中小型國有企業的業財融合改進研究

隨著各行各業競爭的日益加劇以及商業環境的日益復雜，企業面臨的風險越來越高，而整體的盈利空間卻在不斷被壓縮。為了改變困境，很多企業開始謀求通過整合內部的各種管理力量，來提升整體的管理效能、決策正確性，以及把握市場機會的能力。業財融合的理念應運而生，很快便掀起了一波理論、實踐探索的熱潮。一些管理基礎好的大型企業通過推行業財融合，取得了很好的效果。但還有很多企業因為各種原因，其業財融合未能有效落地，文章對此展開相應的探討研究。

業財融合的相關概述

業財融合的概念

所謂業財融合，是指企業的財務管理工作與各項業務活動的有機融合。簡而言之，便是業務人員要了解其業務活動與哪些財務活動是相關聯的，并積極配合相關的財務活動；財務人員也要熟悉各項業務活動，并積極參與業務活動全過程，為業務活動提供咨詢意見和監督指導。

業財融合的意義

1.提高財務管理水平

在傳統的財務管理模式中，很多財務人員不太與業務人員接觸，也不清楚實際的業務經辦流程，習慣性憑經驗進行賬務處理；同時，業務人員因缺少財務的監督和指導，很多業務單據也因此未能及時傳遞給財務人員。在這兩方面因素的共同作用下，收入、成本費用等財務數據很可能不準確、不完整，從而不利于支持管理層做出恰當的生產經營和財務管理決策。

通過業財融合，財務人員在深入了解業務的基礎上，能做出更準確的職業判斷；也能及時處理相應的業務單據，提高了數據的及時性和完整性。這樣便能更準確的反映企業現狀，便于更科學的開展生產經營和財務管理工作。

2.提高資源利用效率

在傳統的財務管理模式下，業務與財務的割裂，造成資源閑置或不能得到充分有效利用。比如，當企業銀行存款較為緊張卻有一些應收票據時，采購人員因急需支付貨款，有可能會強行要求財務部門高息向銀行借款用以支付采購款，而不會想到在與財務、供應商協調后通過背書轉讓票據的方式支付貨款。這就會造成資源的浪費，一方面無法及時變現票據，另一方面又要承擔較高的利息費用。

在較好實現業財融合的情況下，財務人員和業務人員都能更好的了解企業的現有資源，便能通過協商，更好的調劑安排各項資源，實現資源利用效率的提升。

3.提高風險管控能力

很多業務人員是沒有風險管理意識和相應的風險管理知識、技能的，出于高效便捷完成業務工作的考慮，業務人員天然具有忽視風險的內在動力。比如，為了完成銷售業績，在未能有效識別客戶償債能力的情況下盲目賒銷，造成不能收回貨款的潛在隱患；再比如，在財經紀律要求越來越嚴的背景下，一些業務人員圖方便、圖省事，單據不收集齊全，審批流程不及時辦理，造成企業在面對審計監察過程中承擔著很大的違規風險。

通過業財融合，業務人員能提高風險意識并掌握一定的風控技能，財務人員也能在業務全過程中加強異常提醒和指導監督，如此，便能有效防控業務活動的實質風險和合規風險。

中小型國有企業在業財融合中存在的問題及原因

業財融合意識薄弱、理解不足

很多中小型國有企業的管理層只重視供、產、銷等業務工作而并不重視財務管理工作，認為財務管理工作就是簡單的記賬報賬，只花費成本而并不會產生直接的經營效益。傳統的財務管理工作確實存在對生產經營決策支撐作用不明顯的短板。業財融合其實也是因此而產生的，業財融合需要業務和財務雙向融入，但很多中小型國有企業的管理層沒有轉變思維觀念，認為業財融合就是財務的事，財務工作應該單方面去主動融入業務、服務業務。正因為如此，業務工作高高在上，財務提出的風險警示或意見建議還是要讓位于業務，這一定程度上挫傷了財務的積極性；同時，業務不積極融入、配合財務，也會造成信息共享不全面及時，決策邏輯不周密。

