天的工作內容單一、重復，影響了員工的工作熱情和責任感。第三，每天財務人員都要面對簡單而重復的基本賬目，沒有時間和精力去深入理解公司的業務，不能把它們和自己的商業活動有機地結合在一起。不能以財務數據為依據，對公司進行深入地分析，為公司提供有價值的決策信息，更不能完全參與公司的決策和管理[2]。

（四）風控管理存在缺陷

在傳統金融管理模式中，機構的財務在簡單的會計、稅收工作中出現了大量的重復，這不僅增加了機構的運營成本，而且也給機構帶來了許多麻煩，妨礙了對業務支出的真實性的核實，支出的審核也流于形式。這就導致了公司在經營過程中出現了虛增支出、虛增保費、缺乏有效的內部控制等問題。

五、財務共享服務中心在保險公司的構建與應用

不管是企業內部管理、財務改革、行業規范，還是企業長遠發展，都要求有一個適合公司發展需求的金融服務平臺。利用財務共享中心這個平臺，既能推動下屬機構的財務人員轉型，又能使財務人員從會計核算的基本工作中解脫出來，運用新技術和新平臺，以企業為主體，“業財合一”。另外，它還能讓公司的管理層及時地掌握各個部門的情況，進而提升企業的總體控制能力和規劃能力，推動公司戰略發展，進而為公司創造更多價值。

（一）設立財務共享中心的宗旨和原則

在建立會計核算板塊時，首先是要建立會計核算的基礎工作，包括憑證、賬簿、報表、制度；其次是要建立資金結算的基礎工作，包括貨幣資金、應收應付款項的管理；再次是要建立預決算與報表的基礎工作，包括資產負債表、利潤表、現金流量表；最后是要建立系統維護板塊的基礎工作，包括計算機網絡、財務軟件。為了實現金融信息的分享，可以通過建立會計核算、結算中心，對企業的財務流程進行重組，以提高企業的工作效率，實現企業的集約化、低成本化，為企業的迅速發展提供了有力的支持。在財務共享中心的設立中應該著重于如下幾點：首先，易用性的原則。隨著科學技術的不斷發展，企業的管理方式也在不斷地變化。管理方式的變化也會影響到企業的運作模式。企業為了應對這種變化，就必須建立一個共享中心。其次，在財務共享中心的基礎上，建立一個信息共享中心，把原來分散在各個部門、各個崗位上的財務信息進行集中的處理，通過簡單易行的方式使資源集中化。這樣的話，就使得財務監管工作從原來的一個靜態的、被動的、事后處理的狀態，轉變為一個動態的過程。唯有如此，才能使會計信息更加客觀、真實，只有將企業財務報表的數據進行細化處理，才能對企業的財務狀況進行更加全面和深入的評價和分析，為企業經營決策提供有力的數據支撐。最后，要堅持“高效”與“精確”的統一，堅持“簡單易行，資源集成”的原則。通過標準化公司的操作流程和制度，利用統一的平臺，實現集中管理。堅持“分步實施”的原則，在全面推進信息化建設過程中，分步實施[3]。

（二）財務共享中心應用

1.統一標準，強化會計核算

首先，建立適合于公司運作的金融監督制度；其次，統一操作流程，做好輔助設施的建設工作；最后，要建立一個統一、健全的會計處理和核算體系。例如，可以在費用的報銷上，制定《費用報銷制度標準》，并編制相應的文件。根據不同的業務情況，選擇不同類型的模板，對不同類型的附件進行標準化處理，從而實現了不同類型的審核，促進系統的自動化。對總賬進行會計處理，建立一個業務情景數據庫，根據不同的業務類別，選擇不同的業務模式，同時，應根據《總賬核算制度》《資金操作流程》《資產管理流程》，以及其他有關資料的規定，提供相應的財務報表。這樣，既能提升金融基本服務質量，又能提升金融企業的前端支撐能力。同時，在財務共享資金支付管理上，基于企業現金管理平臺的統一收款與支付系統，能夠實現對企業內部賬戶的全生命周期線上管理、四維化賬戶創建圖形等。內部與各個核心業務系統，外部與三個主要支付系統進行對接。通過這種方式，可以通過界面系統的自動與人行系統的信息進行比對，實現對相應的應收、應付款客戶信息的身份識別，并對貨款進行核對，減少不實貨款的發生。簡而言之，就是利用各種共享的財務數據，來實現對業務的實時回傳，將終端與終端之間的信息進行對接，從而能夠及時地了解信息的動態。借由可視化運作管理，可在營運系統、核心系統及代收系統間，實現應收及應付資料的自動比對。這種方法可以避免人為錯誤，極大地改善了作業的便利性，提高了作業效率。所以，要建立一個科學合理的財務共享機制，并把它應用到保險行業，不僅可以實現統一的業務規范，而且能夠提升基本金融服務的質量，降低金融風險，提高金融工作效率。

