高速公路運營管理單位實施采購內部控制問題及對策研究

李翠霞

（黑龍江省交通投資集團有限公司哈爾濱運營分公司，黑龍江 哈爾濱 150078）

隨著我國交通基礎設施建設的不斷發展，高速公路的建設和運營逐漸成為重要的社會事業。同時，高速公路的運營管理也面臨著諸多問題，其中采購內部控制問題尤為突出。高速公路運營管理單位在采購過程中存在的內部控制問題，不僅會影響采購的公正、透明和合法性，還會增加單位的經濟風險和管理難度。因此，對高速公路運營管理單位的采購內部控制問題及對策進行研究，具有重要的現實意義和理論價值。

一、高速公路運營管理單位實施采購內部控制的重要意義

高速公路是我國交通運輸體系中重要組成部分，高速公路運營管理單位不僅要保證道路的安全暢通，還要積極維護其使用功能，這就需要不斷采購各類所需物品，如采購建設材料、道路設備、服務等，以維護和提高高速公路的正常運營。為了保證采購活動的合規性和效率，高速公路運營管理單位需要實施采購內部控制，對保障公共利益、防范風險、提高采購效率等具有重要意義。

其一，高速公路是公共基礎設施，其建設和運營涉及公共利益，為此高速公路管理單位在采購過程中，首要考慮的便是公共利益，在此基礎上提升采購活動的合規性和合理性。采購內部控制可以通過制定合適的采購流程、明確采購標準和要求等方式，保證采購活動的合規性，避免不必要的風險和損失，保障公共利益。

其二，采購內部控制包括采購程序、采購文件、采購人員等方面，如果這些方面都做得好，就可以提高采購效率。例如，采購程序合法規范，采購文件完整，采購人員專業素質高，就可以提高采購效率，讓采購工作更加順暢。通過內部控制可以制定合適的采購方案以及供應商管理制度等，有效防范風險，保障采購活動的安全性和可靠性。

其三，高速公路運營管理單位采購量通常比較大，如果采購流程不規范、采購標準不明確，會導致采購時間和成本的增加，降低采購效率，通過制定規范采購活動、明確采購標準和要求等方式來提高采購效率，同時可以降低采購成本，為高速公路的正常運營提供保障。因此，高速公路運營管理單位應該注重采購內部控制工作的完善和提高，不斷改進采購工作，提高單位的采購管理水平。

二、高速公路運營管理單位采購內控面臨的問題

（一）采購內部控制管理體系不健全

高速公路運營管理單位采購內部控制管理體系不健全，可能會導致采購流程不規范，采購人員缺乏把控，容易出現不必要的采購，或者采購成本過高的情況。采購成本上升會直接增加高速公路運營管理單位的經營成本，降低企業的經濟效益，進而增加采購風險。

例如，采購人員與供應商勾結，私自收取回扣等問題，都會導致企業的聲譽受損，甚至會引發法律糾紛，增加采購風險。同時也會導致采購周期延長，采購效率降低的情況，直接影響高速公路運營管理單位的運營效率。因此，高速公路運營管理單位必須加強采購管理體系建設，規范采購流程，完善采購管理制度，確保采購合規、透明、高效，促進企業的可持續發展。

（二）缺乏規范的內控管理制度

高速公路運營管理單位的采購內控管理制度是提高采購過程合法、公正、透明的重要保障，然而目前許多高速公路運營管理單位缺乏規范的采購內控管理制度，導致采購過程中出現不良行為，降低了采購公正透明度。

在缺乏制度約束的情況下，采購人員可能會向熟悉的供應商傾斜，或者在采購過程中排斥其他潛在的供應商，這樣就會降低采購過程的公正性，引發社會公眾對高速公路運營管理單位的不信任，對高速公路的形象和聲譽產生不良影響。在采購過程中內控管理制度不完善很容易引起違反法律法規的現象，如采購人員可以借機故意提高采購價格、擾亂市場秩序等，這些不當行為會導致高速公路運營管理單位的財務損失，甚至可能引發更加嚴重的經濟風險。

在這種情況下，高速公路運營管理單位對整個采購過程了解不深入，對采購人員無法進行監督，也就不能控制其惡意行為，這為采購人員提供了違法亂紀的機會。為此，高速公路運營管理單位必須建立完善的采購內控管理制度，有效防范不當行為問題。只有這樣，才能保障其正常運營和發展，同時也能維護社會公共利益和公共信任。

