大數據背景下企業內部審計創新對策

郭怡

內部審計是一種以系統、規范的方式，對其業務管理、內部控制、風險管理的合理性和有效性，進行客觀、全面審計和評估的一種驗證和咨詢活動。其能改善企業的經營狀況，提高企業的經濟效益。本文從內部審計模式、內部審計方法、內部審計流程等多角度，針對企業內部審計中出現的問題，提出相應的應對措施，以提高企業內部審計的效率和質量，從而推動企業健康、穩定發展。

一、基于大數據的企業內部審計相關研究

大數據環境下，企業內部審計的轉型已成為一種不可避免的發展方向。內部審計在促進組織發展方面發揮著非常顯著的效果，其可以為組織創造出更多的增值價值，而且還可以與企業在不同發展階段的發展相結合，以適應企業發展的各種需求。而將大數據技術引入到審計工作過程中，審計將扮演起監管的角色，確保技術人員可以以較快的速度對海量數據進行提煉、挖掘等工作。通過大規模數據的普及應用，可以達到促進我國經濟社會發展的目標。審計工作的前提是將企業的財務信息保存起來，形成對應的財務報表，然后通過對財務信息的多維度分析，建立一個更為完備的財務信息模型。

二、企業傳統數據審計管理內容表現

在大數據背景下，伴隨著審計項目數量的不斷增加和結構的復雜化，審計項目的風險也在不斷增加。而與之相對應的是，在目前我國的資料稽核工程的組織和管理中，還存在著一些不能統一的問題。首先，目前我國審計行業手段普遍比較單一，審計服務領域也比較單一。各個審計功能單位只對其所屬審計領域內的數據進行審計。然而，傳統的財務報表審計項目因其涉及的業務種類繁多、規模龐大和業務性質復雜等特點，使得傳統的財務報表審計項目難以進行有效的組織和管理。其次，在現有的數據審計管理方式下，審計對象分散于多個審計單位之間，如何通過精準分析來發現常規錯誤是一個需要解決的問題，在這種高關聯性、大容量的應用背景下，對傳統審計單位的技術需求越來越大。最后，在傳統的內審組織中，缺乏內審人員進行工作的數據平臺。這就導致對審計資料的利用不夠有效，對資料的選擇不當，缺乏對資料的整體分析，使得在現實的審計過程中，難以對有關的決定及審計結果做出正確而科學的評估。

三、現階段企業內部審計工作存在的問題

（一）內部審計模式落后

在大數據背景下，企業的每一個部門都在推進自己的運營管理方式向信息化方向發展，但是一些經過改造和提升的工作方式會與傳統的內部審計方式發生矛盾，進而對企業內部審計的效率和質量造成一定的影響。一些企業在大力推動信息化建設的時候，沒有及時跟上新的審計方式的建設，造成企業內部審計方式的滯后。

（二）信息處理能力不足

在信息化工作環境中，企業每個部門的每個經營管理環節所生成的信息，已經可以進行互相的整合和傳遞，因此，在這種情況下，數據信息的種類越來越豐富，數據信息量也呈現出了一種爆炸性的發展趨勢。在很多時候，審計部門并不僅僅是針對單個對象的數據信息，而是要從整體的角度來進行全面的收集。在這種信息化的工作條件下，傳統的內審方式由于缺乏信息采集的優勢，使得其作用難以得到最大程度的發揮。

（三）內部審計信息對接不融洽

隨著企業運營和管理信息化的發展，企業一些信息的傳輸方式也由傳統的紙張傳輸方式向電子文件方式轉變。在進行信息化建設的時候，企業給每個業務部門都配備了與之相適應的信息管理系統，這樣可以讓每個部門對信息數據進行處理。但是有些企業在制訂信息化發展計劃的時候，并沒有把審計部門列入信息化建設之中，這就使得審計部門的信息化建設遠遠落后于其他部門，審計部門的信息系統與企業中其他業務部門的信息系統之間不能進行有效的對接。所以，在審計部門和其他業務部門之間，已經產生了一個信息障礙。

（四）內部審計方法不合理

1.數據的采集、分析、利用能力不足

大部分中小型企業采用的是僅能收集到的具有高度組織性和規整性的結構性數據，并且只能利用相關關系來收集和存儲這些信息，而不能高效地收集到網頁、音頻等非結構性數據。這些松散的、不同格式的、來自企業運營和管理的每一個階段的非結構性數據，包括企業的大多數信息，若不能對其進行有效的收集、處理和使用，勢必會造成企業內部審計信息的不完整。同時，很多企業的互聯網信息系統都具備數據共享、平臺開放等特點，因此，很可能會有一些不法分子入侵企業的網絡系統，散布虛假的消息，或者盜取企業的數據資料，讓審計人員作出錯誤的判斷。

