財務管理在中小企業中的價值

李信心／文

中小企業在我國經濟發展中發揮著越來越大的作用，隨著國際化程度的加深，我國的中小企業越來越多地參與國際競爭，這就要求中小企業提供好的產品或服務，同時構建內部管理體系，包括財務管理，只有這樣，才能避免在激烈的競爭中被淘汰。中小企業是我國經濟體系的重要支柱，發揮著促進經濟發展、增加稅收及提供就業的重要作用。為保持活力、蓬勃發展，高效的財務管理是中小企業持續健康發展的核心，也是財務管理價值的體現。基于此，文章主要探討中小企業財務管理存在的問題，并提出了提升財務管理價值的路徑，以供借鑒。

財務管理 中小企業 價值

財務管理在企業運營中是基于戰略目標、經營目標、預算目標等開展的一系列活動，能夠實現對企業內部資源的合理分配，對投資、籌資活動的嚴格審核，對現金流量的嚴格監管，等等。財務管理在企業運營過程中占有極其重要的地位，企業在發展過程中的諸多財務管理活動都要遵循宏觀政策文件、行業法律法規、行業默認規則等。中小企業在現代化發展過程中，可以把財務管理當作一種先進的思維理念，引導相應的環節人員科學開展財務籌劃、實施、管控、調整等工作。財務管理不局限于某一個單獨環節，而是貫穿于企業整個運營活動。中小企業的優勢是能夠靈活、快速地與市場對接，了解市場的需求，這是其能夠在國有企業等大型企業夾縫中生存的先天優勢。但隨著市場經濟的發展，信息不對稱現象逐漸消失，隨之而來的是企業核心競爭力的比拼，財務管理在企業運營中的價值愈發明顯。

中小企業在我國經濟社會中的地位和作用

中小企業概述

中小企業在國民經濟增長中發揮著一定的促進作用，能夠為廣大畢業生提供就業機會、創造稅收、實現市場多元化、促進各行業在競爭中發展等。中小企業根據經營規模，可劃分為小微企業、小型企業、中型企業。

中小企業在我國經濟社會中的地位和作用

2019年全國兩會期間，國家發展和改革委員會主任何立峰在記者會上引用“56789”的說法來描述民營經濟的優勢。這說明中小企業在我國經濟發展中占據著重要地位，發揮著重要作用，撐起了國民經濟的“半邊天”。同時，中小企業經營范圍較廣，與國有企業等大型企業形成互補，對我國成為僅次于美國的世界第二大經濟體發揮著巨大的支撐作用。

中小企業現狀

自改革開放以來，中小企業發展迅猛，為我國的經濟建設作出了巨大貢獻。但隨著近幾年世界經濟復蘇緩慢，我國經濟高速發展的紅利逐漸消退。國家為推動經濟持續發展，大力推動“大眾創業、萬眾創新”，這為中小企業提供了新的發展機遇，但也帶來了挑戰，中小企業面臨用工難、用工貴、客戶的產品差異化訴求越來越高等問題。再加上部分中小企業管理體系粗放、抵御風險能力差、技術含量低以及資金鏈緊張等問題日益凸顯，實際運營發展較為困難。由此看來，各中小型企業在市場中運營發展前景很好，但會遇到很多挑戰，影響其在市場中發揮更大作用。

中小企業發展中存在的問題

缺乏長期規劃

改革開放以來，我國中小企業迎來發展機遇。在短短的40余年時間里，中小企業如雨后春筍般于各行各業遍地開花，其在為我國經濟發展注入活力的同時，也因為投資者與企業間缺乏完善的信息溝通渠道，導致投資者和企業所掌握的信息極其不對稱，企業內部人員片面地解讀國家政策，憑個人經驗盲目投資，導致有的行業投資過度，有的行業投資不足。歸根結底，是缺乏長期規劃產生的后遺癥。

管理意識薄弱，內控管理不全面

我國的中小企業多是家族企業，公司治理主要靠“人治”，而非“法治”。企業在發展前期，以業務為主，基本沒有管理意識；到中期，業務量增加，開始聘用一些親屬幫忙打理業務，管理意識開始萌芽，但不強烈；到后期，親屬無法支撐業務的增長，不得不聘用大量人員時，管理意識增強，但也基本以企業主的意志為主。