（三）采購內控中信息化技術應用不高

高速公路的運營管理單位在內部控制實施的過程中，雖然采用了信息化技術，但是在實施采購內部控制中信息化技術應用效果并不高。信息化技術應用會提升高速公路運營管理單位采購環節的效率，如果信息化技術的應用不夠完善，在采購工作中，無法對采購活動進行監督，這樣很容易出現高價采購低質量產品的現象。

另外，缺乏信息化系統支持，采購流程容易出現瓶頸，導致采購過程不透明。比如，在信息化技術應用不足的情況下，采購環節都是由采購人員決定，這期間如果采購出現不良行為，單位也無法對其進行監管，這不僅會增加單位采購過程中的風險，甚至出現管理漏洞，為單位帶來很大的財務損失。并且信息化建設不足導致采購數據管理不完善，數據質量不高，難以準確分析采購情況，影響決策的準確性和及時性。信息化系統可以有效整合供應商信息，提高采購效率，降低采購成本，如果缺乏，采購成本將會不斷提升，進而導致單位經濟效益降低。

（四）采購內控制度監督不到位

作為高速公路運營管理單位，采購內部控制監督和管理的不到位會對高速公路運營帶來一系列的影響。采購內部控制監督不到位會導致采購程序不規范，容易出現違規行為，在采購過程中由于采供信息不透明、定價不公開、采購決策不合理等問題，進而會影響采購活動的公正性和合法性，增加采購風險，對高速公路運營單位的形象和聲譽造成負面影響，也會影響采購成本管理，出現采購程序不規范、采購合同管理不到位的情況，進而導致單位采購成本的上升。嚴重時會出現采購合同漏洞、合同履行不規范等問題，大大增加采購成本，給高速公路運營單位帶來經濟上的壓力。

另外，采購內部控制監督制度與高速公路的維修養護工作質量密切相關，如果在采購建設材料和設備時缺乏完善的內控制度監督制度，也就無法保障維修材料的質量，這會給高速公路帶來安全風險，影響高速公路的安全運行和故障處理效果。因此，高速公路運營管理單位應該加大采購內部控制監督力度，提高采購環節的效率和質量，進而保障高速公路的安全和順暢運行。

三、采購環節實施內部控制的優化對策

（一）構建良好的采購內控管理體系

內部控制體系對其實施效果具有較高的影響，高速公路運營管理單位實施采購內部控制過程中，還應當不斷優化和完善內部控制建設的重視力度。為了保證公路運營的安全和順暢，確保高速公路運營管理單位采購活動的公正、透明和規范，高速公路運營管理單位需要構建良好的采購內部控制體系。

首先，高速公路運營管理單位需要建立完善的采購制度，采購制度需要符合相關法律法規和政策要求，并經過內部審批程序和公示程序。其次，高速公路運營管理單位需要建立完善的采購管理體系，采購管理體系應包括組織機構、人員配備、職責分工、內部審批程序、監督機制等內容，采購管理體系需要保證采購活動的公正、透明和規范，防止采購人員濫用職權或接受賄賂等不當行為。最后，公路單位應該加強采購人員的培訓和管理。采購人員是采購內控管理的重要主體，他們的素質和能力將直接影響采購效率和采購結果。

因此，公路單位應該加大采購人員的培訓力度，包括采購法律法規、采購流程、采購標準等方面的知識培訓，提高采購人員掌握專業知識、技能、相關法律法規、政策要求的程度，熟悉采購流程和程序，掌握采購評審的方法和技巧。另外，還需要不斷加大對采購人員的管理和考核力度，讓采購人員嚴格遵守采購制度和采購管理體系進行采購，不得違反法律法規和政策要求，不得接受賄賂或其他不當利益，營造良好的采購內控管理環境。

（二）提高內控管理的規范性

一個良好的采購內控管理制度可以幫助企業規范采購流程，降低采購風險，提高采購效率，進而保障企業的正常運營和發展。

首先，確認采購需求。需求直接關系到后續采購活動的順利進行，為了確保采購需求的準確性和合理性，企業應該建立完善的采購需求確認流程。采購需求應該由相應的部門或負責人提出，并經過審批和授權后方可實施采購活動；采購需求應該明確需求的數量、品質、交期和價格等要求，并制定相應的采購計劃；采購需求應該與企業的戰略目標和財務預算相匹配，確保采購活動的合理性和經濟效益。

