企業財務風險的防范與控制措施

■林春琳 煙臺張裕酒文化博物館有限公司

隨著經濟全球化的到來，我國企業面臨的市場競爭壓力也越來越大。為適應市場經濟發展的要求和保障自身在市場中的競爭優勢，我國企業必須加強對財務風險防范與控制措施的研究和分析，從而有效防范財務風險，避免遭受經濟損失，增強企業抵御外部環境變化的能力，提高市場競爭能力。

一、企業財務風險的成因

1.宏觀經濟環境

宏觀經濟環境是指一定時期內影響經濟運行的政治、經濟和社會環境。在這個階段，宏觀經濟環境對企業財務風險產生重大影響，包括政治法律環境、經濟政策環境、金融市場環境等。宏觀經濟形勢的變化會導致企業資產負債表發生重大變化，從而為企業財務風險的產生提供了機會。如果企業所處的宏觀經濟形勢向好，企業將會獲得良好發展機會，經營狀況和財務狀況也將會得到改善；反之，如果宏觀經濟形勢下行，則會導致企業的經濟效益下降甚至虧損。

此外，宏觀經濟環境還具有復雜性特征，這就決定了其與其他因素之間存在著復雜的聯系。宏觀經濟政策是國家根據當時所處的國情制定的一系列政策和措施，其變動會對企業財務風險產生不同程度的影響。比如當國家制定出適度寬松的貨幣政策時，則會給企業帶來一系列良好的融資機會，同時也會使企業面臨更大風險；當國家制定出緊縮的財政政策時，則可能給企業帶來較大風險；當國家出臺了嚴格的產業政策時，則有可能使企業面臨破產、倒閉等風險；當國家實施積極財政政策和穩健貨幣政策時，也會給企業帶來財務機遇。

2.金融市場環境

金融市場環境對企業財務風險的影響主要表現在以下兩個方面：第一，金融市場的投機行為會引起財務風險。由于市場的投機行為往往都是建立在預期的基礎上，如果預期判斷不準確，就會出現一定的風險。第二，金融市場存在著價格扭曲現象，從而造成了企業資金不能合理流動。這兩種表現主要有以下幾個方面的原因：首先，我國當前在貨幣政策的制定方面存在著一定問題，貨幣政策通常只注重短期經濟增長指標和利率水平等方面的變化，而對于長期經濟增長指標和利率水平是沒有考慮在內的。其次，我國在貨幣政策實施過程中還存在著一些弊端，比如在市場利率較低時大量投放信貸資金，導致信貸過度增長；在市場利率較高時又大量壓縮貸款規模，使信貸需求不能及時滿足。最后，我國目前的金融市場環境還不夠完善，金融交易制度也不夠健全和規范。另外，企業在進行融資時也會存在一定問題。首先是企業在進行融資時所需要的一些具體條件不夠明確；其次是企業在進行融資的過程中所采取的一些具體措施不夠合理。

二、我國企業財務風險管理過程中存在的問題

1.企業內部財務管理制度不健全

企業內部財務管理制度的建立與完善對于企業的發展起著至關重要的作用，因為財務管理制度可以為企業提供科學合理的決策依據，為企業決策者提供切實可靠的數據，保證其做出正確合理的財務決策。但是在目前我國企業內部財務管理制度中仍然存在著許多不足之處，比如有些企業缺乏健全的內部財務管理制度，財務部門不能夠進行有效的監督和管理，導致一些不良現象出現。在日常經營活動中，部分企業甚至出現了財務混亂的情況。比如有些企業沒有按照相關規定對存貨進行嚴格把關，導致存貨積壓，給企業帶來一定的資金壓力；有的企業在購置固定資產時沒有及時辦理相關手續，導致出現重復購置資產或設備閑置等問題。在經濟全球化趨勢不斷加劇的今天，我國部分企業管理意識薄弱，缺乏現代化、國際化管理理念，財務管理水平相對較低。此外，我國很多企業在財務管理中還存在著一些缺陷。比如有些企業并沒有對會計核算工作進行全面、科學地設計和規劃，導致會計核算不能夠及時準確地反映企業經濟活動情況。與此同時，這些企業還存在著一些不良現象：一是有些企業沒有設置專門的內部審計部門；二是有些企業對于財務會計人員沒有進行科學有效地管理；三是有些企業內部財務監督機制不健全。因此，我國一些中小型企業在財務管理上依然存在著許多問題，比如缺乏健全、規范的內部控制制度、會計信息失真等。

2.投資項目評估不夠科學，投資管理制度不夠完善

投資項目是企業財務管理工作中非常重要的一部分內容，其決定著我國企業未來的發展方向與發展前景。但是，在實際工作中，部分企業并沒有制定科學合理的投資項目評估程序與標準；同時，也沒有將市場前景、國家政策以及相關法律法規作為投資項目評估依據。在目前我國企業發展過程中，投資管理工作還存在著一些問題：首先，投資決策缺乏科學性；其次，投資程序不夠規范。例如：部分企業在對財務進行審核時只是單純地查看財務報表是否存在錯誤，而并沒有深入企業項目實地進行調研與分析；最后，資金管理制度不夠健全。例如，部分企業在對資金進行管理時并沒有制定嚴格科學的資金管理制度，從而導致其資金管理工作非常混亂。

