企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理探究與討論

■李曉麗 寧德港務(wù)集團(tuán)有限公司

引言：在我國(guó)，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正在穩(wěn)步發(fā)展，財(cái)務(wù)資金管理在企業(yè)管理中越來(lái)越重要，甚至可以說(shuō)是企業(yè)管理的核心，如何使企業(yè)資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)，以及如何對(duì)企業(yè)加強(qiáng)管理，已成為企業(yè)管理者面臨的一個(gè)重要論題。所謂財(cái)務(wù)資金管理，就是通過(guò)對(duì)資金及其運(yùn)用的管理和控制，使企業(yè)在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條持續(xù)發(fā)展的道路，追求資金的最大效益和最小風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性

時(shí)代在進(jìn)步，社會(huì)在發(fā)展，各行各業(yè)都在以新的面貌迎接社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)的建設(shè)事業(yè)，極大地推動(dòng)了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，與此同時(shí)，各行各業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，面臨新機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更多的挑戰(zhàn)。企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)之下想要持續(xù)發(fā)展，就必須不斷提高自身的實(shí)力，無(wú)論是什么類(lèi)型和形式的企業(yè)，綜合實(shí)力的提升都離不開(kāi)企業(yè)管理工作的開(kāi)展。然而企業(yè)的管理必然離不開(kāi)財(cái)務(wù)資金管理，這是一切管理的前提，也是企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)，從企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)展前期的準(zhǔn)備到項(xiàng)目后期的利潤(rùn)分成，財(cái)務(wù)資金都是貫穿其中的一條主線(xiàn)。其重要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，資金只有保持在合理的使用范圍內(nèi)才能使項(xiàng)目順利開(kāi)展，通過(guò)對(duì)資金的管理，可以掌握企業(yè)的運(yùn)行狀況和項(xiàng)目的開(kāi)展?fàn)顩r，從而在項(xiàng)目進(jìn)展過(guò)程中做出科學(xué)規(guī)劃，不斷提升企業(yè)發(fā)展的潛能。第二，無(wú)論是項(xiàng)目的開(kāi)展、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)資金這一關(guān)鍵要素，比如設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)與維修，物資的準(zhǔn)備與薪水的發(fā)放等，都是以資金作為基礎(chǔ)和保障的。第三，很多企業(yè)最終失敗的根本原因都是財(cái)務(wù)資金出現(xiàn)問(wèn)題，因此通過(guò)進(jìn)行合理的資金管理，就可以將各項(xiàng)資金的收入、支出實(shí)現(xiàn)透明化和合理化，從根本上避免在資金方面可能會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題，為企業(yè)的發(fā)展提供支持與動(dòng)力，為社會(huì)和國(guó)家的發(fā)展帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題

企業(yè)如果想要持續(xù)運(yùn)行，想要保存活力，那么資金的管理就是重中之重，但是目前企業(yè)在資金管理方面仍然存在一些問(wèn)題。

1.缺乏財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)

部分企業(yè)負(fù)責(zé)人并不重視資金管理，相比較來(lái)說(shuō)，他們認(rèn)為生產(chǎn)才是企業(yè)的命脈，往往會(huì)把資金過(guò)多地投入產(chǎn)品的研發(fā)上，雖然生產(chǎn)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)確實(shí)不可忽視，但是企業(yè)管理，尤其是資金管理在企業(yè)的運(yùn)行中也的確處于核心地位。缺乏資金管理意識(shí)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)管理者并不清楚資金的流向，在收入與支出方面太過(guò)隨意。第二，部分管理者并不是管理專(zhuān)業(yè)出身，無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行有效的管控，反而把精力集中在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與產(chǎn)品銷(xiāo)售上，這樣的決策并沒(méi)有什么問(wèn)題，但是隨著企業(yè)的發(fā)展與擴(kuò)張，資金的管理才是最根本的。第三，部分企業(yè)無(wú)法控制資金成本，在資金的調(diào)配上常常出現(xiàn)問(wèn)題，致使企業(yè)的資金不能花在刀刃上，對(duì)于資金的利用率常年低下，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂或破產(chǎn)，究其根本是因?yàn)槠髽I(yè)缺乏資金管理意識(shí)，無(wú)法把精力放在資金的管理上，那么企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，可能會(huì)因?yàn)槿狈Y金管理，從而導(dǎo)致喪失可持續(xù)發(fā)展的潛能。第四，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是非常致命的，但是許多管理者往往會(huì)有僥幸心理，本身并沒(méi)有實(shí)際的投資與管理技能，面臨風(fēng)險(xiǎn)也不能做出合理的決策。企業(yè)如果想要持續(xù)發(fā)展，無(wú)論是管理者還是普通員工都必須加強(qiáng)資金管理意識(shí)，并且不能僅僅停留在意識(shí)層面，付諸實(shí)踐也是非常重要的。

