施工企業優化財稅管理與提升企業核心競爭力研究

徐 敏，劉天奇

(1.中建八局環保科技有限公司，上海 200436；2.中建八局總承包公司第五分公司，上海 200122)

1 引言

隨著經濟的快速發展和城市化進程的加快，施工企業在城市建設、基礎設施建設等領域扮演著重要角色。然而，施工企業在財稅管理方面存在一系列問題，如財務管理不規范、稅收籌劃不合理、財務信息不透明等，這些問題嚴重影響了企業的核心競爭力和可持續發展。因此，施工企業在當前經濟環境下面臨著一系列挑戰和問題，通過研究施工企業提供科學合理的財稅管理的方法和策略對改善企業財務狀況和經營效益、促進建筑業可持續發展、增強企業核心競爭力具有重要的理論和現實意義。

財稅管理直接關系到企業的經營效率和競爭力。研究優化施工企業財稅管理的目的是，通過優化施工企業的財稅管理促進施工企業提高核心競爭力。施工企業的財稅管理涉及企業的財務狀況、稅收合規性以及財務決策等方面。優化施工企業的財稅管理，通過合理的財務規劃和管理，企業可以更好地掌握自身的財務狀況，及時發現和解決財務問題，優化財稅管理，提高資源配置效率，提升產品、服務的質量和競爭力，降低成本，從而提升企業的核心競爭力。

2 施工企業財稅管理的概念和特點

施工企業財稅管理是指施工企業在日常經營活動中，通過合理的財稅管理手段，對企業的財稅進行有效的控制和管理，以實現企業經濟效益最大化的一種管理方式。

近年來，國內外建筑施工企業財稅管理方面的研究取得了一些進展。在國內，研究者主要關注建筑施工企業的財務管理和稅務管理兩個方面。在財務管理方面，主要關注建筑施工企業的財務決策、財務風險管理和財務績效評價等問題；在稅務管理方面，主要關注建筑施工企業的稅收籌劃、稅收合規和稅收風險管理等問題，通過稅收籌劃來降低稅負，如合理利用稅收優惠政策和稅收減免政策等。總的來說，國內外建筑施工企業財稅管理方面的研究取得了一些進展，但仍存在一些問題和挑戰。施工企業財稅管理的特點主要體現在以下四個方面。

首先，施工企業財稅管理具有復雜性。施工企業的經營活動涉及多個環節，包括投標、合同簽訂、工程施工、材料采購、人員管理等，每個環節都會產生一定的財務和稅務問題，需要進行綜合考慮和管理。此外，施工企業的項目多樣化，涉及不同的工程類型和規模，對財稅管理的要求也不盡相同，需要根據具體情況進行靈活調整和處理。

其次，施工企業財稅管理具有風險性。施工企業的經營活動存在一定的風險，如工程質量風險、工期風險、合同履約風險等，這些風險會直接影響到企業的財務和稅務狀況。因此，施工企業在進行財稅管理時需對風險進行有效的識別和評估，并采取相應的措施進行防范和應對，以保障企業的財務和稅務安全。

再次，施工企業財稅管理具有時效性。施工企業的項目通常具有一定的工期，財務和稅務管理需要在規定的時間內完成，以保證項目的正常進行。同時，施工企業還需要按照稅法規定的時間節點進行納稅申報和繳納稅款，以避免產生滯納金等不必要的損失。因此，施工企業在進行財稅管理時，需要合理安排時間，確保各項工作按時完成。

最后，施工企業財稅管理還具有專業性。施工企業的財稅管理需要具備一定的專業知識和技能，包括財務會計、稅法法規、財務分析等方面的知識。同時，施工企業還需要根據自身的特點和需求，制定相應的財稅管理制度和流程以提高管理水平和效率。

因此，施工企業財稅管理是一項復雜、風險性高、時效性強且具有專業性的管理工作。施工企業需要根據自身的實際情況，制定科學合理的財稅管理策略和措施，加強內部管理，提高財務和稅務管理水平，以實現企業的可持續發展。

3 施工企業財稅管理的現狀和問題

財稅管理作為建筑行業的重要組成部分，對建筑企業的發展至關重要。目前施工企業財稅管理存在一些現狀和問題。

首先，施工企業財稅管理的現狀是相對混亂和不規范的。由于建筑行業的特殊性，施工企業往往面臨多個項目同時進行，涉及的財務和稅務事項繁多。然而，由于企業規模較小、管理水平相對較低，很多施工企業在財稅管理方面存在缺乏規范、流程不清晰的問題。財務人員的專業素質和財務管理能力也不夠強，導致財務數據的準確性和可靠性受到影響。

