中小企業財務管理中存在的問題及對策

韓文卓

一、前言

伴隨著我國市場經濟的深入發展，中小企業在其中發揮的作用越發突出，其作為推動我國經濟發展的重要力量之一，近年來一直備受社會各界關注。然而規模小、融資困難等突出問題，長久困擾著中小企業，使其在財務管理中困難重重。中小企業財務管理是否有效，影響著中小企業持續發展，決定著其能否在激烈競爭中立于不敗之地。為使中小企業迸發出新的生機與活力，需要針對中小企業財務管理中存在的問題進行解決，提升中小企業財務管理水平，為其發展保駕護航。

二、中小企業財務管理的必要性

（一）有利于保障中小企業內部各部門工作的有效開展

中小企業在日常經營的過程當中，需要各部門通力協作，而有效的財務管理可以為其他部門日常工作的開展提供數據支撐，加強各部門工作黏性，提升各部門工作的實效性。

（二）有利于提高企業內部資金的使用效率

相對于其他類型企業來講，中小企業自身資金實力較為薄弱[1]。在這種情形之下，中小企業如果實行有效的財務管理制度，就能夠使內部有限資金得到合理分配，使其經濟價值發揮到最大化，達到物盡其用的目的。

（三）有利于有效降低中小企業存貨成本

在當前市場經濟形勢下，中小企業要想實現生產材料的零庫存，降低存貨成本，就需要財務管理在其中起核心作用，合理規劃生產材料的訂貨量，避免出現存貨量大，資金流動停滯現象，降低存貨成本。

（四）有利于控制人工成本

中小企業只有建立完善的財務管理制度，才能夠依此健全績效評價體系，既調動內部員工的工作積極性，又提升其職業素質，有效控制人工成本，最終使員工工資與利潤相協調。

三、中小企業財務管理中存在的問題

（一）融資管理欠缺

中小企業出現融資管理欠缺的主要原因，是由于絕大多數的商業銀行普遍都不愿意為中小企業投放貸款，即便政府愿意為中小企業做擔保，企業也難以通過銀行貸款進行融資，外部融資較為困難，融資資金與企業自身所需資金存在一定差距[2]。這就間接導致絕大多數的中小企業將更多的精力放在尋找融資途徑之上，對于融資管理缺乏意識，資金使用效率偏低，結構更不合理，債務比例過高，面臨著嚴重的債務風險。

（二）投資決策失誤

中小企業投資管理滯后的問題主要體現在：一是部分中小企業有盲目投資的問題。這些企業過于看重短期項目的投資回報率，忽視該項目的風險，投資存在一定的盲目性，最終致使企業資金在投資中出現損失[3]。二是投資理念滯后。中小企業本身規模不大，投資風險相對較大，許多經營者更傾向于投資短平快的項目，缺乏對投資和未來發展的綜合性考量，理念滯后問題較為突出。三是投資水平較低。部分中小企業在開展投資的過程當中，缺乏理性判斷，投資水平較低，導致投資回收率較低。

（三）風險意識淡薄

雖然我國目前已有部分中小企業樹立先進理念，完善財務管理制度，并在實踐過程當中積累一些經驗，改善成效較為明顯，但仍有絕大多數中小企業財務管理水平較低，風險意識淡薄。這主要是源于中小企業本身規模較小，在資金運營方面長期處于弱勢地位，雖說有國家政策支持，但企業現有資金仍然不能滿足發展需求，企業需要通過多種投資活動實現資金回籠，為企業渡過眼下難關[4]。而開展投資活動必然會出現多種多樣的風險，雖然部分企業已認知相關風險，但其在投資過程中，仍然存在過度重視資金回籠，疏于風險管理，最終導致財務危機發生，給中小企業發展帶來阻礙。

（四）利益分配不均

中小企業利益分配不均的問題主要體現在：一是中小企業利潤較低，存在著一定生存困難性，難以開展系統性的利益分配工作。二是中小企業由于規模小，所以所有權與經營權是重合的，普遍存在著對利益分配缺乏認知的現象，且分配形式也極為單一，難以推動企業資金積累。