2.缺乏健全完善的財(cái)務(wù)資金管理制度

這是很多企業(yè)的通病，甚至不能說(shuō)是企業(yè)，對(duì)于所有的行業(yè)來(lái)說(shuō)，制度的不健全不完善都是非常致命的。常言道：“沒(méi)有規(guī)矩不成方圓。”無(wú)論是財(cái)務(wù)管理還是業(yè)務(wù)管理或者是人員管理，都必須按照規(guī)章制度辦事。那么同樣的對(duì)于企業(yè)的核心財(cái)務(wù)資金管理來(lái)說(shuō)，一定要遵循規(guī)章制度辦事，而之所以會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資金管理的問(wèn)題，往往是因?yàn)樨?cái)務(wù)資金管理制度不夠健全，無(wú)論是在資金的籌集還是資金的使用方面，都缺乏規(guī)章制度的約束，導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)違規(guī)違法的現(xiàn)象，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。除此之外，在制度方面還要加強(qiáng)員工的素質(zhì)培訓(xùn)，雖然對(duì)于員工的能力要求是最主要的，但是在涉及金錢(qián)方面，需要工作人員具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)，財(cái)務(wù)管理人員能否抵住物質(zhì)的誘惑，能否把企業(yè)利益放在首位，杜絕做違法的事情，這無(wú)疑是嚴(yán)峻且長(zhǎng)期的考驗(yàn)。

3.缺乏行之有效的財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)督體系

目前，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者普遍存在對(duì)企業(yè)的運(yùn)行缺乏監(jiān)控的現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)控方面，主要包含兩點(diǎn)：一是企業(yè)財(cái)務(wù)資金的審批流程，二是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金的使用情況。流程方面主要涉及項(xiàng)目的立案，提交，審批等多個(gè)方面，如審批過(guò)程中出現(xiàn)漏洞，沒(méi)有對(duì)資金的預(yù)算做出精準(zhǔn)的預(yù)估，沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目的資金使用情況做出詳細(xì)的清單等；資金使用情況方面主要涉及監(jiān)控方面，如果監(jiān)控不到位，就會(huì)出現(xiàn)如無(wú)法核實(shí)資金是否在預(yù)算范圍內(nèi)或者是否超出預(yù)算等問(wèn)題，由此看來(lái)，財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)控體系對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是必不可少的。值得注意的是，在企業(yè)采取資金管理的過(guò)程中，對(duì)于監(jiān)督者的要求也越來(lái)越高，除了要有隨時(shí)隨地的監(jiān)控意識(shí)之外，還要掌握財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段。同時(shí)，企業(yè)在重大決策時(shí)一定要有決策約束機(jī)制，集體的智慧總能思考得更加全面，如果是個(gè)人說(shuō)了算，就會(huì)失去對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的控制。除此之外，企業(yè)必須要注意監(jiān)督工作能否具體落實(shí)，它必須是及時(shí)的，不能滯后，無(wú)論是管理者還是普通員工在資金決策與財(cái)務(wù)管理方面都必須慎重。

