企業財務資金管理探究與討論

■李曉麗 寧德港務集團有限公司

引言：在我國，社會主義市場經濟正在穩步發展，財務資金管理在企業管理中越來越重要，甚至可以說是企業管理的核心，如何使企業資金在市場經濟中保值、增值、順暢循環，以及如何對企業加強管理，已成為企業管理者面臨的一個重要論題。所謂財務資金管理，就是通過對資金及其運用的管理和控制，使企業在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條持續發展的道路，追求資金的最大效益和最小風險，以達到促進經濟發展，提高經濟效益的目的。

一、企業財務資金管理的重要性

時代在進步，社會在發展，各行各業都在以新的面貌迎接社會主義現代化強國的建設事業，極大地推動了社會主義經濟的發展，與此同時，各行各業之間的競爭也越來越激烈，面臨新機遇的同時也面臨著更多的挑戰。企業在激烈的競爭之下想要持續發展，就必須不斷提高自身的實力，無論是什么類型和形式的企業，綜合實力的提升都離不開企業管理工作的開展。然而企業的管理必然離不開財務資金管理，這是一切管理的前提，也是企業運行的基礎，從企業項目開展前期的準備到項目后期的利潤分成，財務資金都是貫穿其中的一條主線。其重要性主要表現在以下幾個方面：第一，資金只有保持在合理的使用范圍內才能使項目順利開展，通過對資金的管理，可以掌握企業的運行狀況和項目的開展狀況，從而在項目進展過程中做出科學規劃，不斷提升企業發展的潛能。第二，無論是項目的開展、企業的生產經營活動都離不開資金這一關鍵要素，比如設備的購買與維修，物資的準備與薪水的發放等，都是以資金作為基礎和保障的。第三，很多企業最終失敗的根本原因都是財務資金出現問題，因此通過進行合理的資金管理，就可以將各項資金的收入、支出實現透明化和合理化，從根本上避免在資金方面可能會出現的問題，為企業的發展提供支持與動力，為社會和國家的發展帶來更多的經濟效益。

二、企業財務資金管理存在的問題

企業如果想要持續運行，想要保存活力，那么資金的管理就是重中之重，但是目前企業在資金管理方面仍然存在一些問題。

1.缺乏財務資金管理意識

部分企業負責人并不重視資金管理，相比較來說，他們認為生產才是企業的命脈，往往會把資金過多地投入產品的研發上，雖然生產對于企業來說確實不可忽視，但是企業管理，尤其是資金管理在企業的運行中也的確處于核心地位。缺乏資金管理意識，主要表現在以下幾個方面：第一，企業管理者并不清楚資金的流向，在收入與支出方面太過隨意。第二，部分管理者并不是管理專業出身，無法對資金進行有效的管控，反而把精力集中在市場開發與產品銷售上，這樣的決策并沒有什么問題，但是隨著企業的發展與擴張，資金的管理才是最根本的。第三，部分企業無法控制資金成本，在資金的調配上常常出現問題，致使企業的資金不能花在刀刃上，對于資金的利用率常年低下，嚴重的甚至導致企業資金鏈斷裂或破產，究其根本是因為企業缺乏資金管理意識，無法把精力放在資金的管理上，那么企業在發展的同時，可能會因為缺乏資金管理，從而導致喪失可持續發展的潛能。第四，缺乏風險意識對企業來說也是非常致命的，但是許多管理者往往會有僥幸心理，本身并沒有實際的投資與管理技能，面臨風險也不能做出合理的決策。企業如果想要持續發展，無論是管理者還是普通員工都必須加強資金管理意識，并且不能僅僅停留在意識層面，付諸實踐也是非常重要的。

2.缺乏健全完善的財務資金管理制度

這是很多企業的通病，甚至不能說是企業，對于所有的行業來說，制度的不健全不完善都是非常致命的。常言道：“沒有規矩不成方圓。”無論是財務管理還是業務管理或者是人員管理，都必須按照規章制度辦事。那么同樣的對于企業的核心財務資金管理來說，一定要遵循規章制度辦事，而之所以會出現企業資金管理的問題，往往是因為財務資金管理制度不夠健全，無論是在資金的籌集還是資金的使用方面，都缺乏規章制度的約束，導致企業面臨一定的風險，甚至出現違規違法的現象，影響企業的可持續發展。除此之外，在制度方面還要加強員工的素質培訓，雖然對于員工的能力要求是最主要的，但是在涉及金錢方面，需要工作人員具備較高的職業道德素養，財務管理人員能否抵住物質的誘惑，能否把企業利益放在首位，杜絕做違法的事情，這無疑是嚴峻且長期的考驗。

