建筑項目招投標報價風險及應對策略分析

顧正柳

（蘇州億正豐工程管理有限公司，江蘇 蘇州 215400）

0 引言

招投標是工程建設前期階段的重要環(huán)節(jié)。工程行業(yè)管理按歸口劃分，大體分為政府公共工程和私人工程。前者以政府為業(yè)主，由各不同部門負責工程從前期調(diào)研、設計、招標、管理到運營維護的全過程；后者業(yè)主為私人機構(gòu)，由政府負責監(jiān)管，相關規(guī)程需遵照有關法律和規(guī)定，所有建筑工程招標項目全部采取公開招標方式。招投標報價存在一定的風險，需要綜合多方面因素進行評估與分析，根據(jù)分析結(jié)果作出決策，達到規(guī)避風險的目的。現(xiàn)行的分析方法存在一些不足，不僅分析結(jié)果與實際情況一致性系數(shù)較低，而且分析耗時較長，無法提出正確的應對策略，為此本文進行了相關研究。

1 招投標報價風險分析指標體系的建立

（1）政策風險是建筑項目所在區(qū)域政策對建筑項目報價產(chǎn)生的不利影響，與工程建設相關的法律及管理規(guī)定主要有《建筑物條例》《已拆卸建筑物（原地重新發(fā)展）條例》，以及工程工務方面的《土地排水條例》《公共照明條例》等。

（2）技術(shù)風險主要表現(xiàn)在工程監(jiān)理部門之間技術(shù)水平的差異，報價技術(shù)水平會影響到建筑項目的招投標報價。

（3）市場風險是指建筑項目總承包商在市場不利條件下遭受的經(jīng)濟風險，包括施工設備價格的周期性波動，項目分包商的能力、數(shù)量等方面存在的風險，以及施工設備運輸費用波動的風險等。

（4）自然風險主要是氣候條件、地形地質(zhì)條件、自然災害等自然因素導致的項目成本波動而產(chǎn)生的風險。

（5）經(jīng)濟風險的產(chǎn)生主要是因為建筑項目合同執(zhí)行過程中，當?shù)亟?jīng)濟條件與項目招投標報價發(fā)生的不良變動，導致建筑項目成本增加，無法達到預期的利潤目標。主要表現(xiàn)為材料單價上漲風險、稅率變化風險以及利率變化風險。建筑項目主要稅種為個人所得稅、物業(yè)稅等，物業(yè)稅率統(tǒng)一為可收租金（除差餉外）減去維修及保養(yǎng)免稅額20%后的15%。然而，公司為租金收入繳付了所得稅后，無須再繳納物業(yè)稅[1]。

2 建筑招投標報價風險分析

2.1 分析指標

招投標報價風險分析指標體系的建立為風險指標賦權(quán)奠定基礎，提供有效的數(shù)據(jù)支持，從而保證招投標報價風險因素的全面、科學測評。風險指標賦權(quán)是在指標體系的基礎之上，通過專業(yè)的風險評估方法對各個指標的風險等級進行精準測算、定位、排序，并對各項指標進行相應的賦權(quán)。風險指標賦權(quán)的結(jié)果必須客觀、科學、合理、可靠，并且需要考慮各指標間的相互影響。由于每個指標對建筑項目招投標報價風險影響程度不同，為了保證分析結(jié)果的準確性，采用賦權(quán)法對指標進行賦權(quán)，權(quán)重系數(shù)可以反映指標對評價對象的影響程度。組建專家小組，對指標體系中各項指標進行了評分，以平均分作為指標的最終評分，根據(jù)指標評分與標度值，計算出各個指標的權(quán)重系數(shù)。

2.2 分析方法

賦權(quán)后的各個風險指標，可以采用定量和定性相結(jié)合的方法進行分析和評價，即風險定量及定性分析。定量分析主要運用數(shù)學統(tǒng)計分析，計算綜合風險系數(shù)，并定量反映招標人或企業(yè)在招投標報價過程中面臨的風險水平；定性分析則基于專業(yè)知識、經(jīng)驗和判斷，對建筑項目招投標報價風險進行等級劃分，建立報價風險評語集，確定相關風險的性質(zhì)和特征[2]。

3 建筑招投標風險隱患分析

3.1 招標階段問題

在建筑工程招投標中，工程造價管控是非常重要的一個環(huán)節(jié)，主要目的是保證工程項目的成本控制和經(jīng)濟效益，防止因成本控制不當導致工程建設過程中出現(xiàn)延期、超支等問題。在實踐中，工程造價管控還存在一些普遍性的問題，如建設單位在編制招標文件時，會存在招標文件內(nèi)容缺失或不完整的問題，導致投標人無法準確掌握工程項目的要求和標準，使投標報價不準確或超支；投標人在制定投標報價策略時，可能會存在報價過低或過高的問題，使工程項目的施工質(zhì)量和進度，以及工程項目的經(jīng)濟效益受到影響。

