數字化背景下智慧稅務建設現實審視及推進策略

稅務部門在公共服務體系中起著基礎性、保障性、支柱性的作用，是政府機構構成中十分重要的經濟管理部門。“深化稅收征管制度改革，建設智慧稅務，推動稅收征管現代化”是加快數字化發展建設數字中國的重要內容。我國的稅收信息化建設始于上世紀80年代初，使用微型計算機輔助處理稅收統計等紙質數據。1994年實施分稅制改革后，開始推行稅收管理信息系統，這是我國電子政務工程“十二金”的核心系統之一，歷經了金稅一期、金稅二期、金稅三期，目前開始建設金稅四期。金稅三期實現了“以票管稅”，智慧稅務初步形成。金稅四期則是要充分運用大數據、人工智能等現代信息技術，建設智慧稅務，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

數字化背景下智慧稅務建設的現實意義

順應經濟社會數字化轉型，建設數字政府

我國高度重視數字政府建設，電子政務建設工作成效顯著，《中國政府網站績效評估報告》將政府網站建設情況作為衡量數字政府建設的指標，2016年至2022年國家稅務總局在部委網站建設中均排名第一，在信息公開、政策解讀、互動交流等方面都表現較好。智慧稅務通過稅收征管服務的精細化、數字化、智能化、個性化建設，形成“用數據說話、用數據決策、用數據管理、用數據創新”的治理格局，實現“數字政府”的建設目標。

推進納稅服務現代化，優化稅收營商環境

稅收營商環境是企業從開辦、經營到辦理破產等整個活動過程中涉及到的影響企業遵從稅法規定、合理納稅的相關環境條件的總和，是營商環境的重要組成部分。世界銀行集團公布的《全球營商環境報告》中“納稅”是衡量一個國家或地區營商環境便利度的重要指標之一。智慧稅務推動更多事項網上可辦、網上全程辦，一定程度上實現稅收業務的智能化、現代化，提升辦稅的便利度，調動企業參與經濟活動的積極性，優化稅收運行效率，有助于優化稅收營商環境。

提高稅收治理效能，推進現代化稅收征管體系建設

隨著信息化進入3.0時代，對數據的挖掘和深度融合應用成為其主要特征，運用大數據提升稅收治理效能正成為趨勢，智慧稅務將稅收業務和稅收大數據深度融合，利用大數據優化經濟數據監測流程，有效監測重點稅源，識別潛在的涉稅違規企業，有效管控企業的違法風險，降低偷稅漏稅帶來的財政損失，同時避免打擾誠信納稅人，有助于稅收經驗式執法向科學精確執法轉變，推動現代化稅收征管體系建設。

體現以人民為中心的發展思想

移動互聯網的興起和普及，給人們帶來了更加便捷、高效的生活方式，通信、辦公、購物等活動不再受時間和空間的限制，提高了效率和靈活性。《關于加快推進“互聯網+政務服務”工作的指導意見》提出要“最大程度利企便民，讓企業和群眾少跑腿、好辦事、不添堵”，智慧稅務以“讓納稅人滿意”為導向，及時響應和滿足納稅人繳費人的關切訴求，運用信息技術手段開展“非接觸式”線上服務，順應了納稅人的期盼，不斷提高納稅人繳費人的遵從度和滿意度，實現高效、智能、精細化的稅費服務，與“以人民為中心”的發展思想完全契合。

鹽城市智慧稅務建設現狀

鹽城是江蘇省轄地級市，位于江蘇沿海中部，全市轄3個區、5個縣，代管1個縣級市，截至2021年，鹽城市共有注冊登記企業超19萬戶。近年來鹽城市稅務部門緊跟信息化發展形勢，積極創新辦稅繳費模式，尤其在疫情期間，鹽城稅務部門依托電子稅務局，自助辦稅終端，手機APP等平臺渠道，實現辦稅業務“全程網上辦”，并提供申報數據自動帶入、校驗計算以及政策查詢和智能提醒等服務，便利納稅申報。2022年鹽城市共組織入庫各項收入1262.4億元，其中稅收收入521.5億元，新增減稅降費36.5億元，緩繳稅費46.9億元，辦理增值稅留抵退稅106.2億元，惠及0.9萬戶納稅人，全年辦理出口退（免）稅110.88億元，首次突破百億元大關。

