高校財務報銷中的風險及控制

周婷婷

（江蘇第二師范學院，南京 210013）

引 言

（一）背景介紹

高校財務報銷是高校財務管理的重要環節之一。隨著高校辦學規模的不斷擴大和財務收支的增加，財務報銷業務的復雜性和規模也逐漸增加。財務報銷的準確性、真實性、合理性及規范性對高校財務管理的穩定和透明起著至關重要的作用。然而，在財務報銷過程中，存在著一系列風險和隱患，可能導致財務報銷不規范、不透明，增加財務風險的發生概率。因此，了解和控制高校財務報銷中的風險是財務人員必須面對的重要任務。

（二）研究目的和意義

本研究旨在深入探討高校財務報銷中的風險及其對策，以為財務人員提供在財務報銷審核制單工作中的指導和幫助。具體而言，本研究將聚焦于高校財務報銷的真實性、合理性、規范性，以及財務成本節約性的風險，分析這些風險對高校財務管理的影響，并提出相應的控制方法和對策。通過研究，可以幫助財務人員更好地識別和應對財務報銷中的風險，提高財務報銷的準確性和可靠性，確保高校財務管理的穩定和透明。

（三）研究方法和數據來源

本研究將采用綜合性研究方法和數據來源的綜合運用，旨在全面了解高校財務報銷中的風險及其控制，并為高校財務人員提供有針對性的指導和建議，以提升高校財務報銷工作的質量和效率。

一、高校財務報銷真實性的風險及控制

（一）影響真實性的風險點

在高校財務報銷工作中，存在著多種可能影響真實性的風險點。這些風險點可能導致財務報銷結果不真實或不準確。以下是一些常見的影響真實性的風險點。

（1）虛假發票：存在虛假發票的提交風險，即提交的發票可能是偽造的、冒用他人信息的或經過篡改的。這可能導致報銷金額被夸大或發票金額與實際支出不符。

（2）資料造假：存在資料造假的風險，即在財務報銷過程中，可能出現虛構收支憑證、修改金額、偽造簽字等行為，以掩蓋實際情況或獲取不當利益。

（3）虛報費用：存在虛報費用的風險，即報銷人員可能故意夸大支出金額或報銷不存在的費用項目，以獲取額外的經費。

（二）控制真實性風險的方法和對策

為了控制高校財務報銷真實性的風險，可以采取以下方法和對策。

（1）建立嚴格的審核機制：制定明確的報銷審核流程和責任分工，確保每一筆報銷都經過嚴格的審核，防止虛假報銷。審核人員應對報銷單據進行細致的核查，確保資料的真實性和準確性。

（2）強化內部控制：加強財務內部控制制度，確保財務數據的準確性和完整性。包括建立有效的憑證管理制度、加強賬務核對和審計、限制權限分配等。同時，應加強對財務人員的培訓，提高他們對財務報銷真實性的重視和認識。

（3）推行電子化管理系統：采用電子化管理系統可以提高報銷過程的透明度和準確性，減少手工操作帶來的錯誤和風險。通過電子化系統，可以實現數據的實時監控和審計，減少人為干預和數據篡改的可能性。

（4）加強道德教育和監督：加強對財務人員的道德教育和監督，強調誠信和廉潔的重要性。建立良好的工作氛圍和管理機制，讓財務人員保持敬業精神和責任意識，自覺遵守財務規章制度和道德準則。

通過以上控制方法和對策，可以有效降低高校財務報銷真實性的風險，確保財務報銷工作的準確性和透明度。同時，財務人員應具備風險意識，增強對財務報銷真實性風險的識別和應對能力，不斷提升自身的專業素養和財務管理水平。

二、高校財務報銷合理性的風險及控制

（一）影響合理性的風險點

在高校財務報銷中，存在著多種可能影響合理性的風險點。這些風險點可能導致財務報銷結果不合理或不符合相關規定。以下是一些常見的影響合理性的風險點。

（1）項目費用不合理：存在項目費用不合理的風險，即報銷人員可能夸大或虛報項目費用，超出合理范圍或不符合相關規定，以獲取額外的經費。

（2）支出與業務不相關：存在支出與業務不相關的風險，即報銷人員可能在財務報銷中申請與業務無關的費用，或將個人費用與業務費用混淆。

（3）違規操作：存在違規操作的風險，即報銷人員可能違反相關規定或程序，繞過必要的審批流程，進行不合理的財務報銷。

（二）控制合理性風險的方法和對策

為了控制高校財務報銷合理性的風險，可以采取以下方法和對策。

（1）建立明確的費用標準和審批流程：制定合理的費用標準，明確各項費用的可報銷范圍，并建立嚴格的審批流程，確保每一筆費用都符合相關規定和業務需要，避免不合理的報銷。