其次，施工企業財稅管理存在的問題主要包括以下五個方面：①財務數據不準確。由于施工企業項目眾多、復雜性高，財務人員在處理財務數據時容易出現錯誤。例如，項目成本核算不準確、費用報銷不規范等，導致財務數據的真實性和準確性受到質疑。②財務管理流程不規范。施工企業在財務管理流程方面存在問題，如采購流程不規范、付款流程不清晰等。這些問題導致資金使用不透明，容易引發財務風險和糾紛。③稅務合規性不高。施工企業在稅務合規方面存在問題，如稅收籌劃不規范、稅務申報不及時等。這些問題容易引發稅務風險，導致企業面臨罰款和法律糾紛。④財稅管理人員素質不高。施工企業財稅管理人員的專業素質和管理能力相對較低，缺乏對財稅政策的深入了解和把握。這導致企業在財稅管理方面缺乏有效的指導和支持，無法及時應對財稅政策的變化。⑤財稅管理信息化程度低。目前，很多施工企業在財稅管理方面仍然采用傳統的手工操作方式，缺乏信息化管理系統的支持。這導致財稅數據的處理效率低下，容易出現數據丟失和泄露的問題。

因此，施工企業財稅管理的現狀和問題需要引起重視，有效改善施工企業財稅管理的現狀，提升企業的財務管理水平和競爭力。

4 施工企業財稅管理的核心競爭力

4.1 施工企業核心競爭力的概念和特征

施工企業的核心競爭力是指企業在市場競爭中相對于競爭對手具有的獨特優勢和能力，能夠為企業帶來持續競爭優勢和市場份額的增長。施工企業的核心競爭力是企業成功的關鍵因素，決定了企業在市場中的地位和發展前景。施工企業核心競爭力具有以下兩個特征。

首先，施工企業的核心競爭力包括技術實力和創新能力。技術實力是施工企業的基礎，包括施工技術、工藝和設備等方面的能力。技術實力的提升可以提高施工質量和效率，降低成本，從而提高企業的競爭力。

其次，施工企業的核心競爭力還包括資源優勢和供應鏈管理能力。資源優勢是指企業擁有的稀缺資源和能力，包括人力資源、物資資源和資金資源等。施工企業需要具備一支高素質的施工隊伍，擁有先進的施工設備和工具，以及充足的資金支持。供應鏈管理能力是指企業在供應鏈中的協調和管理能力，包括供應商選擇、物流管理和庫存管理等。優秀的供應鏈管理能力可以幫助企業降低成本，提高效率，提供優質的施工服務。

因此，施工企業的核心競爭力是企業在市場競爭中相對于競爭對手具有的獨特優勢和能力。施工企業需要不斷提升自身的核心競爭力，以保持市場競爭優勢，實現可持續發展。

4.2 施工企業財稅管理核心競爭力的構成要素

施工企業財稅管理的核心競爭力是指企業在財稅管理方面的優勢和特點，可以使企業在市場上競爭獲得持續的競爭優勢。施工企業財稅管理的核心競爭力主要包括以下五方面要素。

①財務管理能力。財務管理能力是施工企業財稅管理的核心要素之一。它包括財務規劃、預算管理、資金管理、成本控制、財務分析等方面的能力。施工企業需要通過合理的財務預算規劃和管理，合理分配和使用資金，施工企業還需要通過成本控制和財務分析，提高項目的盈利能力和經濟效益。

②稅務管理能力。稅務管理能力是施工企業財稅管理的另一個重要因素。它包括稅收籌劃、稅務合規、稅務風險管理等方面的能力。施工企業需要通過稅收籌劃，合理利用稅收政策和稅收優惠，降低企業的稅負。同時，施工企業還需要嚴格遵守稅法法規，確保企業的稅務合規，并通過稅務風險管理，降低稅務風險對企業經營的影響。

③財務信息化管理能力。財務信息化管理能力是施工企業財稅管理的重要因素之一。隨著信息技術的發展，財務信息化已經成為施工企業財稅管理的必然趨勢。施工企業需要通過財務信息化管理，實現財務數據的自動采集分析和處理，提高財務數據的準確性和管理的效率。與此同時，財務信息化管理還可以提供實時的財務數據和報表，幫助企業及時了解經營狀況，做出科學決策。

