新經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型措施

王堅(jiān)／文

新經(jīng)濟(jì)背景下，大多數(shù)企業(yè)面臨的競爭壓力劇增，亟須提升自身綜合實(shí)力。企業(yè)想要提升自身綜合實(shí)力，必須認(rèn)識(shí)到數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性。如何利用信息技術(shù)規(guī)避傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理存在的弊端，促使財(cái)務(wù)管理順利轉(zhuǎn)型，使財(cái)務(wù)工作更加高效規(guī)范，已成為各行各業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。文章首先剖析財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的概念及其對(duì)企業(yè)的重要性，以及轉(zhuǎn)型的實(shí)際內(nèi)容，接著探討當(dāng)前企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中存在的問題，最后給出推動(dòng)企業(yè)順利轉(zhuǎn)型的措施，以盼為企業(yè)提高財(cái)務(wù)數(shù)字化管理水平，加快轉(zhuǎn)型進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展提供參考。

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，我國已步入信息化、數(shù)字化時(shí)代，各行各業(yè)也受到了信息化、數(shù)字化的深遠(yuǎn)影響。新經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型除了能夠深度挖掘和利用信息技術(shù)之外，還能強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)及優(yōu)化財(cái)務(wù)管理決策。2023年政府工作報(bào)告指出，加快數(shù)字化發(fā)展，打造數(shù)字經(jīng)濟(jì)新優(yōu)勢(shì)，協(xié)同推進(jìn)數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，加快數(shù)字社會(huì)建設(shè)步伐，提高數(shù)字政府建設(shè)水平，營造良好數(shù)字生態(tài)，建設(shè)數(shù)字中國。因此，企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為必然趨勢(shì)。

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意義

有效推動(dòng)財(cái)務(wù)流程智慧化

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務(wù)的線上審批及單據(jù)樣式的統(tǒng)一，并且實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)套打，提高了業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化水平，減輕了員工的工作負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型還能促進(jìn)會(huì)計(jì)檔案電子化建設(shè)，全面貫通預(yù)算、合同、發(fā)票、核算、資金等全價(jià)值鏈數(shù)據(jù)，建立完善的線上管控機(jī)制，進(jìn)而推動(dòng)財(cái)務(wù)流程智慧化。

提高員工工作效率

隨著財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷推進(jìn)，員工擺脫了傳統(tǒng)管理模式下煩瑣重復(fù)的工作，數(shù)字化轉(zhuǎn)型將傳統(tǒng)的人工操作模式轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行。工作模式發(fā)生的重大改變，使員工可以用更少的時(shí)間完成更多的工作，充分解放了勞動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)了降本增效，減輕了員工的工作負(fù)擔(dān)。

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)際內(nèi)容

積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)職能

在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變側(cè)重于重新梳理和優(yōu)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)系，重新界定財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)職能與內(nèi)涵，并進(jìn)行優(yōu)化轉(zhuǎn)型。一方面，財(cái)務(wù)工作要為業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展提供高質(zhì)量服務(wù)，從財(cái)務(wù)視角對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，進(jìn)而為管理層作出科學(xué)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息支持，更高效地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。另一方面，需要加強(qiáng)業(yè)財(cái)協(xié)同，將業(yè)務(wù)活動(dòng)中的具體數(shù)據(jù)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，有效提高企業(yè)經(jīng)營管理效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。在此過程中，企業(yè)要高度重視會(huì)計(jì)核算工作，同步提升業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量。

加快推動(dòng)財(cái)務(wù)組織轉(zhuǎn)型

企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，需要構(gòu)建全新的財(cái)務(wù)組織形式，該組織形式應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)為主題，以共享財(cái)務(wù)為基礎(chǔ)，這不但是管理會(huì)計(jì)職能的有效延伸，也是對(duì)財(cái)務(wù)共享結(jié)果的呈現(xiàn)。在財(cái)務(wù)組織轉(zhuǎn)型過程中，需要全面管控決策等各項(xiàng)管理活動(dòng)，充分發(fā)揮數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的引領(lǐng)作用。

加快推動(dòng)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型

新經(jīng)濟(jì)背景下，財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型是企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)際需求。企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際需求，重新確定財(cái)務(wù)崗位任職的資格標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求編制人才聘用標(biāo)準(zhǔn)，并且加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的數(shù)字化管理意識(shí)，全面提高財(cái)務(wù)工作效率，更好地滿足財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)

