大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)創(chuàng)新路徑

【摘" 要】企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)對于提高財務(wù)管理效率、優(yōu)化資源配置、降低成本、提升企業(yè)競爭力等具有重要意義。大數(shù)據(jù)時代的到來，在海量數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)質(zhì)量、信息共享方面對企業(yè)財務(wù)管理提出了更高的要求，企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)也面臨著新的機遇與挑戰(zhàn)。論文以大數(shù)據(jù)時代為背景，探索現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)信息化存在的問題，針對問題提出創(chuàng)新路徑，以期為財務(wù)信息化建設(shè)的推廣與應(yīng)用提供參考借鑒。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)信息化；大數(shù)據(jù)時代；財務(wù)管理；創(chuàng)新路徑

【中圖分類號】F275；F49" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2023）11-0167-03

1 引言

在不確定因素越來越多、市場競爭越來越激烈的經(jīng)濟大環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營成本、財務(wù)合規(guī)性和風險控制等方向的管理能力需要持續(xù)加強，同時，對財務(wù)信息化建設(shè)的質(zhì)量要求也不斷提高，以促進財務(wù)工作效率與質(zhì)量的雙重提升。財務(wù)信息化建設(shè)歷經(jīng)了初期、電子化、集成化、數(shù)據(jù)化等發(fā)展階段，逐步實現(xiàn)了企業(yè)間的信息共享及整合，在企業(yè)合理分配資源、全流程管控等方面呈現(xiàn)出顯著優(yōu)勢^[1]。大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)信息化建設(shè)已成為提升企業(yè)運作效能及核心競爭力的重要手段。企業(yè)應(yīng)從初步構(gòu)建平臺的信息化架構(gòu)到整個方案落地執(zhí)行，始終以完善財務(wù)信息功能、改進財務(wù)工作流程為核心，以實現(xiàn)業(yè)財融合為目標。

大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅能夠幫助企業(yè)挖掘和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，為精準財務(wù)決策的制定提供數(shù)據(jù)支撐，還能在一定程度上提升財務(wù)管理效率和集成性，深度挖掘流程中存在的問題并提出相應(yīng)的解決措施，輔助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)信息化轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新。然而，大數(shù)據(jù)時代的到來，在數(shù)據(jù)質(zhì)量、信息共享方面對企業(yè)財務(wù)管理提出了更高的要求，企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)^[2]。因此，本文在充分認識財務(wù)信息化建設(shè)的重要性的基礎(chǔ)上，分析大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題，針對問題提出創(chuàng)新路徑，以期提升財務(wù)管理效率與業(yè)財融合能力。

2 企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的重要性

2.1 有助于提高財務(wù)管理效率

對企業(yè)各項財務(wù)活動信息進行整合時，主要依托于企業(yè)財務(wù)信息平臺，該平臺的開發(fā)、應(yīng)用是基于企業(yè)業(yè)務(wù)特點及經(jīng)營需求開展的。財務(wù)信息化在一定程度上簡化了會計核算、核銷、報賬等煩瑣工作，減少了財務(wù)人員的工作量，使其把更多的注意力放在財務(wù)管理上，促進企業(yè)管理模式的改革與創(chuàng)新。同時，財務(wù)信息化實現(xiàn)了財務(wù)工作的規(guī)范化，改善了財務(wù)活動的實時性與精準性，輔助管理者制定相關(guān)決策，以提升企業(yè)的財務(wù)管理效能^[3]。同時，通過財務(wù)信息化建設(shè)，企業(yè)可以更好地掌握市場動態(tài)，及時了解客戶需求，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的市場響應(yīng)能力和創(chuàng)新能力，進而提升企業(yè)的競爭力。

2.2 有助于增強企業(yè)資金管理能力

通過財務(wù)信息化建設(shè)，企業(yè)可以實現(xiàn)對資金的實時監(jiān)控和動態(tài)管理，提高資金的使用效率，降低財務(wù)風險，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。財務(wù)信息化還可以及時發(fā)現(xiàn)資金管理流程中存在的問題，進而針對性優(yōu)化相關(guān)流程，如通過對付款流程的分析，可以發(fā)現(xiàn)并優(yōu)化低效的環(huán)節(jié)，提高付款效率^[4]。同時，財務(wù)信息化平臺還可以根據(jù)業(yè)務(wù)部門的不同需求設(shè)置多樣化的金融服務(wù)模式與支付方式，滿足企業(yè)內(nèi)部多樣化的財務(wù)需求，為企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展提供支持。

