企業財務內部控制優化策略研究

袁九坤

江蘇省臨海農場有限公司

對于企業來說，財務管理是一項重要內容，與企業經營發展存在密切關聯。在復雜的經濟環境下，企業財務工作的開展面臨著諸多挑戰，這就需要重視財務內部控制工作的優化，以確保財務內部控制成效得到改善，保證企業資金安全，對于企業市場競爭力的增強也具有重要意義。

一、企業財務內部控制優化的意義

其一，強化人員管控意識，推動企業有序運營。財務內部控制的優化，有助于提高管理人員的管控意識，對傳統管理中的不足加以彌補，各項決策制度的合理性也得到保證，奠定企業運營活動開展的基礎，企業發展也以規范化、有序化為重要方向。

其二，促進成本管控落實，保障經濟效益。通過財務內部控制的優化，能夠高效管理并利用資金，促進企業現有資金轉換率的提升，為各項目的順利推進創造優良條件，這就能夠減少不必要的資金消耗，促進成本管控目標的實現，企業管理的規范化程度更高，經濟效益也能夠得到保證。

其三，強化財政資金管理，降低項目投資風險。企業財務資金管理的有效性，直接關系著企業各項目能否順利推進，通過財務內部控制的優化，可顯著提升資金利用率，便于通過統一化方式來管理并分配資金，實現靈活調度，項目投資風險得以明顯降低，進而對企業經濟效益加以維護。對于會計工作人員來說，財務內部控制的優化，能夠促進會計工作質量與效率的提升，改善企業運營效率。

其四，與企業發展需求相適應，促進企業競爭力增強。在信息時代下，企業內外部環境均發生了一定變化，傳統財務內部控制模式的適應性不足，無法滿足企業發展實際需要，而通過財務內部控制的優化，能夠與企業發展實際相符合，促進企業整體競爭力的增強。就宏觀政治經濟環境來看，企業若想要謀求更好的生存與發展，就需要保證企業財務內部控制制度建立的現代化水平。對于現代企業來說，財務內部控制的優化，有助于促進資金保值增值，保障企業整體競爭力，促進企業高效運營的實現。

其五，保證財務工作質量，促進企業核心價值觀塑造。企業財務工作的開展，需要以完善的財務內部控制體系為保障，明確各部分權責，依照標準流程開展具體工作。通過財務內部控制的不斷優化，能夠有效監管財務工作，促進實際工作質量的提升，保證財務信息公開化與透明化，企業與員工之間相互信任，進而增強企業凝聚力，促進企業核心價值觀的塑造。

二、企業財務內部控制優化的原則

（一）系統性原則。企業財務內部控制的優化，需要就協調控制模式的特征開展綜合分析，具體體現在集合性、關聯性和整體性三個方面。就集合性來看，就是整合企業內部各項因素并開展周密分析；關聯性即緊密關聯企業內部控制系統各環節，彼此相互協調，以促進系統性財務工作的順利開展；整體性則要求從整體角度出發來推進系統建立，預先設計各項子系統，做好整體統籌規劃，以科學安排企業內部各項控制工作。

（二）平衡性原則。企業財務內部控制工作的開展，需要堅持平衡性原則，把握權力的集中與分散，令其處于平衡狀態。對于企業來說，需要充分發揮自身控制能力，提高競爭力，進而實現集權與分權的平衡。此外應把握企業文化及各種股份之間關系，積極完善企業內部經營環境，就企業發展成熟度與產業發展現狀之間關系加以權衡。

（三）適應性原則。在現代社會發展新形勢下，企業組織結構變化顯著，財務管理控制也面臨著新的挑戰，展現出新的生機，企業財務內部控制的優化需要遵循適應性原則，積極轉變傳統財務管理控制模式中的不足，更新財務管理理念，創新財務管理模式，以確保企業在復雜的市場環境下保持良好的適應性，促進企業優勢地位的保持，從而謀求更好的發展。

三、企業財務內部控制中的問題

（一）內控意識薄弱。在市場經濟發展中，企業是市場中的主體，不免受到計劃經濟思想的影響，導致企業管理模式中側重于行政干預，管理思想相對滯后，導致企業自身競爭力薄弱，財務內部控制意識淡薄，無法在市場中保持優勢地位，這就不利于企業的綜合發展。在企業各項事務開展中，部分領導層依托自身行政權力實施干預，而企業自身在財務方面并未擁有自主權，不僅如此，企業競爭意識不強，這與地方保護主義存在相關關系，導致企業財務內部控制缺乏強有力的支持。

