企業財會內部控制問題與可行性解決策略

當前企業處于新發展階段，內部控制在企業生存和發展中發揮著重要作用，主要為規范各項行為，提高資源配置效率，助力企業穩健長足發展。企業內控建設和執行是否到位，與企業各個部門和人員密切相關，此類工作具有一定的動態性、復雜性。在具體實務過程中，受多方面因素的影響，內部控制仍存在問題和不足，影響企業健康發展。為了改變這一現狀，應對其予以重視，為凸顯和發揮其自身能效，應建議選取具有可行性的策略，不斷優化，顯著提升內控水平，持續增強企業自身的風險抵御能力，實現可持續發展。

一、引言

近年來，隨著各種科學技術的不斷發展以及內外部環境的快速變化，企業需要及時調整內部控制管理工作，合理運用先進的管理方式，強化內部控制管理工作。現階段，我國已經進入經濟發展新常態，企業將面臨更加復雜且多樣的挑戰。在企業整體戰略的引導下，企業應該精準分析和評估自身可能存在的風險，對各項內部控制流程進行合理優化，從而實現內部控制閉環管理的目標，推動企業更好更快發展。

二、企業財會內部控制概述

財會內部控制指企業為保護企業財產和資金，確保財務報告的準確性和可靠性，以及遵守法律法規和企業規章制度而建立的一套制度。這套制度包括企業內部的組織結構、職責分工、授權與限制、信息和反饋、內部審計等方面。財會內部控制的目的是確保企業的財務狀況真實可靠，杜絕財務舞弊和失誤，保護企業的資產安全，提高企業的經營效率和競爭力。同時，財會內部控制也是企業合規經營的基礎，可以避免企業因為違反法律法規而承擔不必要的風險和責任。財會內部控制的建立需要企業全體員工的共同努力，財務和會計人員需要嚴格遵守職業道德和職業規范，企業高層管理者需要重視和支持。只有建立了良好的財會內部控制制度，企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現長期穩定的發展。

三、企業內部控制體系建設的必要性

1.有助于提升企業抗風險能力。在我國市場經濟中，各大企業扮演著非常重要的角色，也承擔著相應的風險隱患，特別是在防范化解金融風險的政策背景下，企業需要確保自身擁有更強的風險防范能力。這就需要企業在建設內部控制體系的過程中，高質量開展分析、識別、評估、預警以及防控風險等工作，并且借助科學合理的措施，將各類風險控制在企業可承受的范圍內。部分企業在開展非常規且繁雜的業務時，將面臨更多數量和類型更復雜的風險隱患，因此需要進一步完善內部控制體系才能夠滿足企業風險防范和控制的實際需求，從而為企業健康發展提供保障。

2.有助于提升會計信息質量。企業的經營成果和財務狀況能夠通過會計信息得到準確反映，這些會計信息是企業進行決策的重要依據企業是沒有足夠準確的會計信息，做出的決策很可能不夠科學合理，最終導致其形象受損，不利于自身的可持續發展。在企業實際開展工作的過程中，很多因素都可能影響會計信息質量，例如財務內部控制執行效果、管理者思想認識、工作人員專業程度等。企業在建設內部控制體系的過程中有效梳理稅務籌劃、資金管理、會計核算以及財務管理等工作，更好地建設和落實相關制度，有效融合業務和財務，能夠有效提升會計信息質量。

3.有助于國有資產保值增值。對于國家投入的各種形式的國有資本，企業必須做到資產配置合理、資產管理使用規范、資產利用充分，從而為國有資產保值增值提供保障。企業完善內部控制體系，能夠使企業融資、投資行為變得更加規范，使企業競爭的非系統風險得到有效規避，從而更加科學地開展各項決策，促進國有資產的保值增值。

4.有助于企業高質量發展。現階段，我國經濟發展方式正處于質量效率型集約增長的探索階段，經濟結構漸漸從增量擴能向做優增量、調整存量轉變，新的經濟發展動力正在不斷強化。但企業依然是國民經濟的主導力量，因此想要實現高質量發展國民經濟的目標還應該以高質量發展企業為前提。企業通過建立完善的內部控制體系，能夠更加準確地識別和評估各種風險因素；通過解決相關問題，能夠促進內部控制流程得到不斷優化；通過更好地建設和落實配套制度，能夠為企業高質量發展提供有效保障。