3.2 施工階段的技術(shù)風險突出

招投標文件對工程項目的技術(shù)應用進行了明確規(guī)定，是項目技術(shù)選擇、應用的重要依據(jù)，同時對于項目施工質(zhì)量控制具有較大的影響。建筑施工中，一些施工內(nèi)容會違背招投標合同的規(guī)范，造成較為嚴重的技術(shù)風險。建筑招投標技術(shù)風險共包括以下3 種：①在招標階段，業(yè)主往往會提供施工現(xiàn)場的地質(zhì)、水文、環(huán)境氣候等基礎信息，但是到施工階段時，業(yè)主提供的資料存在與實際情況不符的問題，這會使得項目后期技術(shù)應用、質(zhì)量控制出現(xiàn)較大偏差，引起施工風險問題。②技術(shù)變更會引起一定的風險。在項目施工中，除業(yè)主設計變更外，工程量的變化也會對承包單位的進度控制、現(xiàn)場安排造成影響，這大大增加了項目建設施工的復雜程度。但如果對于突發(fā)性技術(shù)變更處置不當，容易產(chǎn)生一定的技術(shù)風險，引起較大的經(jīng)濟損失。③施工材料、設備的供應也會影響項目建設質(zhì)量。例如：業(yè)主方材料、設備供應不及時，會延誤項目的工期安排；當材料、設備的質(zhì)量和規(guī)格未達到設計要求時，會間接性影響項目技術(shù)的應用效果，風險較大[3]。

3.3 工程實施階段的經(jīng)濟風險較高

建筑招投標模式下，參建雙方會在招投標文件中說明項目經(jīng)濟控制標準，但在項目施工階段，受諸多因素影響，工程建設管理中還會出現(xiàn)一定的經(jīng)濟風險。一方面，當出現(xiàn)經(jīng)濟危機時，一些工程項目會中斷施工，有的項目甚至會直接解除施工合同，這對于投資方、承包單位均有較大影響，容易產(chǎn)生較大的經(jīng)濟損失。另一方面，在工程項目建設中，一旦出現(xiàn)通貨膨脹問題，項目建設所需物資的價格會直接上漲，此時投資建設雙方的實際效益會受到較大影響，帶來較嚴重的經(jīng)濟損失。結(jié)合工程項目招投標管理實際可知，產(chǎn)生外匯風險的因素較多，常見因素不僅包含外匯政策變化、匯率波動，還涉及外匯管制、合同外匯比例不足等。這些因素帶來的外匯風險會給工程發(fā)包人、承建方帶來較大影響，并由此產(chǎn)生較大的經(jīng)濟風險。

4 建筑項目招投標報價風險應對策略

4.1 招投標準備階段的風險應對措施

招投標準備階段主要工作對于招標人而言包含辦理招投標審批或者備案，編制招標文件、合同文件、工程量清單及招標控制價；對于投標人而言主要包含編制技術(shù)文件、編制投標報價等。對于兩家單位而言此階段為風險管控的重要階段，以投標人為例，在此階段主要風險應對措施也是從這些方面入手。

（1）高度重視投標活動。認真閱讀研究招標文件、圖紙等招標資料，在明確總體情況后做出投標的決策，決策不僅包含報價情況，還包含采用的技術(shù)措施、組織措施等。其中報價成敗決定企業(yè)盈利，在質(zhì)量保證、工期保證、安全保證的前提下合理計價來報價。需要注意的是，報價并不是決定中標的唯一因素，同時也取決于質(zhì)量等級。

（2）認真編制投標文件。投標文件和報價編制的好壞將能夠直接影響招投標結(jié)果的成功或者失敗，以及后續(xù)的工作是否順利地開展。投標文件不僅是投標參與者起草投標文件的重要基礎，也是投標優(yōu)勝者和賣家之間合同簽署的重要基礎。因此，投標人需要高度重視投標文件。

（3）做好投標前項目的審查工作。①對業(yè)主方的主要審查內(nèi)容包括：企業(yè)是否具備相應的資質(zhì)、等級證書；是否依法取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照與稅務等級；在法定的年度檢查期間資金運作是否良好；項目資金是否到位；手續(xù)是否健全；履約能力是否良好等。②在工程項目自身的現(xiàn)場勘察，主要的審查內(nèi)容如下：招投標文件中有關的圖紙與現(xiàn)場情況是否一致，所述的情況與現(xiàn)場情況是否相符合。審查之后，對項目條件進行初步的評估，包括業(yè)主方的要求、施工難度等，并將招標過程中的所有相關資料保存起來，以便在招投標之前做好充分的準備[4]。

