我國(guó)中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃構(gòu)建研究
——以“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃為鏡鑒

劉少軍，楊 崢

（安徽大學(xué)法學(xué)院，安徽 合肥 230601）

一、引言

隨著多元企業(yè)主體在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的蓬勃發(fā)展，企業(yè)合規(guī)制度因其所具有的公私共治的雙重優(yōu)點(diǎn)越來(lái)越得到青睞[1]。中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)于2022 年5 月23 日發(fā)布了《中小企業(yè)合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)》 團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)（T/CASMES19--2022），該標(biāo)準(zhǔn)于2022 年7 月1 日實(shí)施。該標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)布一方面對(duì)中小企業(yè)是否為合適主體做出了肯定回應(yīng)，另一方面對(duì)中小企業(yè)合規(guī)管理設(shè)置了團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)，以標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)價(jià)作為促進(jìn)中小企業(yè)合規(guī)建設(shè)的契機(jī)。可見無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小、身處哪個(gè)行業(yè)，推行合規(guī)建設(shè)均已是企業(yè)共識(shí)。然而，中小企業(yè)受其自身發(fā)展的限制，更多專注于自身經(jīng)營(yíng)，對(duì)于企業(yè)合規(guī)參與度并不高。那么，對(duì)于我國(guó)的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)下是否具有推行企業(yè)合規(guī)的必要性與可能性？如具有，在中小企業(yè)推行合規(guī)與在大型企業(yè)推行合規(guī)有何本質(zhì)上的差異？為何以及如何在中小企業(yè)內(nèi)部施行合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃？文章對(duì)上述問題做了簡(jiǎn)要探討。

二、在中小企業(yè)推行企業(yè)合規(guī)的正當(dāng)性依據(jù)

1. 實(shí)踐層面的必要性

首先，較之于大型企業(yè)，中小企業(yè)更易受到行政或刑事處罰。在美國(guó)，根據(jù)《聯(lián)邦量刑指南》被判刑的企業(yè)中，小企業(yè)占四分之三[2]。我國(guó)中小企業(yè)也面臨著同樣嚴(yán)峻的起訴風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019—2020 年間民營(yíng)企業(yè)家犯罪數(shù)為3011 次，約占企業(yè)家犯罪總數(shù)的91.85%[3]。盡管這里列舉的是民營(yíng)企業(yè)家被起訴的比例，但由于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中多數(shù)為中小企業(yè)，且《刑法》對(duì)單位犯罪多采用“雙罰制”，企業(yè)家被起訴通常意味著企業(yè)被起訴，即所謂“起訴一人，垮掉一片”。中小企業(yè)因受公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善、公司權(quán)力高度集中、權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制缺乏或者不能發(fā)揮作用等因素影響，面臨較大的處罰或刑罰風(fēng)險(xiǎn)。故中小企業(yè)對(duì)于企業(yè)合規(guī)的需求實(shí)際上比大型企業(yè)更為迫切，更渴望獲得企業(yè)轉(zhuǎn)危為安、自我救贖、健康發(fā)展的可能[4]。

其次，中小企業(yè)在我國(guó)占有重要的一席之地，保護(hù)中小企業(yè)的健康發(fā)展是國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的重要任務(wù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2020 年底，我國(guó)市場(chǎng)主體總數(shù)達(dá)到1.4 億戶，中小企業(yè)戶數(shù)占比95.68%，營(yíng)業(yè)收入占比62.98%，利潤(rùn)總額占比53.46%[5]。相應(yīng)的，中小企業(yè)破產(chǎn)會(huì)造成員工失業(yè)、上下游合作者經(jīng)營(yíng)受損、行業(yè)發(fā)展受阻等負(fù)面效應(yīng)。從域內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)想保持健康經(jīng)營(yíng)，離不開有效合規(guī)計(jì)劃的推行。這一點(diǎn)，同樣適用于中小企業(yè)。中小企業(yè)作為市場(chǎng)主力軍，負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)易引起蝴蝶效應(yīng)，導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)甚至整個(gè)市場(chǎng)的動(dòng)蕩。相反，良好的合規(guī)樣本也易在具有典型集群效應(yīng)的中小企業(yè)中起到標(biāo)兵效果，引發(fā)同行的效仿學(xué)習(xí)，打造從個(gè)體合規(guī)轉(zhuǎn)向行業(yè)合規(guī)的新格局。

最后，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、恢復(fù)能力方面較為薄弱。當(dāng)下，全球經(jīng)濟(jì)壓力下行和貿(mào)易保護(hù)主義抬頭對(duì)我國(guó)中小企業(yè)產(chǎn)生了較大沖擊。中小企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增速放緩，生存壓力加大。同時(shí)，中小企業(yè)處于全球產(chǎn)業(yè)鏈低端，實(shí)業(yè)發(fā)展壓力增大，發(fā)達(dá)國(guó)家“再工業(yè)化”趨勢(shì)也成為我國(guó)中小企業(yè)面臨的新沖擊。而企業(yè)合規(guī)盡管目前存在成本較高、企業(yè)意愿度不強(qiáng)、短期陣痛明顯等問題，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光與發(fā)展來(lái)看，利大于弊。中小企業(yè)推行合規(guī)過(guò)程中所面臨的阻礙，可以依據(jù)其自身特點(diǎn)設(shè)置相匹配的合規(guī)計(jì)劃嘗試解決。因此，就整體而言，企業(yè)合規(guī)有助于幫助中小企業(yè)從根本上加強(qiáng)自身能力建設(shè)，抵御外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，彌補(bǔ)內(nèi)部管理的不足，消解可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其健康發(fā)展。

2. 制度層面的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)