2.推進財務改革

通過機構改革，減少了單位內部審計費用的重復支出，減少了會計人數，不會隨著公司規模的擴大而增加會計人員。在實現了財務共享之后，各個分支機構還可以對其進行裁員或調動，將原本許多重復的工作，例如賬務處理、單據處理、支付處理等等，都集中在一個平臺，既能解決重復輸入問題，又能提高工作效率。特別是對一線財務人員的認識不足，要加大對他們的統一訓練，根據需要配備模塊化管理人才。另外，建立一個資產管理崗位，主要負責固定資產的購置、調撥、處置等相關工作；設立預決算報表管理崗，主要負責對報表的編制、分析、匯總等工作；設立資金支付崗，主要負責日常資金的支付工作；設立費用管理崗，主要負責日常費用的核算和控制等工作。經過架構的調整，并進行崗位的分工，使分公司的財務人員可以從傳統的會計工作中解脫出來，可以把更多的精力和時間投入到業務財務和戰略財務上。積極參與商業政策的制定，協助商業部門的領導進行商業決策，使金融和商業相結合，更好地為公司服務。這樣，可以使公司的資本更好地使用，使資本更高效地使用。

3.提升企業內部控制與風險防范能力

在此背景下，保險公司自身，尤其是當其規模日益龐大、經營范圍日益擴大、經營范圍日益增加時，如何防范自身的風險是非常重要的。通過構建一個財務共享中心，財務人員可以更加專注于財務的控制與分析，在日常工作中，既可以在事前，也可以在事后，找到問題的根源。財務共享意味著財務流程和財務準則的標準化，還可以讓這些行為從業務的前端，經過各個層次的審核，最終形成內部控制。將內控、風險管理和檢查責任落實到每一個崗位、每一個責任人，將風險降到最低，也可以讓總公司對各個公司的動態有一個實時的了解[4]。

4.產業與財務的密切結合實現信息的共享

因為保險公司的特殊性，所以在其內部存在著很多的信息化系統。在設計財務共享中心平臺的時候，應該把企業和財務的集成共享結合起來，盡量將與財務有關的系統整合和完全連接起來，以達到有效的整合，提升效率和降低成本。在實現系統整合的同時，也要充分運用網絡技術，促進移動終端的現代化。尤其要將重點放在發展手機端的財務共享提單、審批、查詢等功能上，來減少文件的流轉時間。提高金融分享服務的經驗和價值。在設計功能模塊時，應采用總賬共享與資金結算系統。稅務、發票等管理共享，包含：稅務申報、發票管理、財務核算、稅務管理等。采購管理共享。包含：采購合同管理、采購審批、采購訂單管理等。包含：資產登記、資產調撥、資產盤點等。包含：應收賬款管理、預付賬款管理等。費用報銷和預管分析。包含：費用報銷單生成、預管分析、預管報表等。包含：合同審核、合同歸檔等。對已有的信息系統進行集成，達到信息化的目的。構建一個能夠實現企業運營和財務信息高度集成和共享的管理信息化服務平臺。在客戶方面，對手機App 客戶端的錄單模式進行優化，并利用移動終端的實時查詢功能，實現保費收費的多元化。對索賠額的集中支付，對電子發票系統的開放，都可以直接與財務系統相連，帶給顧客真實的理財體驗；對公司的雇員而言，他們能從公司獲得更多的幫助，例如，信息共享，有關標準的制定，在商業方面，能夠更方便地從多個方面獲得他們需要的數據，同時，還能協助決策者進行有針對性、精準性、多維度性的財務分析。

六、財務共享中心問題及應對措施

（一）融入策略，謀劃長期發展

財務共享中心模式是現代大集團經營的發展方向。而對保險公司而言，這一模式在將來一定會成為一種主要的模式。因此，我國的保險公司應該把這一點放在自己的發展戰略中，并為未來的發展做好長遠的計劃。鑒于財務共享中心的建設成本較高，因此，保險企業應從長遠的利益出發，為自身的發展著想，避免因財務共享中心的建設而動搖企業的經營根基。

（二）健全財務體系，加強流程管理

要想更好地發揮出財務共享中心的作用，保險公司應在遵守國家有關法律法規政策的基礎上，并結合其戰略發展的實際需求，制定財務制度和核算流程，統一健全所有分子公司的財務制度，標準規范和相關細則。要明確各部門的責任分工與審批權限，設立財政審計機構，加強對資金的監督，加強對流程的管理。

（三）強化專業訓練提升員工素質

雖然財務共享中心的成立，使財務業務的自動化處理能力得到了提高，但是，這也給財務人員帶來了新的工作需求。在此基礎上，建立一個新的財務服務平臺，對財務機構的管理也提出了更高的要求。所以，要對財務共享中心的財務隊伍進行強化，同時要對財務人員的技術進行提升，對他們進行業務培訓。培養財務人才的交流與專業技能，提升對財務資料的分析處理和應對能力[5]。

（四）成立一支技術隊伍確保信息安全

為了保證財務共享中心服務的正常運作，建立一支技術服務團隊是非常必要的。在目前的信息環境比較復雜的情況下，專業的技術隊伍不但能夠保證財務共享中心的安全運營，還能夠為保險公司構建一道防火墻，保證公司的信息安全。

七、結語

綜上所述，財務管理是保險公司實現高質量發展的重要環節。在企業的日常經營活動中，將“財務共享”和“管理中心”的模式運用到企業的日常經營活動中，實現了企業財務的集中化，從而提升了企業的經營效率。以此為依據，既要盡可能地規避不必要的財務和經營風險，又要使其滿足自身經營發展的需要。同時，現代信息技術的不斷發展，也為我國保險公司推行“金融服務中心”模式提供了技術保障。要抓住機會，循序漸進地推動財務共享中心的應用，從而為保險公司實現健康、穩定、可持續的發展作出貢獻。