國有企業財務數字化轉型問題及解決措施探討

章復蘭 國盛證券有限責任公司

引言

信息技術持續發展，促進了我國數字化快速發展。國企運行環節，需要加大自身數字化轉型力度，在提升自身管理能力的同時，提高自身決策水平。財務部門屬于國企核心部門，在數字化時代下面臨著較大的變革挑戰。在國企轉型升級過程中，需要利用數字技術，優化革新業務流程，提升各項工作的開展效率，還應立足數字基礎，推進財務數字化轉型發展，夯實國企發展基礎。

一、國企財務數字化轉型的必要性

(一)國有企業責任使然

市場經濟環境下，國企實施財務數字化轉型意義重大，但是在財務數字化轉型推進過程中，國企也面臨著較大的困境與挑戰。相關報告中顯示，現階段，只有大約20%的企業在財務數字化轉型中獲得了良好的結果，可見企業財務數字化轉型存在較大難度，因此，國企應做出表率，積極承擔自身責任，為我國企業財務數字化轉型打頭陣，在實踐探索中，使其他企業財務數字化轉型獲得有價值的參考意見。

(二)國企自身需求強化

財務數字化轉型工作開展時，需要國企各方形成良好合作，實現資源共享。國企發展規模越大，需要進行協調的問題往往越多，要進行共享的資源也會越多，所以財務數字化轉型可以使企業獲得的收益也會越大。國企通常擁有較大的發展規模，實施財務數字化轉型能夠為其創造出較大的價值[1]。同普通企業相比，國企有著更加強烈的財務數字化變革需求，特別是經營管理環節對數據依賴度較大的行業，如能源類大型國企。現階段國際及國內市場環境復雜多變，國企應重點提升自身風險防控與市場掌控能力，所以需要積極推進財務數字化轉型。

(三)國企信息化建設基礎相對較好

當前，我國國有企業重點實施信息與通信技術的創新與應用，促進了生產經營數字化的良好落實，并重點推進數字新模式新業態的培育工作，為財務數字化轉型提供了良好基礎，如數字基建上，較多國企已經建成集團級數據中心，并搭建了較多工業互聯網平臺。產業數字化推進上，一些國企也實現了三維數字化建模與仿真，可見國企信息化建設基礎相對較好，擁有良好的財務數字化轉型基礎。

二、國有企業財務數字化轉型的問題

(一)傳統管理模式影響了轉型升級

財務數字化轉型使企業傳統業態發生了較大轉變，國企應及時找準自身轉型定位，站在戰略層面對自身能力進行重新評估，形成新的生態系統。以往企業選擇的發展模式已無法滿足當前發展速度，若仍選擇以往發展模式，會對國企發展產生較大阻礙。財務數字化轉型環節，受以往管理模式的影響，使得財務數字化轉型效果不佳，這種影響主要為內部與外部影響，在內部影響上包括企業管理者思想較為傳統，在財務數字化轉型方面不夠敏感，并未認識到實施財務數字化轉型與自身利益密切相關，從而導致產品無法滿足市場及用戶需求，影響到了財務數字化轉型的良好推進。此外，現階段外部環境日漸復雜，國企面臨較大的生存壓力，在一定程度上影響到了轉型時機與成本投入。

(二)財務風險管控體系不完善

現階段，一些國企財務數字化轉型環節，在財務風險管控體系建設上不夠重視，沒有立足風險監控能力建設，創新優化財務核算場景與方法，使得財務制度化流程未能得到調整創新，影響到了國企財務風險監控能力的提升。雖然一些國企已認識到財務風險管控體系的意義，但是實際工作中，并未系統整理各部門與各環節的財務工作，影響到了財務與前端業務的良好結合，未能有效規避各類風險問題，無法通過事前有效的風險防范，提升國企風險監控能力。一些國企未能實現會計核算規則制定與實施的良好匹配，無法有效提升財務信息質量，未能在財務數字化轉型環節，強化企業風險防范能力。