四、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

（一）融資優化對策

首先，要優化融資環境。政府要鼓勵信用擔保公司為中小企業提供融資擔保，并且與中小企業共同探索運用知識產權等抵押擔保新形式，逐步提升中小企業的融資水平[5]。中小企業自身要建立好企業形象，提升風險應對能力，凸顯出良好的發展態勢，盡可能獲取資本信任。

其次，要健全財務管理制度。一要完善資金使用機制。中小企業要通過動態分析，總結自身所開展日常活動的利潤水平，將企業資金投入到必要且能帶來更大利益的業務范圍內，增強資金使用的合理化與規范化，提高資金使用效率。二要建立風險管理政策。中小企業要成立獨立的風險管理部門，并健全流動資金指標，讓該部門對日常資金流動進行動態監控，最大限度降低內部財務風險。

再次，加強融資管理。一方面要通過培訓等形式提升內部業務人員的融資管理意識，并向其傳輸現代管理理念，以持續提升內部融資管理水平。另一方面，中小企業經營者自身要積極學習融資知識、融資風險識別等內容，提升自身的融資管理水平。并成立獨立的資金管理部門，構建專業化的融資管理體系，提升企業融資管理水平。

（二）投資優化對策

第一，要樹立正確的投資管理意識。中小企業之所以會出現投資問題，與投資管理意識不足有密切關聯。對此，中小企業經營者要在掌握自身經營情況的基礎上，對投資環境開展調研活動，既要關注短平快項目，也要著眼于能幫助自身長遠發展的投資項目，盡可能做到科學投資。

第二，要提升投資管理能力。一方面，中小企業經營者要加強對于風險投資等領域知識學習，另一方面，中小企業要聘請專業投資管理人員開展投資管理活動，為科學投資奠定基礎，降低投資風險。

第三，要提高投資效率。中小企業內部資金存量小，并且大數額的資金都來自融資，因此中小企業要想提高投資效率，需要做好下述工作：一要做好對于閑置資金的核算，依托閑置資金數額選擇契合的投資項目[6]。二要在投資活動開展之前，要做好調研工作，盡可能降低投資風險，提升資金使用效率，實現資金利用效率的最大化。

（三）建設預警機制

中小企業內部資金相對短缺，且長期融資使其處于負債狀態當中。在這種情況下，如果中小企業沒有依托實際融資情況，對資金合理使用制定規劃，就會影響資金的使用效率，引發嚴重的財務危機，最終導致中小企業的倒閉[7]。因此，中小企業需要在基于日常業務的全面掌握基礎下，保障資金的準備充足，完善資金管理鏈，建設預警機制，精準把握市場動向。及時更新財務信息，將該信息反饋給管理層與銀行，幫助管理層制定正確決策，獲取銀行信任，為中小企業日后資金需求提供保障。除此之外，中小企業外部環境競爭激烈，為避免自身被淘汰，應基于預警機制加強對財務風險的管理，提高自身的資金調控水平，規避風險，提高自身的競爭力，制定正確的經營戰略，推動自身穩定發展。具體來講，中小企業在資金支出的過程當中，要加強審批，完善資金支出流程，加強對資金的管理與控制。同時，在資金支出前期，要明確支出原由，由專門的負責人員進行審批。此外，對于一些大額資金支出，要經過管理層投票之后，才能開展進一步操作。

