實施業財融合 助力集團企業財務管理轉型

浦曉耘／文

隨著經濟社會的發展，集團企業要想提高自身發展質量，必須重視促進財務管理轉型，實現高質量的財務管理。業務活動是集團企業生存發展的關鍵，而財務活動則貫穿業務活動的全過程，二者密切相關。近年來，基礎設施的信息化建設逐漸完善，為企業實施業財融合創造了條件，幫助其在事前、事中、事后全面監控子公司的經營狀況。集團企業要把握機遇，積極探索業財融合，實現業務與財務環節的連通，提升自身的綜合效益，建立核心競爭優勢。文章以集團企業業財融合為主題，闡述業財融合的含義及其在集團企業中實施的必要性，分析財務管理轉型模式下集團企業業財融合路徑，提出優化集團企業業財融合工作的具體方案，旨在幫助集團企業高效完成財務管理轉型工作，提升內部價值創造能力。

集團企業 業財融合 財務管理轉型 優化措施

現階段，業財融合逐步在集團企業中得到應用，并在實際應用過程中不斷優化與完善。集團企業財務管理涉及的數據龐大，且較為復雜，為確保財務工作順利開展，實施業財融合是必要的。通過制定完善的融合規則，樹立共同的發展目標，明確各部門在業財融合工作中承擔的職責，能夠保障各部門切實配合財務部門工作，而財務部門則能夠為業務部門提供指導，實現集團企業內部各部門協同發展，更好地應對市場挑戰，實現持續穩定經營。

業財融合的含義與必要性

業財融合的含義

集團企業實施業財融合，就是連接原本獨立的業務與財務工作，使財務人員參與業務工作，了解企業產品研發、原料采購、生產制造、客戶管理等內容，同時參與企業業務評審、合同評審、付款審批、信用額度評審等各項工作，快速收集所需數據并進行分析，從財務角度出發，提供專業化的指導建議。業務部門收到財務部門的反饋后，可以及時改進經營管理中的各種問題，實現集團部門間的雙向互補，提升工作效率，進而提升企業的核心競爭力和經營效益。當前，集團企業已經意識到財務工作轉型不是傳統的核算與事后監督，而是側重于事前管理和事中控制，預測經營業務，分析業務執行情況，展開評價、參與考核，向業務環節全面融合。

業財融合的必要性

集團企業逐步發展，業務板塊隨之增多，也會出現更多復雜的業務類型，這要求企業提升財務管理水平，合理分配內部資源，有效協同各方。因此，新時期集團企業要重視業財融合，通過業財融合帶動財務管理水平提升。第一，業財融合能夠提升集團企業經濟效益。創造最大經濟效益是企業追求的重要目標，這要求各部門共同努力。例如，企業管理層要把控產品采購、合理測算成本費用、預測風險、掌握環境變化情況，從而制定高效配置內部資源的決策，幫助企業創造最大的經濟效益。第二，業財融合能夠提升集團企業財務管理水平。企業傳統的財務管理工作是財務部門的職能基礎化，在記錄信息、匯總信息、核算數據方面耗費了大量的時間，難以做到關注企業內部成本控制、提升企業價值創造能力，也難以精準把控外部環境變化。隨著市場競爭日益加劇，傳統的會計工作不再適應于時代的發展要求，集團企業必須優化財務管理工作，結合市場信息和內部數據，利用信息技術手段，全面提高工作效率，更多關注財務分析，協助管理層制定經營決策。第三，業財融合能夠提升集團企業財務監督和風險管控能力。隨著企業經營規模不斷擴張，其面臨著傳統風險與新型風險并存的局面。因此，財務部門要加強對經營環節的監控，及時發現風險管理問題，加強對薄弱環節的內部控制，延伸財務管理工作職能，全面覆蓋采購、銷售、物流等各個環節，防范企業內部風險，做好日常監督，有效協同內部各部門發展。

財務管理轉型下集團企業業財融合路徑

推動業財數據深度匹配

集團企業要想推動財務管理轉型，實現業務與財務融合發展，應推動業財數據深度匹配，建立財務共享服務中心，實現業財一體化發展。這便于財務人員及時對業務數據進行驗證，也便于業務部門及時反饋，解決實際工作中存在的問題，從而為企業制定決策提供有力支持。此外，企業也要完善內部財務管理系統，如引進ERP 系統，及時獲取產品的流轉記錄，自動核算收入，使內部數據整合更加高效、便捷，減輕財務人員的工作負擔，有效提升財務核算水平。