有的企業即使“走出去”學習新的管理理念，仍難以擺脫任人唯親的局面，比如錢財由企業主的親人管理、采購權牢牢掌握在企業主手中不敢放權等。這造成企業的經營管理受制于企業主的主觀意志，無法真正實現“法治”，內控管理不能真正發揮作用。大多數中小企業往往以人定崗，沒有建立科學的組織架構及風險預防體系，沒有系統的人才考評機制，以主觀意識作為判定人才的標準。這是中小企業人才流動性大的一個主要原因，嚴重影響著企業健康持續發展。

融資難、融資貴

中小企業投資規模小，沒有形成規模化發展。導致中小企業不能成為大型企業的一個主要因素是沒有充足的資金支持，只能靠企業主自有資金緩慢發展，在獲得投資帶來的收益時，也要承擔經濟衰退時的經營風險。

改革開放以來，我國經濟迅速發展，中小企業得到了前所未有的發展機會。在競爭激烈、復雜的外部市場局勢下，各中小企業要想更好地發展，順應時代趨勢，就必須有實際的成果、先進的技能作為支撐，這是依靠資金、資源持續積累而成的，因此企業的日常運營發展離不開資金積累。由于中小企業自身的特點，融資渠道單一，所以金融機構或其他投資機構對中小企業要求極其苛刻。融資難、融資貴制約著中小企業發展。

相較于大型企業或國有企業，中小企業因經營風險的不確定性，即使獲得金融機構或投資機構青睞，也必須承擔額外的資金使用成本，這是融資貴的一種體現。大多數中小企業面臨著融資無門路的尷尬現狀，連融資資格都沒有。究其原因：一是金融機構喜歡“錦上添花”，而不愿“雪中送炭”，更青睞大型企業或國有企業，因為這些企業有足夠的償還能力和良好的信譽；二是金融機構信貸的考核標準，導致其負責人寧可不做，也不愿冒風險。

財務管理偏弱，不能為企業的發展提供支撐

我國的中小企業以家族企業為主，大多數是“老板管業務，老板娘管財務”，即使有財務人員，其也只是“記記賬、報報稅”，無法真正參與企業管理。同時，企業主基于對運營成本的考慮，重業務輕財務，在財務管理上的投入不多，這也是中小企業財務管理效率低下、無法體現財務管理價值的原因。

中小企業財務管理的價值

引導企業制定長期有效的發展規劃，明確戰略目標

確定企業戰略目標，結合自身實際制定中長期發展規劃

中小企業在成立初期，都有一個戰略目標。比如某一中小企業在創立之初，目標僅僅是生存下去，后來隨著公司的發展，不斷向更高、更大的目標邁進，這離不開企業一個又一個戰略目標的制定與實現。因此，中小企業要制定中長期發展規劃，朝更好的方向發展。

利用預算工具，做好長期規劃

中小企業要改變傳統的財務管理模式，加強對技術的應用，依托現代技術進行財務核算，使財務管理更加科學、合理。利用預算工具分析企業內外部環境、產品或服務，制定適合企業的發展規劃。通過預算，以始為終，制定切實可行的投融資策略，提前布局，規避短期行為，保障企業獲得長期收益。

建立健全企業內控制度

企業健全內部控制制度，是為了引導后續一系列業務、財務活動有序開展，約束崗位人員日常行為。借助內控制度，可以實現各部門間人員相互支持、相互監督等，對企業內部業務、財務工作規范開展有一定的促進作用，也有助于提高各環節工作質量和效率。

企業內控與財務管理有著密切的關系，財務工作可以有效反映企業某一時期的經營成果及某一時點的財務狀況，同時可以對每一項經營活動進行監督管理，將二者結合起來，可以為企業經營提供有力支撐。因此，財務管理是企業內控體系的重要組成部分。