一方面，最高檢聯(lián)合多部門發(fā)布的《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》 （以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》） 中并未對(duì)適用合規(guī)的企業(yè)規(guī)模作出限定。可以說(shuō)，自開始推行企業(yè)合規(guī)改革以來(lái)，中小企業(yè)從沒有被排除在外。這種改革思路無(wú)疑是正確的，如果將中小企業(yè)排除在企業(yè)合規(guī)范圍之外，將會(huì)使企業(yè)合規(guī)的適用范圍被人為限縮，導(dǎo)致企業(yè)合規(guī)的功能和效果大打折扣，也會(huì)在一定程度上對(duì)中小企業(yè)造成某種程度上的歧視，這不僅不利于中小企業(yè)的健康發(fā)展，也不利于貫徹國(guó)家保護(hù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的方針和政策。

另一方面，自企業(yè)合規(guī)不起訴改革推行以來(lái)，大量試點(diǎn)案例中的涉案企業(yè)都是包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和家族企業(yè)在內(nèi)的中小微企業(yè)[6]。究其原因：一是第一批試點(diǎn)選擇了6 家基層檢察院，受基層檢察院立案管轄的限制，這些試點(diǎn)檢察院只能在其管轄范圍內(nèi)對(duì)涉案的中小企業(yè)進(jìn)行合規(guī)改革，而不能將范圍擴(kuò)大至大型企業(yè)層面；二是在大型企業(yè)推行合規(guī)，無(wú)論是對(duì)合規(guī)不起訴決定的審查，還是在合規(guī)監(jiān)管模式的選擇、合規(guī)整改的評(píng)估等，相較中小企業(yè)而言都更為復(fù)雜。

因此，從中小企業(yè)入手試錯(cuò)，逐步探討合規(guī)不起訴制度的有效解法，不僅可以積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，也可為在大型企業(yè)中推行此項(xiàng)制度奠定基礎(chǔ)。針對(duì)中小企業(yè)與大型企業(yè)的不同特點(diǎn)，以可行性與操作性為基本要求，以達(dá)到企業(yè)合規(guī)預(yù)期效果為目標(biāo)，進(jìn)行層次性的、有針對(duì)性的企業(yè)合規(guī)制度改革設(shè)計(jì)。在這場(chǎng)企業(yè)合規(guī)制度改革中，中小企業(yè)不僅貢獻(xiàn)了寶貴的改革經(jīng)驗(yàn)，包括各個(gè)基層檢察院所嘗試的各種合規(guī)不起訴做法、監(jiān)管模式等等，也包括其中的錯(cuò)誤做法和教訓(xùn)；而且也為理論界充分研究企業(yè)合規(guī)改革問題進(jìn)行理論儲(chǔ)備提供了充分的時(shí)間和空間。目前，在中小企業(yè)推行企業(yè)合規(guī)制度改革更具有現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和條件。

三、中小企業(yè)合規(guī)的需求與回應(yīng)

現(xiàn)行的企業(yè)合規(guī)制度對(duì)于中小企業(yè)而言，“衣不合體”的現(xiàn)象仍然存在。從《指導(dǎo)意見》和第二、三批合規(guī)指導(dǎo)案例可以看出，最高檢以及各試點(diǎn)地區(qū)目前傾向于推行以第三方組織介入的方式指導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建合規(guī)計(jì)劃。然而，第三方組織指導(dǎo)合規(guī)的模式成本較高、周期較長(zhǎng)，并不適用于中小企業(yè)。原因在于，一是因?yàn)榈谌饺藛T介入會(huì)加重中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本[7]；二是動(dòng)輒半年以上的監(jiān)管周期，相對(duì)于中小企業(yè)平均2.5 年的壽命來(lái)說(shuō)過(guò)長(zhǎng)。故而，在探討適合我國(guó)中小企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃之前，需要正視中小企業(yè)的自身特點(diǎn)，厘清其合規(guī)需求，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行相應(yīng)的制度設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)“量體裁衣”的效果。

1. 中小企業(yè)“短平快”與“小而精”的合規(guī)需求

（1） 宏觀層面：中小企業(yè)“短平快”的合規(guī)路徑需求

中小企業(yè)基于自身經(jīng)營(yíng)特性，在構(gòu)建企業(yè)合規(guī)方面體現(xiàn)出“成本低、時(shí)間短、效果好”的“短平快”需求。主要特征有：

第一，合規(guī)成本要低。中小企業(yè)普遍面臨資金量小、資金周轉(zhuǎn)慢、資金鏈脆弱的難題。普通合規(guī)對(duì)中小企業(yè)而言成本過(guò)于高昂貴、流程過(guò)于復(fù)雜，如聘任全職合規(guī)官和對(duì)該企業(yè)進(jìn)行廣泛的審計(jì)程序。當(dāng)合規(guī)支出大于風(fēng)險(xiǎn)成本時(shí)，企業(yè)會(huì)選擇鋌而走險(xiǎn)忽視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而非主動(dòng)進(jìn)行合規(guī)建設(shè)。故在中小企業(yè)普遍面臨生存困境的現(xiàn)實(shí)下，壓縮合規(guī)成本作為首選。

第二，合規(guī)周期宜短。《指導(dǎo)意見》雖未對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)整改周期予以明確，但就試點(diǎn)情況來(lái)看，合規(guī)改革短則半年，長(zhǎng)則數(shù)年。過(guò)長(zhǎng)的監(jiān)管周期不僅會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用的持續(xù)累加，加重企業(yè)生存負(fù)擔(dān)，還會(huì)使企業(yè)長(zhǎng)時(shí)期處于訴訟狀態(tài)，對(duì)其聲譽(yù)造成負(fù)面影響，不利于企業(yè)恢復(fù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。因此，中小企業(yè)在合規(guī)之余，還需要盡快恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，讓企業(yè)早日走上正軌，盡可能減少對(duì)其生存與發(fā)展帶來(lái)的震蕩。

