大數據時代國有企業全面預算管理優化策略研究

陳 佩

(江蘇交通控股有限公司，江蘇 南京 210019)

1 前言

預算管理是企業內部控制的重要組成部分，對企業的運營管理有著重要的影響，可以說預算管理水平決定了企業發展水平。隨著時代的不斷進步，大數據技術逐漸走進了人們的視野，并在各行各業中得到了廣泛應用。國有企業是我國經濟發展的中流砥柱，在現階段市場經濟環境下，國有企業如何利用大數據技術提高自身管理水平，提升自身核心競爭力成為國有企業改革發展的重中之重。預算管理作為國有企業管理中非常重要的一環，在預算編制、預算執行、預算考核等方面都起到了積極作用，因此，國有企業要想實現長遠發展目標就需要加強對大數據技術的應用，使其與自身實際情況相結合。

2 大數據時代下國有企業預算管理問題分析

2.1 預算編制的合理性和科學性有待增強

當前很多國有企業的預算編制往往是根據歷史數據或以往的預算編制方法進行編制，缺乏對未來業務情況、經營環境變化的考慮，不能充分反映企業未來發展戰略，預算指標也無法合理分解到各業務部門。比如，某國有企業每年的銷售收入均保持增長，但卻沒有按照年計劃制訂銷售目標，而是根據往年的銷售情況進行預測。這種現象說明該企業并未充分考慮到市場環境變化、同行業競爭等因素，編制出來的預算指標難以反映市場的真實情況。其次，很多國有企業在預算編制過程中仍然沿用傳統的預算方法，缺乏對大數據技術的應用。比如在編制成本費用時，有的國有企業往往按照歷史數據或以往經驗進行計算，這種方法具有很大的主觀性和隨意性，會導致編制出來的預算指標無法準確反映成本費用情況。此外，在編制經營計劃時，有的國有企業采用“一刀切”的做法，對所有業務都按照統一標準進行安排和考核，這種方法無法對企業生產經營活動進行有效控制。

2.2 未能建立企業內部的大數據中心

當前，在進行預算編制的時候，由于缺乏更為完備的財務數據、融資數據等數據資料，使得許多數據資料無法與大數據時代下的實際管理工作需求相匹配。建立一個行之有效的財政預算指標，是實施財政預算的前提和根本。大多數企業在具體應用時，都是根據企業近年來的真實會計資料等來制定。有關的財務部通過多種途徑從各商業單位收集資料，這些資料為企業進行預算編制提供了重要的基礎。在大數據環境下，企業必須主動地去發現、收集和整理這些信息。然而，有些企業僅僅是根據過去的歷史資料以及相關的政策來設定預算目標，這與企業今后的發展趨勢并不相符，還會對企業的整體發展產生不利影響。這主要是因為企業的有關業務范圍正在不斷擴大，在這個過程中，企業應當按照市場的具體狀況，不斷地對自己的發展進行調整，因此，企業的財務指數也會發生一些變化。為此，企業應當進行全方位的預算規劃，還要進行與企業發展相關的信息的篩選。國有企業的預算管理要以企業內部數據為基礎，通過大數據分析處理，更好地滿足企業經營管理需要。但目前很多國有企業沒有建立起內部的大數據中心，預算管理工作依然按照傳統方式進行。這種傳統的預算管理方式成本高、效率低，還存在數據不共享、不整合等問題。

2.3 未能將預算管理人才戰略落實到位

由于預算管理在企業經營發展中發揮著重要作用，企業的高層領導對預算管理工作越來越重視，但是很多國有企業沒有將預算管理人才戰略落實到位，造成了預算管理人才缺口較大。而財務部門的人員由于編制需要和各業務部門保持密切聯系，所以大部分財務人員是從業務部門中抽調而來，缺乏專業知識和技能。這些財務人員在工作過程中往往不能對業務部門的工作進行有效指導，這就使得預算管理效果不佳。很多國有企業雖然制定了預算考核制度，但由于缺乏科學的考核標準和指標體系，造成了很多企業雖然制定了考核制度，但在執行過程中仍然存在很多問題。例如，對于一些比較好完成的指標，企業會選擇多獎勵、少懲罰的方式激勵員工；而對于一些比較難完成的指標，企業則會選擇少獎勵或不獎勵的方式進行處理。這樣就會導致員工在執行預算管理過程中沒有動力，也無法激發員工的積極性和主動性。此外，績效考核制度還會出現“只考核、不獎罰”的現象，這也在很大程度上影響了預算管理效果。