業財融合制度不完善、流程不清晰

業財融合需要靠制度、流程來約束、激勵員工的行為。制度和流程至少應該明確兩個層面的問題，一是財務人員在什么環節通過什么方式介入業務，業務人員在什么環節通過什么方式向財務人員提供什么樣的信息；二是財務、業務人員不執行這些互動行為會受到什么樣的考核處罰或有效執行這些互動行為會得到什么樣的激勵?！岸嘁皇虏蝗缟僖皇隆钡挠^念在很多企業都存在，在國有企業里更為明顯一些。沒有制度流程的硬性約束和正向激勵，員工就會缺乏動力，業財融合就容易淪為“形式化產物”。此外，不通過流程的明確，很多員工可能沒有能力去識別合適的工作切入點以真正將業務和財務有機融合起來。

業財融合所需要的復合型人才缺失

業財融合是一項系統性、專業性、復雜性的工作，對員工的綜合素質要求比較高。比如，需要具備大局觀和良好的跨業務溝通能力，需要具備一定的戰略、管理、財務、法律法規、風險管理等方面的專業知識，需要了解、熟悉采購、倉儲、生產、營銷、物流等方面的工作流程。這樣才能更好地做到統籌兼顧和順暢協作。

中小型國有企業往往缺乏上文述及的復合型人才。原因包括，一是薪酬待遇和發展空間可能不足以吸引復合型人才；二是現有員工出于安穩而產生惰性，不愿意主動去廣泛學習各種知識，增強各方面能力；三是各類培訓不系統、不深入，浮于表面且缺乏考評機制，造成員工參訓走過場、不認真，即便認真參加培訓也只能學到一些皮毛的知識點而無法真正應用于實際工作。

信息系統落后導致數據、信息融合困難

業財融合的基礎是掌握大量的數據、信息，并從中提取出有價值的信息進行分析總結，才能為生產經營管理決策提供參考。而傳統的人工作業或不夠強大的信息系統很難處理大量的數據信息，勢必不能滿足業財融合所需的基礎條件。

在很多中小型國有企業里，信息系統的搭建、整合、應用是相對比較落后的，這就導致業財融合缺乏抓手和依靠。深層次的原因可能包括如下幾個方面：一是建設、整合一個強大的信息系統需要大量的資金投入，中小型國有企業往往很難具備這樣的資金實力，并且，巨額的資產投入會帶來后期折舊（攤銷）費用的大幅增加，可能會影響到對管理層經營業績的評價。二是搭建、整合一個綜合性的信息系統需要大量的跨部門溝通協調，需要把所有的業務流程盡可能嵌入系統并且打通部門隔離，很難有人愿意并且有能力去推進信息系統的建設。三是很多信息數據都有敏感性不適合共享，加上中小型國有企業在信息安全管理機制和手段方面存在不足，各部門的信息孤島很難打破，信息不能實現有效整合，業財融合就很難推進。

中小型國有企業改進業財融合的對策建議

深化全員對業財融合的理解認識

當管理層和員工都對業財融合有了正確認識，業財融合工作才能真正做實。

對管理層而言，要轉變觀念，業財融合模式下的財務管理工作能為企業創造價值，故應該重視并為推進業財融合工作提供資源支持。同時，業財融合不是財務人員單方面去融入業務，業務人員也要主動融入并支持財務管理工作，雙向融入才能取得更好的效果，為此，管理層應該督促業務人員主動與財務人員交流協調。對業財融合過程中提出的意見建議，管理層要予以重視并協調業務、財務人員共同研究解決?！鞍l現問題并解決問題”一方面有助于切實改善經營管理；另一方面也能讓員工有成就感，增強持續推動業財融合的信心。

對財務人員而言，應該意識到，要做好業財融合，不能把自己封閉在辦公室里，而應該花大量的時間深入一線，才能最真實、最準確的熟悉業務。對業務人員而言，要多了解自己經手的業務對財務會產生什么樣的影響，會有哪些風險隱患，才更有助于改善自己的工作。