整合業財數據，避免“信息孤島”

推動業財融合，加快集團企業財務管理轉型進程，可加強系統一體化建設，實現業務系統與財務系統相聯系，深度整合業財數據。同時，以財務系統為基礎，改進業務系統，完善系統功能，確保系統建設能夠滿足開展實際工作的需要。第一，集團企業可以內聯網為依托，建立財務中心數據庫，在業務部門設立子系統，實現系統之間的數據同步更新，業務人員在子系統輸入業務數據，中心數據庫可分析業務數據，實現財務信息自動化轉換。第二，以大數據、云計算等技術為依托，建立信息共享平臺，實現信息監測、建立供應商信息庫、對接業財系統。其中，信息監測主要是收集政策、經濟、行業等信息；供應商信息庫主要是管理供應商檔案、分析原材料價格、監測原材料市場價格走勢；對接業財系統則要統一內部數據傳輸口徑，及時向財務部門反饋信息，促進財務部門以企業發展方向為基礎，支撐企業制定科學的經營決策。

集團企業業財融合優化措施

融合業務與財務的工作目標

集團企業在落實業財融合工作時，經常出現業務部門與財務部門的目標不統一的情況，導致財務管理轉型進程緩慢。財務部門往往比較關注財務數據處理工作完成情況；業務部門往往關注銷售業績完成情況，未考量企業利益，為完成業績指標而選擇與信譽不良的客戶合作，導致后期賬款難以收回，增加了企業各項工作的管理難度。因此，集團企業為強化業財融合效果，要以企業戰略目標為基礎，有效統一業務與財務的工作目標，立足于戰略層面統籌全局、抓重點，建立標準的業財融合體系，使各部門利益服從集體利益。此外，為落實業財融合目標，企業要重視面向各層級人員的宣傳，使其熟悉業財融合工作模式與管理方式，構建良好的業財融合工作環境。同時，要注重銜接業務部門與財務部門的職能，建立專業的跨部門業財融合團隊，加強部門之間的聯系與溝通，減少內部摩擦，創造更高的價值。

重視財務向業務縱向延伸

在集團企業傳統的工作模式中，業務部門較少參與財務工作，財務部門也不熟悉業務工作流程，難以發揮企業的部門協同作用。集團企業要認識到業務與財務工作不是分散獨立的，二者具有緊密的聯系。第一，財務人員要立足于管理層角度，全面分析業務執行情況，深入業務活動，提供專業的財務指導，及時向管理層反饋業務部門的各種問題，協助管理層制定經營管理決策。第二，財務人員要評價生產經營情況，加強成本考核，參與企業產量、材料消耗、采購、物流等各項管理費用指標制定工作，論證指標的科學性，及時發現異常指標，以實現整體利益最大化為目標，考量各類產品的盈利情況。第三，財務人員要重視分析外部市場供需情況，對關聯產品數據進行測算分析，合理評估上下游產業鏈的利潤創造水平，以此為基礎，調整企業的生產經營計劃。同時，財務人員要從多個維度分析企業生產產量、生產消耗、材料采購、銷售定價，與預期目標、往期情況、年均變動情況進行比較，明確其對創造經濟效益的影響。財務人員也可以細化分析周期，細化到月、周、日，采用多角度分析方式，減少業務、財務工作偏差，實現業財深度融合。第四，財務人員要明確影響企業經濟效益的關鍵因素，從生產、采購、銷售三個方面進行綜合考量，分析成本動因，指導企業采購、生產、銷售、物流等各個環節的工作，創造業財融合價值。

實施上下結合的預算編制方式，推動業財一體化

新時期，企業要關注財務管理環節，發揮戰略型財務管理對推進企業發展的作用。通過預算管理加強內部成本控制，優化企業資源配置。為高效開展此項工作，必須推動業財一體化，促使各部門協同配合，科學開展預算編制。具體執行環節可由各職能部門負責相應的預算，如財務部門負責財務預算、資金預算，經營管理部門負責經營預算，投資管理部門負責投資預算，人力資源管理部門負責人工成本預算，最終再由財務部門負責匯總與編制。若與公司年度經營目標存在差距，可由預算管理部門對接相關部門，督促相關部門加以調整，完成后可編制最終的預算草案上報至管理層，經過質詢后，給出最終的調整意見，落實年度預算方案，并安排各個部門執行。