第三，合規(guī)效應(yīng)要好。中小企業(yè)通過(guò)企業(yè)合規(guī)制度所追求的效果體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是增強(qiáng)其日常抵御合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的能力；二是作為量刑激勵(lì)機(jī)制，能夠有效為企業(yè)合規(guī)出罪。企業(yè)一旦被定罪，不僅面臨高額罰金，還要受到刑事處罰和各種資格剝奪的嚴(yán)重后果。這無(wú)異于宣判中小企業(yè)“死刑”，中小企業(yè)家也會(huì)因主要經(jīng)營(yíng)者的身份而身陷于罪。對(duì)于那些涉嫌犯罪的企業(yè)而言，由檢察機(jī)關(guān)依據(jù)其推進(jìn)合規(guī)管理的效果，作出是否給予寬大刑事處理的決定，這屬于效果最為顯著的激勵(lì)機(jī)制[8]。企業(yè)合規(guī)能夠給予企業(yè)和企業(yè)家激勵(lì)措施是對(duì)其最有誘惑力的部分，也是中小企業(yè)合規(guī)追求的直接目的。

（2） 微觀層面：中小企業(yè)“小而精”的合規(guī)模式需求

“小”即中小企業(yè)合規(guī)主要應(yīng)以專項(xiàng)合規(guī)，即以小合規(guī)為主；“精”即中小企業(yè)合規(guī)需精細(xì)化打造，保證合規(guī)體系的有效性和運(yùn)轉(zhuǎn)的流暢度。首先，中小企業(yè)需以專項(xiàng)合規(guī)為主。“專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃”是指，企業(yè)針對(duì)特定領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，為避免因違反相關(guān)法律法規(guī)而遭受行政處罰、刑事追究以及其他方面的損失所建立起來(lái)的專門性合規(guī)管理體系[9]。一般而言，當(dāng)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較為集中時(shí)，展開專項(xiàng)合規(guī)通常能實(shí)現(xiàn)風(fēng)控效益最大化。中小企業(yè)受制于資金、人員、技術(shù)等因素，經(jīng)營(yíng)范圍通常較為有限，所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也比大型企業(yè)更加集中。這一現(xiàn)象昭示著對(duì)于中小企業(yè)可以通過(guò)專項(xiàng)合規(guī)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，以取代全面、系統(tǒng)但缺乏針對(duì)性的全面合規(guī)。此外，專項(xiàng)合規(guī)具有較強(qiáng)的可復(fù)制性，可以在同一行業(yè)領(lǐng)域的中小企業(yè)群體之間進(jìn)行復(fù)制推廣，在整體上降低社會(huì)合規(guī)成本。全面合規(guī)雖然較為系統(tǒng)、嚴(yán)密，但對(duì)于營(yíng)業(yè)規(guī)模有限的中小企業(yè)而言難以施展，有限的精力與人員會(huì)使全面合規(guī)變得龐雜與混亂。合規(guī)規(guī)模在一定程度上與管理人員數(shù)量呈正相關(guān)關(guān)系，中小企業(yè)在人力資源匱乏的情況下實(shí)施專項(xiàng)合規(guī)更加現(xiàn)實(shí)且經(jīng)濟(jì)。

其次，專項(xiàng)計(jì)劃需精細(xì)化打造。中小企業(yè)實(shí)施專項(xiàng)合規(guī)要保證應(yīng)對(duì)其進(jìn)行精細(xì)化設(shè)計(jì)、系統(tǒng)性執(zhí)行，使之真正發(fā)揮效用。雖然專項(xiàng)合規(guī)所需人力資源遠(yuǎn)小于全面合規(guī)，但個(gè)人分工要盡可能明確，以便各司其職推動(dòng)專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃的落實(shí)。美國(guó)的既有經(jīng)驗(yàn)表明，如果板子打不到個(gè)人身上，僅通過(guò)公司責(zé)任的方式促使公司合規(guī)，效果并不理想[10]。更好的做法是通過(guò)明確合規(guī)職責(zé)的方式，將合規(guī)責(zé)任分配到每個(gè)具體的職位，從而形成連續(xù)的責(zé)任鏈條。中小企業(yè)精細(xì)化打造合規(guī)計(jì)劃需要根據(jù)中小企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、風(fēng)險(xiǎn)防控等實(shí)際情況進(jìn)行符合其特點(diǎn)的構(gòu)建，不僅要使該計(jì)劃符合中小企業(yè)合規(guī)要求，也要使企業(yè)高層有所參與，增強(qiáng)合規(guī)認(rèn)同度。

2. 合規(guī)指導(dǎo)“引扶兜”式的需求回應(yīng)

中小企業(yè)需借助外界力量為其提供“引扶兜”式的合規(guī)幫扶，以助力其合規(guī)計(jì)劃的量身打造。

一是應(yīng)當(dāng)發(fā)揮行政機(jī)關(guān)對(duì)于中小企業(yè)合規(guī)的牽引作用。自2006 年銀監(jiān)會(huì)啟動(dòng)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理改革，到如今國(guó)資委牽頭啟動(dòng)“合規(guī)強(qiáng)化年”建設(shè)，行政機(jī)關(guān)始終走在企業(yè)合規(guī)改革的第一線，積攢了豐富的合規(guī)指導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)。目前，企業(yè)合規(guī)改革主要有兩條路徑：一條是以檢察機(jī)關(guān)為主導(dǎo)的刑事合規(guī)不起訴改革；另一條是以證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、質(zhì)監(jiān)局以及地方行政部門推進(jìn)的企業(yè)合規(guī)管理改革。二者區(qū)別在于前者為事后合規(guī)，檢察機(jī)關(guān)的介入具有滯后性；后者為事前合規(guī)，主要是通過(guò)發(fā)布指引性文件等軟性方式介入企業(yè)合規(guī)。較之于檢察機(jī)關(guān)引導(dǎo)的合規(guī)不起訴，行政機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)合規(guī)計(jì)劃建設(shè)的干預(yù)是全方位的。近年來(lái)，國(guó)資委以及各地方行政部門在推動(dòng)從央企到民企合規(guī)改革的進(jìn)程中發(fā)揮了重要作用。未來(lái)，行政機(jī)關(guān)可以繼續(xù)通過(guò)提供軟性指引的方式為中小企業(yè)合規(guī)建設(shè)注入監(jiān)管力量，以幫助中小企業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化合規(guī)、國(guó)際化合規(guī)。與此同時(shí)，行政機(jī)關(guān)可以嘗試引導(dǎo)大型企業(yè)介入，為中小企業(yè)提供針對(duì)性幫扶，以滿足中小企業(yè)“短平快、小而精”的合規(guī)需求。從政府責(zé)任角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)合規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督管理是政府履行維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定職能的重要體現(xiàn)。此外，行政機(jī)關(guān)對(duì)于中小企業(yè)合規(guī)任務(wù)的執(zhí)行起著兜底作用，當(dāng)中小企業(yè)合規(guī)面臨困境時(shí)，行政機(jī)關(guān)通過(guò)提供相應(yīng)救濟(jì)，可以保障中小企業(yè)合規(guī)活動(dòng)持續(xù)開展。