（四）提高人員水平

雖說絕大多數的中小企業都擁有自身的財務管理部門，但由于其中財管人員水平不足，并不能真正發揮出財務管理的價值與作用。為解決這一問題，中小企業必須通過多種手段提升財管人員管理水平，以提高中小企業財務管理能力[8]。首先，中小企業要聘請專業的財管人員，開展財務管理工作，明確管理細節，結合企業自身情況制定管理方案。并且，要給予財管人員良好的待遇，使其以良好的態度開展財務管理工作。此外，中小企業要注重對虧損項目的監管，要讓財管人員依托虧損項目對虧損資金進行記錄，并對后續工作進行規劃。其次，中小企業在開展財務管理時，要明確財管人員的職責，要讓其對所有涉及資金的業務進行監督，避免資金浪費。同時，讓財管人員對企業資金進行規劃，結合發展需求制定良好的資金分配制度。再次，中小企業有提升對財管人員的要求，除定期對國家法律法規學習之外，還應規范其職業素養，提升其專業技能。開展這一項工作主要是源于中小企業財務管理需要依靠財管人員，如果財管人員能力不夠，缺乏良好的職業素養，就難以真正切身實際地解決其中問題。并且，部分中小企業管理者在開展對財管人員的招聘活動時，過于重視學歷，忽視能力。因此，中小企業管理者要提升自身思想境界，提高對于財管人員的要求，以能力為基礎要求財管人員。在開展招聘活動時，要重視對應聘者的能力考查，如果應聘者的能力很強，即便其學歷不夠，也應將其錄取。除此之外，在開展財管人員培訓的過程當中，要外聘專業人員入駐企業，開展有關于稅法、法規等多方面的培訓，以提升中小企業財管人員的管理水平。

（五）利益優化對策

首先，中小企業要設法提升自身利潤。中小企業只有不斷提升自身利潤，才能解決利益分配不均的根本問題。具體可以通過提高自身市場占有率，研發具備多樣功能的產品，提升企業技術水平的方式，向市場與公眾展現中小企業特有的活力與潛力，擴大經營規模，使企業得到持續發展。

其次，中小企業要制定科學化的利益分配制度。一方面，中小企業應優化利益分配形式。創新現金股利分配模式，降低管理人員工資水平，消減管理層與業務層的中間差距，采取獎勵股份形式激勵其履行職責。另一方面，中小企業要降低人為因素對利益分配的影響，以占股為主要利益分配形式，避免出現舞弊現象，使利益分配更加科學、公正。

（六）完善核算制度

完善一詞時常出現于中小企業財務管理相關研究當中。毫無疑問，要開展有關于此方面的研究，需要從實踐著手，解決現實中存在的問題。之所以在相關研究當中多次提到完善一詞，主要是源于中小企業在財務管理過程當中，普遍存在著制度缺失問題，制約中小企業財務管理水平提升。針對此問題，中小企業需要結合自身管理情況，對現行制度查缺補漏，哪里不夠全面，就要對哪里進行補充，建設完善的制度，尤其要完善核算制度。中小企業可以通過建立獨立監管部門形式，完成核算制度完善工作。通過這種形式，一來可以解決中小企業財管人員不足的問題，二來能夠解決對財管人員的行為管理問題，使其遵循基本工作原則，開展日常財務管理工作，提升財務管理的效率以及財務信息的真實性，進而提高整體核算效率。但在采取該形式的過程當中，中小企業需要注意保持監管部門人員的獨立性，要讓其同樣也負責中小企業管理層人員的資金支出監管，盡可能規避管理層出現舞弊問題。

（七）制定相關法規

一方面，政府需要圍繞中小企業規模小、抵御風險能力低等特點，以推動中小企業平穩發展為目標，推出一系列能助力于中小企業實現高層次躍進的政策，并給予其一定的資金補貼。另一方面，為中小企業能有效運轉融資體系，政府還應成立與之相關的資金協會，讓該協會之中的資金能夠用于中小企業擔保、風險投資等多方面。此外，政府還要建立有關于中小企業信用擔保體系，該體系在不收取中小企業擔保費用的情況下，提升中小企業信用擔保值，降低中小企業的融資成本，為中小企業發展注入動力。