建立完善業財融合的制度體系和業務流程

完善業財融合的制度、流程應注意以下方面的問題：一是從制度層面而言，要增加業務、財務人員的崗位職責，明確業財融合工作機制；將業財融合的工作成效與薪酬和職級晉升等掛鉤，并在績效考評指標中科學設置關于業財融合工作落實情況的考核指標及相應的指標權重，要對員工產生足夠的激勵力度。二是從業務流程層面而言，業財融合必須在各項具體業務流程中找準切入口并嵌入流程環節，才能為員工落實業財融合提供指引遵循。以銷售業務為例，合同談判前，財務人員應準確測算成本、利潤，協助銷售人員擬定報價方案；合同談判過程中，應了解、評價客戶的資信狀況，協助銷售人員就客戶給出的結算付款條件進行談判；銷售人員與財務人員應定期或不定期的內部核對開票收款情況，共同起草并向客戶發送提示付款函等等。

通過制度層面的激勵約束以及流程層面的規范指引，員工才有動力并且才知道該如何去推進業財融合。

加強業財融合所需復合型人才的引進、培養

要想擁有滿足業財融合所需的復合型人才，要堅持外部引進和內部培養兩條腿走路。

中小型國有企業雖然受制于工資總額控制以及因員工數量較少而導致內部再分配的空間有限，但可以考慮經主管部門批準同意后，通過高層次人才引進渠道解決薪酬待遇缺乏吸引力的難題；再通過賦予高層次復合型人才以更多具有挑戰性的工作任務及相應的資源調配權限，減少不必要的行政干預，暢通職級職檔晉升空間，可以解決發展空間缺乏吸引力的難題。通過這種方式，有利于引進業財融合所需復合型人才。

就內部培養而言，應在合理的范圍內激發員工自我學習提升并將學習成果應用于實際工作的動力，物質層面和精神層面的激勵手段要并用。關于內部培訓工作，相關部門要科學籌劃，不要貪快求全，業財融合所最需要的知識點及技能，一定要盡可能講透徹、演示到位，讓員工盡可能理解并較為熟練的掌握。培訓過程中，要強化紀律意識，不能讓員工產生“走過場”的錯誤認知，培訓結束后要認真斗硬的就培訓內容組織考核評價，考核不及格的必須通過其他方式自行強化該內容的學習并再次考核評價直到及格為止。通過這種方式，有助于逐步完善、補強員工的綜合素質，以更好的勝任業財融合工作。

統籌推進信息化系統建設

隨著“大智移云物區”等技術的快速發展成熟，為搭建、整合高效的信息化系統提供了基礎，也為業財融合轉型的實現提供了可能。信息化系統建設必須綜合考慮企業中長期發展目標與現實資源情況逐步有序推進，并盡最大可能消除各部門的信息孤島，實現信息數據來源的唯一性、及時性、準確性、完整性，特別敏感的信息可進行一定程度的模糊處理后再實現共享。

信息化系統建設需要經過規劃評估、應用設計、選型測試、轉換運維和持續優化等環節。在應用設計環節，要充分考慮系統的整體架構，包括基礎設施、數據資源、應用支撐、人機交互等層面的問題。在選型測試環節，基礎設施和數據資源可以選擇成熟廠商的集成化云服務，但應用支撐、業務應用、人機交互要考慮企業的個性化需求以及未來對管理支持的能力。在轉換運維環節，要關注系統是否能正常運行以及能否對系統的工作狀態進行實時監控、系統備份、故障處理等。在持續優化環節，要考慮對系統技術的持續升級，以及對流程、制度、崗位職責、數據進行更新調整。

搭建、整合起高效的信息系統后，業財融合便有了源源不斷的信息數據支撐，決策的科學性和管理效能便能得到有效提升。

深入推進業財融合是財務管理工作轉型升級的必然方向，也是提高企業內部管理效能的重要抓手。雖然很多中小型國有企業因意識薄弱、人才缺乏、資源限制等原因造成業財融合工作不深、不實，但只要能采取針對性措施逐步加以解決，就有希望把業財融合工作做好，進而更好地服務于企業價值創造。

（作者單位：成都航利科技集團有限責任公司）