2.3 有助于促進財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)的需求。財務(wù)信息化利用人工智能技術(shù)，如機器學習和自然語言處理，可以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)自動化處理和智能化決策支持，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級，從傳統(tǒng)的核算型向管理型轉(zhuǎn)變，減少財務(wù)管理成本及資源，更好地適應(yīng)市場變化和經(jīng)濟發(fā)展趨勢^[5]。

3 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題

3.1 對財務(wù)信息化建設(shè)認知不到位

在推動財務(wù)信息化建設(shè)進程中，部分企業(yè)除了財務(wù)部門表現(xiàn)出迫切的信息化需求以外，其他業(yè)務(wù)部門并沒有意識到信息化建設(shè)對企業(yè)組織管理、生產(chǎn)運營以及戰(zhàn)略決策制定的重要作用，認為財務(wù)信息化只是財務(wù)部門的內(nèi)部事務(wù)，不需要其他部門的參與和配合，或者將信息化建設(shè)簡單地理解為購買軟件、設(shè)備及信息技術(shù)升級，忽視了財務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程的融合^[6]，因此缺乏對財務(wù)信息化的重視和支持，導致企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)缺乏整體規(guī)劃和統(tǒng)一領(lǐng)導，無法有效推進。

3.2 信息孤島影響信息化建設(shè)全面推進

企業(yè)各部門之間有著不同的業(yè)務(wù)需求，缺乏統(tǒng)一的認知，往往“各自為政”，不能從一個整體的視角來看待財務(wù)信息化建設(shè)，只基于各自利益對信息化建設(shè)提出了不同的要求，因此企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)種類繁多，而且不同的系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)兼容程度較低，無法開展有效對接，造成“信息孤島”問題出現(xiàn)。例如，某制造企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)與人力資源管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)等其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間缺乏有效的數(shù)據(jù)接口，導致財務(wù)部門無法直接從其他系統(tǒng)中獲取所需的數(shù)據(jù)，而需要手動輸入或通過其他方式獲取，效率低下且影響數(shù)據(jù)準確度^[7]。同時，由于缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和管理規(guī)范，各部門在數(shù)據(jù)錄入和信息處理方面存在差異，導致數(shù)據(jù)與信息質(zhì)量參差不齊，給財務(wù)信息化建設(shè)帶來一定負面影響。

3.3 缺少綜合型技術(shù)人才

企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)，對原有工作流程、管理制度而言是一種全新的變革，在這樣的變化下，由于業(yè)務(wù)人員缺乏專業(yè)的財務(wù)知識，而財務(wù)人員又不懂業(yè)務(wù)需求，雙方存在溝通障礙，導致業(yè)務(wù)部門信息化需求出現(xiàn)偏差，給信息化建設(shè)的落地執(zhí)行帶來了極大的困難^[8]。現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)管理人員知識結(jié)構(gòu)仍以財會專業(yè)為主，缺乏運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的能力素養(yǎng)，無法應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代給財務(wù)信息化建設(shè)帶來的變化和挑戰(zhàn)。此外，信息化建設(shè)目標需求與實現(xiàn)差距較大，缺少綜合型的技術(shù)人才作支撐，信息系統(tǒng)與平臺功能需求的實現(xiàn)難以保障。

3.4 信息平臺數(shù)據(jù)挖掘與應(yīng)用不充分

在財務(wù)信息平臺實際運用過程中，大部分企業(yè)都很難在海量數(shù)據(jù)及信息中實現(xiàn)精準抓取，并生成有效的分析結(jié)果。由于缺乏充分的信息共享，導致“只輸入不輸出”的缺陷出現(xiàn)，無法充分利用信息化平臺現(xiàn)有執(zhí)行流程與結(jié)果數(shù)據(jù)^[9]。企業(yè)財務(wù)信息化只是局限于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)操作層面，并未對數(shù)據(jù)本身和它的價值進行充分挖掘。同時，大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不僅具備海量性能，還呈現(xiàn)出不同來源、不同格式、質(zhì)量各異等特征，這些特征也為數(shù)據(jù)整合與深度挖掘帶來了極大的挑戰(zhàn)。

