新發展格局下綠色稅制推動“雙碳”目標實現路徑研究

石寶玉

【摘? 要】在全球氣候變化的背景下，中國提出了碳達峰和碳中和的“雙碳”目標。新發展格局要求實現內外循環相互促進，綠色稅制成為推動“雙碳”目標的關鍵工具之一。論文探討了綠色稅制如何在新發展格局下支持“雙碳”目標的實現，將綠色稅制與新發展格局相結合，分析如何在環保和經濟增長之間取得平衡。

【關鍵詞】新發展格局；綠色稅制；“雙碳”

【中圖分類號】F812.42；X196 【文獻標志碼】A【文章編號】1673-1069（2023）10-0034-03

1 引言

隨著全球氣候變化日益嚴峻，國際社會對碳排放的關注度持續升溫。作為碳排放大國，我國正努力平衡經濟增長和環境保護的目標。在此背景下，我國提出了“雙碳”目標，即在2030年前達到碳排放峰值，并在2060年前實現碳中和。與此同時，我國提出了新發展格局的戰略部署，強調“雙循環”（國內大循環為主，國內國際雙循環相互促進）的發展模式。這種模式注重內外平衡，更為關鍵的是，它強調了綠色、可持續發展的重要性。在此背景下，綠色稅制被視為實現這一目標的關鍵工具之一，它能夠通過經濟手段推動環境保護，實現經濟與環境的雙贏，以此實現綠色、環保、可持續的發展。

2 綠色稅制的內涵與作用

2.1 綠色稅制的內涵

綠色稅制，顧名思義，是以促進綠色、可持續發展為目標的稅收制度。其基本思想是“污者付”，即將環境的使用和損害納入經濟核算，使之成為生產和消費決策的一部分。綠色稅制不僅著眼于直接的環境效益，而且也探索了如何通過稅收手段為企業和消費者提供明確的經濟激勵，從而引導其采納更加可持續和環境友好的生產與消費模式。

碳稅是綠色稅制中的一個代表性組成部分，針對的是單位碳排放或與之等效的溫室氣體排放。其主旨是內部化溫室氣體排放的社會成本，以經濟手段引導企業和消費者向低碳技術和行為轉變。資源稅針對的是自然資源的提取和使用，它可以為市場參與者提供合理的信號，從而鼓勵資源的節約和高效利用。污染稅的引入，旨在確保環境保護的費用不僅由社會整體承擔，還要由那些導致環境損害的實際污染者承擔，促使企業更加主動地尋求減少或避免污染的技術和方法。

2.2 綠色稅制的作用

綠色稅制作為推動可持續發展的核心稅收政策，通過調整稅收結構，為企業和消費者提供經濟激勵，成功地將環境目標與經濟決策相結合。其中，環境成本的內部化與技術創新是其首要作用。此外，資源的高效利用與消費行為引導也是綠色稅制的核心功能。對資源征稅鼓勵企業更合理地利用稀缺資源并減少浪費。同時，稅制通過影響最終商品和服務的定價，間接地調整消費者的選擇，使他們更傾向于環保選擇，如選擇電動汽車或公共交通。

政府通過綠色稅制獲得的收入可以進一步支持環境項目和綠色基礎設施。這種公開和透明的稅收政策也增強了公眾的環境意識，引導更多人認識到環境保護的重要性。綜合來看，綠色稅制不僅提供了應對當前環境問題的具體工具，還為實現經濟和社會的長期可持續性奠定了基礎。

3 內循環下的綠色稅制

3.1 促進資源高效利用與循環經濟

內循環的核心目標之一是實現資源的高效利用和建立可持續的循環經濟模式。為實現這一目標，我國政府采用了綠色稅制作為強有力的政策工具。這一稅制鼓勵企業采用清潔生產技術，降低能源消耗和資源浪費，通過稅收減免等激勵措施，鼓勵企業積極投資于資源回收和再利用技術的研發與應用。具體而言，政府為采納資源節約型技術和設備的企業提供稅收優惠，降低其生產成本。此外，對于廢棄物的減量、再利用和回收，政府還提供稅收獎勵，激勵企業積極參與資源的再循環利用。這些稅收政策不僅鼓勵了企業改善生產過程，還推動了資源的可持續利用，有力支持了內循環的實施。

3.2 稅制對綠色技術與消費的引導作用

綠色稅制不僅在資源利用上起到關鍵作用，還在綠色技術的發展和推廣以及消費者的環保意識培養方面發揮著引導作用。政府通過稅收政策，鼓勵企業加大對綠色技術的研發和應用的投入。具體來說，對于投資于清潔能源、環保技術和可再生資源的企業，提供稅收減免和補貼，降低綠色技術的成本，提高企業的競爭力。這種政策激勵了技術創新和應用，推動了綠色產業的快速發展。此外，政府還通過稅收政策鼓勵綠色消費，培養消費者的環保意識。例如，對購買節能家電、電動汽車或使用可再生能源的個人和家庭提供稅收減免和獎勵。這一政策不僅能夠激發消費者購買綠色產品的積極性，還促進了市場對綠色產品和技術的需求增長，為內循環的實施提供了強大支持。