二是發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)自治力量，為中小企業(yè)注入合規(guī)動(dòng)力。一方面可以為政府維護(hù)市場(chǎng)秩序提供協(xié)助，補(bǔ)充公共物品與社會(huì)服務(wù)；另一方面通過(guò)為成員企業(yè)提供信息和服務(wù)，可以協(xié)調(diào)和管制行業(yè)內(nèi)行為，以增進(jìn)成員企業(yè)的共同利益[11]。中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)組織作為一個(gè)全國(guó)性、綜合性、非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體，可以聚集行業(yè)力量為中小企業(yè)合規(guī)體系的打造賦能。中小企業(yè)數(shù)量大、規(guī)模小，除日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外難以通過(guò)公開渠道向其他企業(yè)學(xué)習(xí)、借鑒合規(guī)經(jīng)驗(yàn)，常由于對(duì)監(jiān)管要求和合規(guī)計(jì)劃了解有限而更易受到處罰。為此，中小企業(yè)協(xié)會(huì)可以為中小企業(yè)打造合規(guī)交流、分享和參與的平臺(tái)，充分發(fā)揮“大數(shù)據(jù)”中心作用，將信息匯總整理后供中小企業(yè)合規(guī)建設(shè)使用。

三是大型企業(yè)的介入是推動(dòng)中小企業(yè)合規(guī)的重要落腳點(diǎn)。在中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃推進(jìn)中，行政部門和行業(yè)協(xié)會(huì)通常只起宏觀指引和溝通媒介的作用，而大型企業(yè)則承擔(dān)具體的指引合規(guī)構(gòu)建任務(wù)。大型企業(yè)作為此前合規(guī)制度改革的主要參與者，通常擁有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以通過(guò)向中小企業(yè)共享經(jīng)驗(yàn)的方式實(shí)現(xiàn)資源的最大化利用。此外，大型企業(yè)負(fù)有推動(dòng)市場(chǎng)良性發(fā)展，促進(jìn)行業(yè)繁榮發(fā)展的社會(huì)責(zé)任，通過(guò)“大帶小”的合規(guī)指引模式，既能幫助大型企業(yè)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)公益價(jià)值，也有利于推動(dòng)其所在行業(yè)的整體合規(guī)。

四、中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的理論基礎(chǔ)

1. 域外范式：美國(guó)“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃

上世紀(jì)90 年代，美國(guó)在推行聯(lián)邦采購(gòu)合同平權(quán)行動(dòng)的背景下，小企業(yè)管理局（U.S.Small Business Administration，以下簡(jiǎn)稱“SBA”） 根據(jù)《小企業(yè)法》的授權(quán)制定了8(a)項(xiàng)目，為推行該項(xiàng)目在其業(yè)務(wù)發(fā)展援助中設(shè)置“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃，旨在鼓勵(lì)大型企業(yè)向符合條件的小型弱勢(shì)企業(yè)提供各種形式的商業(yè)援助。《2013 財(cái)年國(guó)防授權(quán)法案》授權(quán)SBA 為所有小企業(yè)建立“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃。2020 年，SBA 將所有小企業(yè)的“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃與8(a)項(xiàng)目中的“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃進(jìn)行合并，形成至今為止“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃的最終版本。該計(jì)劃具體是由導(dǎo)師企業(yè)（通常是具有豐富經(jīng)驗(yàn)的承包商） 向符合條件的小型企業(yè)提供技術(shù)、管理、財(cái)政、貿(mào)易等方面的援助，幫助提升中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，作為指導(dǎo)方的大型企業(yè)在此過(guò)程中也會(huì)獲得政府方提供的合同機(jī)會(huì)等獎(jiǎng)勵(lì)。具體操作上，經(jīng)SBA 認(rèn)證的導(dǎo)師企業(yè)和門徒企業(yè)通過(guò)簽訂幫扶協(xié)議，約定具體指導(dǎo)內(nèi)容、聯(lián)絡(luò)責(zé)任人、指導(dǎo)期限等。協(xié)議履行期間，SBA 通過(guò)向締約各方提供平臺(tái)，以便雙方交換信息，推動(dòng)計(jì)劃的持續(xù)實(shí)施。

“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃的核心是激勵(lì)，通過(guò)鼓勵(lì)大型企業(yè)協(xié)助小企業(yè)增強(qiáng)發(fā)展能力，提高小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展水平。“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃由SBA 業(yè)務(wù)發(fā)展辦公室管理，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2020 年11 月16 日至2022 年3 月1 日，共有1501 名導(dǎo)師企業(yè)參與該計(jì)劃[12]。該計(jì)劃在實(shí)踐中迸發(fā)著強(qiáng)大的活力，如ISYS 科技公司是一家為國(guó)防部提供IT 技術(shù)和工程服務(wù)的小型企業(yè)，最初只有3 名員工。與洛克希德·馬丁公司合作以后，ISYS 贏得了國(guó)防部?jī)煞葜饕贤土莘职贤⒔璐藱C(jī)會(huì)在短短6 年內(nèi)發(fā)展到100 多名員工，還獲得了SBA 卓越管理獎(jiǎng)和2010 年SBA 年度分包商獎(jiǎng)[13]。

