財政稅收體制改革對國有企業的影響

陳玲慧

摘?要：財政稅收體制是國家穩定發展的基礎，能夠保障政府機構各項社會服務工作的開展。而隨著財政稅收體制的深化改革，國內經濟發展也迎來了新的變動。在財稅體制改革工作下，國有企業不可避免受到了一定影響，如何在財政稅收體制改革背景下，抓住發展機遇，積極應對發展難題，成了國有企業發展中應當關注的重點。文章對財稅體制改革下國有企業受到的影響進行分析，結合國有企業的發展特點，指出了如何充分利用財政稅收體制改革工作發揮企業優勢，以及如何做好內部企業創新，積極應對新的發展挑戰的相關措施，希望能夠促進國有企業的穩定發展。

關鍵詞：財政稅收體制；內部管理；國有企業

中圖分類號：F812.42;F276.1?文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）35-0167-04?

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.35.167

1?引言

國有企業在我國經濟發展中占據有重要地位，是維護國內經濟發展穩定，推動以公有制為主體，多種所有制經濟共同發展的重要內容[1]。在財政稅收體制改革下，市場經濟活動發展更加平衡，進一步提升了市場經濟活力，但隨著財政稅收體制的不斷改革，國有企業也面臨著一定的經營風險，為了保證國內經濟發展穩定，維護企業安全，國有企業需要不斷探索新型的管理方式，適應財政稅收體制改革內容，同時提升內部管理活力，更好保障內部經營穩定，提升企業經營效益，減少國有資產流失等問題，實現國有資產的保值增值。

2?我國財政稅收體制改革必要性及對國有企業的影響

2.1?國內財稅體制改革必要性

隨著財政稅收體制改革工作的不斷推進，相關部門預算約束能力增強，政府行為得以規范，能夠實現對財政稅收工作的有效監督，建立起全面規范的現代管理體系。在稅制結構優化以及稅收功能完善的基礎上，宏觀稅負能夠得以穩定，推進依法治稅進程，保障社會公平，維護市場統一，充分發揮財政稅收的調節分配作用，進一步調節中央與地方政府的財政關系，在保證中央與地方收入格局穩定的基礎上，理順中央與地方的收入劃分，明確不同政府機構的辦事權力以及辦事責任，建立起有效的管理制度。從整體角度分析可以發現，財政稅收體制改革主要起到以下三方面作用。

2.1.1?保障基本消費，促進國內經濟循環

借助合理的財政稅收體制，能夠實現市場經濟的精準調節，保障政府部門的運營穩定，特別是在改革過程當中，調整了稅收負擔，降低了稅負比例，這對于刺激企業發展、拉動內需具有積極作用。

2.1.2?平衡財權事權

通過國內財政稅收體制的合理調整，能夠推動地方財稅管理部門財權事權匹配，減少地區財政稅收管理過程當中存在的財源壟斷以及惡意競爭等問題，保障各行各業的穩定發展，均衡不同區域的經濟發展環境，并在財政稅收體制不斷完善的情況下，還能夠實現國內財政資源的優化配置，有效促進國內不同區域的經濟發展穩定[2]，實現國內社會經濟的平衡發展。

2.1.3?減少財政稅收風險

在以往的財政稅收管理工作過程當中，由于財政稅收制度不完善等問題，往往存在財政稅收管理風險。隨著財政稅收體制改革的不斷推進，以往財政轉移支付等過程當中可能存在的管理問題能夠得以改善，通過實施有針對性的管理方案，減少財政稅收管控風險，并推動地方政府等行政機構扁平化管理進程，通過收縮編制等方式減少政府成本支出，提高財政稅收工作的穩定性。

2.2?財政稅收體制改革對國有企業的影響

2.2.1?積極影響

第一，當前市場經濟逐步向多元化發展，國有企業在市場競爭中面臨的壓力逐步增加，而隨著財政稅收體制改革的推進，國有企業的地位得以穩固，并能夠在相關優惠政策下，探索新型的發展方向，提高了國有企業的管理活力，在一定程度上推動了國有企業市場競爭力的提升。

第二，國有企業在國家宏觀經濟調控當中占據有重要地位，隨著財政稅收體制改革的推進，國有企業的稅負壓力得以減輕，能夠提升企業經營利潤，保證了稅收工作的靈活調整，在此基礎上，增強國有企業的資金穩定性，避免企業經營中由于稅負壓力過大而導致的資金問題，提高了企業的管理安全性。與此同時，國有企業能夠避免由于資金壓力而盲目融資等問題，在后期的管理過程當中也能夠減輕國有企業的資金償還壓力。

