大數據環境下發電企業財務風險管理體系優化路徑

劉秀菊／文

近年來，電力市場化改革不斷深化，發電企業作為產業價值鏈的中段，面臨愈發嚴峻的經營挑戰。與此同時，隨著全社會用電量的逐年攀升，對發電企業運營質量提出了更高要求。為更好地滿足市場發展需求，提高運營管理質量，發電企業須樹立良好的財務風險管理體系優化意識，全方位梳理當前面臨的財務風險，遵循戰略規劃指引，立足于整體發展視角，構建現代財務風險管理體系，有效規避財務風險，實現健康穩定運營。文章以發電企業為研究對象，深入分析發電企業可能面臨的財務風險，探究大數據環境下發電企業財務風險管理體系優化路徑，制定良好的財務風險管理體系運行保障措施，旨在為發電企業防控財務風險提供參考，助力企業實現長足發展。

大數據 發電企業 財務風險 優化路徑

發電企業作為一個特殊的市場主體，在實際運營發展過程中，不僅與工業生產、居民生活息息相關，還在穩定社會經濟發展方面發揮著重要的作用。隨著電力企業改革進程的不斷深化，發電企業面臨的外部環境復雜程度逐漸提升，為保障企業穩定運行，須高度重視財務風險防控工作，引導全員提高重視度，優化創新管理模式，強化各部門協調合作，為落實財務風險防控工作奠定良好的基礎。

發電企業財務風險

售電價格風險

對于發電企業而言，終端銷售電力價格的高低對企業銷售收入產生直接影響。通常情況下，因售電價格關乎國計民生，所以具有較強的穩定性。然而，隨著競價上網模式的逐漸普及，發電企業銷售收入與利潤隨之發生較大變化。

燃料成本風險

隨著資源的消耗與日漸枯竭，燃料價格也居高不下。近年來，用于發電的一次性能源價格不斷上漲，導致發電企業燃料成本隨之大幅增加，企業獲利能力降低，進而引發財務風險。

流動資金風險

在企業正常運營的情況下，也會產生無力支付債務的情況。在當前現金為王的時代背景下，若企業內部出現資金鏈斷裂問題，則極易引發連鎖反應，影響企業的穩定運營。通過分析可以發現，出現上述問題的主要原因在于企業現金流量管理的科學性不足，資金規劃不合理，并且現金調度及時性不足，導致債務積壓，現有資金難以支付企業急劇增加的債務。

長短期債務風險

科學合理的債務搭配能有效激發企業的生產潛能，提高經濟效益，但不合理的長短期債務搭配，會對企業的正常運營產生不良影響。在總債務中，若長期債務所占比重過大，則易導致還本付息時間點過于集中，提高企業資金風險發生概率，導致企業無法如期償還債務。同時，不合理的長短期債務配置，極易導致企業貸款逾期，影響企業信譽度，進而導致企業融資環節惡化。

資產負債風險

發電企業在運營過程中若將關注重點放在資產運行上，為提高經濟效益，就必然會選擇一定程度的財務杠桿經營。在此背景下，若負債超出企業的承受能力，將導致企業財務結構紊亂，使企業再融資面臨較大困難，對企業經濟效益也會產生不良影響。

設備維修風險

發電企業受自身經營性質影響，擁有大量的固定資產，面臨著固定資產損壞與技術更新方面的考驗，而固定資產采購須投入大量成本。為節約成本，減少不必要的支出，同時提高經濟效益，發電企業應基于自身實際發展狀況，權衡利弊，量入為出，全方位考量價值產出，選擇合適的方式，對大型機械設備進行維護和更新，并保障內部擁有充足的資金支持。

壞賬風險

若合作方信譽度良好，則企業間的往來賬款結算是井然有序且及時的；若合作前期對合作方資產、信譽度等評估不足，則極易產生各種呆賬、壞賬，如果發電企業缺乏良好的應收賬款管理措施，則將面臨較大的經濟損失，影響企業穩定運行。

大數據環境下發電企業財務風險管理體系優化路徑

建立健全財務風險識別機制

整理財務風險清單

風險清單是發電企業各職能部門在日常運營管理過程中，對遇到的問題與挑戰及已發生和可能發生的風險，以列表形式進行匯總整合形成的清單。經整合后的風險清單，能夠全方位涵蓋發電企業各項財務風險事項，并在后期隨著企業不斷發展而補充完善。這種方式的優勢在于，在實際制作過程中能夠實現全員參與，保證結果客觀、全面。財務風險清單整理完成后，由財務部門牽頭召集各職能部門集中談論，對清單內容進行優化，經財務部門管理層審核通過后反饋至企業管理層，為管理層決策提供良好支撐。

