智能化時代企業財務職能轉型動因和路徑

智能化時代背景下，企業財務職能經過了幾輪的轉變和更新，每一次優化，其職能都得到了不同程度的擴充與豐富，對企業持續發展以及市場競爭力的提升起到了相應的助益。現如今，伴隨財務職能轉型概念的提出，核算型財務必須向管理型財務遞進，以更好地滿足智能化時代對企業提出的新要求?，F階段，諸多企業認識到財務管理職能轉型必要性和重要性，并積極在實踐中執行，致力于構建戰略財務、運營財務、財務共享中心“三位一體”管理體系，在不斷取得進步的同時，企業現存的諸多問題被暴露出來?；诖耍疚闹攸c探討了智能化時代下企業財務職能轉型路徑，旨在幫助企業順利實現財務職能轉型，充分發揮企業經濟價值。

企業經營管理過程中，財務占據重要位置，發揮著關鍵效用，但是目前財務工作以基礎的會計核算為主，并未凸顯其在企業管理層面的作用，企業有必要讓財務更多參與到業務中，立足財務角度，為企業各項業務提供有力的決策支持，從而確保業務有效推進，實現企業健康、持續發展戰略目標，充分挖掘數據潛在經濟價值，不斷地優化和提升數據資源利用率，提高財務部門在企業當中的定位，切實意識到財務在企業價值創造方面的作用。

一、財務管理職能概述

在剖析財務管理職能時，必須明確兩個基本概念：一是財務管理職能不是財務職能?！柏攧铡笔且幌盗薪洕顒拥目偡Q，是在客觀事實發生基礎上的總稱；而財務管理是某一單位管理活動中的重要內容之一，是依法開展的財務活動，相關經濟管理事項必須在財務的基礎上開展。因此，財務管理以財務為對象，財務管理職能主要取決于財務管理性質，而這一切都要建立在企業實際的財務活動基礎上。二是財務管理職能目標需要根據企業財務管理性質而定，而財務管理要服從于企業目標，與企業整體動向保持一致。因此，財務管理職能目標需要與企業目標深度嵌套，同時財務管理職能和財務管理目標相互作用，合理且清晰的財務管理目標能讓企業人員充分認識到財務管理職能并參與到相關的工作中。如果財務管理目標不科學，就無法高效履行財務管理職能，財務管理目標會對財務管理職能產生一定的反作用。

二、智能化時代企業財務管理職能轉型動因

首先，企業在不斷發展的過程中相關結構愈發復雜，人員數量增加，企業的業務負擔逐漸加重。如果財務管理職能不積極轉型，就需要面對數量龐大的財務服務對象和較大的財務管理壓力。這對規模不大的企業來說是一種很好的管理模式，管理層次分明且實現了垂直管理，能在第一時間了解財務狀況并作出反應。但是隨著企業規模的擴大，每增加一個新的分支，都要從頭梳理財務程序，財務管理成本大幅提升。其次，財務運行效率低。智能化時代，企業先后引入了多個管理系統，但是系統間的參數和數據口徑不一，難以實現數據的無差別交互和實時匯總，數據利用價值低，統計速度慢，可能存在數據失真的情況，影響企業戰略決策等的時效性，難以滿足企業發展的需求。再其次，企業管控能力弱。一方面，各部門的系統應用不一，數據匯集需要較長時間；另一方面，企業的部分財務決策等下達至各部門后并未得到徹底執行，加上缺乏相應的責任追溯機制的約束，財務管理工作效果不甚理想。鑒于此，結合智能化時代的產物，企業財務管理職能轉型勢在必行。

三、智能化時代企業財務管理職能轉型面臨的挑戰

1.系統集成能力弱，對財務管理的輔助作用不明顯。企業信息系統集成問題即智能化時代企業財務管理職能轉型的動因，也是其轉型過程中的重要挑戰。企業在引入系統時，并非一次性全部引入，而是根據企業的經營需求，先后有重點地引入，這直接導致企業對信息工具的應用是離散的，很多系統和軟件規模存在差異，且系統間的接口連接對技術要求較高，要想形成統一的管理系統難度較大，還需要較長的建設時間和適應時間。這意味著企業的預算、資產、成本、人力等管理系統并未實現統籌規劃，會阻礙企業財務管理的全面分析。此外，信息系統的聯動性未發揮作用直接導致企業內部信息無法順暢流通，存在“信息孤島”現象。一方面，“信息孤島”會直接增加企業部門間的溝通成本，由于線下溝通并未被線上溝通取代，仍多采用面對面交流的方式，耗時耗力，且人為操作的調整空間大，難以保證數據的安全性、準確性。另一方面，“信息孤島”造成的信息分散難以為企業提供全局的決策支持，在經濟市場變幻莫測的今天，如果企業信息不能及時為其所用，那么對企業來說是一個很大的短板，企業信息系統作為財務管理工作和其他活動的重要載體，其建設現已成為財務管理職能轉型中的一大難題。

