數字化轉型背景下企業財務中臺建設思考

徐 洲

(國網浙江省電力有限公司杭州供電公司，浙江 杭州 310016)

1 引言

隨著全球經濟的飛速發展，企業面對的內外部風險水平也在不斷提升，消費者對市場的要求愈發嚴苛，個性化的需求層出不窮，企業的經營壓力也隨之增加。近年來，黨中央、國務院印發若干政策為“數字中國”的整體建設規劃布局，進一步夯實數字基礎設施和數據資源體系，決策部署加快以數字化轉型推動企業增強綜合實力和核心競爭力，故如何提高財務數據的質量，加強企業管理的有效性迫在眉睫。

目前，企業中后端的管理相對穩定難以匹配前端業務的快速變化，此處產生的矛盾將成為阻礙企業發展的癥結所在：不同部門之間的數據互聯不暢、跨部門之間的業務合作不緊密、業務線和財務線協調阻礙重重，導致工作執行效率和靈活度低，容易造成公共資源的不必要耗費。因此，企業應當積極推動數字化轉型，發掘各種業務數據的底層邏輯，挖掘財務數據的內在價值，充分打破業務和財務之間的隔閡，真正意義上增加企業的核心競爭力和商業價值，為企業可持續發展打下夯實基礎。

2 財務中臺的概念及由來

目前國內熱議的“中臺”概念主要來自華為、騰訊等公司提出的依托于大數據、云計算和人工智能等技術架構產生的創新型數字化管理運營理念，旨在拉通前端業務與財務數據之間的鏈條，以一種標準化的智慧形式實現業務數據可視化、可共享。陳新宇等(2019)指出，中臺將企業基礎、重復性高的業務流程進行標準化整合，其本質是展現樞紐作用和實現能力的共享，把企業林林總總的資源轉化為易于前端使用的能力，進而為各項業務提供統一的服務。張慶龍(2020)提出，企業應當從實際業務出發，將中臺技術應用于財務信息系統中，構建財務領域的數據共享服務中心，即財務中臺。

財務中臺一般包括業務中臺和數據中臺。業務中臺對接企業前端業務平臺，辨別出各個業務流程中涉及財務功能的關鍵節點，將具有相同業務性質的財務功能組合成一套通用的財務功能，致力于將業務信息數據化。數據中臺對接企業前端來源不同數據，類似于一個巨大的數據倉庫，對差異化的業財數據進行提取、分析和沉淀，提高企業財務數據管理能力。具體體現在對公司前端業務至后端財務的全流程進行拆分、梳理，把財務業務的不同功能單元進行整合，最終將涉及事務性、可復用、具有業務價值的財務功能按照通用的標準及規范優化融合成財務服務產品，以創新共享的運營模式提升數據的靈活性和可用性，支撐企業構建一流的財務管理體系。它的出現打破了業財因信息系統不同造成數據共享困難的現狀，將企業內部相對割裂的各種數據進行歸集整合、集中加工，剔除無效數據、打破系統約束，實現“業務與財務的同步記錄、同步處理”，將業務流程數據化展示，同時為前端業務提供服務。

3 財務中臺建設的重要性

在數字化時代推進建設數字中國的大背景下，加快財務專業數字化轉型腳步是推動企業高質量發展的一條“高速公路”。企業要依托于自身發展現狀和市場競爭環境，打造標準化、可共享的財務管理體系，充分利用好財務中臺的優勢，以實現業財數據由傳統的孤島化向深度智慧融合轉變。

3.1 便于系統改造，發揮成本優勢

財務中臺的出現為企業消除不同系統間的數據壁壘，使財務系統和業務數據無縫銜接成為可能。如果對企業現在使用的信息系統進行全量改造，常常技術難度相對較大、需要考慮的系統建設面廣，而且對于信息系統的重塑過程耗時很長，無法避免新舊系統“雙軌運行”的情況，建設效率較低，容易出現系統建設過程復雜和資源投入浪費嚴重的問題。但是，企業建設財務中臺能夠在相對友好的環境下為業務數據和財務數據提供連接的橋梁，實現企業數據鏈路的“一體化”共享與貫通，進一步提升數據質量，同時為企業提供了相對快速低成本的創新能力，且不同系統間的過渡較平穩。

