省級電網企業資金安全集約化管控路徑建設與實踐

蔣昊

【摘? 要】資金安全是企業本質安全之一，對企業可持續高質量發展有著重要意義。論文主要總結省級電網企業將數字化運營、網絡化管控、智能化決策融入資金安全管理體系建設中，從創新資金管理體系，推動管控模式升級；明確安全主體責任，把脈數智建設方向；設計資金數據載體，融合業財價值信息；打造數字管控平臺，建設安全運營中心；聚合系統資源響應，加強風險閉環防控；健全工作保障機制，深化數據價值應用6個方面著手，探索建設資金安全數智化管控體系的路徑。結果表明，該路徑能較大程度推動資金安全管控工作從事后向事中、事前控制轉型，實現“銀行賬戶可視、資金流向可溯、安全目標可控”，不斷提升企業資金安全數智化管控水平，真正實現企業安全發展。

【關鍵詞】省級電網企業；資金安全；集約化管控

【中圖分類號】F426；F275.1【文獻標志碼】A?【文章編號】1673-1069（2023）10-0128-03

1 引言

近年來，大型集團企業加大推進司庫管理體系建設力度，并從管理體系、組織變革、信息技術等方面不斷強化資金集約管理，增強資金統籌運作能力，提高資金資源配置效率。資金管理是企業經營管理活動的重要組成部分，是企業最為重要的流動資產，變現能力強。財務管理活動就是對資金的籌集、營運、投資的價值管理，可見對資金安全風險的防范是企業永續經營的根本保障。隨著資金集中調度與統一管理程度越來越高，資金安全風險的分散和規避問題日益突出，如何做好資金風險防范與調度運作間的平衡，是企業必須直面并解決的關鍵問題。省級電網企業作為公用事業企業，經營面廣，資金量大，其資金安全和風險防范影響著經濟社會整體穩定。因而，在新形勢下電網企業對資金安全風險防控路徑的建設和探索就有著十分重要的現實意義，應充分利用信息化手段，挖掘資金數據價值，實現對資金流向各環節點的風險管控。

2 資金安全集約化管控的必要性

國資委要求中央企業不斷優化資金管理機制，發揮財務公司、資金中心等管理平臺資金歸集、資金結算、資金監控等作用，加快建設世界一流財務管理體系。省級電網企業應積極響應中央企業財務管理進階的最新實踐，超前構建數智化資金安全管理體系，利用財務專業的大數據優勢，動態掌控資金流向，將資金安全風險防控嵌入實際業務發生、流轉、結算等環節中，強化資金風險全環節全過程管控，推動業務流、財務流、信息流融合，不斷提升財務管理合規水平，為其他企業在資金安全風險防范實踐中作好典范。

省級電網企業資金收支筆數多、金額規模大，涉及市場主體廣泛，資金安全管控難度大，應充分憑借電網公司總部司庫體系管理的實踐經驗，依托資金集約管理體系和信息化建設成果，實現數據全域共享、資源重復利用，在業財深度融合過程中搭建規則模型庫，解決資金集約后風險集中問題，強化資金安全管理體制機制保障，聚焦資金安全關鍵環節管控能力提升，持續筑牢資金安全多維立體防線，實現資金風險早發現、早識別、早預警、早處置，最大可能不發生資金安全風險事件和系統性風險，為企業資金管理提供數智化支撐和保障。

3 電網企業資金安全集約化管控難點

3.1 標準化難度高

電網企業作為國有特大型重點骨干企業，具有資金流量大、管理鏈條長、內設部門及所屬單位多等特點，資金安全管控面臨著多方博弈、點多面廣的現象。由于所屬單位業務實際和管理差異，在系統固化及推廣通用收支標準流程中往往操作難度較大。尤其是在推動業財融合過程中，堅持業務由源端發起、管業務必須管資金安全等方面阻力較大，個別單位仍存在執行制度不規范、線下支付頻繁、履行分級審批不嚴等隱患。

3.2 收支規模較大

電網企業屬于資金密集型企業，月度資金流入流出量大，年度規模可用千億元計，經營現金流入主要為收到的電費資金，資金支出涉及購電費結算、物資服務采購、工程結算、運營費用報銷等業務，年均結算筆數和金額大。省級電網企業在做好電費資金清分、銀行賬戶管理、資金支出合規管控等方面，對企業的高質量發展至關重要，也是防止國有資產流失損失的職責所在。

3.3 客戶供應商多

電網企業是電力產業鏈中的核心企業，省級電網企業在產業鏈上下游中與數十萬家供應商及數千萬個用戶存在交易往來，其資金收支結算范圍廣泛，在產業鏈中的資金流、信息流、價值流匯聚和發散中發揮著重要的樞紐和平臺作用。可以說，電網企業的資金安全直接影響著產業鏈上下游企業的穩定發展，關系著國計民生，對資金安全的集約化管控也是履行國有企業社會責任的重要體現。