④團隊管理能力。團隊管理能力是施工企業財稅管理的另一個重要因素。施工企業需要建立高效的財務團隊，具備專業的財務知識和技能，能夠有效地協調和管理財務工作。同時，施工企業還需要加強團隊的溝通和協作能力，提高團隊的執行力和創新能力，為企業的財稅管理提供有力支持。

⑤風險管理能力。風險管理能力是施工企業財稅管理的重要因素之一。施工企業面臨著各種風險，包括市場風險、財務風險、稅務風險等。施工企業需要通過風險管理，識別和評估風險，制定相應的風險應對策略，降低風險對企業經營的影響。同時，施工企業還需要建立健全的內部控制體系，加強對財務和稅務風險的監控和管理。

4.3 施工企業財稅管理核心競爭力的評價指標

施工企業財稅管理的核心競爭力是指企業在財務和稅務管理方面具備的優勢和能力。評價施工企業財稅管理的核心競爭力可以從以下七個方面進行分析。

①財務風險管理能力。施工企業財務風險管理能力是評價其財稅管理核心競爭力的重要指標之一。財務風險管理能力包括對企業財務風險的識別、評估和控制能力。施工企業應具備較強的財務分析和風險評估能力，能夠及時發現和預測財務風險，并采取相應的措施進行控制和應對。

②稅務合規管理能力。合規的稅務管理能力是建筑企業財稅管理核心競爭力的重要內容。建筑施工企業稅務管理能力是在遵守稅法法規的基礎上，及時、準確地申報納稅，合理規避稅務風險，確保企業的稅務合規性。

③財務決策能力。財務決策能力是評價施工企業財稅管理核心競爭力的重要指標之一。施工企業應具備科學的財務決策能力，能夠根據企業的經營情況和市場環境，制定合理的財務目標和策略，優化資金運作，提高資金利用效率，實現企業的可持續發展。

④財務信息管理能力。施工企業財務信息管理能力應具備良好的財務信息管理能力，能夠及時、準確地收集、整理和分析財務信息，為企業的決策提供可靠的依據，提高決策的科學性和準確性。

⑤資金管理能力。資金管理能力是評價施工企業財稅管理核心競爭力的重要指標之一。施工企業應具備有效的資金管理能力，能夠合理規劃和運用資金，確保企業的資金流動性和穩定性，降低資金成本，提高資金利用效率。

⑥財務報告透明度。財務報告透明度是評價施工企業財稅管理核心競爭力的重要指標之一。施工企業應具備透明的財務報告制度和規范，能夠及時、準確地向內外部利益相關方披露企業的財務信息，提高企業的信用度和聲譽，增強投資者和合作伙伴的信任。

⑦稅收籌劃能力。稅收籌劃能力是施工企業財稅管理核心競爭力的重要組成部分。施工企業應具備合理的稅收籌劃能力，能夠通過合法的手段降低稅負，提高企業的盈利能力和競爭力。

5 優化施工企業財稅管理的方法與策略

5.1 施工企業內部管理優化策略

施工企業內部管理優化策略包括財務管理優化策略和稅務管理優化策略。施工企業財務管理優化策略方面：優化施工企業財務管理是提高企業財務運作效率和財務績效的關鍵，文章將從財務規劃、成本控制、資金管理和風險管理四個方面論述施工企業財務管理優化策略。

首先，財務規劃是施工企業財務管理的基礎。財務規劃包括預算編制、資金籌措和投資決策等方面。預算編制是指根據企業的經營目標和發展戰略，制定合理的財務預算，明確收入、支出和利潤目標，并根據實際情況進行動態調整。融資是指通過合理的融資方式和渠道，保證企業的資金需求得到滿足。投資決策是指企業的資金狀況和市場環境，選擇合適的投資項目，實現資金的最優配置。通過科學合理的財務規劃，可以提高施工企業的財務績效和財務運作效率。

其次，施工企業財務管理的成本控制包括成本核算、成本分析和成本控制三個方面。成本核算是指對施工企業的各項成本進行準確計算和核算，包括直接成本和間接成本。通過科學合理的成本控制，可以提高施工企業的盈利能力的核心優勢。