4.信息失真，缺乏科學(xué)決策

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，信息的傳遞與交流就相當(dāng)于人類(lèi)身體的血液流通，貫穿企業(yè)的所有部門(mén)與環(huán)節(jié)，信息管理的重要性不言而喻。然而，部分企業(yè)在信息的收集與整理中存在不透明、不對(duì)等和不集中等現(xiàn)象，不同的部門(mén)或者個(gè)人出于維護(hù)自身利益的目的，不愿意甚至不及時(shí)將信息共享，人為地制造“信息孤島”，這樣做的后果就是企業(yè)的高層管理者難以獲取精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理信息，不清楚企業(yè)的部門(mén)之間和員工之間在資金管理方面的真實(shí)情況，甚至?xí)霈F(xiàn)更嚴(yán)重的現(xiàn)象，比如企業(yè)各層級(jí)相互隱瞞信息或者是提供虛假信息。信息的不準(zhǔn)確有時(shí)是為了掩蓋企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，有時(shí)是受到利益驅(qū)動(dòng)從而去挪用企業(yè)資金，那么領(lǐng)導(dǎo)者和決策者收到的項(xiàng)目報(bào)告或是匯總報(bào)告中的信息就會(huì)普遍失真，表面上的賬目顯示企業(yè)正在盈利，但實(shí)際上盈虧不實(shí)的比比皆是。根據(jù)調(diào)查顯示，全國(guó)90%以上的企業(yè)財(cái)務(wù)信息存在不同程度的失真，不真實(shí)的信息會(huì)直接影響企業(yè)的科學(xué)決策與發(fā)展，從這一角度出發(fā)，企業(yè)必須要重視財(cái)務(wù)資金信息的真實(shí)性，防止在運(yùn)行過(guò)程中使用錯(cuò)誤或者是虛假的信息。

5.財(cái)務(wù)資金使用效率低下

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益主要由財(cái)務(wù)資金的使用效率來(lái)決定，主要涉及財(cái)務(wù)的收入與支出，而影響資金效率低的原因主要包括以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理的信息化十分落后，管理者難以掌握及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，而資金是支撐企業(yè)運(yùn)行和項(xiàng)目活動(dòng)的根本。第二，對(duì)財(cái)務(wù)資金的回收把控力度不夠，過(guò)多地把資金投入某一個(gè)項(xiàng)目之中，無(wú)法從宏觀(guān)上把握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，導(dǎo)致資金流通不順暢。第三，過(guò)度生產(chǎn)某一產(chǎn)品，存貨周轉(zhuǎn)緩慢，這主要是因?yàn)椴块T(mén)之間缺乏交流，缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃導(dǎo)致的，長(zhǎng)此以往，就會(huì)造成資金流轉(zhuǎn)停滯的現(xiàn)象。第四，對(duì)于財(cái)務(wù)資金的開(kāi)支沒(méi)有嚴(yán)格要求，容易出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)象。資金的使用效率低下絕非某個(gè)原因?qū)е拢斐傻暮蠊彩欠浅Ｖ卮蟮模仨毝嘟嵌人伎假Y金使用效率低下的原因，在做決策時(shí)也必須多方面考量。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的應(yīng)對(duì)措施