第三，財政稅收體制改革工作倒逼國有企業優化內部管理制度，國有企業在新的管理形勢下，需要注重內部財務管理工作，推進財務管理工作轉型升級，因此企業內部的財務管理效率不斷提升，部分國有企業為了滿足財政稅收體制下的企業管理需求，還引入了新型管理方式，逐步實現了業務與財務的融合，提高了內部業財融合水平，通過戰略性的財務處理工作，為企業的業務提供指導，增強了企業內部決策的科學性[3]。

第四，新型的工作背景下，國有企業財政定位得以明確，國有企業經濟主體地位得以增強，進一步保障了社會主義市場經濟體制的安全，在國家經濟宏觀調控等過程當中發揮的作用更加明顯，能夠增強市場經濟穩定性。

2.2.2?消極影響

隨著財政稅收體制改革工作的推進，國有企業面臨新的發展機遇，同時也受到了一定的消極影響，在管理工作當中面臨著較多的挑戰，從目前來看，國有企業存在的管理性風險主要集中于以下三點。

第一，管理成本增加。財政稅收體制改革下，國有企業面臨的宏觀環境也有所調整，在新的經濟政策下，國有企業需要根據財政稅收體制要求，做好內部管理工作調整，在工作轉型期間需要投入一定的人力成本以及資金，以此優化內部管理方式，在前期的工作轉型過程中，國有企業需要增加管理成本。一旦內部管理工作調整失誤，就有可能出現較大的成本損失，導致國有企業經營出現劇烈波動，影響企業的發展穩定性，甚至增加國有企業的經營風險，因此在財稅體制改革下，國有企業需要正視內部管理現狀，積極根據財政稅收體制改革要求，優化內部各個工作環節，適應新的財政稅收管理工作要求。

第二，內部管理制度滯后性問題。財政稅收體制改革工作是適應我國經濟發展形勢而作出的重大變革，能夠有效促進國內經濟發展，提升市場活力，改革工作具有強制性以及權威性，因此國有企業必須嚴格遵守財政稅收體制改革內容，維護國家經濟發展穩定，這就要求國有企業在短期內，要結合財政稅收體制改革內容，對企業的經營目標、管理模式以及管理制度方面進行轉變，內部的管理部門設置以及管理制度都需要全面優化，但是在部分國有企業中，由于管理內容較為僵化，因此內部管理制度依舊沿用原有的管理形式，無法根據財政稅收體制改革內容作出相應的轉變，導致管理需求與管理制度方面契合度不足，內部管理制度滯后，影響了國有企業的日常經營工作。

第三，國有企業員工工作壓力提升。財政稅收體制改革之后，國有企業管理形勢的變化，使得內部員工需要了解新型財政稅收體制下自身崗位工作內容的變化，為國有企業的正常運行負責。在此過程當中，部分國有企業員工有可能存在工作失誤等問題，無法滿足新的考核評定標準，增加了內部員工工作壓力，這也在一定程度上影響了企業的正常發展。基于這一問題，國有企業要加強重視，注重內部管理變動之下各崗位員工的工作內容，提升員工的工作水平，以幫助員工適應工作要求[4]。

3?國有企業應對財政稅收體制改革的措施

3.1?優化原則

基于財稅體制改革下的沖擊，國有企業需要做好內部改革工作，在內部管理工作優化過程當中，無論采取何種措施，都需要遵循以下的工作優化原則。

3.1.1?全面性原則

國有企業開展內部優化工作，需要以全面性為原則，保證管理工作的統籌性與戰略性。這是由國有企業的戰略特點決定的。國有企業是國家經濟穩定發展的基石，通常在行業內部占據有一定的優勢地位，為了保證所處行業的穩定性以及上下游企業的經營安全，在開展改革工作過程當中，國有企業需要注意企業的整體發展趨勢，做好戰略目標的合理規劃，并以行業發展前景以及相關聯企業內部情況為主要的研究對象，在保證企業可持續發展的基礎上，做好各項工作的優化，避免由于盲目改革而導致的連鎖反應，確保企業以及相關上下游企業的管理安全。