再次，施工企業財務管理的資金管理環節。資金管理包括資金籌措、資金運作和資金監控三個方面。融資是指通過合理的融資方式和渠道，對企業的資金進行合理運作和配置，保證企業的資金需求得到滿足，實現資金的最優利用。資金監控是指對企業的資金流動進行監控和控制，防止資金的浪費和濫用。通過科學合理的資金管理，可以提高施工企業的資金利用效率和資金回報率。

最后，風險管理是施工企業財務管理的重要內容。風險管理包括風險識別、風險評估和風險控制三個方面。通過科學合理的風險管理，可以提高施工企業的抗風險能力和經營穩定性。

施工企業稅務管理優化策略方面：施工企業稅務管理優化策略主要包括合理規劃稅務結構、加強稅務風險管理、優化稅務流程和加強稅務合規意識等方面。詳細策略為：

首先，合理規劃稅務結構是施工企業稅務管理的重要方面。施工企業應根據自身經營特點和稅收政策，合理選擇稅務結構，以最大限度地減少稅負。例如，可以通過合理安排資金流動，合理利用稅收優惠政策，降低企業所得稅的負擔。此外，施工企業還可以通過合理規劃企業組織架構，合理分配利潤，減少稅務風險。

其次，加強稅務風險管理是施工企業稅務管理的關鍵。施工企業應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。例如，可以通過建立完善的會計核算制度，確保財務數據的準確性和真實性，避免因財務數據錯誤導致的稅務風險。此外，施工企業還應加強對稅收政策的研究和了解，及時調整經營策略，避免因稅收政策變化而導致出現稅務風險。

再次，施工企業稅務管理的重要環節是優化稅務流程。施工企業應建立高效的稅務管理流程，提高稅務申報和繳納的效率。例如，可以通過引入信息化技術，實現稅務申報的電子化，減少紙質申報材料的使用，提高申報效率。此外，施工企業還可以與稅務機關建立良好的溝通渠道，及時了解稅務政策和操作流程的變化，避免因操作不當而導致的稅務問題。

最后，加強稅務合規意識是施工企業稅務管理的基礎。施工企業應加強對稅法法規的學習和培訓，提高員工的稅務合規意識，確保企業的稅務行為合法合規。

5.2 施工企業外部環境優化策略

施工企業外部環境優化策略包括政策法規優化策略和信息技術優化策略兩方面。

政策法規優化策略是指企業通過合理利用政策和法規，以促進企業的發展和創新。具體策略包括：①積極參與政策制定。企業應積極參與政策制定的過程，通過與政府部門的溝通和合作，爭取政策的制定符合企業的實際情況和需求。②加強政策研究和分析。企業應加強對政策的研究和分析政策的變化和影響，以便及時調整企業的經營戰略和發展方向。③合規經營。企業應嚴格遵守相關法律法規，確保企業的經營活動合法合規，避免因違法違規行為而受到處罰和影響。

信息技術優化策略是指企業通過合理利用信息技術，提高企業的管理效率和競爭力。具體策略包括：①建立信息化管理系統。企業應建立完善的信息化管理系統，實現對施工過程的全面監控和管理，提高施工效率和質量。②加強信息共享和協同。企業應加強與供應商、合作伙伴和客戶之間的信息共享和協同，提高信息的流通效率和準確性，降低溝通成本。③推廣智能化施工技術。企業應積極推廣智能化施工技術，如建筑信息模型(BIM)、無人機等，提高施工效率和質量，降低施工成本。④加強網絡安全保護。企業應建立健全信息安全管理制度，加強網絡安全防護，防范信息泄露和網絡攻擊，保護企業的商業機密和客戶信息。

6 結論

文章通過對施工企業財稅管理的分析，得出以下啟示。首先，施工企業應加強財務管理，建立科學的財務制度和流程。其次，施工企業應加強稅務管理，依法合規履行納稅義務，避免稅務風險對企業經營帶來的嚴重影響。此外，施工企業應加強內部控制，加強對財務和稅務活動的監督和管理，防范內部風險和失誤，確保財稅管理的規范和有效。然而，研究過程存在一些局限性，研究樣本有限，可能無法代表所有施工企業的情況；未來的研究可以擴大研究樣本，增加研究的代表性和可靠性；采用更加深入的研究方法，探討財稅管理的具體問題和解決方案；結合實際案例，分析財稅管理的成功經驗和教訓，為施工企業提供可行的參考和借鑒。