其次，科學選擇供應商，這是采購流程中的關鍵環節，它直接影響到采購品質和成本。因此，企業應該建立完善的供應商評估和選擇流程，確保供應商的合法性和可靠性。企業應該建立供應商數據庫，收集供應商的基本信息和質量認證證書等資料，并對供應商進行分類和評估。之后制定供應商選擇標準，并通過招投標等方式選擇最優質和最具有競爭力的供應商。另外，企業應該建立供應商管理制度，對供應商進行日常的監督和管理，確保供應商的質量和服務水平。

最后，簽訂采購合同，企業應該建立完善的采購合同簽訂流程，確保采購合法性和合規性。采購合同應該由法務部門進行審核和審批，確保合同的法律效力和合規性；合同應該明確商品或服務的數量、品質、價格、交期和付款方式等條款，并制定相應的履約和違約責任；合同應該加蓋企業公章和供應商簽字蓋章，確保合同的真實性和有效性。

（三）提高信息化技術應用效果

高速公路單位采購是一個復雜的過程，需要進行多方面的內部控制，信息化技術的應用可以幫助高速公路單位實現更有效的內部控制，提高采購過程的效率和準確性。高速公路單位應該建立全面的采購管理系統，采購管理系統應該實現信息的共享，避免信息孤島，減少信息溝通的時間和成本。

高速公路單位需要根據自身發展特點，結合實際工作需求構建完善的信息化采購內部控制體系，充分利用信息化管理平臺，對數據進行高效、準確的采集和整合。高速公路單位采購過程應該實現電子化，電子化可以減少人力成本和時間成本，避免文檔遺失和篡改，提高采購過程的透明度和公正性。在電子采購平臺中，采購人員需要將采購信息上傳到平臺中，包括物資的數量、規則、價格、產品圖片等信息，這樣整個采購環節都處于透明狀態，管理層在平臺中便可以了解采購過程，避免徇私舞弊問題出現。

高速公路單位采購過程中，所有的電子文檔都應該采用數字簽名技術，以確保文檔的真實性和完整性，采用云計算技術可以使高速公路單位在采購過程中實現信息的實時共享和數據的安全存儲，避免信息孤島和數據遺失。高速公路單位可以采用人臉識別技術來鑒定投標人員的身份，以確保投標人員的身份真實、合法，人臉識別技術可以避免投標人員冒名頂替的情況出現，提高采購過程的公正性和合法性。

（四）制定完善的內控監督管理制度

高速公路作為國家重要的交通基礎設施，其建設和運營需要大量的資金投入，并且與廣大民眾的出行和生命財產安全密切相關。高速公路管理單位采購內部財務內控監督和審計工作的重要性不言而喻。

首先，財務內控監督制度是高速公路單位內部控制實施的基礎，通過規范企業內部的財務管理行為，可以有效保障企業財務安全。高速公路管理單位應當制定適合自身特點的財務內控監督制度，包括采購預算、采購流程、采購審批、采購驗收等環節。同時，應該明確各部門之間的職責分工，建立相應的內部控制和審計機制，以確保采購過程的透明性和規范性。

其次，高速公路管理單位要確保財務內控制度的有效實施，高速公路管理單位應該加強對各環節的監督和管理，建立相應的制度和流程，確保每個環節的操作符合規定并能夠得到有效監督，應該加強對采購過程關鍵節點的把控，如招標文件的編制、招標公告的發布、招標文件的審定等，確保采購過程的透明度和公正性。

最后，高速公路運營管理單位應該加大審計力度，對采購過程進行全面審計，發現并糾正可能存在的問題，保障采購過程的規范性和透明度。審計機構應該加強對高速公路運營管理單位內部控制制度的評估和監督，及時發現并糾正制度中存在的漏洞和不足。只有這樣，才能夠保障高速公路運營管理單位采購過程的規范性和透明度，保障國家重要的交通基礎設施的安全和可持續發展。

四、結束語

綜上所述，高速公路運營管理單位發展中財務內部控制是重要的組成部分，其中采購內部控制占據重要地位，對提高公路運營管理具有重要意義，有利于提升采購業務活動的合理性，促使采購工作順利進行，為單位采購管理提供安全可靠的依據。實際實施采購內部控制過程中仍面臨著一定的難題，還需要單位積極構建良好的采購內控管理體系，打造良好的內控實施環境，基于采購業務活動的特點，提高內控管理的規范性，加大信息化技術建設力度，提高內控制定的有效性和便捷性，制定完善的內控監督管理制度，確保采購內控制度有效落實和執行。