納稅服務基礎設施建設情況

鹽城市不斷加強智慧辦稅服務廳建設，服務廳設有導稅區、自助辦稅區、線上辦稅區、“稅無憂”速辦功能區、稅費服務支持中心等區域。智能導稅區整合運維、輔導、自助呼叫渠道，可根據納稅人的不同需求提供辦稅指引等功能，在“智能、智聯、智控”上實現深度融合；線上辦稅區設置有智能問答功能，可解決納稅人線上辦理業務過程中遇到的常見和熱點問題，同時，還可以實現線上人工互動，初步建立“問辦一體”的熱線服務模式；“稅無憂”速辦區是特色功能區，通過可視化互動中心進行遠程審核辦理，節約了納稅人的時間，提高了辦稅效率。另外，辦稅服務廳還可以根據近期熱點開辟專門的業務專區，比如個人所得稅匯算清繳業務專區等等，為納稅人提供個性化服務。

納稅服務平臺建設情況

鹽城市稅務部門成立了“智慧稅務運營中心”“稅收監管運營中心”“稅費服務運營中心”等三個中心，持續推進電子稅務局、江蘇稅務App等“非接觸式”辦稅繳費服務，推廣上線“數電發票”。推進線上一攬子辦稅繳費服務應用，采取“現場教+線上學+網格推”的模式，辦稅繳費服務更加有效。通過建立市-縣-基層分局“分層應對”的納稅咨詢輔導服務體系，形成輔導需求的全覆蓋；開通“樊蓉工作室”，運用微信視頻、qq視頻等技術平臺，實現遠程視頻咨詢服務，專家團隊與納稅人即時對話，快速響應及時回應，幫助納稅人全面熟悉政策、快速辦稅；同時通過“納稅人課堂”培訓、重點納稅人個性化精準輔導、短信平臺信息推送等方式施行多元化宣介，推進線上線下服務融合，2022年非接觸式辦理率達95.89%。

智慧稅務隊伍建設情況

智慧稅務工作是一項長期、系統且高度專業化的工作，鹽城市稅務部門打破以往臨時集中干部、突擊借調人員、依賴第三方提供技術服務等工作模式，通過上掛、遴選、跟班培訓等方式選調業務、技術骨干人員，把稅收業務過硬、信息技術水平突出、熟悉基層需求的各方面干部充實進隊伍中，加強技術培訓和實戰化演練，建設了一支業務精、技術強、能吃苦、講奉獻的工作團隊，并建立中、長期人才梯隊培養計劃和信息化人才庫，為智慧稅務建設提供持續、穩定、專業的智力支撐和人力保障。同時，完善相應保障、評價和激勵機制，特別是在人才隊伍的培養、鍛煉、使用及項目骨干所在單位的績效考核等方面予以傾斜，不斷加強專業化高素養核心團隊建設。

涉稅數據應用與共享情況

鹽城市稅務部門以系統大數據為切入口，以數據采集、數據加工、數據提供、數據安全為重點，統籌數據安全與應用，為智慧稅務建設提供全方位數據支撐。利用BIEE智能分析工具開展數據產品研發，做成相應數據應用模塊，為各級各部門實施監管和服務提供數據支持；針對重點企業、重點行業、重大項目進行深度分析，提高經濟稅源產出效益；開展動態稅源監控，對“假企業”“假出口”“假申報”行為實施精準化打擊、常態化治理，重點打擊團伙式、跨區域虛開騙稅，維護國家稅收安全。