合理劃分風險級別

發電企業須立足于自身實際情況，合理劃分財務風險清單內的財務風險級別，具體可劃分為一級風險、二級風險、三級風險。一級風險為總類；二級風險為一級風險的細分，全面覆蓋一級風險下各大專業分類；三級風險則進一步細化二級風險，指各專業類別下的具體事項。同時，三級風險應當與風險歸口管理部門、風險參與管理部門一一對應。以財務風險為例，一級風險為財務風險，二級風險為財務風險中的稅務管理風險，三級風險則包含稅務管理風險中的稅務籌劃風險、稅務操作風險、稅金繳納風險等，具體事項則包含發票不合規風險、發票認證風險等，歸口管理部門為財務部，參與管理部門則包括計劃部、燃管部等。

確定風險偏好

根據發電企業實際運營管理及財務狀況，明確總體風險偏好。若確定企業總體風險偏好策略為穩健型，則在財務風險管理工作落實過程中，須遵循穩中求進、進中調整的總體策略。在實際發展過程中，根據企業狀況承擔適中風險，并獲取與之相匹配的回報，實現企業資產保值增值，實現長期穩定可持續發展。并將關注重點放在合規與聲譽管理上，避免出現違規違紀、影響企業信譽度等情況。

優化財務風險評估機制

發電企業須立足于整體發展視角，優化財務風險評估機制，制定科學合理的財務風險評估標準，從財務風險發生概率、影響程度、管控成熟度三方面進行準確評估。在評估財務風險發生概率時，須重點關注外部環境對風險事項的影響程度、已發生過的風險再發生概率以及引發風險所需的條件，將其賦予合理分值，得出準確的風險發生概率。在考量財務風險影響程度時，從財務影響、企業信譽度影響、合規目標影響三方入手，賦予合理分值，準確判斷影響程度。在管控成熟度方面，主要考量風險管控組織架構完善程度、風險管理流程標準化程度、風險管控專業程度三方面，賦予合理分值，準確判斷風險是否能夠按照預期目標得到有效管控。

完善財務風險控制機制

在全面梳理發電企業可能存在的財務風險，并對各類風險進行充分評估后，企業須采取相應的風險控制機制，規避財務風險帶來的不良影響。

以H 發電企業為例，根據其實際運營管理狀況，可采取以風險預警機制為主的財務風險控制策略。在實際的執行過程中，通過風險預警機制，準確識別風險發生概率，在風險發生前發出警示指標。在風險預警指標設置方面，與發電企業當前管理模式下的可量化數據有機結合，指標觀測期限則可根據發電企業實際狀況來確定。明確H 發電企業存在的財務風險后，以問題為導向制定相應的整改措施。

現階段，H 發電企業存在預算執行隨意性較大的問題，預算執行剛性不足，難以保障預算執行與編制相一致。同時，缺乏良好的現金管理機制，員工利用職務之便極易產生違規行為，給發電企業帶來經濟損失。對此，H 發電企業可采取以下應對措施。

預算執行風險應對措施

H 發電企業應加大預算執行力度，建立完善的預算管理機制，嚴格控制預算執行情況，保障預算執行與編制相一致，避免計劃外支出。涉及預算調整時，須嚴格落實審批制度，分析調整原因，減少不必要的成本支出，同時為后期工作的開展提供有價值的參考依據。制定完善的預算績效考核辦法，加強全員對預算管理的重視，保障資源、資金安全，避免發生違規行為，調動員工工作的積極性。

現金管理風險應對措施

現金管理風險主要包括現金使用流程不合規、未定期開展盤點抽查、保險柜管理不當導致現金被挪用等，這些都會給發電企業帶來經濟損失。H 發電企業須制定完善的現金管理制度，約束員工工作流程，避免發生違規行為。同時，全面提高財務人員的綜合素質，嚴格按照既定規章制度開展工作，制訂科學合理的現金使用計劃，避免超額現象的產生。

保障財務風險管理體系穩定運行的措施

提高發電企業的盈利能力

選擇合適的競價方案

近年來，發電市場經歷了多次電力改革，逐漸由計劃經濟轉向市場化現貨交易，因此發電企業更青睞于以市場份額與價格為側重點的報價方案。以市場份額為主的方案能夠根據發電企業的實際產量，對當前行業環境進行全方位分析，尋求長期穩定可持續發展。以市場價格為主的方案將關注重點放在市場價格上，應用于預期電能供不應求的場景中。發電企業應充分落實市場調研分析工作，根據自身發展狀況與電力市場供需關系，選擇合適的競價方案，助力提升自身經濟效益。

