加強企業財務管理中內控制度建設的研究

蘇春艷

一、引言

內控制度在財務管理中起著至關重要的作用，同時也對財務管理在企業運營中的有效性起著直接的影響。由此，在激烈的市場競爭環境中，經營者及管理者更加關注內控管理的形成及作用。雖然每個企業在規模形式上存在著差異，但是財務管理在企業中的重要性得到了經營者及管理者的一致認可，同時財務管理在節約企業生產成本、運營成本以及確保企業資產完整性上的作用也非常顯著。然而很多企業并沒有對內控制度的建設給予應有的重視，其結果是，內控制度在財務管理中并沒有發揮應有的作用，對于企業的發展沒有起到引導及規范的作用，使得管理層不能依賴企業的財務分析進行決策。因此，需要對制約企業內控制度建設的關鍵因素進行研究，并能夠采取相應的措施推動內控制度的建設，從而提高企業的財務管理水平，使得企業能夠可持續發展。

二、企業財務管理內控的基本概述

企業財務管理內控是指企業財務部門為了企業發展而進行的管理和控制。其目的在于圍繞企業財務管理、內部控制兩大概念，建立企業在財務管理基礎上的內部控制。兩者之間有著緊密的聯系，是相輔相成共同促進企業整體管理質量的手段。從可持續發展的角度來看，企業財務管理內控對于企業實現更大的經濟效益、現金流的可持續發展有著不可取代的價值作用。具體而言，企業財務管理內控包含資金配置、資金籌集、利潤分配、成本預算等內容，以此為企業重大決策提供可靠參考指標，提升企業整體資源利用率。

三、內控制度在財務管理中的作用

企業在發展過程中將內部控制制度應用于財務管理，可以使企業的內部管理與外部環境的變化更加協調，從而保證企業在面對外部激烈的競爭時有條不紊地發展。結合當前的實際市場情況來看，財務管理中內控的作用主要體現在以下幾個方面。

1.內控制度保證財務信息及會計資料的完整性

企業的財務信息以及會計資料是一個企業正常運行的基礎條件，而內部控制制度的完善意味著財務信息得到正確的處理，使得企業財務信息能夠如實地反映企業的資產、負債、所有者權益、現金流、營業收入、凈利潤等信息，從而為經營決策提供更加可靠的信息。健全的內控制度規范了企業審查及復核工作，有助于及時查找出財務管理中的漏洞及問題，從而對于財務工作的改進提供支持。由此可見，確保財務信息以及會計資料的完整性對于企業正常的發展起著重要的作用，所以內控制度的建設成為必不可少的環節。

2.內控制度能夠確保企業各項資產的安全與完整

資產是企業擁有或者控制的并且能夠給企業帶來經濟利益的資源，在企業的發展過程中起著至關重要的作用。確保資產的安全及完整性是財務人員最基本的職責，為使企業能夠持續健康的經營發展，確保資產的安全與完整至關重要。企業通過完善企業內部控制制度，明確職責分離責任，對于貨幣資金、銀行存款、應收賬款等流動資產進行嚴格的監督，完善審核制度；同時確保采購、驗收入庫、出庫等人員的職責分離，避免資產的流失，保證資產的完整性。內控制度的實施也提升了企業財務管理水平。

3.內部控制制度降低企業生產經營成本，實現企業利益最大化

4.內部控制制度有助于決策層進行財務決策，為企業發展制定方針策略

在企業內控制度運行有效的情況下，財務管理人員可以對企業經營狀況進行分析。在財務分析結果的幫助下，決策層對于企業運轉過程中的各個環節的實際成本及利潤狀況、資金的使用情況，各項資產的實際運行狀況，獲得系統全面的了解。在全面了解的基礎上，才能制定符合企業未來發展道路的財務決策，根據掌握的信息及時變更決策，調整戰略，實現企業利益最大化，使企業的生產經營處于良性循環的狀態當中。

四、企業財務管理中內控制度實施過程中的不足

隨著信息化的發展，企業管理層越來越認識到內控制度在財務管理過程中的作用，但是因為一些企業發展過程中存在的各種限制因素，內控管理制度的實施效果并不如預期。企業財務管理中內控存在的問題主要有以下幾個方面。

1.缺乏對內控管理制度的重視

在企業的經濟發展中，財務管理對業務發展的狀況起著關鍵性作用。受傳統因素的影響，有很多企業的管理層對于財務內控風險缺乏相應的認識和理解，僅從自身的經驗來看待內控，認為內控即為成本管理和資金管理，沒有意識到財務風險的重要性，因此缺乏相應的警惕性。相關管理人員在企業的日常生產經營過程中，未能圍繞財務管理的真實需求建立完善的內控制度。部門相關人員也沒有將內控管理當做工作重點，對于可能面臨的財務風險缺乏預防，導致各種潛在因素的存在和發酵，進而誘發財務風險的發生，對于企業經濟發展造成不利影響。對內控制度的不重視，還會導致在面對激烈的市場競爭中不能做出提前應對，不能把握市場機遇及規避風險，最終使企業可能面對巨大的財務危機。