3.2 優于信息互通，促進業財融合

在財務中臺構建企業層面統一的業財數據庫，銜接各業務流程的驅動環節，從前到后構建業務至財務的關聯關系網，滿足平臺業務實時處理和數據實時分析的需求，實現財務系統與業務系統無縫對接，整合同質化的數據信息，構建出智慧、共享型的業財一體化的財務信息化體系。財務中臺依托業務中臺和數據中臺的相互呼應，沉淀業務能力和財務數據，在業務和財務之間起到起承轉合的作用，匯集所有與財務相關的業務數據，靈活應對前端業務的變化，然后對數據進行檢查、篩選、轉換后傳入財務核算系統，按需為后端職能部門和管理者提供服務?；谪攧罩信_的共享理念，在實現企業內部各系統互聯的前提下，還能聯通銀行和稅務等外部系統，盡可能將財務工作需要的數據信息全部集中到平臺，減少財務工作者的工作量。

3.3 助于數據加工，實現數據資產化

財務中臺為財務管理提供高質量數據支持，通過把企業離散的業財數據整合到同一個信息系統中，使得財務人員可通過唯一的渠道復用或共享這些經過篩選的數據，極大提升了數據的準確性，減少了獲取數據的時間成本。利用財務中臺的技術能力推動財務管理體系由原先的歷史數據分析向未來經營環境預測轉變，從過去經營預判依賴管理人員的個人經驗轉向更自動、更可靠、更智慧的管理決策。同時，財務中臺能夠使業財數據真正用起來，將數據作為一項資產進行管理，充分釋放數據的實際價值與分析效能，讓財務數據融入核心業務為企業創造價值，最大限度地挖掘數據資源，基于對數據的分析治理和可視化輸出，為管理者提供更專業、更可靠的決策依據。通過多維度數據查詢和分析服務，及時發現企業經營管理過程中存在的問題，提前預警經營風險、建立風險緩沖區，從而為企業經營管理增值賦能。

3.4 益于環境監控，強化內部控制

根據COSO 內部控制五要素模型，建立財務中臺重塑了企業財務信息系統構架，優化企業內部控制的設計框架?？刂骗h境方面，財務中臺高度融合業務與財務流程，實現從前端業務至財務的內部控制節點線上可視化，減少人為因素的影響，有利于企業革新良好的內部控制環境；風險評估方面，財務中臺擁有更智能化的分析引擎，對各類數據進行穿透解析、科學分析企業經營過程中面臨的不確定因素，增強企業風險識別、風險分析、風險應對的能力；控制活動方面，財務中臺通過信息系統管控機制代替傳統的手工線下備案監管機制，通過系統對業財流程的合規性、真實性、有效性進行把關，將內部控制貫穿于業務的全過程；信息與溝通方面，財務中臺打破企業原有系統之間的藩籬，實現內部信息與數據之間的相互貫通，消除數據盲區，有利于信息與數據的傳遞及應用；監督方面，財務中臺支持業務流程內部控制節點線上化自動流轉，對企業的運營狀況進行日常監控，提前分析和提示潛在風險，為企業監督檢查提供便利，有助于內部控制制度落地。

3.5 利于降本增效，推動無紙化變革

財務中臺實現業務流程線上化流轉、附件信息云端歸檔儲存，替代傳統的紙質材料簽字蓋章、會計憑證打印裝訂等線下有紙化信息載體，最終實現無紙化辦公。首先，企業通過無紙化辦公能夠減少紙張的消耗，既節約了打印、裝訂等環節的成本，又減少了檔案管理的工作量。財務中臺的數據查詢服務又為企業提供便捷方式調用會計檔案信息，便于財務人員使用相關信息，避免因紙質單據不便翻閱而造成的信息沉淀，有利于數據價值的挖掘和企業運營效率提高。其次，業務流程線上化流轉實行全過程閉環流轉的管理模式，縮小了人為操作的空間，通過標準和規則進行稽核校驗和合規檢查，大幅提升企業業務合規性和風險管理水平。最后，利用數字化技術實現業務無紙化流轉，突破了時間和空間的限制，優化企業工作流程，釋放大量人力資源，為企業提質增效賦能。

4 財務中臺建設的難題

由于每個企業現有的經營管理能力、財務狀況、信息化水平、組織架構及機構設置等相差甚遠，受到傳統管理理念的限制，企業在推進數字化轉型中各項工作的開展會遇到諸多的阻礙，財務中臺在建設、運營和推廣方面也可能存在一些困境。