2.部門溝通缺失，業財融合效應差。上文提到線上信息系統不兼容的問題滯緩了財務管理職能轉型，這里則簡單介紹線下部門的溝通情況。受傳統工作模式的影響，企業戰略經過層層分解后，形成了可供各部門完成的工作任務，這就意味著部門間的任務不同，對資金等資源的分配態度也不同。所以，部門間存在矛盾，財務和業務部門之間的矛盾尤為明顯，以資金使用為例，財務部門兼顧企業整體消耗，采用的是保守型經濟戰略，而業務部門專注業務開拓，需要資金提供進攻型支持，這就直接增加了業財部門的隔閡，阻礙了業財融合的推進，二者在融合過程中的配合度降低，不利于財務管理職能的順利轉型。

3.復合型專業人才缺失，無法滿足職能轉型要求。財務管理職能轉型以財務部門為重心，要求財務人員擺脫傳統的核算型工作模式，積極參與企業的經營管理。這要求財務人員必須擴充自身的知識儲備，向管理維度靠近，但目前企業缺乏復合型專業人才。財務管理作為企業管理核心，財務數據關乎企業財務總體決策及戰略決策的科學性和可操作性，這就要求財務人員保持高度的數據敏感，具有全面的分析能力、觀察能力和應變能力。但從企業財務人員的分布來看，掌握這種能力的財務人員基本身居高位，一般員工無法滿足這一要求。如何協調好人才的職責和管理權限，滿足財務管理職能轉型的要求，是智能化時代企業亟須思考的另一問題。

四、智能化時代下企業財務職能轉型路徑

1.明確財務管理職能轉型目標。明確財務管理職能轉型目標有利于高效劃分企業財務管理職能轉型過程中的職責和任務，便于人員執行和效果反饋。企業財務管理職能的轉型目標可以概括為：實現會計核算向財務管理的轉變，最終投身于企業的戰略決策，實現企業的全面風險管理、資金集中管理、全員成本管理等，協助財務人員在明確財務目標的同時，深入業務運作中，實現企業資源的優化配置，達到財務協同業務實現全價值鏈轉型的最終目的。

2.強調信息系統集成，實現業財流程一體化。針對企業信息系統應用和集成化處理中的各種問題，建議從如下幾方面進行優化調整。第一，實現企業信息系統的集成統一管理，根據企業信息系統應用重要性順序，對其進行統一規劃、統一運用，企業可以根據自身的信息系統應用規模，利用推倒重置法、關鍵技術整合法、定制開發法等更新重啟信息系統。一般情況下，企業大多選擇關鍵技術整合法，即消除不同系統上的重復作業，統一數據參數，使統一數據在不同系統和部門中的表現形式保持一致，從核算、預算、分析、財務會計、成本、產業金融等多方面推進系統整改。第二，重構企業財務流程。在財務管理職能轉型的作用下，企業信息系統得以整合，這就意味著企業傳統的財務處理模式已難以滿足當下的要求。企業可以根據系統運行規律和數據偏好重塑財務流程，保留關鍵作業程序，找準節點，保證各方人員分布的協調性，強調財務流程框架的穩定性，逐步調整企業財務組織結構，進而實現業財流程一體化。

3.加強業財融合，實現全過程控制。業財融合是企業實現財務管理職能轉型的必經之路，也是其轉型的最終目標，企業要從全過程管控入手，有序推進財務工作與業務工作的融合。①強調精細化管理，采取科學的保障措施。設定各項費用支出標準，如差旅費、通信費、招待費等，有效推進“三整合”，即整合企業資產應用工作、整合公共產品應用情況、整合辦公基本用品等。 ②踐行業財融合，全過程參與到企業經濟活動中。首先，要不斷突出財務管理在企業運作中的核心地位，積極參與到核心業務的經營過程中，發揮其在戰略制定、風險評估等方面的價值作用；其次，要找準并積極融入業務項目開展的關鍵環節，以業務實踐為橋梁，將財務核算職能遞進到財務管理上，促進企業財務管理體系建設，以業財融合為中心，逐漸輻射周邊，不斷提高和擴大企業的業財融合參與度和范圍邊界。 ③加強風險管理。財務管理職能轉型必然伴隨相關風險增加，企業必須加強風險管控，不斷降低經營風險，構建全面的風險管理體系。其中應當包括風險預警體系、風險評估體系、風險監督體系等，分級分類管理轉型過程中的風險，突出重點風險，提高企業的風險預警和管控能力，通過審計、監察、巡視等嚴格管控風險。首先，有效識別風險，完善企業風險管理清單建設，根據企業的業務內容明確具體風險類型，但具體內容還需要根據企業的實際情況展開分析；其次，科學開展風險評估，通過定性定量相結合的方式，分析與排列風險程度，科學制定風險應對策略，同時暢通企業信息溝通渠道，避免徇私舞弊和違規操作，保留風險應對痕跡，以便備查；再其次，從實際風險管理中總結經驗，構建企業風險數據信息庫，為后續企業的風險應對提供借鑒參考，以此不斷提升企業風險管理水平。