現(xiàn)實(shí)中美國(guó)“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃存在的問題也引起了廣泛關(guān)注。一方面，政府問責(zé)局(GAO)和SBA 監(jiān)察長(zhǎng)辦公室(OIG)對(duì)該計(jì)劃進(jìn)行了多項(xiàng)研究和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)SBA 并未充分保障門徒福利，反而過(guò)多關(guān)注對(duì)導(dǎo)師企業(yè)的激勵(lì)福利，出現(xiàn)了本末倒置的情況[14]。另一方面，計(jì)劃實(shí)施情況報(bào)告機(jī)制不夠完善。SBA 目前只要求在計(jì)劃參與期間和計(jì)劃完成后立即報(bào)告（完成后報(bào)告），而其他機(jī)構(gòu)則要求在計(jì)劃完成/終止后數(shù)年內(nèi)進(jìn)行額外報(bào)告（協(xié)議后跟蹤）。在計(jì)劃完成后立即從門徒企業(yè)那里收集信息，與事后對(duì)其進(jìn)行跟蹤是有區(qū)別的，普遍認(rèn)為協(xié)議后跟蹤才能真正衡量該計(jì)劃的有效性。上述模式存在的專業(yè)性難題和成本問題尚未得到妥善解決。即便“導(dǎo)師—合規(guī)”計(jì)劃目前在實(shí)施過(guò)程中上存在種種問題，但其推行本身即意味著通過(guò)大企業(yè)指導(dǎo)小企業(yè)構(gòu)建合規(guī)管理體系的思路是可行的，未來(lái)我國(guó)可以借鑒該計(jì)劃的基本理念，打造具有中國(guó)特色的中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃。

2. 基本原理：企業(yè)共生關(guān)系

共生(Symbiosis)原本是生物學(xué)基礎(chǔ)概念。廣義的共生理念是由1879 年法國(guó)特拉斯堡大學(xué)(University of Strasbourg)生物學(xué)家德貝里(Anton de Bary)首次提出的，其是指不同生物種群按某種物質(zhì)聯(lián)系生活在一起，形成共同生存、協(xié)同進(jìn)化的關(guān)系[15]。近十幾年來(lái)，其理念逐步被人類學(xué)家、社會(huì)學(xué)家、經(jīng)濟(jì)學(xué)家、管理學(xué)家初步應(yīng)用，而且廣泛存在于社會(huì)體系之中。在共生理念的指引下，大型企業(yè)和中小企業(yè)在朝著對(duì)稱互惠的連續(xù)共生模式的方向演進(jìn)[16]。

中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃構(gòu)建的基本原理就是大型企業(yè)與中小企業(yè)之間的共生關(guān)系。在過(guò)去的十年里，反腐敗執(zhí)法力度的加大對(duì)大型跨國(guó)公司產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。許多公司對(duì)執(zhí)法力度的加大做出了回應(yīng)，在合規(guī)方面投入大量資金。與大型企業(yè)不同，少有中小企業(yè)愿將有限的資源投入到耗資巨大的合規(guī)政策和內(nèi)控管理上[17]。在關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)波及效應(yīng)下，作為大型企業(yè)供應(yīng)商或合作方的中小企業(yè)合規(guī)的缺失也給前者帶來(lái)重大風(fēng)險(xiǎn)。因此，無(wú)論大型企業(yè)還是中小企業(yè)，作為市場(chǎng)主體中的重要組成部分，特別是同處一條行業(yè)鏈上的企業(yè)，應(yīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)合規(guī)既是自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要求，也是經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展的必然趨勢(shì)。大型企業(yè)與中小企業(yè)所存在的共生關(guān)系，可以使雙方在資源共享模式下追求互惠共贏，在合作指導(dǎo)中產(chǎn)生共生能量。這也正是讓大型企業(yè)指導(dǎo)中小企業(yè)進(jìn)行合規(guī)計(jì)劃的基石所在。

3. 制度根基：合作與共贏

合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的推行不僅可以使中小企業(yè)直接獲益，對(duì)于參與其中的大型企業(yè)而言，也具有重要意義。

第一，大型企業(yè)通過(guò)為合作方提供合規(guī)指導(dǎo)，可以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈合規(guī)，避免不合規(guī)的波及風(fēng)險(xiǎn)。在資本飛速交融的時(shí)代，大型企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)離不開作為產(chǎn)品外包服務(wù)商或供應(yīng)商的中小企業(yè)的配合與支撐，在合規(guī)背景下大型企業(yè)往往難以“獨(dú)善其身”。大型企業(yè)可以通過(guò)為其合作方提供合規(guī)培訓(xùn)，確保整個(gè)供應(yīng)鏈上的業(yè)務(wù)合作伙伴了解其開展業(yè)務(wù)所需注意的合規(guī)義務(wù)。

第二，有利于大型企業(yè)完善自身合規(guī)建設(shè)。合規(guī)體系作為一項(xiàng)長(zhǎng)效管理機(jī)制，其價(jià)值不止在于防范一朝一夕的風(fēng)險(xiǎn)。即使已經(jīng)建設(shè)合規(guī)體系的大型企業(yè)，其合規(guī)也有可能淪為“櫥窗裝扮”。有研究表明，實(shí)施合規(guī)給企業(yè)帶來(lái)的“責(zé)任增強(qiáng)效應(yīng)”會(huì)削弱其在罪行發(fā)生后進(jìn)行自我監(jiān)管[18]，更談不上有效執(zhí)行罪行發(fā)生前的合規(guī)手冊(cè)。對(duì)此，大型企業(yè)合規(guī)人員在指導(dǎo)中小企業(yè)合規(guī)建設(shè)時(shí)，可以通過(guò)發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)自身合規(guī)體系進(jìn)行查缺補(bǔ)漏。合規(guī)業(yè)務(wù)人員也可以在不斷學(xué)習(xí)中對(duì)原合規(guī)體系予以改進(jìn)。