（二）內控機制不完善。財務內控工作的合理化推進，需要以成熟化的內控機制為保障，但就財務內控工作的實際情況來看，相關部門及單位仍受制于傳統觀念，忽視內控工作的重要性，存在刻意敷衍的情況，這與內控機制不成熟也存在相關關系，導致企業對于內控工作的認識水平較低。此種情況下極易加大企業內部工作之間沖突，財務工作規范化程度低，個別部門試圖通過內控流程簡化來減少工作量，并未落實關鍵環節的相關工作，導致財務內部控制工作中暴露出問題，財務內部控制的實際作用也難以得到有效發揮。

（三）財務內控力度薄弱。企業經營發展過程中所涉及到的工作內容較多，而企業大多側重于利益相關工作，部分控制及管理工作極易遭到忽視，尤其是財務內控方面力度薄弱，甚至出現空白，這就極易給企業發展埋下巨大隱患。企業財務管理工作的高效落實，能夠為企業正常運作提供有力支持，這就需要采取合理化控制措施。但隨著企業的快速發展，內部工作任務繁重，資源消耗也明顯增加，但實際工作效果并不理想。部分企業并未給予財務內控工作以有力支持，導致財務內控推進難度大，甚至陷入到惡性循環中。當前企業中缺乏高水平的財務內控人才，財務內控崗位人員大多為其他崗位人員兼職，此種情況下無法保證工作的規范性，財務內控預期目標難以實現。

（四）監督機制不健全。當前企業在財務內控體系完善階段并未重視監督機制的健全，內部監督機制與現行財務內控體系之間并未實現高度匹配，無法高效監督財務內控工作，這就極易給企業財務管理工作埋下諸多隱患。不僅如此，部分企業僅僅是以財務部門為對象實施監督，監督機制不完善，各部門之間協作不到位，內部監督機制實際作用難以得到最大程度發揮。比如在企業發展過程中，若并未有效監管項目研發團隊，則會導致項目進程受阻，企業預期成本無法支持項目研發進程，企業實際投入成本增加，財務內部控制工作效果也必然會受到影響。

（五）風險管理機制不完善。社會發展新階段下，企業發展迎來了新的機遇和挑戰，在復雜的市場環境下，企業面臨著諸多風險，若缺乏完善的風險管理機制，會導致企業難以有效預防風險，缺乏有針對性的應對措施，企業自身經營發展相對被動，自身抗風險能力薄弱，這就不利于企業經濟效益的維護，甚至會對企業綜合發展形成制約。當前企業風險管理中，并未結合項目實際制定風險應對方案，這就會加大企業經營管理風險，導致企業面臨巨大的經濟損失。

（六）預算管理不規范。企業財務管理過程中，預算工作是其中重要內容，能夠為財務收支計劃的制定提供指導，確保企業資金使用及管理等方面都得到科學化統籌，促進資金利用效率的提升。財務預算的科學化開展，有助于科學且高效的利用資金與資源，滿足企業發展的實際需要。但實際上，當前很多企業財務管理工作水平不高，預算管理的規范性不足，財務預算計劃缺乏科學性，無論是預算時間還是使用范圍等，都不符合企業發展現實情況，尤其是在財務部門資金與資源方面，都存在顯著差異，預算管理執行的規范性不足，并未開展科學評析，調整不夠及時，造成了不必要的資金消耗，資金利用率低，增加了使用環節成本，企業財務管理方面也面臨著巨大壓力。企業現有預算管理人員專業性不足，無法為預算編制與執行提供科學指導，預算管理的規范性不足，企業財務內部控制成效也必然會受到影響，不利于企業經濟效益的維護。

（七）內控體系的信息化建設有待加強。就企業財務內控工作實際來看，信息化技術應用不到位，信息化技術與財務內控工作之間關聯性遭到忽視，此種情況下財務內控工作模式的先進性不足，無法保證數據信息反饋的時效性，數據監督系統運行不規范，技術更新時效性不足，設備受損會導致企業成本投入加大，進而對經濟效益造成影響。不僅如此，財務內控體系建設的信息化程度薄弱，導致財務人員能力難以得到有效提升，財務工作模式在當今企業發展中也缺乏適應性。

四、企業財務內部控制優化策略

（一）強化內部控制意識，加大財務內控宣傳力度。在企業財務內部控制工作中，受到傳統管理思想的制約，企業領導層在財務內部控制方面缺乏強烈意識，導致財務內部控制工作的規范性不足。針對此種情況，企業領導層應當高度重視財務內部控制工作，積極學習現代企業管理制度，促進先進企業管理理念的樹立，并在企業內部加大財務內控宣傳力度，確保企業內部各成員都能夠高度重視此項工作，進而為財務內部控制制度的建立和完善奠定堅實基礎，也有助于企業財務內部控制工作的順利推進。