2.數據可視化應用能力不足

數據信息可視化技術能夠將各種數據信息相互聯系在一起，使審計人員更容易發現其中的規律性，更容易把握到重要的數據信息。但是可視化技術還沒有在企業中普遍使用，很多企業還在使用 Excel工具中的條狀圖、餅圖等粗略的數據圖像功能來進行粗略的數據顯示，很難給審計人員帶來充足的信息指引。審計人員僅能夠根據自己的理論知識和審計經驗，對數據信息展開預測和分析，并對未來的數據信息趨勢做出判斷，這將會對審計人員的精力造成巨大的損耗。

3.審計模型構建能力不足

審計模型是審計的最后結果。因為缺少高素質的審計人員，因此，從采集數據信息到建立審計模型，要花費很長的一段時間。但是內部審計工作通常都具有時效性，因此，如果沒有足夠的審計模型，就不可能對企業的業務進行及時的監督。

四、大數據背景下企業內部審計創新策略

（一）建立健全數據安全管理制度

企業需要建立健全數據信息安全管理制度，這是保障數據安全的重要前提。由于在大數據背景下，數據信息的安全性問題越來越突出，因此，企業需要建立健全數據信息安全管理制度，確保在對數據進行收集、處理、存儲、傳輸等過程中不會出現數據信息泄露或者被篡改等問題。對于計算機技術設備來說，企業需要制定相應的管理制度和操作規范，確保其能夠在企業內部審計工作中發揮出應有的作用。

（二）強化數據保密處理

在大數據背景下，企業內部審計工作中所涉及的數據信息種類越來越多，數據的重要性也越來越突出，因此，企業需要對數據信息進行保密處理，確保其不會被非法獲取或者是泄露。首先，企業需要加強對數據信息的存儲和備份，確保其能夠滿足數據信息保管和保密的要求。其次，企業還需要建立健全數據信息安全管理制度，確保數據信息管理系統的安全可靠，并且還需要對內部審計工作中所使用到的計算機技術設備和網絡安全技術設備等進行定期維護和更新。

（三）加強對技術設備和系統軟件的管理

在大數據背景下，數據信息的價值和重要性日益凸顯，企業在進行內部審計工作時，需要利用各種技術設備和系統軟件對數據信息進行采集、分析和處理，從而為企業經營決策提供有效的參考依據。企業需要對技術設備和系統軟件進行定期維護和更新，確保其能夠正常運行，并在此基礎上完善各種數據信息的收集、處理、存儲、傳輸等功能。例如，在開展內部審計工作時，需要將電子數據錄入內部審計系統中，并對其進行存儲、分析和處理。因此，企業需要制定相關的管理制度，要求所有進入內部審計系統的數據信息都需要經過嚴格的審核和檢查。

（四）創新審計組織管理模式

在大數據背景下，企業內部審計工作的開展離不開組織管理模式的創新，因此，企業應從組織管理模式入手，建立健全內部審計工作體系。首先，要明確各部門之間的分工協作關系。在大數據背景下，企業內部審計工作涉及財務、審計和風險管理等多個部門，因此在開展內部審計工作時，應明確各部門之間的分工協作關系，建立起內部審計部門與其他部門的溝通協作機制。例如，企業可以通過制定明確的規章制度來規范各部門之間的協同配合關系，從而提升審計工作的效率和質量。其次，要構建完善的內部審計組織管理模式。在大數據背景下，企業應加強對內部審計部門的重視程度，建立健全內部審計組織管理體系。例如可以通過明確各部門之間的分工協作關系，進而明確各部門之間的權責范圍；同時，也可以通過加大對內部審計人員培訓力度來提升其綜合素質水平。

（五）利用大數據技術進行整合

在大數據背景下，企業內部審計工作可以通過對不同的數據進行整合，進而實現對企業所有業務活動的實時監控和分析，而這種整合需要借助大數據技術，具體來說，就是在一個數據庫中存儲所有的數據，并對這些數據進行整合。比如在財務審計工作中，可以對企業內部各個部門的財務信息進行整合，并且通過大數據技術進行實時監控和分析，這樣才能夠實現對企業所有業務活動的實時監督和評價。同時，利用大數據技術可以對不同部門的信息進行整合和分析，從而實現對企業所有業務活動的實時監控和分析。

五、結 語

綜上所述，在大數據背景下，對內部審計模式進行創新，是各個企業為應對大數據時代的發展必須要做的一項工作，這對提高企業內部審計工作效率，支持企業穩定和長期發展具有十分重要的作用。企業要把大數據技術與內部審計有效地結合起來，持續增強企業的內部審計功能，為企業的發展提供保障。