新時代企業財會管理中的風險管理問題及對策

寧俊，何琳

［摘 要］隨著社會經濟多元化發展，市場競爭愈發激烈，企業在市場競爭中極易受到諸多不確定因素影響，從而對企業的經營和財務造成不利影響，特別是財務風險問題，嚴重制約著企業健康運行和長遠發展。文章分析企業財會管理中存在的財務風險、市場風險、技術風險和經營風險等風險，并從風險識別、風險評估、風險控制和風險監控等方面提出有效的解決對策，旨在全面提高企業財務管理水平，確保企業擁有良好的財務狀況。

［關鍵詞］企業；財會管理；風險管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.18.015

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2023）18-0046-03

0? ? ?引 言

當前正處于百年未有之大變局，社會經濟市場化程度越來越高。企業面臨著日益復雜和多變的經營環境，各種風險和挑戰也日益增多。財務管理是企業的基礎工作，高質量的財務管理工作有利于提高企業資源利用效率、降低企業經營風險、擴大企業發展空間。在企業的財會管理中，風險管理尤為重要。風險管理是指企業在經營過程中，針對可能發生的不確定因素，通過預測、評估和控制等手段，采取相應的對策和措施，以降低風險對企業經營目標的影響，確保企業可持續發展。因此，企業管理層須重視風險管理工作，采用多種途徑來強化企業財會風險管理工作，助力企業高質量發展。

1? ? ?企業財會管理中風險管理的重要性

企業財會管理中的風險管理是一項非常重要的工作，它能夠有效地幫助企業控制風險，避免企業遭受不必要的損失。首先，企業財會管理中的風險管理有助于企業監測和評估各種風險，包括財務風險、市場風險等。通過識別企業面臨的風險，企業可以采取有效的措施，防止風險發生，或者最大限度減小風險的影響［1］。其次，企業財會管理中的風險管理有助于企業實施合理的財務策略，以便企業在未來的發展中能夠更好地應對風險。企業可以根據不同的風險情況，制定有效的財務政策，避免投資失誤，減少資金浪費。此外，企業財會管理中的風險管理也有助于企業提升財務報表的真實性和可比性。企業可以采用合適的風險管理措施，對財務報表進行審核，確保財務數據的準確性，以便政府機構和投資者更好地評估企業的財務狀況。

2? ? ?企業財會管理中潛在的風險

2.1? ?財務風險

企業財務風險是指企業在經營活動中所面臨的財務困境，可能導致企業資金流動性不足，無法償付債務，甚至導致企業破產。企業財務風險主要包括以下幾個方面：①債務風險。企業因資金短缺或經營不善，無法按時償還債務，從而導致債務違約或被迫接受高額借款利率等金融懲罰。②資產負債風險。企業資產與負債的比例失衡，或者某些資產出現重大的損失或貶值，從而導致企業負債遠大于其凈資產價值，隨時可能面臨資不抵債的危險。③流動性風險。企業面臨的流動性風險主要是指企業現金流短缺，無法及時償還債務或支付預期的成本，從而導致企業無法正常運營［2］。

2.2? ?技術風險

企業財會管理涉及企業對資產和負債的管理，其中最常見的風險包括市場風險、匯率風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。①市場風險是指企業投資或融資行為受到市場波動影響而產生的潛在損失。以股票市場管理為例，當股票價格低于預期時，企業的投資收益也會降低，從而降低投資回報率，市場風險也會增加［3］。②匯率風險是指企業受外匯市場波動影響而產生的潛在損失。如果企業投資國外市場，就必須面對匯率波動所帶來的損失，有時這種損失可能會很大，從而影響企業投資回報率。③信用風險是指企業因不能按時支付債務而產生的潛在損失。這種風險常見于企業借款行為，當借款人不能按時歸還貸款時，就會出現信用風險，這種風險會直接影響企業的正常經營，并影響企業的財務報表。④操作風險是指企業財務管理活動中存在的潛在損失。這種風險主要出現在企業財務管理操作中，如在財務報表管理、現金流量管理、資金投資管理、報表審計等活動中，一旦出現操作失誤，就會導致企業財務失控，出現潛在損失。