戰(zhàn)略規(guī)劃與數(shù)字化轉(zhuǎn)型期望不匹配

企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)周期長、投資規(guī)模大、見效慢的工程。盡管當(dāng)前很多企業(yè)積極推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但由于對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的整體規(guī)劃以及實(shí)施路徑缺乏考慮，對(duì)當(dāng)前數(shù)字化建設(shè)情況掌握不充分，不能全面把握數(shù)字化轉(zhuǎn)型未來如何落地。大多數(shù)企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)，沒有在充分考慮自身實(shí)際情況的基礎(chǔ)上制定企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，只是套用現(xiàn)成的戰(zhàn)略規(guī)劃，不能成功完成數(shù)字化轉(zhuǎn)型。部分企業(yè)管理者甚至認(rèn)為財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是財(cái)務(wù)部門的工作，沒有從全局性和整體性的角度部署財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，導(dǎo)致企業(yè)員工對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重視度不高，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與數(shù)字化轉(zhuǎn)型期望不匹配，轉(zhuǎn)型不能順利進(jìn)行。

財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)無法滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求

部分企業(yè)比較依賴傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理念，財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)無法滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員思想認(rèn)識(shí)不到位，能力發(fā)展不平衡，對(duì)工具方法的理論研究存在脫節(jié)的問題。大部分企業(yè)在進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的能力跟不上企業(yè)轉(zhuǎn)型的步伐，無法快速適應(yīng)新的財(cái)務(wù)工作模式，工作效率低下。首先，財(cái)務(wù)人員常年負(fù)責(zé)基礎(chǔ)性工作，工作站位不高，對(duì)接企業(yè)信息化戰(zhàn)略的意識(shí)不強(qiáng)，欠缺全局性研判分析能力；其次，財(cái)務(wù)人員數(shù)字化能力不足，未構(gòu)建涉及信息化或者業(yè)務(wù)領(lǐng)域的復(fù)合型知識(shí)體系，未進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用；最后，財(cái)務(wù)人員跨部門協(xié)作交流機(jī)會(huì)較少，拓展會(huì)計(jì)職能融入業(yè)務(wù)的主觀能動(dòng)性較弱，積極探索、自主總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的動(dòng)力匱乏。

新舊系統(tǒng)及跨部門系統(tǒng)難以整合

一方面，企業(yè)原本的信息系統(tǒng)在搭建初期，沒有進(jìn)行長遠(yuǎn)性和整體性規(guī)劃，隨著財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深入推進(jìn)，管理需求不斷增長，新功能大多采取“補(bǔ)丁式”嵌入，舊系統(tǒng)依舊采取“煙囪式”的搭建模式，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)冗余。隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)以及5G、人工智能等技術(shù)的不斷更新迭代，企業(yè)原有的系統(tǒng)硬件設(shè)施等難以與新的技術(shù)有機(jī)銜接。另一方面，企業(yè)各部門往往根據(jù)自身需求搭建系統(tǒng)，背離了采用一套系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的初衷，影響了企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的總體布局。同時(shí)，業(yè)財(cái)部門存在系統(tǒng)壁壘，未實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，信息傳輸受到影響，財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享不充分，業(yè)財(cái)深度融合面臨阻礙，會(huì)計(jì)信息化服務(wù)拓展受到限制。

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的具體措施

高度重視頂層設(shè)計(jì)，統(tǒng)籌規(guī)劃財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工作，要做好數(shù)字化轉(zhuǎn)型的頂層設(shè)計(jì)，企業(yè)應(yīng)從以下幾方面入手。一是在目標(biāo)設(shè)定階段，企業(yè)應(yīng)有效提高財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的地位，將數(shù)字化轉(zhuǎn)型作為企業(yè)近幾年的重要目標(biāo)，并且促使數(shù)字化轉(zhuǎn)型和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，保障后續(xù)工作穩(wěn)步推進(jìn)。二是在系統(tǒng)評(píng)估階段，企業(yè)應(yīng)從頂層規(guī)劃著手，結(jié)合自身實(shí)際情況、所在行業(yè)的特點(diǎn)和市場環(huán)境變化等多方面因素，明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型方向。三是在差距分析階段，企業(yè)需要根據(jù)評(píng)估結(jié)果，逐年、逐層分解戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)而形成多個(gè)短期內(nèi)可以達(dá)成的目標(biāo)，有效降低目標(biāo)達(dá)成難度，使后續(xù)工作順利開展。四是在切入實(shí)施階段，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際的計(jì)劃內(nèi)容，選擇適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)型切入點(diǎn)，積極評(píng)估階段性完成成果，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)相關(guān)缺陷并及時(shí)修正。

加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，有效指引財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型

企業(yè)所有財(cái)務(wù)工作都離不開財(cái)務(wù)人員的參與，而財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，更是高度依賴綜合素養(yǎng)高的財(cái)務(wù)人員。但部分財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在抵觸情緒，阻礙了財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，這要求企業(yè)積極引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型。首先，企業(yè)要積極引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變思想，使其認(rèn)同數(shù)字化轉(zhuǎn)型并快速適應(yīng)新模式。這需要企業(yè)重建與之相符的企業(yè)文化，促使財(cái)務(wù)人員認(rèn)識(shí)到轉(zhuǎn)型的重要性。其次，細(xì)化財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的數(shù)字化轉(zhuǎn)型思維。新經(jīng)濟(jì)背景下，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作被分為共享財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)及職能財(cái)務(wù)，相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員被分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)資會(huì)計(jì)及技術(shù)會(huì)計(jì)。企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行重新分崗時(shí)，需要提前規(guī)劃各崗位工作內(nèi)容和工作要求，并且分崗位培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，同時(shí)要定期輪崗考核財(cái)務(wù)人員，在輪崗考核之后再次進(jìn)行崗位匹配，確保財(cái)務(wù)崗位與財(cái)務(wù)人員高度適配。