4.1 數據信息來源冗雜

現在的大多數企業，尤其是中大型集團企業，可能使用多套業財信息系統，數據在各系統中分散管理，并存在不同程度的質量問題。從企業管理的角度來說，跨系統、跨專業的綜合信息獲取難度大，信息復用程度低。受限于數據分析應用數量多而散、數據價值低，大量的數據分析仍依靠線下統計，從而對公司經營發展和管理創新響應不靈活、不敏捷，決策支撐不足。

4.2 系統技術支撐受限

企業的建設團隊研發力量匱乏，導致財務中臺系統功能開發不能達到預期，無法滿足現有業務需求，如出現系統界面友好度不足、系統卡頓、數據丟失、配置缺陷、功能缺失等問題，會造成不可避免的階段性功能倒退，影響財務人員的使用體驗，甚至可能在公司內部產生輿論壓力。運營機制執行不到位，又易導致系統出現的問題不能及時解決，特別是針對系統建設期未考慮到的功能性優化需求，往往開發的周期較長，存在短期內部分業務無法正常開展的風險。

4.3 專業人員儲備薄弱

財務人員及相關部門技術人員數字化轉型的意識不足，財務人員的綜合素質和專業能力不足以在數字化轉型過程中發揮關鍵作用，技術人員的配合程度不高，多數人員仍處于被動參與的狀態。導致財務中臺建設過程中出現的差異化和待協調事項在某個環節卡頓時間較長，相關方案和制度落實不到位，項目執行進度滯后。

5 財務中臺建設的路徑

基于數據中臺建設的財務中臺應當從企業整體視角出發，不僅是財務部門專業層面的技術革新，更是一次涉及全局的管理邏輯變革。財務中臺建設順應時代發展潮流，簡化了業務和財務的操作流程，運用優質數據自動生成各種財務報表和管理報表、服務運營監控，不僅能夠為財務人員的工作減輕負擔，還提升了企業經營管理的效率效果。因此，每一個有意建設財務中臺的企業都需要認真規劃建設路徑，打造完全契合企業經營現狀的財務中臺系統。

5.1 導入期初數據，注重數據質量

數據是財務中臺的靈魂，數據的質量將直接影響財務中臺在上線后應用的穩定性和有效性。而每家單位業務數據狀況和與財務數據的銜接程度各不相同，企業應提前計劃數據清理和初始化工作，包括企業級組織、供應商、客戶、員工、銀行賬戶等，進一步明確數據架構、數據標準、數據模型、數據集成規范等內容，為財務中臺建設推廣打下堅實的基礎。同時，企業應當注重存量冗余數據的清理，以統一的標準對數據進行去重整合，逐漸厘清各項數據間的關系，對初始化導入的數據正確性進行核對，支撐高效的數據治理。另外，企業應當建立有效的數據治理機制，確保數據真實可靠、可理解、可驗證、可使用，真正地把企業數據的內在價值挖掘出來，實現數據有效應用。通過形成單一的數據源，提高數據的準確性和一致性，杜絕數據重復錄入、組織數據不貫通、數據質量不高等問題，為企業核心業務提供服務，從而提升企業的市場競爭力。

5.2 擴大服務范圍，提高響應速度

縱觀近些年財務中臺的應用實踐成果，企業建設平臺的性能應逐步向管理成熟度和信息化水平更高的“大共享”邁進，進一步擴大其服務的輻射范圍，跨越不同部門、不同層級、不同單位信息系統的界限。企業應深諳平臺的先進理念，立足于構建企業級的數據中心，擴大數據連接和采集的范圍，將財務、人力資源、采購等傳統的業務數據集中于財務中臺?；谄脚_強大的數據計算和分析能力，充分開發數據價值、提供有效數字服務，引領企業信息系統從功能導向型向價值導向型轉變。此外，企業要重視可行性研究、整體規劃設計和詳細業務設計，做到沉淀可復用的通用能力、梳理可共享的業務流程、建設輕量化的平臺架構，提升財務中臺響應的敏捷性和系統運行的穩定性。

5.3 健全運營機制，保障平穩運轉

第一，開展數字化變革勢在必行，企業應當明確建設財務中臺的戰略意義，通過加大宣貫力度增加全體員工的數字化轉型意識，統一思想，提升企業整體的參與度，將其定義為一項全員參與、多部門協同的項目。

第二，提升各類人員的專業素養，技術人員、業務人員及財務人員的有效溝通是推動各部門間聯動配合、財務中臺持續發揮作用的保障。

第三，建立問題及需求的管理機制，充分接收財務中臺運行過程中發生的各類系統問題和功能優化需求，按對業務影響的波及面匹配成不同的緊急程度，有序解決各類問題及需求，建議企業同步開發符合現有規范的線上應用管理工具，保障平臺業務平穩、高效、有序地運轉。