（2）強化預算控制：制定明確的預算計劃和控制措施，包括預算限額、費用預算分配等。通過預算控制，確保財務報銷在合理的預算范圍內進行，避免超支和不合理的費用支出。

（3）加強內部審計和監督：建立有效的內部審計機制，對財務報銷過程進行定期內部審計和監督。通過內部審計發現和糾正不合理的報銷行為，確保財務報銷的合理性和規范性。

（4）加強培訓和教育：對財務報銷人員進行相關規章制度和道德準則的培訓，提高他們對合理性風險的認識和重視。培養財務人員的專業素養，加強他們對財務報銷合理性的判斷能力和責任意識。

通過以上控制方法和對策，可以有效降低高校財務報銷合理性的風險，確保財務報銷工作的合理性和符合相關規定。財務人員應具備風險意識，加強對合理性風險的識別和應對能力，不斷提升自身的專業素養和財務管理水平。

三、高校財務報銷流程規范性的風險及控制

（一）影響規范性的風險點

在高校財務報銷流程中，存在著多種可能影響規范性的風險點。這些風險點可能導致財務報銷流程混亂、錯誤或不符合相關規定。以下是一些常見的影響規范性的風險點。

（1）流程缺失或不明確：財務報銷流程可能存在缺失或流程不明確的情況，這可能導致報銷人員不清楚應該按照何種程序進行報銷，從而導致流程混亂和規范性問題。

（2）無授權報銷：存在無授權報銷的風險，即報銷人員可能在未經授權的情況下進行報銷，違背相關授權程序和規定。

（3）信息傳遞不暢：財務報銷流程中可能存在信息傳遞不暢的問題，導致相關人員無法及時獲得必要的信息，無法進行準確的審核和授權，從而影響流程的規范性。

（二）控制規范性風險的方法和對策

為了控制高校財務報銷流程規范性的風險，可以采取以下方法和對策。

（1）建立明確的流程規定：制定詳細、清晰的財務報銷流程規定，明確每個環節的職責和授權。確保報銷人員清楚了解流程，按照規定的步驟進行報銷，避免流程混亂和錯誤。

（2）加強內部控制和審批機制：建立嚴格的內部控制和審批機制，確保報銷流程按照規定進行。包括設定必要的審核環節，限制報銷權限，確保流程的規范性和合規性。

（3）提供培訓和指導：為財務人員提供相關的培訓和指導，使他們了解財務報銷流程的規定和要求。提高他們對流程規范性的重視和認識，確保流程的正確執行。

（4）引入信息系統支持：使用信息系統來支持財務報銷流程，提供自動化的流程控制和信息傳遞。通過信息系統，可以確保流程的規范性和信息的準確性，減少人為錯誤和延誤。

通過以上控制方法和對策，可以有效降低高校財務報銷流程規范性的風險，確保財務報銷工作的規范性和合規性。財務人員應具備流程規范性風險的識別和應對能力，不斷提升自身的專業素養和財務管理水平，以確保高校財務報銷流程的順利進行。