推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，共同助力財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型離不開業(yè)財(cái)融合，企業(yè)若只利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)審核財(cái)務(wù)信息，將無法精準(zhǔn)反饋企業(yè)實(shí)際效益，難以為管理層決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。所以，企業(yè)需要升級(jí)信息平臺(tái)，并實(shí)現(xiàn)跨部門的信息傳遞和運(yùn)用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化。系統(tǒng)的升級(jí)改造，不僅包括財(cái)務(wù)系統(tǒng)，還應(yīng)涵蓋各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和后臺(tái)管理系統(tǒng)。系統(tǒng)不應(yīng)局限于初始的基礎(chǔ)功能，還要持續(xù)附加數(shù)據(jù)集成、移動(dòng)社交和云管理等增值功能，逐步形成覆蓋環(huán)節(jié)完整、反饋預(yù)警實(shí)時(shí)、預(yù)測分析精準(zhǔn)的智能化數(shù)據(jù)服務(wù)能力。要組建協(xié)同性強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)，建立健全項(xiàng)目溝通機(jī)制，按計(jì)劃推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，增強(qiáng)企業(yè)業(yè)財(cái)部門對(duì)彼此的信任，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享。此外，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)信息的自動(dòng)傳遞和轉(zhuǎn)化。應(yīng)借助先進(jìn)的信息技術(shù)，搭建財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)共享的信息平臺(tái)，打破系統(tǒng)壁壘，消除跨部門的“信息孤島”，持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)工作向業(yè)務(wù)領(lǐng)域全過程延伸。利用大數(shù)據(jù)、人工智能和云計(jì)算等技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有力支撐。

案例分析

以美的集團(tuán)為例，美的集團(tuán)2013年開始由會(huì)計(jì)電算化向數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

在財(cái)務(wù)信息化轉(zhuǎn)型中，美的集團(tuán)通過引進(jìn)ERP 系統(tǒng)，全面規(guī)范會(huì)計(jì)科目流程，并建立一體化的管理系統(tǒng)，打造數(shù)字化管理模式。在財(cái)務(wù)信息管理中構(gòu)建一體化流程管理體系，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。通過統(tǒng)一設(shè)置資金管理標(biāo)準(zhǔn)，借助信息系統(tǒng)平臺(tái)達(dá)到資金聚集、數(shù)據(jù)集中的目的。此外，美的集團(tuán)通過在實(shí)際管理中采用OCR 及RPA 等技術(shù)，順利實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，利用“大智移云物鏈”實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享和信息預(yù)測,幫助企業(yè)進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)現(xiàn)，對(duì)美的集團(tuán)有以下影響。第一，在大幅降低財(cái)務(wù)人工成本的同時(shí)，提升了美的集團(tuán)的經(jīng)營質(zhì)量和團(tuán)隊(duì)效益。減少了各分公司的重復(fù)性任務(wù)和人員，實(shí)現(xiàn)了精細(xì)化管理。另外，數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升了美的集團(tuán)的經(jīng)營質(zhì)量，加大了美的集團(tuán)的產(chǎn)品開發(fā)力度，大幅提高了美的集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益。第二，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈管理。以財(cái)務(wù)部門為例，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型后，工作開展主要依靠計(jì)算機(jī)及信息系統(tǒng)完成，數(shù)字化轉(zhuǎn)型大大提升了企業(yè)資源利用效率，幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈管理。第三，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，企業(yè)員工不再進(jìn)行重復(fù)性工作，而是將更多的精力和時(shí)間放在經(jīng)營管理活動(dòng)及企業(yè)決策上，企業(yè)內(nèi)部逐漸形成財(cái)務(wù)共享模式，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理順利轉(zhuǎn)型。

新經(jīng)濟(jì)背景下，數(shù)字化、信息化技術(shù)得到廣泛應(yīng)用，企業(yè)應(yīng)以積極的心態(tài)推動(dòng)轉(zhuǎn)型，將傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和數(shù)字經(jīng)濟(jì)相融合，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化發(fā)展。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，能夠增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和有效性，有效規(guī)避財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱的情況，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。同時(shí)，推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠?qū)崿F(xiàn)信息協(xié)同，進(jìn)而推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化。規(guī)范開展財(cái)務(wù)工作，確保企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)改革，有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。