第三，作為計(jì)劃指導(dǎo)方的大型企業(yè)有機(jī)會(huì)獲取相應(yīng)激勵(lì)。大型企業(yè)派出合規(guī)成員對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行合規(guī)指導(dǎo)，只需要為其提供基本合規(guī)范式和思路以及部分具體問題的解決方式。對(duì)于大型企業(yè)，政府政策的激勵(lì)和有利的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件更具吸引力。“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃的成功較大程度上取決于激勵(lì)措施的采取。美國(guó)政府通過(guò)給予經(jīng)驗(yàn)豐富且愿意承擔(dān)導(dǎo)師義務(wù)的大型企業(yè)財(cái)務(wù)、合同方面的優(yōu)惠或激勵(lì)來(lái)鼓勵(lì)大型企業(yè)參與該計(jì)劃。這些機(jī)會(huì)為大型企業(yè)帶來(lái)的利益可能會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其所付出的指導(dǎo)成本。

另外，此項(xiàng)計(jì)劃的推行還有助于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，打破資源壁壘，營(yíng)造企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)的良好法治環(huán)境。當(dāng)前，部分企業(yè)將合規(guī)計(jì)劃視為重要的戰(zhàn)略資源甚至商業(yè)秘密，不愿與其他企業(yè)共享，這種資源壟斷現(xiàn)象對(duì)中小企業(yè)十分不利。大型企業(yè)與中小企業(yè)進(jìn)行合作，將其構(gòu)建合規(guī)體系的具體細(xì)節(jié)向中小企業(yè)進(jìn)行展示時(shí)，實(shí)際上就在某種程度上提升了合規(guī)的透明度，增強(qiáng)了行業(yè)合規(guī)自律。

五、中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的系統(tǒng)構(gòu)建

在中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃啟動(dòng)、運(yùn)行、保障和救濟(jì)四個(gè)方面的作用下，根據(jù)各主體的角色職責(zé)不同，中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)具有以下重要內(nèi)容，如圖1 所示。

圖1 中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃示意圖

1. 合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的啟動(dòng)

合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的啟動(dòng)始于指導(dǎo)企業(yè)介入被指導(dǎo)企業(yè)。在計(jì)劃啟動(dòng)方面，需考慮主體資質(zhì)、配對(duì)方式以及書面協(xié)議等因素。

第一，在主體資質(zhì)方面。中小企業(yè)和大型企業(yè)在規(guī)模認(rèn)定方面可以參考《關(guān)于公開征求<中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（修訂征求意見稿） >意見的通知》。對(duì)于擔(dān)任指導(dǎo)方的大型企業(yè)還需要重視其他因素：能夠根據(jù)與中小企業(yè)所訂立的書面協(xié)議履行其指導(dǎo)職責(zé)；未受過(guò)刑事處罰，具有良好的社會(huì)聲譽(yù)；已經(jīng)在本企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建合規(guī)計(jì)劃，通過(guò)對(duì)被指導(dǎo)企業(yè)和相關(guān)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的了解，能夠有效指導(dǎo)中小企業(yè)進(jìn)行合規(guī)；自身企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，運(yùn)行順暢。換言之，成為指導(dǎo)方的大型企業(yè)需要具備良好的合規(guī)體系和財(cái)務(wù)狀況、優(yōu)良的社會(huì)品德，并且能為被指導(dǎo)方帶來(lái)合規(guī)價(jià)值。對(duì)于中小企業(yè)應(yīng)積極鼓勵(lì)，對(duì)其申請(qǐng)成為被指導(dǎo)方不應(yīng)做過(guò)多限制。

第二，在配對(duì)方式方面。一是可以由中小企業(yè)申請(qǐng)其行業(yè)鏈上供應(yīng)商、合作方或行業(yè)內(nèi)相關(guān)大型企業(yè)作為指導(dǎo)方介入。此方案由中小企業(yè)作為申請(qǐng)方主動(dòng)申請(qǐng)某一確定的大型企業(yè)，賦予其可以依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自主選擇的權(quán)利，體現(xiàn)了對(duì)中小企業(yè)獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的尊重。二是當(dāng)中小企業(yè)沒有合適的、確定的大型企業(yè)作為選擇對(duì)象時(shí)，中小企業(yè)可以向負(fù)責(zé)該計(jì)劃的管委會(huì)提交申請(qǐng)，由行政機(jī)關(guān)和中小企業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)商議后，從所確定的指導(dǎo)方名錄里篩選出部分適合的大型企業(yè)。中小企業(yè)可以從所提供的名單里挑選確定指導(dǎo)企業(yè)。將指導(dǎo)企業(yè)的選擇權(quán)交由被指導(dǎo)企業(yè)。三是如果大型企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己下游供應(yīng)商存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可以主動(dòng)提出啟動(dòng)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃。雙方在達(dá)成統(tǒng)一意見后，向負(fù)責(zé)該計(jì)劃的管委會(huì)提交申請(qǐng)，簽訂協(xié)議送交備案。管委會(huì)需審核雙方資格，同時(shí)還需審查其兩者是否存在商業(yè)合作關(guān)系，防止大型企業(yè)借指導(dǎo)計(jì)劃之由騙取激勵(lì)優(yōu)惠。