幫助企業拓展多元化融資渠道

資金是企業發展的“血液”，企業可以沒有利潤，但不能沒有資金。第一，中小企業要拓展多元化的融資渠道，打造全方位的立體信用體系。所謂“打鐵必須自身硬”，在如今信譽為上的經濟體系中，良好的信譽是企業立足的根本，金融機構及投資人更愿意將資金投向信譽良好的企業。第二，積極與資本市場對接，成為上市公司。改革開放以來，國家一直在為解決中小企業融資難、融資貴問題進行一系列改革，但由于體制性深層次原因，中小企業難題尚未得到有效破解。對此，國家不斷完善資本市場，如推出北交所、科創板等資本市場，旨在讓有實力、有潛力的中小企業借助資本市場的力量，突破發展瓶頸。第三，了解國家產業政策，幫助企業充分享受國家政策資金補助。第四，正確引導企業，使其與時俱進，擺脫思想束縛，引入“戰略股東”，為中小企業初期發展提供資金支持。第五，深入分析產品的盈利點，利用中小企業的靈活性優勢，迅速調整產業布局，打造受市場青睞的產品和服務，獲得穩定的資金流。

積極參與業務，真正做到業財融合，實現財務管理目標

積極參與業務，做價值整合者，為企業創造價值。在業務活動開展中，普及和宣傳財務管理思想，將財務專業術語轉變為業務人員聽得懂的業務話語，使信息交流進入同一頻道，這樣在服務業務時，就能真正實現業財融合。業財融合不是一個口號，構建完善的財務體系，需要建立在通曉財務和業務的基礎上，只有這樣，才能實現真正的融合。

華為的財經體系很強大，因為華為對財經人員有一個“三下兩見”的要求。“三下”，即下站點、下倉庫、下項目組；“兩見”，即見客戶、見分包商。因為在創始人任正非看來，財經人員只有多下站點、多下項目組，才能真正了解業務場景，學習產品知識，了解不同站型的配置和技術特點、難點，更全面地掌握成本組成架構，才能在后續存貨管理中精準找到成本管理缺陷，實現從過去傳統的算賬向經營的轉變。見客戶、分包商，包括參與客戶談判等，細微感知客戶關注的核心點和非核心點，助力合同條款和交易質量改善，發現冗余的流程、交付浪費的問題點，并建立規避機制；通過談判了解分包商的盈利空間，助力分包商招標，找到交付過程中可能產生的尋租問題，并推動建立關鍵控制點等，這也是創造價值的過程。

中小企業的財務管理要以業財融合為切入點，參與業務，引導業務，創造價值，合規經營，實現企業價值最大化，體現財務管理的意義。

引導企業多關注國家宏觀政策，利用財政資金提升創新力

目前，我國已成為世界第二大經濟體，伴隨我國經濟的騰飛，西方一些國家提出“中國威脅論”，技術上對我國進行封鎖，企圖阻礙我國快速發展的步伐。同時，基于特殊的國情，改革開放之后，我國成為“世界工廠”，這也為中小企業的發展提供了機遇，大部分中小企業依靠廉價的勞動力和低端技術創造附加值低的產品和服務，逐漸形成了一定的規模。世界在變，技術在革新，為促進我國經濟繁榮發展，“中國制造”正向“中國創造”轉變，國家每年會拿出大量預算鼓勵中小企業進行科技創新。

通過分析國家財稅政策不難發現，國家對“新技術、新工藝、新業態”以及“節能、環保”等創新投入提供了許多的優惠政策，鼓勵中小企業不斷創新、加大科研經費投入力度。同時，國家發改委及工業和信息化部每年會發放大量的科技創新、更新改造等補助資金。中小企業未來的出路就是通過在技術、工藝等方面不斷創新，提高產品附加值，提升自己在經濟市場中的核心競爭力。中小企業要利用好國家的扶持政策，積極爭取補助資金及充分享受科研經費投入優惠，助力自身持續發展。

新時期，財務管理在中小企業管理體系中越來越突出。隨著經濟的不斷發展，企業所有者必然會與經營者分離，即中小企業要聘用職業經理人。本文深入分析了中小企業內部財務管理現狀，提出了一些問題，同時提出了合理的改進建議：引導企業制定中長期發展規劃，明確戰略目標；建立健全企業內控制度；拓展多元化融資渠道；積極參與業務，真正做到業財融合，實現企業財務管理目標；引導企業多關注國家宏觀政策，利用財政資金提升創新力。希望各中小企業能夠更好地順應時代發展，提高自身在市場競爭中的優勢。此外，企業的核心競爭力是人才，而具有財務管理思維的人才將是中小企業突破發展瓶頸的關鍵因素，這也是財務管理在中小企業中的價值體現。