3 大數據背景下優化國有企業全面預算管理體系的重要意義

3.1 提高國有企業資金的使用效率

國有企業在開展全面預算管理時，要對資金使用的過程進行全方位的分析，這就要求企業在進行預算編制時，要將預算指標與企業實際經營情況相結合，提高國有企業的資金利用率。國有企業要積極利用大數據技術，加強對市場和業務活動的分析，對投資、采購、生產等經營活動進行統籌管理，確保資金使用效率。此外，大數據技術還可以為財務管理工作提供更多信息和數據支持，為財務管理提供更多的便利條件。

3.2 提升預算編制水平

在大數據時代背景下，對與之相適應的管理體制進行完善，能夠讓企業更好地利用大數據時代下的有關技術和平臺，也能夠將信息共享的優勢進行有效的組合，將企業的有關財務預算目標有效地、準確地傳達到各部門，進而加強了企業預算信息傳遞效果，持續降低預算編制成本，使企業整體預算管理水平得到明顯提升。另外，在大數據環境下，利用有關的技術手段，對預算管理系統進行改革和創新，也能夠將企業的全面預算管理推廣到更多的領域。具體說來，企業能夠利用更為合理的大數據、云計算等技術，推動全面預算管理工作的開展，從而更好地對企業發展的實際狀況進行理解，通過及時發現和改正問題，推動企業的高效發展，從而更好地體現出全面預算管理體系對企業發展的引領效果，最大限度地提升企業的發展實力。

3.3 強化國有企業內部控制

國有企業在開展全面預算管理工作時，要利用大數據技術對預算管理進行分析和監控。通過預算編制、預算執行、預算考核等環節的有效控制，可以確保企業資源配置更加合理、效率更加高效。此外，在國有企業開展全面預算管理時，要結合大數據技術對企業財務信息進行分析和預測，對財務數據進行對比分析，找出差異所在并及時處理，為預算調整提供數據支持。

3.4 提高國有企業經營管理水平

通過對大數據技術的應用可以提高國有企業全面預算管理水平和效率。在大數據技術應用的過程中，可以獲取更多全面的經營管理信息，幫助國有企業有效規避經營風險。同時，大數據技術還可以幫助國有企業對經營活動進行科學合理的分析和預測，從而為企業制定經營戰略提供支持。此外，在大數據技術支持下，國有企業還可以利用數據分析結果優化預算編制和執行流程。

4 大數據時代背景下國有企業預算管理優化策略分析

4.1 積極構建企業內部的大數據中心

大數據時代的到來，不僅改變了企業的生產經營模式，也給企業全面預算管理帶來了挑戰，這就需要國有企業在推進預算管理過程中不斷地進行探索。因此，國有企業應積極構建內部的大數據中心，以更好地適應大數據時代的發展要求。 在構建內部大數據中心時，需要考慮以下三點。

4.1.1 提高對大數據的認識程度

全面預算管理需要企業各部門參與，數據來源也比較廣泛，涉及財務、業務等多個部門。國有企業要想建立起大數據中心，需要各部門的積極參與和支持。首先，預算編制人員要轉變觀念，提升對大數據的認識程度；其次，在編制預算時要考慮到數據采集、數據分析等工作；最后，在編制預算時要充分利用好企業內部的數據信息，如財務系統、業務系統等。

4.1.2 建立起大數據中心

大數據中心主要包括數據倉庫、數據挖掘、數據分析等模塊。其中，數據倉庫主要是對企業內部各部門收集到的財務、業務等數據進行整理和篩選，以便于為后續的預算編制工作提供幫助；數據挖掘是將收集到的大量數據進行分析和處理，發現其中的潛在價值信息；數據分析則是根據挖掘出來的潛在價值信息來對企業未來可能面臨的風險進行預測和規劃。在構建大數據中心之前，國有企業首先需要對自身的資源狀況、財務狀況進行分析，掌握自身發展中存在的問題，為建立內部大數據中心奠定基礎。 同時，還要對不同部門之間的關系進行梳理，明確各部門在企業中的作用和地位。此外，國有企業在構建內部大數據中心時需要明確大數據中心建設目標，制定合理的建設方案，使其能夠符合國有企業自身發展要求。管理人員更要重視數據安全問題，保證大數據中心能夠更好地為國有企業提供服務，同時也需要重視數據安全問題，確保大數據中心能夠穩定運行。