第三，在書面協(xié)議方面。當(dāng)該大型企業(yè)通過(guò)資質(zhì)審查后，需與被指導(dǎo)企業(yè)簽訂合規(guī)指導(dǎo)協(xié)議，并將該協(xié)議送至中小企業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行審查確定、備案，待書面協(xié)議生效后方可開始執(zhí)行。對(duì)于書面協(xié)議的具體內(nèi)容可做以下要求：對(duì)被指導(dǎo)企業(yè)的合規(guī)需求進(jìn)行評(píng)估，且向提供指導(dǎo)企業(yè)承諾提供援助的詳細(xì)說(shuō)明和時(shí)間安排；在雙方企業(yè)中各設(shè)聯(lián)絡(luò)點(diǎn)或聯(lián)絡(luò)人員，確保指導(dǎo)計(jì)劃有相應(yīng)人員予以落實(shí)；明確提供指導(dǎo)的期限。對(duì)于書面內(nèi)容也需要進(jìn)行審查，如果審查人員認(rèn)為大型企業(yè)提供的指導(dǎo)無(wú)法使中小企業(yè)取得任何實(shí)際發(fā)展收益，或者該協(xié)議僅是大型企業(yè)換取政策激勵(lì)的工具，則不能批準(zhǔn)該協(xié)議。

2. 合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的運(yùn)行

一是明確大型企業(yè)的合規(guī)指導(dǎo)方式及內(nèi)容。在美國(guó)“導(dǎo)師—門徒”計(jì)劃中，在確定具體合規(guī)目標(biāo)后，導(dǎo)師企業(yè)將開展以下工作：根據(jù)門徒企業(yè)的具體規(guī)模、行業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)狀況設(shè)計(jì)合規(guī)計(jì)劃；制定全面有效的合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃；起草量身定制的合規(guī)政策和程序[19]。良好的企業(yè)合規(guī)計(jì)劃包括三項(xiàng)基本要素：完善的合規(guī)管理制度、有效的合規(guī)運(yùn)行機(jī)制以及良好的企業(yè)合規(guī)文化。因此，在企業(yè)雙方建立指導(dǎo)關(guān)系后，大型企業(yè)應(yīng)從以下三個(gè)方面開展指導(dǎo)：首先，指導(dǎo)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在全面分析中小企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，指導(dǎo)其制定符合其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍的《商業(yè)道德準(zhǔn)則》 《合規(guī)準(zhǔn)則》等政策，與此同時(shí)，還需針對(duì)其重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域打造專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃。其次，指導(dǎo)企業(yè)應(yīng)當(dāng)輔助中小企業(yè)完善各項(xiàng)合規(guī)制度，確保合規(guī)體系的動(dòng)態(tài)運(yùn)行。強(qiáng)化制度執(zhí)行是合規(guī)體系落地的關(guān)鍵，合規(guī)運(yùn)行核心機(jī)制包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警、管控和保障，對(duì)此大型企業(yè)應(yīng)當(dāng)在自身合規(guī)建設(shè)實(shí)踐基礎(chǔ)上，為中小企業(yè)設(shè)計(jì)一套精簡(jiǎn)、高效、科學(xué)、有序的運(yùn)行機(jī)制。最后，合規(guī)文化的培養(yǎng)是合規(guī)體系長(zhǎng)效運(yùn)行的保證。針對(duì)中小企業(yè)合規(guī)意識(shí)欠缺的情況，大型企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對(duì)企業(yè)職工開展合規(guī)培訓(xùn)，確保員工全面了解何為合規(guī)、為何合規(guī)以及如何合規(guī)，積極培養(yǎng)員工的合規(guī)自律性。另外，在領(lǐng)導(dǎo)層面上，指導(dǎo)企業(yè)與被指導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)聯(lián)絡(luò)員可以定期開展合規(guī)交流會(huì)議，互相交流合規(guī)理念、合規(guī)技術(shù)。如此一來(lái)，既能通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)效應(yīng)在中小企業(yè)內(nèi)部形成積極的合規(guī)基調(diào)，也能為中小企業(yè)后續(xù)合規(guī)的自主化奠定良好基礎(chǔ)。

二是指導(dǎo)與被指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行合規(guī)報(bào)告。一方面，在計(jì)劃執(zhí)行后，指導(dǎo)方大型企業(yè)需向行政機(jī)關(guān)、負(fù)責(zé)該計(jì)劃的管委會(huì)或檢察機(jī)關(guān)提交述職報(bào)告，詳細(xì)闡述其在合規(guī)指導(dǎo)過(guò)程中的資源投入情況以及指導(dǎo)效果。述職報(bào)告的具體內(nèi)容可以包括：被指導(dǎo)企業(yè)接受指導(dǎo)的配合度、合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行情況、合規(guī)理念的傳播程度、企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)合規(guī)建設(shè)的投入、整改效果預(yù)期、對(duì)合規(guī)建設(shè)的評(píng)估等。若大型企業(yè)介入了檢察機(jī)關(guān)啟動(dòng)的合規(guī)不起訴程序，在被指導(dǎo)企業(yè)合規(guī)計(jì)劃完成后，在檢察機(jī)關(guān)起訴聽證環(huán)節(jié)，指導(dǎo)企業(yè)需參與聽證，并就中小企業(yè)合規(guī)情況作述職報(bào)告。另一方面，在雙方建立合規(guī)指導(dǎo)關(guān)系的一段時(shí)間后，被指導(dǎo)企業(yè)需向負(fù)責(zé)該計(jì)劃的管委會(huì)報(bào)告指導(dǎo)情況，包括：指導(dǎo)企業(yè)向被指導(dǎo)企業(yè)所提供的技術(shù)或管理援助；該指導(dǎo)在滿足其合規(guī)需求和解決合規(guī)難題中所起到的幫助作用；協(xié)議條款是否需要變更等。如果中小企業(yè)認(rèn)為指導(dǎo)企業(yè)沒有依照協(xié)議提供相應(yīng)的指導(dǎo)和援助，或者所提供的指導(dǎo)質(zhì)量無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果，可以要求負(fù)責(zé)該計(jì)劃的管委會(huì)代表其對(duì)指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行干預(yù)。通過(guò)中小企業(yè)反映具體指導(dǎo)情況，有利于公權(quán)力機(jī)關(guān)定時(shí)審查合規(guī)指導(dǎo)關(guān)系，及時(shí)掌握企業(yè)合規(guī)情況，并且對(duì)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督。如此，后續(xù)給予指導(dǎo)企業(yè)政策激勵(lì)時(shí)也可以作為評(píng)估依據(jù)。