（二）完善財務內控制度，規范財務內控工作過程。企業財務內部控制工作的推進，需要以完善的財務內控制度為保障，否則工作的規范性不足。部分企業在經營發展中試圖通過偷稅漏稅、挪用財產等違法行為，來保證自身工作效率或對財務問題加以隱瞞，此種情況下財務內部控制工作質量與效果必然會受到影響。新時期下企業應當注重財務內部控制制度的完善，保證財務內控工作過程的規范化，便于企業監督部門依照相關條例開展監督工作，促進企業各項活動的順利開展。一旦企業財務內控階段出現違規行為，需要立即暫停正在進行的工作，以全部相關人員為對象實施審查，就各崗位人員工作合理性做出判斷，分析企業財務是否受到影響，在發現問題的第一時間追責違規行為，防范制度漏洞，向違規人員追責，從而保證企業財務內部控制工作水平的不斷提升。

（三）加大財務內控工作力度，保證問題整改時效。在新時期下企業若想要獲得良好的生存與發展，就必須要重視財務內部控制工作的落實，加大工作力度，確保實際問題得到及時有效的整改，以便為企業的長足發展奠定堅實的基礎。企業是一個獨特的組織，以盈利為目的，對商品與服務進行提供，對于企業來說，在資金使用的前提就在于必須要保證自身效益，資金的管控也需要加強財務內控工作的落實，以保證企業財務工作的規范化推進。在企業日常運行過程中，以良好的財務內控為保障，能夠及時發現財務違規操作并進行整改，以免給企業財務工作埋下隱患。若財務內控工作的開展受到人為因素的影響，需要嚴格審查相關人員，就責任進行追究，依照相關制度采取處罰措施，以強化相關人員對于財務內控工作的重視，以確保財務內控工作得以不斷優化。

（四）完善財務內控監督機制，提高財務內控工作質量。企業財務工作中，內部控制監督機制的完善，能夠為內部控制制度的落實創造優良條件，為保證財務內部控制工作質量，需要做好內部控制工作的監督、考核與檢查工作，保證各項工作的有效性。通過財務內控監督機制的完善，能夠就非必須資金投入實施科學化控制，企業經營效益可得到保證。以監督機制為支持，可有效監管項目研發各項情況，保證研發進程，減少不必要的人力成本與項目成本投入，降低項目周期延長所造成的不良影響，企業經濟效益也得以維護。

（五）健全風險預警體系，保障企業資金安全。企業運營活動的開展，需要就技術、經濟、管理等因素開展綜合分析，此種情況下使得企業運營中存在諸多不確定性，企業財務內部控制方面也面臨著諸多風險。財務管理過程中風險的存在，會嚴重威脅到企業的生存與發展，因此必須要重視風險預警體系的構建，科學評估風險，以便就風險加以預防、控制和解決，最大程度上降低風險所造成的不良影響。風險分析與管理的落實，有助于企業對財務風險進行規避，為實現這一目標，需要深入調查企業詳細情況，合理預測企業發展方向及資金規劃，為資金提供安全保障。企業財務信息化管理的落實，可發揮大數據、云計算等技術的優勢，完善風險預警機制，以企業經營活動數據為參考，構建風險模型，采取適應性的風險規避措施，以全面提升企業財務內部控制水平，確保財務風險得以有效降低。

（六）實施全面預算控制，科學分配各項資源。企業財務管理過程中，若想要科學規劃并利用資金資源，就需要實施全面的預算控制，做好預算編制與執行工作，保證財務成本控制的有效性，促進企業經營效率的顯著提升。企業財務內部控制的實現，需要落實科學化的預算管理，結合企業財務收支及年度計劃目標、經營決策等內容出發，就預算編制做出科學規劃，以便有效調度和使用資金。立足企業發展實際出發，應當科學安排預算，自上到下進行平衡分配。依照預算計劃標準出發來執行預算，與實際預算收支為參考，來對預算計劃標準加以調整，以便科學分配并利用資源，確保滿足企業發展的實際需要。

（七）推進內控體系信息化建設，保障財務管理效率。企業財務內控體系的現代化構建，能夠依托先進信息技術來及時反饋數據信息，為企業發展決策的制定提供可靠數據支持。對于技術研發部門來說，依托信息化內控系統可嚴密監督設備工作狀況，即時傳輸信息，為技術改進提供支持，降低風險發生幾率，企業經濟效益也得到保證。在財務內部控制中信息化體系的建設，可構建并完善評價機制，據此來推動財務部門各項工作，確保財務信息準確可靠，為財務管理工作的推進也創造了有利條件。

五、結束語

財務內部控制的優化，有助于促進企業資源的優化利用，促進資金籌集、成本核算等工作的順利開展，對于企業管理水平的提升至關重要。為促進企業發展戰略目標的實現，應當客觀分析企業自身發展實際，完善內部強化內部控制意識，完善相關制度體系，加大內部控制工作力度，并實施有效監管，就風險做出預警，并注重先進技術的引入來提升內部控制體系的信息化水平，保證企業內部控制工作整體質量與效率，促進企業綜合實力的不斷增強。