4.1.3 加強對大數據技術的應用

大數據技術應用有很多種形式，包括數據庫技術、網絡技術、云計算等。國有企業要加強對大數據技術的應用，這不僅有助于提高全面預算管理工作效率和質量，還能幫助企業更好地應對市場環境變化。比如，在預算編制環節可以借助大數據分析工具來制定更為科學合理的預算編制方法；在預算執行環節可以借助大數據分析工具來實時跟蹤企業運營情況等。

4.2 不斷完善和健全全面預算管理制度

全面預算管理是一項比較復雜的系統工程，涉及企業各個部門，需要完善和健全全面預算管理制度，讓預算管理工作有序、高效開展。國有企業要根據自身特點制定全面預算管理制度，為全面預算管理工作提供制度保障。并且要建立預算執行評價機制，將企業內部各部門的預算執行情況納入績效考核中。

首先，通過完善的考核體系加強對全面預算執行情況的監督檢查。國有企業要在執行前對各部門的預算目標進行審核，確保其與企業發展目標一致；在審核時要嚴格把關預算編制質量，避免出現不符合實際的情況；對審核通過后的預算進行執行監督和考核。

其次，建立完善的信息系統是開展全面預算管理工作的基礎。在大數據時代下，企業要加強信息化建設力度，將企業內部各部門之間的信息進行整合、共享和利用，進而提升全面預算管理效率。同時，企業還要對內部資源進行整合、分析和利用，提高企業資源利用率和生產效率。

再次，企業要建立健全監督機制。在國有企業全面預算管理中建立健全監督機制是十分重要的。要落實各部門主體責任和獎懲機制，要嚴格把關審核流程，建立信息反饋機制。國有企業應設立專門的監督機構負責對全面預算管理進行監督和考核，定期對員工進行績效考核和培訓工作。同時還要建立信息反饋制度來加強員工與管理層之間的溝通與交流。

最后，在大數據時代下，企業要不斷地建立起更加健全的網絡化、數據化管理制度，并對現有的信息平臺進行優化。同時，通過加強軟件的更新、建設，改善全面預算管理的硬件條件，來提高軟件和硬件的質量，進而提高管理工作的效率，提高企業的管理水平。在進行具體的預算管理工作時，要想將其工作的質量提升到一個新的高度，就必須讓各個系統對其進行支持和輔助。企業應當保證有關制度與預算管理體系的相互補充、相互協調，以進一步改進預算管理工作，并在持續優化的制度支持下，使得全面預算管理體系得到成功的實施和應用。在發展的進程中，企業還必須要對預算的實施狀況有所認識，利用偏差來對預算方案實施中出現的問題進行調查，進而保證不斷提高整體預算工作的水平。

4.3 完善預算業績考核體系

對于一個大型的國有企業來說，財務審批是要依托于預算管理的，比如企業領導給總經理下達了一項任務，那么總經理自身有一定的財務審批權，但是總經理在財務審批的過程中如果沒有預算的依托，那就很難監控這筆錢是否該花，所以有預算的話，在預算之間財務就可以批準，那么超過預算的部分，就必須要報更高級的領導機構，這本就是一種內部控制。如果還能夠將預算和績效考核相結合，那么就能夠更好地進行預算控制，比如以預算的完成度，以預算的實施程度來作為績效考核的其中一個標準，對于積極落實預算管理機制且表現突出的優秀員工，要給予一定的獎勵，對于明知故犯、不積極履行職責的，不嚴格執行預算管理條例的員工也同樣要做到嚴懲不貸，那么這樣一來就能夠將績效業績和預算進行緊密掛鉤。一方面，能夠有效調動財務人員的積極性，提高各部門人員對預算管理的重視，還能夠約束財務人員和各部門管理人員的行為規范，確保預算管理能夠更好地落實；另一方面，將預算和績效進行緊密關聯也是把預算變成一種整合公司實現經營目標的有力工具，促進企業的不斷發展，實現企業經營效益。