2.內控制度還不夠完善

隨著市場經濟的發展，企業發展的過程中面對著巨大的挑戰，而財務工作作為企業發展過程中的一個基本工作，直接影響著企業的整體經營發展。為了提升財務管理的效果，加強企業內部控制制度成為企業發展中不可避免的一個難題。從研究數據來看，很多企業已經認識到內部控制的重要性。但是因為缺乏統一的標準，很多企業在制定內部控制制度的過程中，對于自身所處的市場環境并不能夠進行合理的估計。當企業所處的外部環境發生變化時，企業的發展戰略并不能夠適應市場的需求，繼續按照原來的路線發展，企業可能會面臨巨大的損失；但是當市場環境已經發生變化，再調整企業戰略，可能已經錯失發展機遇。企業內部控制制度的不完善，可能導致許多工作沒有進行專人專干，職責分離。比如，在資金管理的過程中出納人員兼任復核的工作，這樣就存在發生舞弊的風險，可能會使企業面臨嚴重的財務危機。

3.財務工作人員工作能力有待提升

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企業中的財務內控人員對于數據的掌握都很專業，但是在管理方面的知識比較缺乏，導致不能從企業全局針對財務數據分析提出合理的建議。但是在面對激烈的市場競爭環境，財務分析人員需要夠給經營者提出合理的建議來面對企業發展過程中的機遇或風險。企業管理者雖然站在企業角度來制定戰略決策，但是對于財務數據反映的深層次的問題不能夠進行全面的了解，這時就需要財務人員對于企業財務分析給出相應的建議。

五、針對財務管理中內控管理不足的應對策略

1.完善財務內部控制管理和財務管理制度

當前的市場環境中，企業對于財務內部控制還沒有形成一個完整、統一的管理規則以及標準。面對激烈的市場競爭，企業需要進一步提升財務內部控制工作的效率，形成一個統一的制度標準，同時還應進一步確定對應的財務內部控制具體工作內容，實現有目的性和計劃性的管理工作。在企業內部中明確各個崗位的職責，將相應的職責明確落實到個人身上，從而在企業內部提高員工的責任意識及水平。當工作環節出現問題時，能夠在最短的時間內精準找到問題所在點，確立明確的獎懲制度。例如，在企業的存貨管理中，應建立明確的銷售出入庫制度，入庫經過車間人員及倉庫人員雙方認定才可入庫，出庫經過倉庫及財務、銷售部門確認出庫，對資產進行嚴格監管，避免舞弊發生，從而確保企業資產的安全及完整性。此外，企業還應對風險進行評估，對專項市場進行對應的調研工作，對于可能存在的風險，應該仔細開展對應的調查分析。

2.優化企業內部控制觀念

健全的內控制度是促進企業工作順利開展的保障，同時也是實施內控工作的工作依據。企業管理者應該改變傳統的觀念，重新認識內部控制制度在企業中的作用，并根據企業實際發展狀況及面對的市場環境制定合適的內部控制制度，使之與企業的財務狀況相適應。同時，在企業內部向員工要強調內部控制的重要性，在日常的工作中引導員工將內部控制制度落實到實踐工作中。企業應將內部控制制度真正落實到實際工作中，充分發揮相關人員的直接作用，在日常的工作中將內控制度循序漸進地傳達給每一個員工，將內控制度當作工作中必不可少的一個環節。而企業方面也應該將內控制度的建設放到企業工作的重要位置，使得內控制度與財務管理工作進行良好的結合，將內部控制體系逐漸制度化，從而促進企業的發展。

3.提高財務人員的工作能力

在企業的發展過程中，財務人員的工作能力對企業的發展起著至關重要的作用。應利用企業內部培訓提高員工的管理知識，同時將財務知識與內控知識結合使用，使財務人員更好地通過財務分析為管理者提供企業經營狀況的合理建議。同時，在日常的工作中，應促進員工提高內部控制思想、風險防控思想、社會責任思想，確保內控工作可以在企業內部正常運轉。同時，企業在招聘人員時要考察應聘者的專業素養及經驗、能力、綜合水平，做好薪酬的合理分配，提高財務人員工作的積極性，從而為企業內控制度的建設提供良好的人力支持。

六、結語

綜上所述，企業在越來越激烈的市場競爭中，在內控制度建設中沒有進行良好的規范及約束，將會使得財務管理過程中存在嚴重的問題，從而制約企業的健康發展。企業應根據自身的市場定位以及未來發展狀況，將內部控制制度與企業的財務管理進行良好的結合，并利用現代化信息技術了解企業的經營風險點并為此制定相應的解決措施，為企業的持續發展提供強有力的支持。