3.5 內(nèi)部控制與信息化建設(shè)融合度較低

企業(yè)各項經(jīng)營成果、資金流向等相關(guān)信息都來源于前端業(yè)務(wù)，所以說財務(wù)信息化建設(shè)最終還是要以業(yè)務(wù)需求為中心來推動和執(zhí)行，這就不可避免地要完善優(yōu)化業(yè)務(wù)部門生成的信息和數(shù)據(jù)，但這一過程將會使業(yè)務(wù)部門工作習慣、工作模式發(fā)生變化，如果相關(guān)人員不能很好地配合協(xié)作，則會導致業(yè)務(wù)和資金管控信息失真或斷層現(xiàn)象出現(xiàn)，甚至會影響內(nèi)部控制流程和體系。未構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，在一定程度上影響了企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)成果。

4 大數(shù)據(jù)時代推進企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的創(chuàng)新路徑

4.1 提升對財務(wù)信息化建設(shè)重要性的認知

企業(yè)財務(wù)信息化不僅涉及財務(wù)管理環(huán)節(jié)，還與企業(yè)生產(chǎn)運營各階段、各環(huán)節(jié)息息相關(guān)。為了確保財務(wù)信息化建設(shè)方案能夠成功落地執(zhí)行，要使所有員工從思想上認識到，建立健全的財務(wù)信息化體系對企業(yè)的正常經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。企業(yè)需要用信息化來打破財務(wù)與非財務(wù)信息的壁壘，把各部門的信息和資源都有效融合在一起，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源合理、有效配置。通過有效整合企業(yè)多個平臺的資源，提高全業(yè)務(wù)流程的信息質(zhì)量與傳遞效率，達到內(nèi)部與外部聯(lián)動共贏。此外，企業(yè)在開展財務(wù)信息化建設(shè)調(diào)研的前期，可以通過會議、公告、宣傳材料等形式，讓全體員工從初步了解財務(wù)信息化內(nèi)涵到提出具體業(yè)務(wù)需求，為信息化建設(shè)后續(xù)推進提供支撐。

4.2 建立一體化財務(wù)信息化平臺

解決財務(wù)數(shù)據(jù)孤島問題的關(guān)鍵在于建立一體化財務(wù)信息化平臺，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。首先，要對包括日期格式、貨幣單位、計量單位等在內(nèi)的數(shù)據(jù)標準和格式進行統(tǒng)一，確保不同業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)可以互通和共享。其次，整合財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，將財務(wù)系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時對接和共享。例如，將銷售管理系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)進行對接，實現(xiàn)銷售數(shù)據(jù)的自動同步。再次，設(shè)立數(shù)據(jù)權(quán)限和訪問控制，確保不同業(yè)務(wù)部門只能訪問和處理自己需要的財務(wù)數(shù)據(jù)，保護敏感數(shù)據(jù)的安全和機密性。最后，建立數(shù)據(jù)集中管理和分析平臺，進行全面的數(shù)據(jù)整合、分析和報表生成。

4.3 引入與培養(yǎng)綜合型技術(shù)人才

在財務(wù)信息化建設(shè)初期，企業(yè)應(yīng)成立由項目經(jīng)理、IT專家、財務(wù)管理專家、業(yè)務(wù)代表、開發(fā)工程師等組成的專業(yè)信息化項目團隊，并注重培養(yǎng)團隊中的綜合型技術(shù)人才，以保證信息化建設(shè)的順利進行和后續(xù)的高質(zhì)量運用。因為綜合型技術(shù)人才不僅具有財務(wù)專業(yè)知識，對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程及戰(zhàn)略目標都有一定的認識和理解，同時還能高效應(yīng)用大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)，所以其在財務(wù)信息化建設(shè)過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)會使各業(yè)務(wù)部門原有的工作方法、習慣都發(fā)生一些變化，特別是在建設(shè)早期可能會遇到很多問題，需要一支綜合型技術(shù)過硬的人才隊伍來支持。同時，財務(wù)信息化平臺的高度整合意味著對數(shù)據(jù)安全、防泄密等問題提出了更高的需求，這也需要專業(yè)技術(shù)人才操作與維護。