企業可根據戰略目標，結合預算編制結果，確定預算執行的標準，再將其分解到各個責任中心。同時，企業應根據戰略目標的需要，將預算指標與企業的考核指標相結合，對預算執行情況進行考評，并將考評結果反饋到各責任中心和員工個人。具體來說，企業應從財務、客戶、內部流程、學習與成長四個維度出發建立全面預算管理績效評價體系。 一是將財務指標與非財務指標相結合，為員工的績效評價提供依據；二是將預算執行過程中的業績表現作為員工績效評價的重要內容；三是將預算執行結果作為員工績效評價的依據。同時，企業應建立科學合理的激勵機制，激發員工積極性和主動性，提高企業整體業績水平。在預算管理過程中，企業應借助大數據技術構建基于全面預算管理的績效評價體系，實現了對各責任中心、員工個人的全面考評。該企業利用數據平臺對不同層次的員工進行績效評價，并將考評結果反饋給相關責任人，以此提高員工工作的積極性和主動性。在此基礎上，該企業還建立了科學合理的激勵機制，激發員工的工作熱情和創造力。通過對企業預算管理前后數據的對比分析可以看出，優化后的預算管理體系有效提高了企業運營效率和效益。

4.4 加強落實預算管理人才戰略體系

全面預算管理是一項綜合性較強的管理活動，對人才的綜合素質要求較高，因此需要不斷加強對企業預算管理人員的培養和教育。

首先，國有企業要完善相關制度，保障人才在企業內部的地位。例如，通過績效考核制度來提高員工的積極性，通過獎勵制度來鼓勵員工的創新和工作熱情，同時也可以為員工提供更多的培訓和學習機會，從而提升企業整體的綜合素質。

其次，要為員工提供一個良好的工作環境。在預算管理過程中，由于涉及多個部門和人員，因此需要建立完善的溝通協調機制，讓各部門可以對預算管理有一個共同認識和理解。同時還需要建立完善的人才考核機制，以此來提高員工工作積極性和責任感。

最后，要加強人才培養力度。通過建立完善的培訓體系來提高員工自身素質和業務水平。企業可以定期開展專業培訓活動，在培訓過程中可以邀請專家學者或有豐富經驗的工作人員進行授課，或者組織一些大型培訓會議來增強員工對預算管理重要性的認識。同時也可以組織一些專業知識競賽或知識講座等來提升員工綜合素質和業務水平。如果要切實提升企業財務管理的品質和效能，就一定要重視引入專業的財務管理人才，強化對已有員工的訓練，建立一支專門的財務管理團隊，從而為企業的財務預算管理和成本控制的高質量實現提供強大的人力資源支撐和保證。在實施綜合預算的過程中，必須要有相應的“人才”策略來支持。

在企業的發展進程中，人才系統的建立是一個很大的組成部分。從人力資本的培育入手，為人力資本的發展奠定堅實的基礎。一方面，可以讓有關管理人員了解和熟悉財務信息、財務理論等；另一方面，也可以讓工作人員具備良好的業務能力和經驗，并在對企業實際業務有所了解的前提下，利用大數據進行相應的分析和實踐。此外，還需要有關的管理人員與其他部門的人員展開合作與協調，進行友好的溝通，以更好地將預算管理人才戰略實施下去，達到對有關的人才進行高效的培養與指導的目的。

同時，在大數據背景下，企業高管必須具備金融基礎理論、專業判斷、數據處理等技能。因此，要使企業內的相關人員具有高的綜合素質，就必須在人才戰略的實施中，加大對相關人員的培養力度。除此之外，將短期加強和長期持續相結合，以達到對管理人才進行全面培養的目的，從而對員工的綜合能力進行合理的提高。只有將全面預算管理工作與企業整體發展戰略有機結合起來，才能更好地實現國有企業價值最大化目標，使企業在市場競爭中獲得更大的優勢。

5 結語

隨著我國經濟發展進入新常態，國有企業面臨的市場競爭也越來越激烈，只有不斷提升自身管理水平，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。而全面預算管理作為國有企業管理體系的重要組成部分，對促進企業健康可持續發展具有重要作用。

因此，國有企業要在大數據時代下加強全面預算管理，通過樹立正確的全面預算管理理念、加強信息化建設、完善預算執行機制、建立預算考核體系等措施，實現對全面預算的有效控制與管理，促進國有企業健康可持續發展。在新時期下，國有企業應順應時代發展要求，不斷提升自身管理水平，以更好地促進國有企業健康發展。