4 主要做法

4.1 創新資金管理體系

精簡公司系統內銀行賬戶數量，厘清內外部銀行賬戶掛接層級，并依托外部商業銀行和內部財務公司，打造公司集團賬戶體系，將流入流出資金匯聚成池，發揮數據倍增效應，動態反映資金價值流向，實時歸集公司所屬各單位存量資金，反映公司整體可支配資金余額，推動內部單位結算體內循環，加強資金資源統籌調配，防范資金短缺性風險。

加強現金流量預算管理，由月度預算管控精益到“按日排程”，并搭建模型預計收款金額（主要是電費應收和實收資金）形成收入預算，通過支付款項的剛性程度、業務性質等維度，根據資金實際到賬水平，按日動態匹配支付款項規模及時序，結合票據規模、資金存量等因素，擬合資金收支，平滑余額曲線，動態跟蹤及預測收入支出情況，合理籌措資金，強化帶息負債管控，防范資金流動性風險。

推行“大額集中、小額分級”付款省級集中模式，持續強化資金集中管理。對大額業務、敏感業務和高風險業務納入省級直付管控范圍，通過壓減賬戶層級與數量，縮短電費資金到賬路徑，提升資金運作效率。堅持“業務源端管控”原則，從申請側到支付側、業務端到財務端，按業務場景系統性優化款項從業務發起、分級審批、支付制證等支付鏈條上各流程節點，并部署資金安全內控規則，施加統一支付安全策略，不斷提升資金本質安全水平。

4.2 明確安全主體責任

以省級電網企業本部、集團內屬地財務公司、所屬各級單位為資金管理主體，強化資金安全分層管理、分級負責制度，確保各級主體責任落實到位，推動風險管理下沉至公司最小經營單元。公司本部著重完善資金內控體系建設，細化資金安全制度規范，組織開展資金安全監督檢查與整改；集團內屬地財務公司落實資金安全復核監控主體責任，對內外部結算有效監控；所屬各級單位是資金安全主體責任主要落實方，嚴格執行資金安全管理規范，嚴格落實不相容崗位相分離制度，保障資金本質安全。

堅持“誰主管、誰負責”“管業務必須管安全”的原則，推動資金安全職責落地，從資金收付業務全流程出發，合理定義業財管理職責分界點，明確各業務部門在業務開展過程中需承擔的資金安全責任。嚴格履行資金支付事前審批程序，對經濟業務事項的真實性、完整性、合法性和合規性負責。

按業務場景分類固化收付款通用標準流程，前移風險控制關口，倒逼前移風險防控，按金額大小、業務類型等維度落實資金分級授權制度，嚴控收付款單據再流轉路徑。付款信息業務源頭獲取，業務均由前端業務部門發起，全程在線流轉、線上審批、嚴禁篡改，確需修改的應退回業務發起端修改后發起。嚴禁未經授權的機構或人員辦理資金收支業務，嚴禁一人執行、代辦資金支付不相容崗位職能。

4.3 設計資金數據載體

以優化資金路徑驅動業務管理調整，實現企業業財信息流融合，遵循“數據不重復錄入”原則，推動財務系統與業務系統間數據信息交互復用。將企業經營管理最小價值對象歸納為6類（組織、員工、設備、產品、客戶、供應商），并分對象建立公司級數據標準，共制定7類40項業財融合管理規范，統一業財信息標準，構建起“管理對象+數據標簽”價值信息精益反映體系，資金收付款業務由前端發起確認，實現全業務數據從業務源到財務端的自動記錄、單據流轉、資金收付、信息共享。

對物資服務采購等業務實施訂單式明細管理，將合同、采購訂單、付款訂單等作為數據載體，規范采購申請（訂單）、合同、出庫單等業務單據使用方式，建立財務核算與業務管理關聯關系，使得每筆收付業務的關鍵價值信息都能追溯至業務源端。特別是對付款訂單實施“全壽命周期”價值管理，使其成為資金排程支付、業務安全管控的重要載體，從業務需求提報、招投標管理、合同簽訂、履約支付等環節，全程記錄和流轉業務和財務價值信息，支持對業財信息的全量展示和穿透查詢。

付款訂單類型主要包括購（輸）電費、融資業務、物資采購、服務采購、股權投資、工資發放、員工報銷及銀行存款調戶8類付款訂單，并統一規范不同類型訂單樣式、字段屬性和枚舉值、發起部門、流轉路徑和適用業務范圍。

4.4 建設安全運營中心

數字化的平臺底座。構建以“中臺+微服務+云架構”為基礎的資金管控平臺，集中管理數據載體、業務規則、抽檢邏輯和數據資源，作為資金風險內部控制的重要引擎。通過數字平臺整合散布于業務系統的內控規則，建立資金數字內控機制，記錄業務數據，掌握數據流轉軌跡，推動業務流、財務流、信息流融合。