3.3 增強國內產業鏈的韌性與可持續性

內循環要求我國增強國內產業鏈的韌性，減少對外部供應鏈的依賴。綠色稅制在這一方面發揮著關鍵作用。政府通過稅收政策鼓勵企業加大在核心技術領域的研發投入，提高自主創新能力，降低對外部技術的依賴。具體而言，政府為綠色技術的研發和應用提供稅收減免或補貼，支持企業的創新努力。這一政策不僅有助于我國構建更具競爭力的產業鏈，還提高了國內產業對外部沖擊的抵御能力。通過減少對外部供應鏈的依賴，我國將更穩定地實現內外雙循環的協同發展，為未來的可持續增長打下堅實基礎。

4 外循環下的綠色稅制

4.1 優化對外經貿結構，支持綠色出口

外循環要求我國積極優化對外經貿結構，促進國際市場的開放和發展。在這一過程中，綠色稅制發揮了關鍵作用。政府通過稅收政策，積極支持綠色產品的出口。企業生產綠色、環保產品的稅收優惠和激勵政策，成為我國出口企業的重要支持措施。具體而言，政府為符合環保標準的產品生產企業提供稅收減免和優惠政策，使得這些企業在國際市場上更具競爭力。這種政策不僅鼓勵了更多的企業轉向綠色產業，還增加了我國出口產品的附加值。通過綠色出口，我國不僅提高了國際市場份額，還塑造了國際形象，成為全球綠色供應鏈的關鍵一環，推動外循環的有力實施。

4.2 國際合作與綠色投資的稅收聯動

我國積極推進國際合作與綠色投資，以支持外循環的實施。在這一過程中，綠色稅制在吸引國際投資和技術合作方面發揮了重要作用。我國與其他國家展開稅務合作，確保稅收政策的協調和一致性，同時鼓勵外國企業投資于我國的綠色產業。通過與其他國家合作研發綠色技術，然后通過稅收政策為相關企業提供稅收優惠，能夠吸引更多的外資流入綠色產業。這種國際合作與稅收政策的聯動有助于推動綠色技術的跨國傳播和投資，為我國綠色產業的發展提供強大動力。同時，我國在國際舞臺上積極推動綠色投資合作，也能夠加強與其他國家的綠色技術交流，為全球綠色經濟的可持續發展作出積極貢獻。

4.3 加強國際稅務合作

我國面臨著國際稅務競爭的挑戰，為維護國家的稅收權益，我國應與其他國家加強國際稅務合作，確保稅收政策的公平性和透明性。與此同時，政府通過稅收政策吸引外國企業投資于我國的綠色產業，提高國內產業的國際競爭力。

政府可以采取多種措施，例如，為外國企業提供稅收減免和優惠政策，鼓勵其投資于我國的綠色產業。這種政策有助于我國提高國內產業鏈的競爭力，吸引更多外資流入，推動國內外循環的協同發展。通過加強國際稅務合作，不僅能夠保護我國的稅收權益，還能夠促進國際投資和貿易的增長，為全球經濟的綠色轉型作出積極貢獻。

5 綠色稅制與內外雙循環的協同效應

5.1 平衡國內外市場的稅收策略

在內循環方面，政府采取了一系列稅收政策來支持可持續發展和綠色產業的增長。這包括減免綠色技術和可再生能源領域的稅收，以鼓勵企業在國內市場投資并提高資源利用效率，滿足國內市場對環保產品和服務的需求。此外，政府還通過減稅措施鼓勵個人和家庭購買綠色產品，以刺激內需增長。與此同時，外循環的稅收策略有助于提高我國產品在國際市場上的競爭力。政府可以通過減免出口綠色產品的稅收，促進我國產品在全球市場上的銷售。這不僅有助于擴大我國的國際市場份額，還可以提高我國在環保領域的國際聲譽，從而推動全球綠色合作。

5.2 稅收政策的靈活調整與創新

為適應內外雙循環的動態變化，政府需要保持稅收政策的靈活性，并不斷創新。政府在綠色稅制方面可能面臨市場波動、技術進步和國際貿易變化等挑戰。因此，政府需要根據經濟和市場的變化及時調整稅收政策。同時，政府也應鼓勵綠色稅收創新，尋找新的稅收工具和政策，以更好地支持可持續發展。定期評估綠色稅制的效果，并根據評估結果調整稅收政策，以確保其與內外循環的協同發展。

5.3 建立多層次、寬領域的稅制協同機制

為實現內外循環的協同效應，我國需要建立多層次、寬領域的稅制協同機制。各級政府之間需要密切協調，以確保綠色稅制的實施不受地區差異的影響。中央和地方政府可以共同制定稅收政策，以保持一致性，減輕企業的稅收負擔，促進內循環的發展。此外，不同政府部門之間需要加強協同合作，協調出口稅收政策、貿易政策等，制定綜合性政策，促進內外市場的協同發展。