4.2 招投標實施階段的風險應對措施

在招投標實施階段主要是招標人組織工作的階段，主要包括提供報價或投標通知、安排預選、安排投標前會議、開標和評標。其中最重要的預防措施包括：①評標資格驗證的條件必須公平公正，不應故意設置不當?shù)拈T檻以排除潛在的投標人。在工程項目中，有效地營造“公開、公平、公正和可靠”的投標環(huán)境。②改進招標和投標的方式，公開招標是一種能夠?qū)崿F(xiàn)最為公平、廣泛的競爭方式，招標的所有信息都會被公開，所有的競標企業(yè)都有可能參與到其中。邀請招投標是招標人先進行一定的選擇，在多個指定投標人之間進行競爭，招標效率在一定程度上能夠提升，同時在一定程度上兼顧了公平。因此，招標人在選取招標方式時，根據(jù)項目的情況，采用邀請招標和公開招標相結(jié)合的方式，向具有良好聲譽和行業(yè)公信力的潛在投標人發(fā)出邀請，最大程度實現(xiàn)有效的公平競爭。③為保證項目的競爭性，盡量同時選擇實力雄厚、相當?shù)耐稑巳耍谜型稑烁偁幍奶攸c，優(yōu)中選優(yōu)[5]。

4.3 招投標簽約階段的風險應對措施

合同風險集中顯現(xiàn)在履行階段，但隱藏在整個合同簽訂管理中。簽訂合同階段主要通過風險降低和風險轉(zhuǎn)移應對風險，主要的措施有以下5 點。

（1）合同形式的選擇解釋順序要合理；假設工程量小，工期短，施工過程中環(huán)境因素影響較小，工程條件變化不大，工程比較詳細，圖紙齊全，并明確項目的任務和范圍，通常采取的是固定總價合同。若設計圖紙不詳細，并且相關的條件不具備，無法準確計算工程數(shù)量，并且無法使用固定單位成本合同。在這種情況下，固定總價合同是不合適的。合同的解釋順序也要根據(jù)項目的具體情況設置，原則上按各個文件的簽約順序“后”優(yōu)于“先”，“詳細”優(yōu)于“粗略”。

（2）在具體條款的制定上，應采用全面的系統(tǒng)論證，確保合同條款完整、清晰、準確、結(jié)構(gòu)化，在擬定合同條款時，可以借鑒同類工程項目，但是要著重兼顧項目的特殊性，做到每一個簽訂的合同內(nèi)容完整、條款清晰、責任義務明確，具有項目的特殊性、可執(zhí)行性等特點。同時在擬定合同時候，要兼顧項目涉及的整個合同體系，確保合同與合同之間無縫銜接，不遺漏，不重復。

（3）索賠的程序及違約處罰要明確清晰，具備可執(zhí)行性。

（4）擔保條款合理應用，擔保合同是合同雙方化解風險的有效手段，因此合同簽訂中，明確擔保形式對雙方都有利。

（5）提高合同談判人員素質(zhì)，前文提到合同簽訂是合同雙方工作人員進行博弈的過程，合同的簽訂不僅需要法律、法規(guī)、政策、技術(shù)、商務的各種專業(yè)的知識，也需要高超的談判技巧和談判節(jié)奏的把握，因此，培養(yǎng)、提高專業(yè)人員的綜合素質(zhì)也是化解風險的策略之一。工程項目的建設是一項長期、復雜、參與單位眾多的密集性經(jīng)濟活動，做好合同管理和規(guī)劃，對于有可能面臨的風險，做好充足的風險預估、識別，科學、合理地進行轉(zhuǎn)移、化解風險，是合同管理人員重要的工作之一。

4.4 建筑招投標報價制定階段的風險應對措施

招投標報價風險定量及定性分析完成后，相關人員可以對分析結(jié)果進行總結(jié)和疏理，得到招投標報價風險和脆弱性全面、系統(tǒng)、準確的評估。基于分析結(jié)果，招標人可以采取相應的應對措施，降低風險程度，加強風險管理能力，提高招投標報價成功率。根據(jù)上述項目招投標報價風險分析結(jié)果，對東涌東站及相關改道工程項目風險進行預警，確定預警等級，采取相應的風險策略。另外，在制定報價之前，必須保證設計方案在技術(shù)上切實可行，經(jīng)濟上合理，并且盡量讓設計單位給出詳細而精確的工程量清單。在此基礎上，應細化工程建設的具體內(nèi)容，例如，考慮東涌東站及相關改道工程項目的地質(zhì)狀況，施工地區(qū)主要工程裝備的陸地運輸計劃、對地方公路、橋梁的改建計劃、大型工程裝備的進出計劃、工程建設中的電力供應計劃、工程建設中的交通狀況等。工程建設采用當?shù)毓と吮壤^高，因此，在工程現(xiàn)場需要強化對工作人員的安全培訓和教育。制定報價時，需要將有關成本納入現(xiàn)場管理費。注意與有關工會組織建立正常溝通渠道，加強施工組織管理，爭取前期較大的進度款支付額度。

5 結(jié)語

本文針對當前建筑項目招投標報價風險分析存在的不足，參考相關文獻資料，提出了一種新思路，有效提高了風險分析精度和速度，實現(xiàn)了對風險分析理論的補充和完善，同時實現(xiàn)了對傳統(tǒng)方法的優(yōu)化與創(chuàng)新，為建筑項目招投標報價風險分析和應對提供了參考依據(jù)。但是，該方法尚未在實際工程中進行大量應用與實踐，某些方面可能存在一些不足，今后將在方法優(yōu)化設計方面展開進一步研究，為建筑項目招投標報價風險分析與應對提供有力的理論支撐。