開放式的規則中心。面向資金收付全業務場景，從數據采集、校驗、處理和輸出4個節點進行規則梳理，制定可拓展的資金安全規則庫，通過規則數字化，將其提煉形成可由系統自動執行的價值管控規則，并全面固化至數字化平臺底座。在落實資金安全管理制度的基礎上，內置各類監控風險點，靈活組裝內控規則，可按照業務類型配置規則名稱、規則來源、監控周期、所屬環節等內容，并自定義風險等級，實現線上對各業務環節的疑似風險事項進行事前、事中和事后管控。

個性化的抽檢中心。通過資金收付款結算池，對資金數據開展全量掃描，施行先安全掃描再配比支付。按照申請單位、支付模式、業務類型、監控環節、金額大小、監控規則等維度配置抽檢規則，識別異動數據，定位異常活動，智能評估風險級別，根據不同風險等級配以提示、預警、熔斷等方式，實現對疑似風險事項的及時響應，規避潛在合規風險及損失。對配比支付事項設置相應的抽檢筆數和抽檢起止時間，隨機進行安全檢查，對抽檢出來的疑似風險事項進行分級復核，復核通過的付款訂單方可繼續傳遞支付。

4.5 聚合系統資源響應

在業務發生源頭在線實時進行預算控制，采購申請關聯WBS及預算科目，WBS對項目進行明細控制，預算科目進行總額控制，超過預算控制策略規定數值的，不能創建采購申請，合同會簽無法流轉，合同狀態不能生效，實現預算控制關口遷移。業務發起：業務部門決定“給誰付、付多少、該不該付”，財務部門決定“付款方式、何時付”。

加強供應商主數據管理，按照審批程序完整準確創建（更改）供應商信息。付款訂單中供應商信息必須在主數據平臺中選擇，不得手工填寫和輸入。應用企業級“發票池”信息，通過發票信息集中管理，實現對發票驗真、認證、過賬、報銷等一體化管控，防范重復報銷和假票報銷等風險。

推進業法財融合，對經法系統中付款類合同增設銀行賬戶、支付比例、付款條件、違約責任等輸入項，經法合同生效后，關鍵信息經接口將相關數據傳輸至ERP之后，實現付款訂單價值信息自動前端集成。業務人員創建物資服務付款訂單時，付款訂單中每階段（到貨、投運等）申請金額與經法系統傳輸過來的比例及金額不一致時、用戶選擇輸入的供應商銀行收款賬號與經法傳輸過來的賬號不一致時，提醒警示用戶。

圍繞系統內控建設、不相容崗位落實、支付安全管控等方面定期開展線下專項檢查和安全后評價，同時深化總部資金監控平臺應用，落實分級督辦關閉流程，做到及時發現、督辦整改和閉環跟蹤疑似資金風險事項，全面提升公司風險防范能力。

4.6 深化數據價值應用

依托自建的資金安全運營中心，在線分析展示資金監控體系工作成果，形成多維度分析圖表，面向公司管理者對資金收支運行、安全監控、規則觸發等情況進行動態展示。對運營中心檢測出的結果進行數據挖掘，洞察不同資金收支典型業務場景，精準定位業財管理薄弱點、內控建設優化點，反饋至對口業務部門、財務內部專業，以此不斷豐富資金安全管理制度、標準、規則、流程和監控手段，夯實資金安全管控的制度化、流程化、實時化和智能化基礎。

持續筑牢資金安全立體防線，豐富資金內控巡檢形式，定期通報資金支付事前規則觸發、事中監控攔截、事后在線巡檢結果，對安全運營中心巡檢提示的重要風險點，融入資金安全現場檢查、資金專項檢查機制中，排查風險隱患，及時抓好問題整改，形成典型經驗推廣復用，做到有的放矢，完善“線上+線下”資金安全防控長效機制。

定期組織資金安全測評，進行支付鏈路內控回溯，并通過付款訂單開展業務到財務全流程穿行測試工作，摸排資金結算風險控制點，有效評估資金管理制度和內控機制落實情況，建立資金監控規則迭代機制，根據公司管理需要，滾動更新資金內控規則庫，并嵌入業務發起及財務系統，實現業務發起即合規。

5 實施效果

在機制創新方面，通過創新資金管理體系，強化資金集中管理，深化資金安全運營中心應用，建立起可拓展的資金安全規則庫，實現風險規則由“看不見、摸不著”向“可視化、可配置”轉變。按業務場景梳理各業財環節風險防控要點，植入業務發起及財務流程過程校核，實現風險識別由“事后督辦”向“事前預警”轉變。通過風險等級的嚴格判斷、抽檢功能的靈活配置，實現風險監測由“經驗判斷”向“風險量化”轉變。鞏固事中風險督辦機制，固化在線分級督辦流程，實現風險監督由“人工督查”向“智能督辦”轉變。

在內部管理方面，通過自定義配置監控規則和查詢方案，利用資金數據集約優勢，賦能對資金風險事項的實時預警、跟蹤督辦，極大提升資金安全管控工作質效。結合企業管理實際，聚焦關鍵環節，以問題為導向，較大程度推動資金安全管控工作從事后督辦向事中攔截、事前預警控制轉型，不斷提升公司合規管理水平。

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