3? ? ?企業財會管理中的風險管理方式

3.1? ?風險識別

風險識別指的是在外部和內部環境中對風險的發現和定義。企業在風險識別中首先要明確其組織的范圍和目標，以便確定潛在風險因素。企業應根據經營情況對所處的環境，包括經濟、技術、法律、政治、社會和文化等進行風險分析，篩選出具有實際影響的風險因素。此外，企業還可以采取更全面的風險識別措施，如定期進行內部審計和外部審計來識別各種可能存在的風險。如企業采用“風險標準”，以標準化流程來確定可能存在的威脅，并結合專業的風險評估方法做到風險精準識別。其次，在實施風險識別措施時，企業還應考慮到可能產生的后果，以及應對風險的綜合成本，以保證企業的預期收益。最后，企業須根據風險識別需求建立風險管理組織體系，明確風險管理過程和流程，配備對應的人才資源和管理權限，確保風險識別高質量進行。

3.2? ?風險評估

風險評估是企業風險管理的重要組成部分，旨在識別、評估、控制和監控企業面臨的各種風險。通過風險評估，企業可以了解其所面臨的風險，并采取有效的措施來減少或消除這些風險。首先，企業須依托風險識別建立有效的風險清單，將可能存在的風險分類，并針對這些風險制定有效的控制措施。其次，企業應對不同類別的風險進行評估，以確定其程度和影響范圍。同時，企業還應分析風險之間的相互關系，以便更好地識別和控制風險［4］。最后，企業應定期監控其風險管理措施的有效性，并定期評估其風險水平，以確保其風險管理措施仍然有效。此外，企業還須定期監測市場變化，以便及時發現和解決新出現的風險。

3.3? ?風險控制

風險控制是指企業通過合理的控制措施，降低風險的發生概率或者消減風險的影響，從而達到維護企業正常經營的目的。企業應該采取的有效的風險控制措施包括以下幾點：①采用合理的決策模式。管理決策直接關系到企業風險控制措施實施效果。因此，企業在決策過程中要充分利用市場規律和新技術手段來精準識別風險因素，并作出科學、合理的決策部署，以便降低風險。②開展全方位的風險預警和評估。企業應根據實際情況，對潛在風險源進行全面評估和分析，針對可能發生的風險制定合理的應急預案，做到及時預警和高效控制，以降低風險的發生概率或消減風險的影響。③加強風險管控，建立完善的風險管理制度。企業應該建立風險控制、應急預案、風險評估和風險處置等方面的完善制度，以確保企業正確識別和處理風險。④實施科學的風險管理，制定有效的風險管理措施。企業應該根據實際情況，制定有效的風險管理措施，如行業風險分析、風險指標管理、風險預警、應急救援等，確保企業高效運營。⑤完善風險管理體系，建立規范的風險管理流程。企業應該制定一套完整的風險管理體系，建立規范的風險管理流程，包括風險識別、風險評估、風險控制、風險處置等，確保風險管理措施落到實處。

4? ? ?企業財會管理中的風險管理實施策略

4.1? ? 建立風險識別體系與報告、風險控制和應對機制

實施企業財會管理中的風險管理需要建立完備的風險識別體系，以有效地預測、識別、控制和處理風險。對于財務風險，應重點關注可能造成財務損失的風險因素，并建立有效的風險識別體系，以有效地應對風險。一是要建立科學的風險識別體系。企業財務風險識別體系應當包括財務狀況診斷、現金流量診斷、內部控制診斷、審計診斷、監管診斷、市場風險診斷、法律風險診斷等內容。這些診斷可以幫助企業更好地發現潛在的財務風險，并及時采取有效措施防患于未然。二是要建立有效的報告機制。財務報告機制分為內部和外部報告機制。內部報告機制包括風險評估、風險報告和風險警示機制等；外部報告機制包括與客戶、供應商、股東和監管機構等相關方的溝通和信息披露機制。在報告機制建設中，首先要確定報告內容和報告對象。企業應該明確風險報告的內容，包括風險類別、程度和影響等，同時確定報告對象，如董事會、高管層、內部控制部門等。其次，建立信息收集和報告流程。企業應該建立完善的信息收集和報告流程，包括建立信息來源、收集和匯總機制，信息驗證和核實流程等。最后，確定風險報告周期和頻率。企業應該明確風險報告的周期和頻率，如月度、季度或年度，以及需要報告的具體時間點和報告內容。三是建立有效的風險控制機制。企業應該制定一套完善的風險控制機制，包括風險管理政策、風險控制流程和風險控制指標等。企業可以通過風險控制機制識別和監測各種風險，制定相應的風險管理措施，以減輕風險對企業的影響。四是要建立有效的風險應對機制。企業應當建立風險應對機制，以應對不同程度的財務風險，包括財務計劃、資金管理、資本結構調整、投融資管理、貸款管理、投資管理等方面的應對措施。此外，企業還要定期開展風險教育，加強員工對風險的認識，以便更好地應對風險［5］。