四、考慮財務成本節約的財務風險控制

（一）財務成本節約的重要性

在高校財務管理中，財務成本節約是一個重要的考慮因素。合理控制和降低財務成本可以帶來多重好處。以下是財務成本節約的重要性。

（1）資源優化：通過節約財務成本，可以有效管理和利用有限的資源。優化資源分配，使其更加高效和可持續，確保高校的財務健康和可持續發展。

（2）經濟效益提升：財務成本節約可以提高高校的經濟效益，減少不必要的開支和浪費，使得可用資源能夠更好地支持高校的核心教育和研究任務。

（3）資金回報率提高：通過合理控制財務成本，高校可以增加資金回報率。降低財務成本可以釋放更多的資金用于投資和發展，推動高校的可持續增長和發展。

（二）在風險控制中考慮財務成本節約的方法和對策

為了在風險控制中考慮財務成本節約，可以采取以下方法和對策。

（1）風險評估和優先排序：對高校面臨的各種風險進行評估，并根據風險的重要性和潛在影響，設置優先級。確保資源和成本主要用于關鍵風險的防控，避免不必要的開支。

（2）建立風險預算：在風險控制中，制定專門的風險預算，明確用于風險管理活動的資金分配和使用。通過合理規劃和優化風險預算的使用，實現財務成本的最小化。

（3）采用成本效益分析：在風險控制決策中，進行成本效益分析，評估不同風險控制措施的成本和預期效益。選擇具有良好成本效益比的控制措施，以實現財務成本的節約和優化。

（4）有效利用技術工具：使用先進的技術工具和系統，如財務管理軟件、數據分析工具等，提高財務管理的效率和準確性。優化財務流程，減少人工操作和運營成本。

通過以上方法和對策，高校可以在風險控制過程中考慮財務成本節約，實現財務成本的最小化和高校財務管理的優化。同時，財務人員應加強對財務成本的意識和管理，不斷尋求降低成本的機會和方法，為高校的可持續發展做出貢獻。

五、各風險發生的概率及重點控制

（一）風險發生的概率分析

在高校財務報銷中，各種風險的發生概率是需要進行分析和評估的。通過對風險發生的概率進行分析，可以幫助高校財務人員了解不同風險的相對重要性，并有針對性地制定控制措施。以下是一些常見的風險概率分析的方法。

（1）經驗判斷法：財務人員可以根據自身的經驗和專業知識，對各種風險的發生概率進行主觀判斷。這種方法基于個人的經驗和觀察，可以提供初步的風險概率估計。

（2）數據分析法：通過分析歷史數據和相關統計資料，可以計算出不同風險發生的概率。財務人員可以收集和分析過去發生的類似事件或案例，以了解各種風險的發生頻率，并據此估計未來的概率。

（3）專家意見法：財務人員可以咨詢相關領域的專家，獲得他們對各種風險發生概率的意見和評估。專家經驗和專業知識可以提供有價值的信息，幫助財務人員更準確地估計風險發生的概率。

（二）各風險的重點控制措施

針對不同風險制定重點的控制措施可以幫助高校財務人員降低風險的發生概率和影響。以下是一些常見風險的重點控制措施示例。

（1）資料造假風險：加強對報銷資料的審核和核實，建立嚴格的憑證管理制度，確保資料的真實性和準確性。

（2）虛報費用風險：建立明確的費用標準和審批流程，加強對費用申請的審核和核準，防止虛報費用的發生。

（3）流程缺失或不明確風險：制定明確的財務報銷流程規定，明確各個環節的職責和授權要求，確保流程的規范性和合規性。

（4）信息傳遞不暢風險：改進信息傳遞和溝通渠道，確保相關人員及時獲得必要的信息，避免信息傳遞不暢帶來的流程問題。

通過針對不同風險制定的重點控制措施，高校財務人員可以有針對性地管理和控制風險，降低風險的發生概率和影響。同時，對于各項控制措施的執行，也需要建立相應的監督和評估機制，以確保控制的有效性和持續性。

六、未來研究方向

為了進一步拓展對高校財務報銷風險和控制的理解，未來的研究可以加入更多的實證研究、跨學科研究、國際比較研究、技術創新等。通過進一步的研究，可以更全面、準確地了解和控制高校財務報銷中的風險，為高校財務管理提供更科學、有效的指導和支持。

結 語

本研究旨在深入探討高校財務報銷中的風險及其對策，以提供財務人員在財務報銷審核制單工作中的指導和幫助。通過對相關文獻的梳理等方法的綜合運用，筆者對高校財務報銷的真實性、合理性、規范性以及財務成本節約性的風險進行了全面分析，并提出了相應的控制方法和對策。

在財務報銷的真實性方面，筆者發現存在資料造假、信息不準確和非法行為等風險點。為了降低真實性風險，建議建立嚴格的審核機制，強化內部控制，推行電子化管理系統。在財務報銷的合理性方面，筆者關注了虛報費用、支出與業務不相關和違規操作等風險。為了控制合理性風險，建議制定明確的費用標準和審批流程，加強預算控制，提供培訓和指導。在財務報銷的規范性方面，筆者關注了流程缺失或不明確和信息傳遞不暢等風險。為了控制規范性風險，建議建立明確的流程規定，加強內部控制和引入信息系統支持。此外，筆者還提出了考慮財務成本節約的財務風險控制的重要性，并提供了相關的控制方法和對策。合理控制和降低財務成本對高校財務管理的優化和可持續發展至關重要。在此，筆者強調了高校財務報銷風險控制的重要性，并呼吁財務人員加強對風險的認識和應對能力，不斷提升自身的專業素養和財務管理水平，為高校的財務管理工作做出貢獻。