三、企業財務風險防范策略

1.完善企業財務管理制度，提高執行力

隨著經濟體制改革和市場經濟的不斷發展，我國企業為了提高自身競爭力，需要不斷完善和優化現有的內部管理制度。因此，在新時代下要想提高我國企業的管理水平和綜合競爭實力，必須加強對內部管理制度和各項經濟活動規章制度的制定與執行工作。為提高執行力度，應加強對內部規章制度執行情況和各部門之間溝通情況的檢查和考核，確保各項經濟活動在內部規章制度和管理工作監督下進行。

2.建立健全風險管理體系

風險控制是防范與控制風險的前提條件，只有將風險控制在一定范圍內才能最大限度地降低財務風險。為此，我國企業必須建立健全財務風險管理體系、預算控制體系、投資決策體系。具體而言：第一，在資金管理方面，企業必須建立健全的資金管理制度和機制，以加強對資金運動全過程的監督與控制。第二，在預算控制方面，要嚴格按照國家規定制定出符合本企業實際情況的預算計劃，并根據實際情況對預算進行適當調整。第三，在投資決策方面，要通過市場調查了解目標市場與競爭對手在行業內的地位以及競爭對手的相關信息。

3.樹立財務風險防范意識

對企業來說，要想有效規避財務風險問題造成的經濟損失、降低企業財務管理成本和經營效率低下等問題，就必須要樹立起較強的財務風險防范意識。具體來說：一是要提高管理者的思想認識。在企業實際生產經營過程中發現并解決一些問題時需要及時向企業管理者匯報。管理者如果沒有及時處理好這些問題很容易導致企業經濟損失。二是要提高企業管理者的專業素養和專業素質。在當前形勢下為了保證企業管理質量和效益最大化需要企業管理者具有較強的專業素養和業務能力。三是要加強對企業相關制度和法規知識方面的學習與掌握。由于當前我國法律法規體系不健全、制度不完善等原因導致我國部分企業在生產經營過程中遇到財務風險問題時沒有及時處理。四是要提高企業管理者對財務風險問題的重視程度。要加強對財務人員相關業務知識培訓工作。五是要提高企業管理者綜合素質。企業管理者綜合素質不僅能直接影響企業未來發展趨勢、發展方向及未來前景，還能直接影響到企業財務管理質量以及管理效率等內容。因此，企業管理者應該對財務風險問題引起重視并提升自身綜合素質水平，從而有效防范和控制財務風險帶來的經濟損失。

4.健全企業融資風險防范機制

為了能夠提高我國企業財務管理水平，需要健全其融資機制。具體來說，首先應該建立完善企業籌資管理制度，確保企業籌資活動能夠順利進行。其次應該建立健全企業投資管理制度。在我國當前市場經濟不斷發展以及經濟體制改革不斷深化的背景下，為了能夠有效促進我國企業可持續健康發展，需要建立完善的投資管理制度。例如：在開展具體投資活動前需要做好調查研究工作；在進行具體投資活動過程中應該嚴格遵循相關法律法規和政策規定。另外，在開展具體投資活動過程中還應該建立完善的監督管理制度。此外，為了能夠有效促進我國企業融資工作順利進行，還需要建立健全良好的信用體系和社會保障制度。

5.合理應用現代信息技術

隨著社會經濟的快速發展，現代信息技術在企業財務管理工作中的應用越來越廣泛，為了能夠提高企業財務管理工作的質量和效率，需要合理應用現代信息技術。首先，企業應當制定完善的財務管理制度和工作流程，將各項業務進行整合和簡化，避免出現信息重復錄入的問題。其次，在會計核算軟件中加入相應的安全控制措施，通過網絡和其他計算機系統來進行財務數據處理工作，避免出現數據錄入錯誤的問題。最后，要重視內部控制制度的建設，加強對企業會計核算工作的監管力度，促進企業會計核算工作質量和效率的提升。

四、企業財務風險控制策略

1.提升財務管理人員的風險意識

企業發展過程中，財務管理人員所承擔的職責較為重要，其工作質量對企業整體運行有著直接影響。因此，在企業財務管理過程中，財務管理人員必須具備較強的風險意識和風險應對能力，確保企業財務工作能夠順利進行，從而促進企業健康可持續發展。另外，為提升財務管理人員的風險防范意識，相關部門應該積極組織開展培訓活動，以提升其專業素養和風險防范意識。在培訓活動中，企業應該組織財務管理人員學習相關法律法規以及最新的政策和制度內容，進而有效提升其風險防范能力。