第四，組建技術過硬的運維團隊和負責可靠的監管組，運維團隊主要負責解決運營過程中出現的各類問題及需求，監管組主要負責檢查運維團隊的工作質量，并按照相應的績效考評制度進行考核，確保問題、需求的有效閉環。

5.4 聚焦用戶需求，優化使用體驗

財務中臺運行過程中應當聚焦于用戶體驗，為用戶提供定制化的服務，搭建的運營團隊應當形成“以用戶為中心”的工作流程，確保對各層級用戶不同需求的及時響應和故障處理的無縫銜接，嚴把服務體驗標準的下限，以提升用戶的體驗感。平臺面向的應用對象不僅涵蓋財務人員，還將各類職能部門及管理者也拉入使用范疇，不同的系統角色對應不同的系統權限。故企業應要求相關建設研發單位或部門站在不同用戶側的視角編寫詳細的操作手冊或提供全面的培訓視頻，例如前端業務用戶、財務用戶、管理層用戶角度，加深用戶對平臺的理解力。平臺各項應用的建設均應當站在便于用戶使用的立場進行開發，盡量減少用戶使用過程中需要了解的細節，同時系統界面提供易于理解的信息，有效提高用戶體驗，充分展現財務中臺對業財流程便利度的提升。

5.5 建立專業團隊，完善協調機制

財務中臺的應用始終貫穿于企業業務流程的全過程，高水平的專家團隊對于財務中臺的建設和運行是必不可少的。因此，企業應當選拔具備跨專業能力的頂尖人才組成專家團隊，以有效協調建設過程中發生的差異化事項、落地各種建設方案或機制、應對后期運轉過程中運維問題及需求。

專家團隊的能力應主要集中體現在以下四個方面：一是具有業務和財務知識的融合能力，不僅具備過硬的財務、業務、技術、數據等多維度管理能力，還能夠高效、精準的定位業務線和財務專業的結合點，消除業財之間現存的“盲點象限”；二是能夠全面理解財務中臺的框架結構，為財務信息化架構提出前瞻性意見，并具備對新興科技技術的敏感性，時刻追蹤行業科技發展的前沿信息，使平臺保持技術先進性；三是具備一定的管理經驗，能夠針對運行過程中存在的不順暢機制進行梳理，提升運營機制的運行效率和契合度；四是數據挖掘的能力，充分釋放財務數據的服務能力，展現財務數據的增值潛力。

5.6 加強數智轉型，做好組織革新

財務中臺代表著新技術和新理念，不僅為企業帶來迅速反應的能力，還能夠幫助企業建立更高效的組織架構。傳統的組織結構存在信息不對稱的問題，業務部門信息需層層傳遞給管理層，降低了信息的時效性和可靠性，等到管理層做出決策時可能已錯過市場機遇。而管理層向下傳遞戰略時，往往受到代理問題的影響，決策有用信息可能不能及時傳遞到業務部門，且傳遞層次越多問題就越嚴重。財務中臺可作為信息及時傳遞的介質，依靠強大的數據計算能力和信息加工能力有效解決上述問題，改善企業組織管理模式。財務中臺能夠實時接收各類市場信息、行業信息及業財數據，各業務部門也可以隨時向平臺傳輸信息，管理層能夠及時從平臺提取數據進行決策。

6 總結

在數字經濟逐漸成為我國經濟社會發展的重要支柱產業的背景下，越來越多的企業意識到數字化轉型是促進企業可持續發展的必經之路，而財務中臺無疑是數字化經濟形態的結晶產物，數據鏈路簡潔、源頭唯一。通過財務中臺系統，企業能夠實現業財數據的全面共享、高效整合、釋放非合理占用的財務資源，最大限度地提升了管理者決策的及時性和準確性，同時信息化系統極大減少了人工干預的機會，保障了決策的客觀性和公正性。

因此，企業應當充分結合自身發展狀況和戰略，堅定深化建設財務中臺的方針，多措并舉克服建設過程中遇到的困境，搶抓數字經濟發展新機遇，打造企業數據治理高效體系，加快建立數字化轉型閉環管理機制，充分利用好財務中臺系統的優勢，打造業財融合的財務管理體系，保障企業市場競爭力的持續穩健提升，逐漸實現高質量可持續發展。