（八）加強資金管理

為保障中小企業內部資金的合理使用，提升資金的使用效率，中小企業需要加強資金管理，將相應制度落實到日常業務工作開展的各個環節當中[9]。第一，中小企業要充分發揮出資金的實效性，盡力爭取更大的利益空間。一要合理規劃中小企業內部資金，要將資金用到實處，避免中小企業出現資金周轉不良問題。二要對資金回收時間進行預測，盡力使中小企業達到收支平衡的目標。三要將中小企業內部資金進行分配，避免出現資金閑置問題。第二，要加強對于資金的控制。為有效規避集權問題，中小企業要實行資金管理的權力分散制度，由幾位財管人員共同管理中小企業資金，并對每項支出做詳細記錄。第三，中小企業要加強對于存貨與應收賬款的管理。近年來，不少中小企業在資金管理的進程當中，出現資金流動難問題，這主要是由于其缺乏對存貨與應收賬款的管理。中小企業如果加強存貨管理，就可以在保障企業物資合理進出的基礎上，避免中小企業出現資金呆滯現象。如果加強對應收賬款的管理，中小企業就可以及時消除呆賬問題，提升自身在合作客戶中的信用度。

（九）強化資本管理

其一，絕大多數的中小企業普遍都會將流動資產與流動負債的比例固定在統一的標準上，保持資本結構的穩定性。不過由于不同中小企業的實際經營情況不同，其也可根據外部環境適當調整。穩定的資本結構能為中小企業擴張帶來便利，防止中小企業因資金緊缺而出現破產情況。為進一步提升中小企業的資本管理水平，中小企業可以嘗試降低應收賬款與存貨所占比例，以防止中小企業出現資金周轉困難。同時，中小企業還要對同行業的企業進行分析，以同行業優質企業內部資本管理形式與資本結構作參考，在關注內部部門的管理成本基礎上，完善資本管理模式，明確資本結構。

其二，中小企業要加強對現金的管理。在選擇某一項目開展投資之前，要對該項目的可能收益及風險進行評估與預測。在基于對自身實際經營情況的全面考慮上，選擇合適的現金數額投資，并且在日常經營的過程當中也要管理好現金，對現金進行定期抽查，杜絕一切現金錯誤外流現象發生。此外，中小企業要設立不同財管人員實行現金管理，使這些財管人員相互監督，以達成良好的管理效果。

其三，中小企業要加強對于應收賬款的管理。中小企業要基于契合自身的應收賬款管理政策，管理好應收賬款，以提升自身的持續發展動力及競爭能力。中小企業在制定該政策的過程當中，要綜合考慮自身經營水平與風險承擔能力。在客戶提出賒賬時，要對其信用情況及資金水平進行綜合評價，預測其是否能如期還款。對于預測結果不良的客戶，要果斷拒絕其賒賬行為；對于預測結果良好的客戶，同樣也不能放松警惕。要確定其還款日期與賒銷額度，防止出現由貨款無法回收而帶來的壞賬問題。與此同時，中小企業還可以建立適當的折扣機制，吸引顧客提前還款。除此之外，中小企業在賒銷之后，要實時關注客戶動態，了解其經營現狀，在契合的時間之內對客戶進行催款，既防止給客戶過大壓力，又避免出現壞賬問題。

其四，中小企業要加強對于存貨的管理。一方面，中小企業要梳理客戶對于貨物數量的需求，預測本期銷售量，提前完成商品制作，以便客戶在需要時能快速取貨。另一方面，要對存貨的進出進行記錄，掌握存貨出入情況。但在這一過程當中需要注意的是，對于客戶需求貨量的預測要盡可能精準，避免中小企業因出現存貨堆積問題，造成管理成本的上升。

五、結語

從中小企業財務管理的實踐來看，其中普遍存在著融資管理缺乏、投資管理落后、風險意識淡薄、利益分配不均的問題，嚴重阻礙著中小企業發展。為有效解決這些問題，中小企業管理者應重視財務管理工作，完善相關制度，建立預警機制。同時，要對財務管理實行的各項規章進行細分，提高財管人員的思想覺悟，加強財管隊伍的建設，提高財務管理水平。此外，要規范財管人員多工作行為，使其嚴格遵循基本原則開展財務管理工作，提升財務核算的質量與效率，進而提高中小企業財務管理水平，推動中小企業可持續發展。