建立以風險為導向的財務管理體系

集團企業規模較大，存在較多的子公司，因此，內部控制不足是企業面臨的重點問題。尤其是風險控制，企業要以業財融合為基礎，加強對子公司的把控，及時發現內部風險，通過事前控制，規避風險隱患，避免因子公司管理問題波及集團企業，增強經營的穩定性。數字經濟時代，企業風險類別和來源難以預見，對此，應實行動態化、實時化、系統化的風險管理模式，監控內部財務數據，在業財融合系統中建立起風險識別與預警機制。與傳統風險管理不同，實現系統化風險管理，主要分為預估風險、識別風險、警示風險、判斷風險、處理風險五個環節，具體可以通過抓取系統實時數據、分析內部風險要素，準確判斷風險來源，對風險等級、處理難度進行預估，制定應對策略，加以落實，并跟蹤處理結果，降低企業風險，有效減少企業各項經濟損失。

內部績效考核指標要具備融合特征

為加快財務管理工作轉型，集團企業設置績效考核指標要結合業財融合特點。例如，評價預算執行，可深入分析業務考核特點和執行結果，有效統籌預算與實際經營成果。企業傳統的預算績效考核模式主要將關注點置于銷售、成本、費用層面的預算與實際差異上，而基于業財融合的績效考核則更為關注企業市場占有率、客戶量、客戶滿意度等方面的差異。因此，企業推動業財融合，要借鑒業務層面績效考核特點，優化設計考核指標，重點關注業務元素，推動提升經營效果和實際預算收益。此外，企業設計績效考核指標要以業財融合理念為依據，遵循可衡量、可操作、有標桿、以客戶為導向等原則，制定指標程序應具體化，也要關注時間成本。同時，企業設計績效指標要立足于多個維度，全面考量財務、業務、存貨等各方面的內容，充分發揮財務的業務監督作用，并加強業務對財務的反饋。立足于業財融合的背景，企業設置績效指標應重視對不同業務模式采取不同的考核指標，全面涉及財務評價、反饋以及核心指標層面，更有效地開展內部人員績效考核工作。

加強優質業財融合人才儲備

當前，集團企業要加強優質業財融合人才儲備，為高效開展業財融合工作提供新思路。對此，企業要加強業財融合人才培養，以工作開展要求為基礎，全方位指導和培訓相關人員。集團企業可設置學習組織，邀請專家定期開展培訓工作，針對業務人員、財務人員制定差異化的培訓方案。財務人員可進行業務流程、合同管理以及法律相關知識的培訓，業務人員可學習財務、預算等基礎知識，通過強化二者對彼此的認知，促使其形成高效配合，提高工作質量和效率。另外，企業開展人員培訓，財務、業務骨干要增強自身責任感，帶頭學習新領域的知識，促使自身轉型成為企業需要的新型人才，也為其他人員樹立榜樣，形成良好的學習氛圍。

優化內部業財融合系統

集團企業實施業財融合，涉及大量的數據，需要各部門積極溝通。信息技術的快速發展為集團企業帶來了新的契機，加快了集團企業業財融合進程。基于此，集團企業應認識到自身的信息化建設短板，打通業務、財務信息傳遞渠道，構建與自身實際情況相符的業財融合管理系統。具體而言，內部應加強ERP 系統與報賬、預算、稅務、業務、報表等系統之間的聯系，建立統一的數據錄入、業財數據轉換、數據傳輸標準，促進業務、財務信息的及時傳遞與共享。此外，應加快建設業財一體化系統，實現自動傳輸業務數據、生成財務憑證，提高業務、財務對賬效率，更加高效、精準地開展各項工作，實現業財數字化融合。新時期，集團企業在開展大量的新業務時，對內部業務、財務系統的聯動性要求變得更高，因此，必須及時收集、整理并分析各項數據，優化業財融合系統。

在業財融合過程中，業務部門與財務部門要加強配合，依據實際情況，統一部門間的發展目標，以實現企業戰略發展目標為整體導向，促進協作，高效完成各項工作；重視財務向業務環節延伸，為業務工作提供指導，確保業務的有序開展，不偏離預期發展目標；通過業財部門共同配合完成預算編制工作，提升預算編制的科學性，實現企業成本的有效控制，優化配置內部資源；建立以風險為導向的財務管理體系，完善事前規避風險的流程；設立更加具備融合特征的業財指標，激勵員工積極參與業財融合工作；重視儲備優質的業財融合人才，推動各項工作落實，為企業業財融合工作帶來新思路；優化業財融合系統，實現系統之間相互關聯，加速信息傳遞，并建立良好的信息溝通渠道。