3.缺乏行之有效的財務資金管理監督體系

目前，企業的領導者普遍存在對企業的運行缺乏監控的現象，在企業財務資金管理的監控方面，主要包含兩點：一是企業財務資金的審批流程，二是企業對財務資金的使用情況。流程方面主要涉及項目的立案，提交，審批等多個方面，如審批過程中出現漏洞，沒有對資金的預算做出精準的預估，沒有對項目的資金使用情況做出詳細的清單等；資金使用情況方面主要涉及監控方面，如果監控不到位，就會出現如無法核實資金是否在預算范圍內或者是否超出預算等問題，由此看來，財務資金管理的監控體系對于企業的發展來說是必不可少的。值得注意的是，在企業采取資金管理的過程中，對于監督者的要求也越來越高，除了要有隨時隨地的監控意識之外，還要掌握財務資金全面情況的必要信息和手段。同時，企業在重大決策時一定要有決策約束機制，集體的智慧總能思考得更加全面，如果是個人說了算，就會失去對財務資金管理的控制。除此之外，企業必須要注意監督工作能否具體落實，它必須是及時的，不能滯后，無論是管理者還是普通員工在資金決策與財務管理方面都必須慎重。

4.信息失真，缺乏科學決策

對于現代企業來說，信息的傳遞與交流就相當于人類身體的血液流通，貫穿企業的所有部門與環節，信息管理的重要性不言而喻。然而，部分企業在信息的收集與整理中存在不透明、不對等和不集中等現象，不同的部門或者個人出于維護自身利益的目的，不愿意甚至不及時將信息共享，人為地制造“信息孤島”，這樣做的后果就是企業的高層管理者難以獲取精準的財務管理信息，不清楚企業的部門之間和員工之間在資金管理方面的真實情況，甚至會出現更嚴重的現象，比如企業各層級相互隱瞞信息或者是提供虛假信息。信息的不準確有時是為了掩蓋企業的實際經營狀況，有時是受到利益驅動從而去挪用企業資金，那么領導者和決策者收到的項目報告或是匯總報告中的信息就會普遍失真，表面上的賬目顯示企業正在盈利，但實際上盈虧不實的比比皆是。根據調查顯示，全國90%以上的企業財務信息存在不同程度的失真，不真實的信息會直接影響企業的科學決策與發展，從這一角度出發，企業必須要重視財務資金信息的真實性，防止在運行過程中使用錯誤或者是虛假的信息。

5.財務資金使用效率低下

企業的經濟效益主要由財務資金的使用效率來決定，主要涉及財務的收入與支出，而影響資金效率低的原因主要包括以下幾個方面：第一，企業的財務資金管理的信息化十分落后，管理者難以掌握及時的財務信息，而資金是支撐企業運行和項目活動的根本。第二，對財務資金的回收把控力度不夠，過多地把資金投入某一個項目之中，無法從宏觀上把握企業的財務狀況，導致資金流通不順暢。第三，過度生產某一產品，存貨周轉緩慢，這主要是因為部門之間缺乏交流，缺乏統一的規劃導致的，長此以往，就會造成資金流轉停滯的現象。第四，對于財務資金的開支沒有嚴格要求，容易出現浪費的現象。資金的使用效率低下絕非某個原因導致，它所造成的后果也是非常重大的，必須多角度思考資金使用效率低下的原因，在做決策時也必須多方面考量。

三、企業財務資金管理的應對措施

1.轉變觀念，做好宣傳

正所謂“先學后思進而行”，在企業財務資金管理方面，思想觀念的轉變是最開始的，只有具備財務管理的意識，才能將具體的行動落到實處。因此在企業的管理過程中，必須要轉變企業管理者的財務資金管理觀念，這主要表現在以下幾個方面：首先隨著時代的發展，企業模式發生轉變，傳統的家族式管理模式已經不再符合企業的發展需要，如今更多的是要求企業經營者要有一定的管理能力，絕不能只是紙上談兵，要聘請專業的管理人員來進行管理。同時，企業絕不能孤立地發展，必須要與其他企業相互交流與學習，了解市場的發展狀況，結合自身企業的情況，從企業實際出發，多角度思考財務資金管理的途徑，強化資金管理的意識。其次，在資金管理方面要做好一系列的具體措施，比如說設立專門的資金管理部門，組建一支高水平的資金管理隊伍，聘請有專業資金管理經驗和資金管理技術的人員等，資金管理的途徑是多種多樣的，企業的每個部門每個工作人員都必須要參與其中。最后，企業的管理者以及領導者要善于運用多種方式宣傳財務資金管理的重要性，比如專題講座、財務資金管理會議、財務管理實踐活動等，要激發普通員工參與財務資金管理的積極性，只有上下一心，有意識地轉變企業的資金管理觀念，才能使全體人員都能夠參與到資金管理的過程之中。