鹽城市智慧稅務建設存在的問題

智慧稅務建設的意識仍需加強

一方面，鹽城市稅務基層工作人員還沒有充分意識到智慧稅務的重要性，一部分人員還停留在較為傳統的線下服務思維，覺得只要完成納稅人來辦理的業務即可；部分工作人員雖然有智慧稅務的服務意識，但是卻沒有辦法為納稅人提供全面的納稅服務，無法完成納稅人數據信息的采集和質量把控，還未能夠通過納稅人信息的分析，運用數字信息尋找需要幫助的納稅人，為其提供切實可行的問題解決方式。另一方面，部分納稅人的智慧辦稅意識不強，由于數字化辦稅培訓、推廣手段仍偏向于公眾號推送、紙質材料發放等傳統模式，對線上功能輔導大多無差別化，缺乏精準性的有效推送，不能滿足納稅人輔導需求，再加上部分業務線上提交填寫內容項較多，流程較復雜，增加納稅人時間成本，納稅人更愿意到辦稅廳辦理。

智慧辦稅功能還需要進一步優化

一是部分業務沒有線上辦理功能。自然人股權轉讓、增值稅匯總納稅申報、各系統風險納稅人解除、機動車等特殊資格認定、小規模納稅人增值稅負數申報等業務線上暫時還未能辦理。二是部分業務未能實現全場景覆蓋。例如：自然人代開發票功能僅能線上辦理現代服務業中勞務代開和私房出租代開，不支持其他品目代開；退稅業務僅支持企業納稅人線上辦理，自然人仍需線下辦理；跨區域涉稅事項報驗、增值稅預繳申報僅支持省內及長三角地區納稅人線上辦理；注銷業務中僅有“即辦注銷”支持線上辦理，一般注銷無法通過線上申請；當期更正申報僅支持部分稅費種。三是多流程業務未實現“集成辦”。部分多流程高頻業務線上功能分散，未能按照“一件事”原則場景化集成。例如，解除非正常戶納稅人需要辦理簡易處罰、往期批量零申報等事項，但上述事項散落于線上不同模塊。四是不同系統間不同步。部分業務電子稅務局審核通過后，稅務人員還需在金三系統內人工錄入，增加了重復勞動和后臺工作量。

智慧稅務信息共享還存在困難

首先，智慧稅務數據信息涉及到企業、個人等多方主體，雖然通過金稅系統能夠實現全國范圍內的數據采集和利用，但由于稅務各分局和派出機構管轄范圍的局限性，許多時候需要調取相關企業資料時，只能了解管轄范圍內企業的基本情況，難以獲取更大范圍的實際狀況。其次，通過金稅系統所獲取的涉稅數據無法涉及經濟社會所有方面，數據的采集渠道比較有限，使得數據量無法滿足實際分析需求，制約了涉稅信息共享和利用。最后，有些稅種無法實現信息的及時共享，例如不動產辦稅、納稅人個人所得稅專項附加扣除信息等需要與房產、公安等多部門進行協調的第三方信息，由于稅務部門與這些部門之間數據存在壁壘，無法實現信息實時共享，導致辦稅效率和準確度達不到要求，不利于稅務機關提升稅收工作效率。

智慧稅務建設缺乏高素質復合型人才

目前，鹽城市稅務部門缺乏既懂得稅收專業知識又懂得信息技術的高素質復合型人才。一方面，掌握稅務知識的業務員大多不懂信息技術，現階段，涉稅數據不斷的增長，數據結構層次越來越復雜，數據的整合程度低，而現有稅務人員對涉稅數據的利用還只能停留在分類統計、靜態查詢等，缺乏對原始數據進行預處理的能力，更不談開展數據的動態關聯、多維分析等，其業務能力和素質，尤其是信息技術應用能力還需要進一步提高。另一方面，懂得信息技術的技術員不了解涉稅專業知識，無法在業務層面拓寬涉稅數據挖掘的深度和廣度，導致涉稅數據的應用和分析不成系統。