3.1.2?效益性原則

這一原則主要是指在改革工作過程當中，國有企業應當適應當前的精細化管理要求，開展工作的過程中，除了需要注重管理穩定性，還應當以成本控制為原則，提升企業的經營效益，減少成本浪費等問題，并保證預算執行的科學性，避免出現隨意更改資金用途等問題，保證預算執行的順利實施，實現企業的收支平衡。

3.1.3?創新性原則

在財政稅收體制改革下，國有企業為保證管理質量，應當注重內部管理的創新，引入新型的管理形式，例如運用大數據以及運算等技術，合理拓展內部管理范圍，實現管理內容的轉型升級，更好地應對財政稅收體制改革帶來的沖擊，適應市場波動。特別是部分規模較大的國有企業，在管理過程當中經常存在人員冗雜以及內部控制力度不足等問題，為解決這些問題，國有企業應當注重內部管理機制創新，解決內部資源浪費嚴重問題。

3.1.4?戰略性原則

國有企業提升內部管理工作的科學性，增強內部控制力度，適應財政稅收體制改革變化，有可能需要在前期投入大量的資金以及人力成本，無法在短期內獲得相應效益，但從長遠角度來看，適應財政稅收體制改革變動，實現內部管理工作的動態調整，能夠提高國有企業適應市場經濟形勢的能力，提高國有企業的管理靈活性，對國有企業的長遠發展具有積極作用，因此在改革工作過程當中，需要從戰略性角度出發，以長期穩定為原則開展各項工作，避免過度追求短期效益，而忽略了長期發展效益的問題，從戰略角度出發實現各項工作的優化。

3.2?優化對策

3.2.1?加強動態管理，實現降本增效

更好適應財政稅收體制改革下的影響，國有企業需要加強內部動態管理，保證內部工作轉型的合理性，嚴格控制成本支出，在確保內部管理工作優化的基礎上實現降本增效，降低內部工作變動可能帶來的經營風險，保證內部管理的安全性。

基于上述需求，在國有企業中，應當穩步推進下述工作內容。

第一，優化企業內部管理環境。為實現有效的動態管理，國有企業內部應當轉變傳統的思維理念，重視內部財務管理工作，結合市場發展環境，采取創新性的管理措施，最終實現內部扁平化管理，裁撤不必要的行政層級，精簡內部結構，提升內部工作效率。

從當前的發展環境可以發現，隨著財政稅收體制改革的推進，國有企業面臨的市場競爭環境不確定性增強，為確保管理科學性，提升企業戰略決策的可行性，企業應當在內部管理工作當中引入管理會計等新型的工作內容，推進財務與業務融合，在業財融合基礎上拓展內部管理工作，緊跟時代發展，做好內部管理的創新改革。因此，在國有企業中，應當注重提升財務部門職能，將財務部門工作納入到企業戰略管理中，積極推動財務部門參與到企業的戰略決策當中。除此之外，企業還應當建立有效的內部協調機制，推動財務部門與企業業務部門之間的溝通，保證財務部門能夠及時了解企業當前的業務進展情況，實現財務數據與業務數據的統籌管理。

國有企業可以利用新興的互聯網技術，在國有企業內部構建一體化的信息平臺，將企業發展中的業務數據與財務數據在一體化的信息平臺當中進行儲存管理，并引入人工智能技術等負責處理基礎性的數據內容。財務人員借助人工智能分析結果以及一體化信息平臺當中的數據內容，從戰略角度開展財務分析，及時找到國有企業中存在的問題，增強財務管理工作的統籌性，借助一體化信息平臺，財務部門也可以及時跟蹤各項業務工作結果，了解內部資金使用變動，強化資金效益分析力度，科學開展內部資金分配，保證企業資金穩定，確保國有企業資金安全，更好適應財政稅收體制改革變化[4]。

此外，國有企業內部還能根據財務管理工作的新型目標，在企業中展開專門的宣傳，講解有關財務管理工作轉型的具體內容，幫助企業內部員工了解當前的工作變動，從而主動配合財務部門開展業財融合等工作內容，提升企業內部控制水平，減少內部管理問題。

第二，重視內部監督管理工作，為適應財政稅收體制改革，國有企業在內部管理過程當中需要做好全流程的優化工作，在此階段，國有企業應當借助新型的信息化技術，增強內部監督管理力度，通過大數據分析等信息手段，及時發現企業內部轉型工作中可能存在的風險。