6 綠色稅制推動“雙碳”目標實現的路徑

6.1 確立碳排放的經濟成本

將碳排放的環境成本轉化為經濟成本是實現碳達峰的關鍵步驟。確立碳排放的經濟成本是將環保意識從道德層面提升到經濟決策層面，它是對“污染者支付”原則的現代詮釋。對于企業而言，當碳排放帶來直接的經濟成本，它們就會在生產過程中重新評估使用的技術、能源和材料，從而選擇更加低碳的生產模式。但是，碳稅的設置和調整不應是一成不變的。為確保經濟的穩健增長，政府需要在制定碳稅政策時充分考慮到國家的發展水平、經濟結構、行業特點和地域差異。此外，收取的碳稅收入可以用于支持低碳技術研發、清潔能源推廣、環境治理等領域，從而形成一個循環的、自增強的綠色發展機制。這不僅有助于實現碳達峰和碳中和的目標，還能推動國家經濟結構的優化和升級，實現經濟、社會和環境的和諧發展。

6.2 支持能源產業的綠色轉型

隨著對化石燃料的依賴減少，清潔能源的推廣顯得尤為關鍵。對于化石燃料產業，尤其是煤炭、石油和天然氣，政府應適當提高稅費，使這些傳統能源的生產成本相對提高，進而推動企業和消費者轉向使用更為清潔和高效的能源。而對于新興的清潔能源產業，如風能、太陽能、水能等，政府應當給予足夠的政策支持。稅收減免政策可以直接降低其生產成本，使其在市場上更具競爭力，進而加速其在能源體系中的份額提升。此外，研發資金補助也是推動技術進步的重要手段。新能源產業尤其依賴于技術革新，通過對關鍵技術的研發給予資金支持，可以加速技術的市場應用，提高其經濟效益和可靠性。

6.3 引導綠色消費

稅收政策對消費行為具有直接的影響。對于高碳產品，如傳統汽油車、能效低下的家電等，提高其稅費是一種有效的方式，使這些產品的成本上升，從而使得消費者更有可能選擇碳排放更低的替代產品。與此同時，對于綠色產品，政府可以采取一系列激勵措施，如提供購買補貼、提供低利貸款或稅收減免等方式，以降低其市場價格，吸引更多消費者購買。除了稅收政策，消費者教育和碳足跡標簽制度也是推動綠色消費的重要方式。通過廣泛的消費者教育，提高公眾對環保和氣候變化的認識，可以引導他們更加重視環保因素，從而在購買時更傾向于選擇綠色產品。

6.4 鼓勵綠色創新和研發

企業在低碳技術研發上的投資是推進碳中和的重要驅動力。稅收減免是鼓勵綠色創新的直接和有效手段。政府可以通過設定相關政策，對投資于低碳、清潔技術的企業提供稅收優惠或直接的補貼，從而降低其研發的初始投資成本，增加其研發的積極性。此外，對于綠色創新所帶來的長遠經濟效益，政府也可以提供長期的稅收減免政策，確保企業在創新道路上的持續投資?？蒲匈Y金扶持也是推動綠色創新的重要手段。政府可以設立專門的科研基金，支持企業在關鍵技術領域的研究和突破，特別是那些可能對碳排放產生深遠影響的技術領域。通過提供初期的資金支持，政府可以有效降低企業的研發風險，加速技術的市場應用。

6.5 強化自然碳匯的角色

除了直接減少碳排放，增加碳吸收也是實現“雙碳”目標的關鍵路徑之一。政府可以通過稅收政策激勵參與生態修復項目的組織。例如，對于那些投資于森林植樹和濕地修復的企業，可以提供稅收減免或其他經濟刺激，以鼓勵其進一步加大在這方面的投入。這不僅能增強自然碳匯的功能，還可以幫助企業加強社會責任，提高其在市場和消費者中的形象。此外，政府還可以引入市場化的碳交易機制，使企業可以通過購買碳排放權來抵消其碳排放，既能為生態修復項目提供資金支持，也能幫助企業達到碳減排目標。通過合理的稅收政策和市場化手段，可以有效地激勵企業和社會各界參與生態修復。

7 總結與啟示

在新發展格局的背景下，我國面臨著前所未有的環境和氣候挑戰。為應對這些挑戰并實現可持續發展，綠色稅制顯得尤為關鍵。它不僅具有引導和調節經濟行為的功能，還能為“雙碳”目標提供強有力的政策支持。隨著全球對碳中和和氣候行動的日益關注，綠色稅制的作用也會愈加凸顯。

綠色稅制的設計和實施不應僅僅停留在理論層面，而需要深入實踐，持續完善，確保其在各個方面都能夠發揮預期的效果。政府在此過程中扮演著關鍵角色，需要深入研究國內外的成功案例，吸取經驗教訓，為我國特色的綠色稅制提供有力的理論和實踐支撐。此外，綠色稅制不僅要對企業產生影響，更要與民眾形成良好的互動，引導公眾轉變消費觀念，倡導低碳生活方式。只有當政府、企業和民眾三方共同努力，綠色稅制才能真正實現其潛在價值，為“雙碳”目標的實現提供有力保障。

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