(三)業財一體化流程不連貫

財務數字化轉型環節，國企應有機結合財務與業務，實現業財一體化，但是當前一些國企業財一體化環節存在業務不連貫情況，主要體現在以下方面：首先，一些國企將重點放在了財務部門數字化轉型上，并未對其他部門數字化轉型進行考慮，各部門在數據處理上相對獨立，采購部門數據無法向財務、銷售及生產部門進行及時傳遞，使得各部門間無法實現數據與業務處理的良好銜接，未能實現資源全面共享[2]。其次，因為企業未能實現業務與財務良好銜接，無法幫助企業管理層對企業整體數據進行全面、及時的掌握，進而影響到了決策的合理性，對企業長遠發展產生了一定制約。

(四)數據跨區域銜接不順暢

同普通企業相比，國企經營范圍更廣、規模更大，財務與各業務部門會面臨不在同一區域的情況，如何有效傳遞不同區域間的數據，屬于國企財務數字化轉型需要重點關注的問題。第一，一些國企面臨數字孤島情況，無法有效銜接跨區域數據，企業各項數據間處于割裂狀態，因為管理制度或技術原因，業務發生時，不同信息系統中的數據會根據應用、專業及流程進行分類，最終在多個數據庫中儲存，不同系統間數據未能實現共享與關聯，導致跨區域數據銜接存在問題，使企業面臨較大的數據溝通成本。第二，因為較多國企在財務數字化轉型前就引入了多種信息系統，但是未能良好兼容，同時無法進行數據交換，在以上長時間使用下，積累了較多無法系統整理的數據信息，影響到了數據的完整對接。

三、國有企業財務數字化轉型問題的解決措施

(一)加快管理模式轉型升級

國企財務數字化轉型環節，財務應積極開展轉型工作，從而適應數字經濟發展。實際上，數字經濟具體是以數字化知識與信息作為生產要素，將現代信息網絡作為重要載體的各類經濟活動的組成，能夠通過信息與通信技術，有效優化經濟結構。財務的本質是經濟活動的反映，國企財務數字化轉型環節，需要將重點放在管理模式轉型升級上，重點應做好以下工作：第一，積極轉變財務職能，從以往交易處理轉變為價值觀與決策支持。第二，通過職能轉變，促進財務機構改革與發展，國企財務機構應轉變以往財務核算模式，最終形成業務財務、戰略財務與共享財務等管理模式[3]。第三，做好人員轉型工作，使核算型財務人員逐漸轉變為綜合型人才，不僅要掌握傳統會計專業知識，還應具備較多新能力，包括信息技術應用能力、運營管理能力、戰略管理能力等。第四，國企應實施技術轉型，積極引入人工智能技術、大數據技術、物聯網技術、云計算技術等，促進國企財務信息自動化的同時，實現業務與財務集成化。數字經濟環境下，國企財務部門應提升自身政治站位，重點關注業財融合，積極構建共享服務平臺，強化智能化分析技術，不斷擴大分析數據覆蓋面，以全新的管理模式支持財務數字化轉型發展。

(二)完善財務風險管控體系

新時期環境下，國企實施財務數字化轉型時，應重點關注財務風險管控體系的完善與優化，特別是應該創新財務核算的方法與場景，進一步優化財務工作的處理標準，在此基礎上改進財務工作制度化流程，實現財務作業模式的不斷優化，最終形成完善的財務風險管控體系。國企應重點分析自身風險監控能力的建設情況，重點調整不同部門與不同業務的工作內容，對財務工作運行原理進行充分了解，以此構建出完善的財務風險管理體系。國企還應重視財務工作線上自動監控機制的建設情況，特別要有效分析財務工作與各項業務的關聯性，合理處置資金稽核與收入確認等工作，從而使財務風險管控體系更加完善。此外，國企應優化調整相同經濟事項的處理措施，有效提升財務信息質量，確保國企在財務數字化轉型環節擁有更強的財務風險防范能力，將財務風險控制在合理范圍內，促進國企健康穩定發展。