加大成本費用管理力度

（1）降低燃料成本?，F階段，煤炭成本在發電企業燃料成本中占比較大。為有效控制燃料成本，可采取以下措施。第一，合理降低燃煤價格。發電企業可以通過采購量獲得談判優勢，以此降低燃煤采購成本。同時，可基于自身實際情況，采取競價采購方式，吸引供應商積極參與，從眾多報價中選擇滿足自身需求的報價。第二，直接降低單位煤耗。更新優化工藝技術與設備，合理利用數字化手段，全流程管控燃料項目，有效降低燃料轉運、存儲過程中的額外損失。第三，實施縱向一體化戰略。發電企業可通過入股、收購煤礦企業的方式，有效落實煤電一體化模式，以此獲取長期合作且價格低廉的煤炭資源，有效提高自身抵抗價格波動的能力。

（2）降低固定成本。在降低固定成本方面，發電企業可從維修費用、倉儲費用等方面入手。對設備維護修理的必要性、產出投入比等作出準確判斷，立足于時間視角，權衡短期效益與長期效益之間的優劣勢，減少低效投入。此外，提升員工的綜合素質，引進新工藝、新材料，更新現有的生產方式，定期開展檢修工作，降低設備損耗。

促進技術進步

促進發電企業技術進步，能夠有效提升發電技術的安全性和穩定性，避免安全風險產生危及發電企業穩定運營，保持較高售電量。應通過革新技術，提高設備利用率，減少單位煤耗，降低成本。

構建資金管理體系

發電企業應構建科學完善的資金管理體系，在具體實施環節，可從以下兩個方面入手。

科學融資

首先，發電企業應充分明確自身資金需求，合理開展融資工作，避免出現資金鏈斷裂的問題。其次，發電企業須全面分析當前市場經濟形勢，準確判斷市場近期資金流向和金融發展方向，充分把握國家現行政策法規，結合銀行利率浮動調整未來發展方向。最后，發電企業應進一步拓寬融資渠道，完善融資競爭標準制度，從金融機構方獲取相關福利，降低融資成本。

預算管理

科學的預算管理體系能夠指導發電企業開展各項經濟活動?？蓪l電企業傳統模式下的全年計劃調整為月度計劃，以規避風險，及時調整方案。進一步完善現金管理制度，保障資金安全，提升利用率，避免企業遭受經濟損失。

規范項目管理程序

為避免發電企業出現盲目投資、沖動投資等問題，相關部門須落實監管機制，以更好地控制財務風險。發電企業須全方位評估自身財務狀況，根據自身運營狀況開展項目建設。優化完善項目管理程序，在項目投入建設前，應全方位落實前期籌劃與市場調研評估工作，立足于自身發展實際，準確判斷項目建設的可行性，保障項目順利開展。

與此同時，根據當前市場變化狀況與企業財務狀況，制訂多種項目建設方案，企業相關部門結合企業實力與技術水平，進行準確評估，采取科學合理的方式提高經濟效益，助力企業穩定發展。針對已開展的項目，應當有效落實項目資金預算工作，全方位監督企業財務狀況，項目竣工后及時開展資金決算工作。

加強財務團隊建設

大數據背景下，為有效規避財務風險，保障發電企業健康穩定運行，應打造一支專業的財務管理團隊，充分落實各項管理制度。在實際工作中，財務管理人員的綜合素質會對財務風險防控成效產生直接影響，因此發電企業應增強財務人員的風險防控意識，定期開展教育培訓活動，引導員工樹立自主學習意識，幫助其掌握最新、最符合當前市場發展需求的財務管理技能，更好地滿足當前發電企業財務風險防控工作落實需求。同時，豐富員工法律法規知識儲備，確保發電企業各項經濟活動合法合規，避免違規行為產生，影響企業的穩定運營。

隨著市場經濟的不斷發展，發電企業面臨的財務風險類型不斷增加，由財務風險引發的資金癱瘓問題會嚴重影響發電企業的穩定運營。為從根本上消除財務風險導致的不良影響，發電企業須樹立良好的財務風險防控意識，優化完善各項管理機制，保障各項財務活動合法合規。針對企業可能存在的各類財務風險，應提前制定科學的應對措施，為企業健康發展奠定良好的基礎。