4.2? ?建立健全預警機制

建立健全預警機制是企業財會管理中一項重要的風險管理策略，其主要目的是幫助企業及時發現潛在風險，并采取對應的預防措施，以避免或減少損失。以下是建立健全預警機制的實施步驟：首先是確定預警指標。企業應該根據自身業務特點和行業風險特征，確定合適的預警指標，如財務指標、市場指標、經營指標等。例如，零售企業關鍵的預警指標可能包括銷售額、庫存周轉率、客戶滿意度等方面。其次是建立預警機制。企業應圍繞自身財務管理工作建立一套完整的預警機制，包括預警發現、預警評估和預警應對等環節。其中，預警發現可以通過信息系統、監控系統等技術手段實現；預警評估需要對預警信號進行分析和判斷，評估預警風險的程度和可能影響；預警應對需要制定具體的措施，包括防范措施、化解措施等。最后是建立預警信息共享機制。企業應該建立預警信息共享機制，實現預警信息的快速傳遞和共享，以及預警應對方案的協同執行。通過預警信息高效共享，消除信息孤島效應，同時也能形成協同效益，提升企業抗風險能力和風險事件處置能力［6］。例如，制造企業可以建立一個信息平臺，集成不同部門的信息系統，實現預警信息的實時共享，若某環節發現風險預警，能做到整個生產線協同響應，并作出對應風控安排。

4.3? ?完善資金管理制度

實施資金管理制度能夠提高企業資金使用效率和風險控制能力，同時也可以保證企業財務的透明度和合規性，確保企業能夠在激烈的市場競爭中穩步發展。在具體實踐中，首先要制定完善的資金管理制度。企業應該建立完整的資金管理制度，以規范企業的資金管理行為。這包括制定資金管理制度的標準和流程，明確各個崗位的職責和權限，確保資金管理的規范性和透明度。例如，編制資金管理手冊、規章制度和內部控制標準等，明確資金管理的具體操作流程和要求。其次是加強現金管理［7］。企業應該加強現金管理，確保現金的安全性和流動性。具體內容包括制訂現金收支計劃、定期檢查現金賬戶余額及編制現金流量表等，從而保障企業現金流的可持續性。例如，建立現金管理制度，規范現金的收支管理和流動性管理，實現現金的充分利用和控制。再次，細化銀行賬戶管理。企業應該對銀行賬戶進行細化管理，防止賬戶被濫用或被盜用。如進行賬戶使用權限設置，限制賬戶轉賬金額和次數，定期檢查賬戶余額和流水明細等，同時也可以建立銀行賬戶管理制度，規范銀行賬戶的開戶、使用和關閉等流程，嚴格控制銀行賬戶的使用權限和交易限額。最后，企業須定期進行資金清算［8］。通過資金清算，確保資金使用的正確性和準確性。其中包括對賬、核算等，及時發現和糾正賬務處理錯誤，避免資金流向出現問題。可通過制定科學的資金清算時間、流程和標準來落實資金清算措施，確保資金流向的正確性和透明性。

5? ? ?結束語

新經濟時代，我國市場環境發生較大變化，企業應該推進內部結構優化，增強財務管控能力。針對企業財會管理中潛在的市場風險、技術風險、財務風險、經營風險等風險源進行深度剖析，結合企業戰略發展方向和業務發展需求，依托科學的方式采取有效的防治舉措，實現財會管理工作高質量改革，達到提高企業管理工作質量和效率的目的，使企業的經營工作更加科學，進而創造更高的經濟效益和社會效益。

主要參考文獻

［1］顧雯雯.企業財會管理中面臨的風險問題探究［J］.商場現代化，2022（24）：147-149.

［2］徐峰.企業財會管理中的風險管理問題研究［J］.營銷界，2022（18）：125-127.

［3］柴潔.企業財會管理中的風險管理問題分析［J］.商場現代化，2022（17）：138-140.

［4］謝源立，虞景茜.企業財會管理中的風險管理問題及對策研究［J］.中小企業管理與科技，2022（16）：172-174.

［5］林小宇.企業財會管理中面臨的風險問題探究［J］.現代營銷（經營版），2022（3）：67-69.

［6］李一平.企業財會管理中的風險管理問題及優化路徑［J］.中國儲運，2021（12）：135-136.

［7］程心悅.企業財會管理中風險問題管理及路徑研究：以H公司為例［J］.當代會計，2021（17）：37-39.

［8］黃遠.防范和化解企業風險下的財會內控機制構建分析［J］.營銷界，2020（2）：146-147.