4.4 充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)中心的作用

在實際運作中，企業(yè)要將財務(wù)信息化軟、硬件設(shè)備的優(yōu)勢充分利用起來，根據(jù)企業(yè)自身戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)發(fā)展需求成立大數(shù)據(jù)中心，對海量財務(wù)數(shù)據(jù)進行挖掘、集成、分析與應(yīng)用，形成一個以數(shù)據(jù)為核心的企業(yè)價值鏈，整合各信息化系統(tǒng)，如項目管理、生產(chǎn)采購銷售、辦公系統(tǒng)、銀企互聯(lián)、開票系統(tǒng)、供應(yīng)鏈等，消除數(shù)據(jù)傳輸屏障，實現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息的實時共享。同時，在推進財務(wù)信息化建設(shè)時，要注重在各業(yè)務(wù)部門配置相應(yīng)的財務(wù)人員，依托大數(shù)據(jù)中心輔助業(yè)務(wù)部門梳理自身的信息化需求，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)信息完全對接。此外，企業(yè)還應(yīng)在財務(wù)信息化建設(shè)中開發(fā)可視化反饋模塊，通過大數(shù)據(jù)中心將各項財務(wù)指標數(shù)據(jù)及指標預警信息層層推送給管理層及業(yè)務(wù)部門，從而實現(xiàn)事前準備、事中控制、事后分析總結(jié)。

4.5 將內(nèi)部控制體系融合到信息化建設(shè)中

將內(nèi)部控制體系融合到財務(wù)信息化建設(shè)中，首先需要建立規(guī)范化的財務(wù)信息化標準，明確信息系統(tǒng)的開發(fā)、應(yīng)用、管理等方面的工作流程與標準，以便在各部門之間實現(xiàn)信息有效溝通和共享。以銀企互聯(lián)業(yè)務(wù)為例，對建立連接、身份驗證、請求發(fā)送、銀行處理、返回結(jié)果、反饋和跟進六大環(huán)節(jié)有明確的流程設(shè)定與標準規(guī)范，各個環(huán)節(jié)之間相互銜接非常到位，大大降低了出納崗位基礎(chǔ)性重復作業(yè)的負擔，使資金管理安全性得到了最大程度的保障。同時，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的財務(wù)信息化平臺還要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)置流程控制、錯誤報警、預防電信欺詐等安全保護功能，減少在轉(zhuǎn)賬操作中出現(xiàn)人為錯誤的概率。以支付供貨商款項為例，財務(wù)信息化平臺可以對整個流程進行追蹤和控制，此流程包括：采購申請—采購訂單—應(yīng)付單—采購發(fā)票—采購付款申請單—付款單—銀行付款單，從銀行終端機進行款項支付。每一份單據(jù)都是在信息化平臺上生成的，每一份文件都是按照各業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部控制體系來設(shè)定的，每一個節(jié)點都經(jīng)過了審核才能開展下一步，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系與財務(wù)信息化建設(shè)的高度融合。

5 結(jié)論

大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算、區(qū)塊鏈等尖端技術(shù)的廣泛應(yīng)用，給企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)發(fā)展以及業(yè)財整合過程帶來巨大影響。現(xiàn)在，很多企業(yè)都在進行財務(wù)信息化建設(shè)，并且也收到了一些效果，但也面臨著一些問題。本文對此展開研究討論，主要得出以下結(jié)論：

第一，財務(wù)信息化建設(shè)對企業(yè)而言具有重要意義，主要表現(xiàn)在提高財務(wù)管理效率、增強企業(yè)資金管理能力、促進財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級等方面。

第二，現(xiàn)階段企業(yè)在推進財務(wù)信息化建設(shè)進程中仍存在對財務(wù)信息化建設(shè)認知不到位、信息孤島影響信息化建設(shè)全面推進、缺少綜合型技術(shù)人才、信息平臺數(shù)據(jù)挖掘與應(yīng)用不充分、內(nèi)部控制與信息化建設(shè)嵌入度較低等問題，因此企業(yè)應(yīng)進行適當改進，將財務(wù)管理功能與信息技術(shù)關(guān)聯(lián)起來，作為企業(yè)價值鏈的核心部分，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)有效分配資源。

第三，針對現(xiàn)階段存在的問題，從提升對財務(wù)信息化建設(shè)重要性的認知、建立一體化財務(wù)信息化平臺、引入與培養(yǎng)綜合型技術(shù)人才、充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)中心的作用、將內(nèi)部控制嵌入信息化建設(shè)中等方面推進企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)。

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【作者簡介】劉海靜（1989-），女，河南焦作人，講師，研究方向：公共財政。