(三)優化業財一體化流程

現階段，數字經濟時代下，國企需要保證業務與財務流程的良好結合，實現業務與財務流程融合以及數據集成目標，通過對以往業務與財務處理環節不足的全面梳理，不斷對國企業財一體化流程加以優化[4]。第一，完善業財溝通機制。國企應優化管理制度，科學制定業務與財務統一的數據傳輸與處理口徑，保證不同部門數據的共享與傳遞。并且，國企應健全溝通機制，提升各部門間事務與信息等溝通效率，保證業務處理流程的連貫性。如國企銷售部門需要定期結合經營信息對銷售情況進行分析，并向財務經理進行報告，企業財務部門結合報告信息，與存貨部門進行協商，保證存貨部門對庫存商品等做出科學整理，形成業務與財務閉環，促進國企業財一體化。第二，將國企管理層主導作用全面發揮出來。國企構建業財一體化流程時，會面臨業財部門融合困難的情況。國企管理層應發揮自身主導作用，開展業財一體化專題講座，協調指導一體化中的矛盾，促進業財部門融合。第三，構建完善的內控機制。國企需要結合自身實際，合理構建內控機制，形成統一的考核標準與價值，確保各部門相互監督制約，保證各項程序的嚴格執行，通過信息化技術，自動化進行供應鏈管理與財務處理等經濟活動，更加連貫地傳遞各部門數據，真正實現業財一體化目標。

(四)建立財務數字化中臺

財務數字化轉型過程中，國企應構建財務數字化中臺，促進全產業互聯互通，保證不同廠商設備間可以共享資源，實現企業跨地域、跨體系、跨設備信息互通，從整體上提升運營效率。在財務數字化中臺建立方面，國企可將業財一體化作為基礎，升級現有財務信息系統，通過強大的信息系統保證財務中臺良好運轉。第一，針對財務數字化中臺，確定組織架構。匯集并共同運營各類系統，明確整個系統中財務系統的位置，并清晰各系統的具體功能。并且 還應將各系統間連接口問題進行處理，無縫銜接各類數據。第二，診斷分析現有系統。對系統功能明確后，國企應診斷分析現有系統，找出缺少的系統及功能模塊，實現查漏補缺。第三，實現數據在線互聯。國企應實現所有系統的互聯互通，在線交換各系統間的數據，避免出現信息孤島問題。第四，構建財務數字化中臺。向一個平臺中聚合不同功能的財務系統，進行規范、出口、標準統一，促進各系統間高效協同。

(五)把握數字化轉型方向

第一，推進產品創新數字化。國企財務數字化轉型環節，應進行現有產品與服務的數字化改造，提升產品、服務策劃落實與改進環節的數字化水平，在國企內部形成智能化、場景化數字產品與服務。根據國企發展需求，重點開發擁有輔助決策、交互、感知等功能的智能化產品與服務，從而保證客戶需求得以良好滿足[5]。第二，實現生產運營智能化。國企應全面落實智慧園區建設與智慧辦公，重點建設共享服務平臺，達到集成互聯與智能運營目標。立足快速示范以及場景驅動原則，大力開展智能現場建設工作，規模化集成應用大數據、物聯網等技術，全方位監控各項業務活動，提升企業資產運營水平與生產質量，促進企業提質增效。第三，提升用戶服務敏捷化。實施數字營銷網絡建設，從而對客戶需求進行實時感知、預測與分析。通過對服務渠道的有效整合，使用戶服務體系敏捷響應度得到進一步提升，達到按需服務的目的，使國企擁有較強的用戶全生命周期響應能力，動態化采集產品使用及服務環節產生的信息數據，提供預測性維護、遠程指導等服務，進行場景化與集成化增值服務的不斷探索。

四、結語

綜上所述，國企在國家治理體系中處于重要地位，新時期環境對國企管理能力提出了更高要求。我國國企相比于西方發達國家先進企業，在管理制度方法及流程上仍存在較大提升空間，對國企長遠發展產生了較大阻礙。財務數字化轉型能夠有效促進國企向現代化方向邁進，是國企運營創新、市場競爭力提升的關鍵手段，因此，國企需要深入進行財務數字化轉型路徑，并對自身財務數字化轉型問題進行全面了解，科學制定有效的解決措施，提升自身財務數字化轉型成效，實現自身戰略發展目標。