鹽城市智慧稅務推進策略

更新思想觀念，增強智慧稅務建設意識。

首先，加強稅務工作人員主動服務意識的培養，改變傳統的“被動式服務”，樹立“以人為本”的理念，依托辦稅實際情況，摸底“經常問”“反復跑”的納稅人名單，對納稅人可網辦事項發起精準推送，對推送后仍到線下辦理的納稅人，開展“一對一”納稅輔導；通過對納稅人訪問網站、辦稅記錄等信息采集和分析，掌握其納稅行為特征和規律，精準匹配納稅人個性化需求，為其推送辦稅流程、優惠政策等，為納稅人提供精細化、高品質納稅服務。其次，加強對智慧稅務系統的宣傳，開展差別化的線上功能輔導，對納稅人的輔導需求進行分析，達到精準、有效推送。最后，稅務機關需要傾聽納稅人的聲音，規范智慧稅務辦理服務的流程，簡化辦稅繳費的流程和手續，優化一些填寫內容多、流程較復雜的線上業務，解決納稅人“線上辦稅難”等問題，提升納稅服務質量。

梳理線上辦稅功能，完善智慧稅務系統

首先，對現有線上辦稅功能進行全面梳理，補齊還未能線上辦理的業務事項，完善待優化業務。對納稅人反映強烈的線上“不能辦”“不好辦”業務，探索運用江蘇稅務APP智能導稅模塊增設相應業務功能提交申請，通過內網智能導稅平臺實現業務跨部門流轉、辦理，并將辦理結果實時推送納稅人端。其次，在稅費運營中心設置集約化工作組，實現后臺審核業務的集中處理，對于工作量大、判斷簡單、重復性強的后臺審核處理事項，實現自動化處理，以減少稅務人員機械勞動。最后，在智慧稅務系統中增加納稅人互動功能，對于需要流轉的業務，在納稅人端可以實時了解辦理進度，并可在線實時補正資料，提升線上辦稅的效率。

強化數據管理，打破信息孤島

首先，結合鹽城市智慧稅務建設實際，制定稅收基礎數據規范，打破各類稅種之間的壁壘，輔導納稅人客觀、全面、規范地填寫各種稅收申報表、附表等，完善數據錄入，從源頭上保證數據采集的質量。其次，健全數據管理、授權使用等制度，加強系統漏洞掃描、智能備份、入侵檢測等安全防護措施，對線上辦稅可能產生的風險點進行智能監測，精準定位，降低數據泄露風險，保護納稅人信息安全。再者，探索區塊鏈等技術與稅收的結合，建設高效的數據集中處理中心，深入開展各類稅種分析，充分挖掘涉稅數據的潛在價值，對鹽城市經濟運行狀況、運行走勢等進行研判，提高稅務話語權。最后，加強與公安、房產、銀行、海關、財政等部門（機構）之間的協作，完善與相關部門數據交換制度規范標準，切實推動部門間數據信息共享落地生根。

加快人才培養，強化智慧稅務隊伍建設

首先，探索建立符合智慧稅務建設要求的現代化的人員管理制度，構建扁平化、專業化團隊組織結構，遴選精業務、通分析、能研判的稅務干部，打造一定規模的結構合理、業務扎實的智慧稅務建設團隊。其次，對需求十分迫切的崗位，可以通過引進等方式，引進“業務+技術”兼具的復合型人才。再者，注重復合型人才儲備，一方面招錄具有計算機背景的公務員，尤其是數據庫、軟件工程方面的，同時加強其稅務知識培訓；另一方面選拔對大數據等有學習興趣的中青年稅務干部，通過短期培訓等方式，學習信息技術、大數據等方面的知識，儲備既精業務又懂技術的復合型人才。最后，完善內部管理規定，將稅務干部信息技術的學習、信息技術人才稅務知識學習情況列入年終考核標準中，加強對跨界知識學習的重視程度，提升高素質復合型人才的培養效果。

2023年度鹽城市社科基金項目（編號：23skA52）

（作者單位：國家稅務總局鹽城經濟技術開發區稅務局）