第三，國有企業要重視基層員工的工作建議，在企業當中搭建專門的互動平臺或者信息反饋渠道，幫助內部基層員工對國有企業管理工作當中存在的問題進行反饋，由企業管理層咨詢并聽取基層員工的意見建議，做好內部企業管理工作的優化。

第四，精簡管理層級，推進扁平化管理。為提高抵抗市場風險能力，增強內部管理活力，國有企業還應注重扁平化管理，特別是在業財融合趨勢下，減少不必要的財務管理流程，提高內部管理效率，打通各部門之間的溝通渠道，防止企業內部存在信息壁壘，保證內部管理工作當中上下層信息的暢通。

3.2.2?保證內部控制機制先進性

國有企業內外部管理形式變動，對企業內部控制機制方面提出了新的要求，在當前的管理工作當中，國有企業需要重新調整內部控制制度，梳理內部管理流程，保證內部管理制度與新形勢下工作目標的一致性，確保企業管理的科學性。

首先，在企業內部應當引入全面預算管理工作機制，提升預算管理工作先進性，通過全面預算管理工作內容，為企業的總體發展提供有效的戰略規劃目標以及可靠的預算執行保障機制。

其次，在內部控制工作當中，企業應當注重稅務籌劃工作，根據財政稅收體制工作下的變動，做好內部會計科目的重新調整，并根據企業經濟情況，通過推遲收入確認等方法，減少企業短時間內的稅務壓力，保證企業的資金鏈穩定。

最后，在內部管理工作當中，根據工作變動，國有企業還應當對各部門崗位的設置以及崗位職責方面重新進行規劃，根據各部門的反饋意見，做好內部企業人員崗位的調整以及崗位職責的重新規劃，并制定新型的績效考核體系，對企業內部員工的工作提供引導以及約束，保證內部管理工作規范性，避免由于工作崗位職責變動可能帶來的工作失誤問題。

3.2.3?加強企業內部員工能力培養力度

國有企業應當根據財務人員、業務人員以及行政人員等的工作劃分，采取有針對性的培養措施，提高內部員工工作能力，以更好適應當前的工作變化，確保內部管理工作順利開展。

對于財務人員，國有企業內部應當加強管理會計等方面技能的培訓，定期對財務人員講解相應的管理會計內容，幫助財務人員了解業財融合下自身工作變動，學習并掌握一定的戰略性管理思維以及信息化操作能力，從而運用信息技術開展管理會計等工作內容，提升財務管理工作的戰略性，為企業的業務工作等提供更多的支持。

在內部的培訓過程當中，還應當引導業務人員主動適應自身的工作職責，充分了解當前工作變動下，自身工作的主要目的以及具體職位職責，并引導業務人員主動配合財務人員開展相應工作，提高財務部門與業務部門的協調性。

對于一些行政性崗位，如人事部門以及行政部門等，應當根據這些部門工作人員的特點，主動講解企業的發展規劃，幫助這部分人員了解當前企業的管理需求，從而在日常工作當中，配合其他部門開展各項工作，有目的性開展人事招聘等工作。

4?國有企業發展戰略的方向

國有企業基于財政稅收體制改革情況，不斷優化內部管理工作的階段，還應當充分發揮國有企業作用，主動配合當地政府機構等做好市場調節，保證當地市場管理的穩定性。

在新的政策要求下，國有企業要在提升市場競爭力的同時，要主動配合當地政策變動，制定可行的工作目標以及調整管理內容，以積極主動的形式適應政策變革以及市場波動。

此外，在發展過程當中國有企業還應當積極拓展內部的投融資渠道，進一步保障企業的現金流穩定，或者在企業內部建立專門的資金池，確保企業的資金鏈安全，減少國有企業資金風險，有序推動各項工作順利開展[5]。

國有企業還要注重審計工作的開展，優化內部的審計體系，定期開展內部審計工作，了解內部工作中存在的不足，并結合外部審計等工作結果，及時發現企業管理流程中存在的問題，從而規避管理風險。

5?結語

財政稅收體制改革之后，我國國有企業的發展也迎來了新的變動，隨著企業內外部經營形勢的變化，在管理工作當中，國有企業人員要緊密結合當前國家發展政策規劃，遵循當地經濟發展形勢，創新內部管理體系，積極應對存在的各種挑戰，主動尋找新型的發展路線，提高國有企業的發展穩定性。

參考文獻：

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[5]呂金茹.財政稅收體制改革對國有企業的影響分析[J].納稅，2019，13（11）：3-4.