1.轉(zhuǎn)變觀(guān)念，做好宣傳

正所謂“先學(xué)后思進(jìn)而行”，在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理方面，思想觀(guān)念的轉(zhuǎn)變是最開(kāi)始的，只有具備財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，才能將具體的行動(dòng)落到實(shí)處。因此在企業(yè)的管理過(guò)程中，必須要轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)資金管理觀(guān)念，這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先隨著時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)模式發(fā)生轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的家族式管理模式已經(jīng)不再符合企業(yè)的發(fā)展需要，如今更多的是要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要有一定的管理能力，絕不能只是紙上談兵，要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的管理人員來(lái)進(jìn)行管理。同時(shí)，企業(yè)絕不能孤立地發(fā)展，必須要與其他企業(yè)相互交流與學(xué)習(xí)，了解市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合自身企業(yè)的情況，從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，多角度思考財(cái)務(wù)資金管理的途徑，強(qiáng)化資金管理的意識(shí)。其次，在資金管理方面要做好一系列的具體措施，比如說(shuō)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金管理部門(mén)，組建一支高水平的資金管理隊(duì)伍，聘請(qǐng)有專(zhuān)業(yè)資金管理經(jīng)驗(yàn)和資金管理技術(shù)的人員等，資金管理的途徑是多種多樣的，企業(yè)的每個(gè)部門(mén)每個(gè)工作人員都必須要參與其中。最后，企業(yè)的管理者以及領(lǐng)導(dǎo)者要善于運(yùn)用多種方式宣傳財(cái)務(wù)資金管理的重要性，比如專(zhuān)題講座、財(cái)務(wù)資金管理會(huì)議、財(cái)務(wù)管理實(shí)踐活動(dòng)等，要激發(fā)普通員工參與財(cái)務(wù)資金管理的積極性，只有上下一心，有意識(shí)地轉(zhuǎn)變企業(yè)的資金管理觀(guān)念，才能使全體人員都能夠參與到資金管理的過(guò)程之中。

2.健全制度，創(chuàng)新方法

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的引領(lǐng)下，企業(yè)如果想要持續(xù)發(fā)展，就必須健全財(cái)務(wù)資金管理的制度。首先，根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)要求，在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建完善的財(cái)務(wù)管理制度，而制度并不是一成不變的，必須要跟緊時(shí)代的發(fā)展和國(guó)家的要求以及企業(yè)發(fā)展的具體情況，隨時(shí)進(jìn)行轉(zhuǎn)換與調(diào)整，同時(shí)必須要將財(cái)務(wù)管理制度列為培訓(xùn)內(nèi)容之一，也就是說(shuō)每個(gè)部門(mén)每個(gè)工作人員都必須要熟悉并且嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)管理制度，必須要明確制定制度不是最終的目的，遵循制度才是企業(yè)的真正需求。其次，還必須要?jiǎng)?chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的方法，從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以與其他企業(yè)進(jìn)行積極的交流，借鑒先進(jìn)的管理方法，同時(shí)企業(yè)必須要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，不斷創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的方法。方法與制度一樣，它并不是一成不變的，不同的企業(yè)不同的部門(mén)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的方法的要求是不一樣的，有的需要引進(jìn)優(yōu)質(zhì)的人才，有的需要不斷培訓(xùn)財(cái)務(wù)資金管理人員。最后，隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息化的運(yùn)用越來(lái)越廣泛，那么同樣地在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理方面，運(yùn)用信息化的管理方式能在信息的流通以及收集整理方面更加全面且高效。在資金管理的制度與方法方面加大創(chuàng)新的腳步，只有將企業(yè)的利潤(rùn)效益放在第一位，才能夠促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.人才培訓(xùn)，規(guī)范行為