3. 合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的保障

首先，行政機(jī)關(guān)需為大型企業(yè)提供充足的政策激勵(lì)。合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃得以運(yùn)行的重要原因在于資源的互惠性。行政機(jī)關(guān)必須采取足夠?qū)嵸|(zhì)化、具有吸引力的激勵(lì)措施，才能說(shuō)服大型企業(yè)分享其專有的合規(guī)資源。具體激勵(lì)措施可由中小企業(yè)協(xié)會(huì)與相關(guān)行政部門協(xié)商確定，但要注意的是，政府提供的激勵(lì)政策不可破壞市場(chǎng)基本秩序，即不能違反反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的基本要求。

其次，行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)合規(guī)幫扶給予支持。一方面，中小企業(yè)協(xié)會(huì)需要打造合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃實(shí)施平臺(tái)，保證指導(dǎo)過(guò)程的規(guī)范化與透明化。指導(dǎo)企業(yè)和被指導(dǎo)企業(yè)可以通過(guò)該平臺(tái)申請(qǐng)報(bào)名、分配匹對(duì)。另一方面，建立合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃審查機(jī)制。由中小企業(yè)協(xié)會(huì)、相關(guān)行政人員組成資質(zhì)審查委員會(huì)，對(duì)指導(dǎo)方申請(qǐng)企業(yè)的資質(zhì)、合規(guī)建設(shè)水平、指導(dǎo)能力等進(jìn)行充分審核。此外，行業(yè)協(xié)會(huì)可以通過(guò)舉辦會(huì)議、培訓(xùn)、論壇等方式為中小企業(yè)之間提供交流平臺(tái)。

最后，落實(shí)中小企業(yè)合規(guī)指引標(biāo)準(zhǔn)。合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的推進(jìn)不僅需要對(duì)申請(qǐng)者進(jìn)行前端篩選，還需要設(shè)置后續(xù)驗(yàn)證流程，確保各方都履行承諾，以避免雙方進(jìn)行利益勾連，隱瞞事實(shí)情況來(lái)?yè)Q取政策優(yōu)惠。目前，《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》這一團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)過(guò)兩次專家研討會(huì)后正式公布，該標(biāo)準(zhǔn)的有效落實(shí)是推動(dòng)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃以及中小企業(yè)合規(guī)建設(shè)的重要依據(jù)。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的合規(guī)體系評(píng)價(jià)的梳理和整合，可以為中小企業(yè)建立合規(guī)體系提供參照依據(jù)，助推全國(guó)中小企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理體系建設(shè)。

4. 合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的救濟(jì)

合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃在實(shí)施過(guò)程中存在一些變量因素，故需要完善相關(guān)救濟(jì)措施。其一，若大型企業(yè)存在指導(dǎo)不盡職或侵害中小企業(yè)利益的行為，比如竊取商業(yè)秘密等，中小企業(yè)可以向管委會(huì)或檢察機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)反映情況并提交證據(jù)，申請(qǐng)撤換指導(dǎo)企業(yè)，并追求侵害方責(zé)任。行政機(jī)關(guān)或行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)追回此前給予大型企業(yè)的指導(dǎo)計(jì)劃獎(jiǎng)勵(lì)，限制其后期再次進(jìn)入合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃。其二，如果出現(xiàn)被指導(dǎo)方?jīng)]有合理理由拒不配合構(gòu)建合規(guī)體系，或在指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)后，仍一意孤行不予改正而被檢察機(jī)關(guān)決定起訴的。指導(dǎo)企業(yè)可以出具相關(guān)證據(jù)證明自己確已盡到指導(dǎo)義務(wù)，可以不承擔(dān)因被指導(dǎo)企業(yè)合規(guī)整改失敗的相關(guān)責(zé)任。其三，為避免雙方企業(yè)對(duì)合規(guī)建設(shè)的懈怠與敷衍，后期檢察機(jī)關(guān)對(duì)于其合規(guī)整改的評(píng)估報(bào)告可以送至委員會(huì)，作為對(duì)指導(dǎo)企業(yè)履職情況的評(píng)判依據(jù)。其四，當(dāng)指導(dǎo)企業(yè)在指導(dǎo)中小企業(yè)合規(guī)建設(shè)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)還存在其他合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，無(wú)論是行政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)還是刑事風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)與中小企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，向行政機(jī)關(guān)或檢察機(jī)關(guān)及時(shí)進(jìn)行匯報(bào)，交由其進(jìn)行處理。

六、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，企業(yè)合規(guī)制度改革在我國(guó)蓬勃興起，中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的中堅(jiān)力量以及營(yíng)商環(huán)境法治化建設(shè)的重點(diǎn)對(duì)象，亟需構(gòu)建符合其自身特色的合規(guī)制度。對(duì)于中小企業(yè)而言，合規(guī)本身既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)。一方面，打造合規(guī)計(jì)劃有利于幫助中小企業(yè)抵御已知或未知的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)及司法風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)存續(xù)；另一方面，合規(guī)也會(huì)加重企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，這與小企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念有所沖突，因此實(shí)踐中中小企業(yè)自主合規(guī)的積極性往往不高。中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的核心觀念在于資源與信息共享，通過(guò)整合大型企業(yè)的合規(guī)資源與經(jīng)驗(yàn)，將其合規(guī)成果向中小企業(yè)推行，在實(shí)現(xiàn)效益最大化的同時(shí)，也有助于小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)效果與成本控制的平衡，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)行業(yè)共同繁榮的有利局面。未來(lái)，為確保中小企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)計(jì)劃的有效推行，還需進(jìn)一步完善企業(yè)合規(guī)激勵(lì)政策，強(qiáng)化政府合規(guī)引導(dǎo)和監(jiān)管職責(zé)。此外，還需進(jìn)一步激發(fā)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬、行政和解、合規(guī)不起訴的制度活力，為中小企業(yè)合規(guī)改革創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。