2.健全制度，創新方法

在社會主義市場經濟制度的引領下，企業如果想要持續發展，就必須健全財務資金管理的制度。首先，根據國家的法律法規要求，在企業內部創建完善的財務管理制度，而制度并不是一成不變的，必須要跟緊時代的發展和國家的要求以及企業發展的具體情況，隨時進行轉換與調整，同時必須要將財務管理制度列為培訓內容之一，也就是說每個部門每個工作人員都必須要熟悉并且嚴格遵循財務管理制度，必須要明確制定制度不是最終的目的，遵循制度才是企業的真正需求。其次，還必須要創新企業財務資金管理的方法，從這個角度來說，企業可以與其他企業進行積極的交流，借鑒先進的管理方法，同時企業必須要根據自身發展的實際情況，不斷創新企業財務資金管理的方法。方法與制度一樣，它并不是一成不變的，不同的企業不同的部門對于財務管理的方法的要求是不一樣的，有的需要引進優質的人才，有的需要不斷培訓財務資金管理人員。最后，隨著科學技術的發展，信息化的運用越來越廣泛，那么同樣地在企業財務資金管理方面，運用信息化的管理方式能在信息的流通以及收集整理方面更加全面且高效。在資金管理的制度與方法方面加大創新的腳步，只有將企業的利潤效益放在第一位，才能夠促進企業的可持續發展。

3.人才培訓，規范行為

財務資金管理除了涉及制度方法以外，運用制度以及方法的主體都是具體的財務工作人員，從這個角度來看，無論對于企業的經營者、管理者還是普通員工來說，都必須嚴格要求自身的行為，那么企業就必須要加大人才培訓的力度，這是能夠確保有效進行財務資金管理的基礎。首先在企業的人員聘請當中，無論是能力還是素質或者是經驗方面，都必須有嚴格的要求，同時在選拔過程中必須要做到公開公正。在人員待遇方面，無論是物質還是精神都要制定好政策，只有企業人員在企業能夠獲得安全感與歸屬感，才會真心實意地為企業著想，從企業的利益出發，考慮企業的未來發展。其次，在企業的培訓方式方面，一定要與時俱進，在遵循企業規章制度的要求之外，也要滿足每一位工作人員的實際需求，能夠做到每位工作人員自愿參與企業的培訓，而并不是強制要求。在培訓的內容方面，一定要使工作人員能夠感到自身的專業能力在提高，絕不能只是浮于表面。除此之外，對于工作人員的職業素養也一定要有嚴格的要求，畢竟財務資金管理涉及的是真實的錢，如果缺乏專業道德素養，那么挪用、貪污的問題將會在企業出現生，危害企業的發展。最后，要想檢驗與提高培訓的成果，可以通過一系列的考核，將工作人員的培訓成績與薪酬掛鉤，從而確保培訓的有效性，確保工作人員的能力與素質是穩步提高的。

4.加大監管，與時俱進

除了以上所述的應對策略之外，內部監控制度是企業財務資金管理的一條紅線，它不僅能夠確保策略能夠具體實施之外，還能夠為后續發展提供原動力，甚至可以說監控制度是企業財務資金管理的有效保障。首先，必須使企業原有的資金管理制度以及內部控制制度持續不斷地更新與發展，不僅要符合現代化市場經濟的要求也要符合企業的實際發展情況。其次，在人員的崗位分配方面，根據工作人員的能力及具體部門對于人員的要求進行合理安排，不僅要做到物盡其用，也要做到人盡其用，同時，企業內部可以專門設立監督部門，不僅對資金管理進行監督，也對企業管理進行全面的把控，確保企業的工作齒輪能夠正常開展。最后，信息科學技術在企業的應用越來越普遍，在監控管理方面，也要運用各種現代化財務資金管理監控軟件，確保從資金的支出和資金的回籠都是公開透明的，以便讓管理者能夠準確地把握資金的流向。因此，在企業資金管理方面，加大監控力度是必不可少的，企業自身必須認識到監控的重要性。

四、結語

財務資金管理是企業管理的重中之重，如何規劃、如何運用以及如何回籠資金，都是企業在財務管理過程中必須要思考的問題。根據市場經濟的要求以及企業發展的實際情況，制定合理的財務資金管理制度，不斷創新科學的財務資金管理方法，加大企業人員的培訓力度，不斷運用科學的財務資金管理方法，從項目的開始到結尾，都要做好監控管理，確保資金花在刀刃上，確保財務資金的流通過程能夠公開公正且透明。當然，在資金管理方面還一定要緊跟時代的要求以及企業自身發展的實際情況，不斷地創新與改變，只有對財務資金管理的發展與創新有敏銳的嗅覺，確保企業的財務資金管理始終走在時代的前沿，始終與市場同向，始終與社會同行，企業才能不斷促進自身的可持續發展。