財(cái)務(wù)資金管理除了涉及制度方法以外，運(yùn)用制度以及方法的主體都是具體的財(cái)務(wù)工作人員，從這個(gè)角度來(lái)看，無(wú)論對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者還是普通員工來(lái)說(shuō)，都必須嚴(yán)格要求自身的行為，那么企業(yè)就必須要加大人才培訓(xùn)的力度，這是能夠確保有效進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理的基礎(chǔ)。首先在企業(yè)的人員聘請(qǐng)當(dāng)中，無(wú)論是能力還是素質(zhì)或者是經(jīng)驗(yàn)方面，都必須有嚴(yán)格的要求，同時(shí)在選拔過(guò)程中必須要做到公開(kāi)公正。在人員待遇方面，無(wú)論是物質(zhì)還是精神都要制定好政策，只有企業(yè)人員在企業(yè)能夠獲得安全感與歸屬感，才會(huì)真心實(shí)意地為企業(yè)著想，從企業(yè)的利益出發(fā)，考慮企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。其次，在企業(yè)的培訓(xùn)方式方面，一定要與時(shí)俱進(jìn)，在遵循企業(yè)規(guī)章制度的要求之外，也要滿(mǎn)足每一位工作人員的實(shí)際需求，能夠做到每位工作人員自愿參與企業(yè)的培訓(xùn)，而并不是強(qiáng)制要求。在培訓(xùn)的內(nèi)容方面，一定要使工作人員能夠感到自身的專(zhuān)業(yè)能力在提高，絕不能只是浮于表面。除此之外，對(duì)于工作人員的職業(yè)素養(yǎng)也一定要有嚴(yán)格的要求，畢竟財(cái)務(wù)資金管理涉及的是真實(shí)的錢(qián)，如果缺乏專(zhuān)業(yè)道德素養(yǎng)，那么挪用、貪污的問(wèn)題將會(huì)在企業(yè)出現(xiàn)生，危害企業(yè)的發(fā)展。最后，要想檢驗(yàn)與提高培訓(xùn)的成果，可以通過(guò)一系列的考核，將工作人員的培訓(xùn)成績(jī)與薪酬掛鉤，從而確保培訓(xùn)的有效性，確保工作人員的能力與素質(zhì)是穩(wěn)步提高的。

4.加大監(jiān)管，與時(shí)俱進(jìn)

除了以上所述的應(yīng)對(duì)策略之外，內(nèi)部監(jiān)控制度是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的一條紅線(xiàn)，它不僅能夠確保策略能夠具體實(shí)施之外，還能夠?yàn)楹罄m(xù)發(fā)展提供原動(dòng)力，甚至可以說(shuō)監(jiān)控制度是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的有效保障。首先，必須使企業(yè)原有的資金管理制度以及內(nèi)部控制制度持續(xù)不斷地更新與發(fā)展，不僅要符合現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求也要符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況。其次，在人員的崗位分配方面，根據(jù)工作人員的能力及具體部門(mén)對(duì)于人員的要求進(jìn)行合理安排，不僅要做到物盡其用，也要做到人盡其用，同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部可以專(zhuān)門(mén)設(shè)立監(jiān)督部門(mén)，不僅對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督，也對(duì)企業(yè)管理進(jìn)行全面的把控，確保企業(yè)的工作齒輪能夠正常開(kāi)展。最后，信息科學(xué)技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用越來(lái)越普遍，在監(jiān)控管理方面，也要運(yùn)用各種現(xiàn)代化財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)控軟件，確保從資金的支出和資金的回籠都是公開(kāi)透明的，以便讓管理者能夠準(zhǔn)確地把握資金的流向。因此，在企業(yè)資金管理方面，加大監(jiān)控力度是必不可少的，企業(yè)自身必須認(rèn)識(shí)到監(jiān)控的重要性。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)管理的重中之重，如何規(guī)劃、如何運(yùn)用以及如何回籠資金，都是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須要思考的問(wèn)題。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求以及企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，制定合理的財(cái)務(wù)資金管理制度，不斷創(chuàng)新科學(xué)的財(cái)務(wù)資金管理方法，加大企業(yè)人員的培訓(xùn)力度，不斷運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)資金管理方法，從項(xiàng)目的開(kāi)始到結(jié)尾，都要做好監(jiān)控管理，確保資金花在刀刃上，確保財(cái)務(wù)資金的流通過(guò)程能夠公開(kāi)公正且透明。當(dāng)然，在資金管理方面還一定要緊跟時(shí)代的要求以及企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，不斷地創(chuàng)新與改變，只有對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的發(fā)展與創(chuàng)新有敏銳的嗅覺(jué)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理始終走在時(shí)代的前沿，始終與市場(chǎng)同向，始終與社會(huì)同行，企業(yè)才能不斷促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展。