4.強調組織結構優化，落實財務管理職責。財務管理職能轉型對傳統財務職能形成了一定的沖擊，企業要重新定位財務職能，再以此定崗定職，配備合適的財務人員。首先，明確企業財務定位，即結合企業財務管理職能轉型方案，形成“三位一體”的財務管理關系，發揮其在企業經營管理中的作用。其次，明確財務管理工作職責。財務人員需要滲透到業務內容中，參與到業務方案編制、價值測算、運營分析等工作中，充分發揮財務優勢作用，針對性地提出財務專業建議。同時落實業財融合管理責任，嚴格執行崗位責任制，讓財務處理的理念和方法不斷滲透到企業的業務活動中，實現業財協同管理，樹立企業全面價值導向。再其次，加強綜合型人才培養。這不僅要求財務人員向業務人員過渡，業務人員也要學習財務專業知識，且在財務管理職能轉型的要求下，企業對二者的要求也有所提高，但從實踐來看，仍是財務部門“出力”較多。企業可以通過內訓師、第三方機構培訓等方式，不斷提高在職財務人員的業務敏感度和靈活應變能力，通過內部“一幫一”的方式，豐富相關人員的知識儲備。最后，健全績效考核激勵機制。在財務管理職能轉型的要求下，豐富其考核指標，將財務人員的業務能力納入考核范圍，以此審查財務管理職能轉型效果，將其與個人薪酬績效掛鉤，加以警醒，促進企業人員，尤其是財務人員積極參與財務管理職能轉型工作。

5.推進財務人員轉型。第一，企業應打通財務人員成長上升通道，完善財務職位結構。企業應以總部人才強企為契機，吃透政策，落實財務人員專業技術序列和職位序列，打通財務人員成長上升通道。第二，企業應打通業務財務人才雙向交流通道，增強業財融合。一方面，選拔優秀的業務人員到財務部門掛職鍛煉，從經營管理、安全設備、油庫管理等部門選拔優秀的業務人員交流到財務部門購銷結算、投資與資產管理、預算分析等崗位，為深化業財融合提供支持；另一方面，選拔一部分年輕優秀的財務人員到生產單位的財務崗位掛職，增強生產單位的價值管理及創效能力。第三，企業應加強對財務人員的培訓。一是企業應抓住總部構建戰略型集約化財務管控體系契機，選派財務人員參加系統內外的培訓、提升財務人員能力；二是企業應鼓勵財務人員報名參加中高級會計師、注冊管理會計師、注冊會計師等考試，為財務人員營造良好的學習提升氛圍，以考促學，進一步提升財務人員素質。

6.加強財務職能轉型財務管理制度建設。首先，企業應全面梳理財務管理制度，補齊制度短板，建立、健全全面預算管理制度、成本管理制度、投資融資與資金管理制度、財務風險管理與內部控制制度、內部審計制度、績效評價考核與激勵制度等，形成支撐財務轉型的制度體系；其次，企業應在制訂財務管理制度時融入業務層面內容，從源頭上引入財務風險管理與價值管理理念；再其次，企業應強化財務制度的執行力，制定配套的財務管理制度執行評價考核辦法，不能讓財務管理制度形同虛設，真正發揮財務管理制度的價值引領與監督管理作用。

五、結語

智能化時代背景之下，企業財務管理職能發揮的作用愈發突出，為更好地順應新時代的發展需求以及社會進步要求，實施企業持續運作，企業必須進行財務管理職能轉型，這就要求企業提高財務管理效率，從業務和財務兩方面入手，提升財務管理水平，積極借助智能化時代的產物，發揮線上信息系統聯合作用。本文從企業信息系統集成建設、加大業財融合力度、加強風險管理以及重塑企業組織結構等方面對企業財務管理職能轉型提出了優化建議。但要想保證企業財務管理職能順利轉型，還需要企業結合自身行業特性和企業定位，切實考慮，從實際出發，采取與企業實際需求匹配的措施，更好地實現企業的社會、商業價值。

（作者單位：四川徠拓科技發展有限公司）