2.加強內部控制制度，遵循相關工作原則

企業需要遵循科學性原則、系統性原則以及全面性原則?？茖W性原則要求企業在建立內部控制制度時必須要結合我國現有的經濟體制和市場環境；系統性原則要求企業在制定內部控制制度時必須要與相關法律法規相契合；全面性原則要求企業在構建內部控制制度時必須要確保內控制度的內容能夠涵蓋企業全部的財務活動和經營活動。由此可見，加強企業內部控制建設是提高我國企業財務管理水平的有效手段之一。

3.建立科學有效的風險預警系統

為了能夠提高企業財務風險防范能力和水平，需要建立科學有效的風險預警系統。該系統主要包括兩個部分：一個是宏觀風險預警系統，另一個是微觀風險預警系統。宏觀風險預警系統主要針對的是企業發展過程中可能出現的各種外部風險因素，包括經濟因素、政治因素以及自然環境因素等。微觀風險預警系統主要針對的是企業自身可能出現的內部財務問題。例如：資金缺口、投資失誤以及庫存積壓等。通過建立完善的宏觀與微觀風險預警體系，可以有效對財務風險進行預測和判斷，并及時采取有效措施來加以處理。總之，建立科學有效的風險預警系統可以有效提高我國企業財務管理水平和工作效率，同時也可以有效避免我國企業財務管理方面受到各種不良因素影響。

4.提高企業財務人員的綜合素質

企業財務管理人員在履行自身職責的過程中，應該充分認識到自身工作的重要性，并嚴格按照法律法規、規章制度以及企業發展要求來規范自身行為。此外，還需要強化對企業財務人員的職業道德教育，確保其能夠樹立正確的價值觀，進而有效提升其工作質量和效果。同時，企業還應該建立完善的考核機制，定期對財務人員進行考核，并將考核結果作為其職務晉升以及薪酬調整的主要依據，從而提升其工作積極性和主動性。為確保企業財務管理人員能夠充分認識到自身工作的重要性并不斷提升自身綜合素質和業務能力，企業應該組織開展崗位培訓活動。通過培訓活動的開展可以使財務管理人員充分了解崗位職責和基本要求，明確自身工作職責。為了有效提升企業財務管理水平和工作效率，還需要強化對財務人員的考核力度。在考核過程中，企業相關負責人應該結合企業發展實際情況來制定合理且科學的考核標準。此外，還需要將考核結果與績效工資、職位晉升以及崗位調整等進行掛鉤。

5.做好風險評估工作

風險評估工作的開展主要是為了能夠對企業財務管理工作進行有效地把控，從而為企業的健康發展提供保障。在實際工作中，為了能夠對企業財務風險進行有效評估，需要結合企業實際發展情況來制定合理的風險評估方案。在具體制定風險評估方案時，需要通過以下幾點來對風險進行評估：一是財務管理人員要對本企業經營管理情況進行全面了解，并根據了解的情況來確定本企業財務管理過程中所面臨的風險類型；二是要對企業經營過程中存在的風險因素進行分析，并結合實際情況來制定科學合理的解決對策；三是要對企業可能發生的財務風險事件進行預測，并根據預測結果來制定科學合理的解決對策；四是要通過建立健全風險評估機制來預防和化解財務風險。

6.創新企業財務風險管理方式

企業在發展過程中，為了能夠提高其財務風險防范能力和控制水平，需要不斷創新其財務風險管理方式，以提高企業的競爭實力。在進行財務風險管理過程中，為了能夠避免傳統的財務風險管理方式存在的弊端，可以積極構建全新的企業財務風險管理方式。例如：針對傳統的內部審計模式來說，需要將傳統內部審計與信息化技術相結合，并積極構建完善的網絡系統，以增強內部審計工作效率和質量。另外，在企業財務風險管理過程中可以積極將內部控制制度與財務風險預警系統相結合。具體來說，企業在建立完善的內部控制制度時必須要結合其所面臨的各類風險因素以及自身的實際情況來構建符合自身實際需求的內部控制制度，并積極組織開展相關培訓活動。企業在建立完善的風險預警系統時，需要將傳統的財務風險預警模型和新構建的預測模型相結合。在企業財務風險管理過程中可以積極運用量化分析模型。具體來說：首先應該構建符合我國國情以及企業發展實際情況的財務預測模型。在該模型中需要將傳統財務分析與新構建預測模型相結合。其次企業在建立完善的風險預警系統后，也應該積極構建預測模型。

五、結語

綜上所述，企業財務風險的產生有客觀原因也有主觀因素，雖然不能完全避免財務風險的出現，但可采取積極措施加以防范和控制，以提高企業抵御外部環境變化的能力和市場競爭能力。具體而言，在企業財務決策過程中，企業應構建科學的決策機制和完善的監督體系，通過科學、合理地控制財務決策和資金使用環節來減少財務風險，從而增強企業抵御外部環境變化的能力。