四、企業內部控制建設中面臨的問題

1.缺乏對財務管理理念的認識。我國一直沒有明確規定要對企業實行預算管理，導致企業在管理過程中經常出現資金浪費或者資金閑置的問題，所以要對內部進行合理控制就需要在利用資金時正確認識和控制財務風險。但是從目前的企業內部控制建設現狀來看：一方面，企業缺乏嚴謹的預算編制和審批制度，導致資金使用途徑不明確，使企業在項目中需要利用大量資金時資金漏洞較大，阻礙企業健康持續發展；另一方面，企業在運營過程中缺乏統一的資產核算標準，許多企業在廠房購置和設備引進過程中沒有明確的資金流轉渠道，對舊設備的折舊沒有清晰的標準，使企業資產管理與實際不符，究其原因還是管理人員缺乏財務管理理念。

2.缺乏專業的內部控制人才。在當前的時代背景下，企業內部控制工作也發生了較大的改變，這不僅需要財務工作人員具有專業的財務管理知識，還需要具備豐富的實踐經驗。但是從目前企業財務內部控制現狀來看，不少企業的內部控制工作只能由內部出納或會計兼任，而這些人員在日常工作中本身的工作壓力就比較大，所以在內部控制建設中往往無法進行準確判斷和專業分析，進而影響企業內部控制的建設成效。

3.內部控制管理制度不夠完善。內控管理制度是否完善、有效，關乎內控執行的效果，企業執行內控時涉及部門、人員較多，需要完善的管理制度提供保障，使得各環節工作開展有章可循，確保各項工作開展規范、有序。但是，部分企業制定內控管理制度時，沒有及時結合企業實際需求，制定完善的內控管理制度，多照搬其他優秀企業的制度，導致內控管理制度缺少適用性，無法將各項權責落實于個人層面，后續工作出現問題時，難以及時確定責任單位、責任人。與此同時，企業發展具有動態化特征，不同階段對內控的要求存在差異性，為保證內控管理制度的適用性，需要結合企業對內控的具體要求，在內控管理制度實踐中發現存在的不足，及時優化，以增強其適用性。然而，部分企業忽視了這一問題，未動態追蹤內控管理制度，難以發現制度應用中存在的不足，導致內控管理制度不夠完善。

4.內部控制執行力不足。內控執行是內控管理的重要環節，這項工作開展的效果對企業經營和發展至關重要，內控執行力的強弱決定了內控在企業內的實施成效，需要對其予以高度重視。目前，部分企業內控執行不到位、執行力不足，這類問題形成的原因較多，具體有以下兩點：其一，溝通不暢。內控執行涉及多個部門、人員，企業需要各部門、人員預先做好協調和溝通，確保信息傳輸速度，使內控得以高質量執行。當前企業運營過程中，缺少完善、有效的溝通機制，使得各部門、人員交流不暢，信息、資源無法實現互通，導致內控執行流于表面，不能充分發揮作用。其二，內控流程不佳。完善、合理的內控流程是保證內控執行到位的前提，企業發展處于不同階段，對內控的要求存在差異，需要對其進行調整，尤其是內控流程，應當及時去除冗余環節，增強其適用性。

5.內部控制信息化水平較低。信息時代背景下，企業內控建設需要與時俱進，結合實際，不斷加強內控信息化建設，既增強內控執行效果，又減輕相關人員的工作壓力。但是，就企業內控信息化建設現狀而言，仍與發達國家存在較大的差距，內控信息化水平較低，究其原因，具體有以下幾點。其一，內控信息需要整合。企業當前仍存在多個信息系統同時運行的情況，系統各自獨立，不僅缺少互通性，而且部分系統內容重疊，給內控人員帶來了較大的負擔。其二，系統技術水平有待提升。內控信息化建設離不開信息化建設，必須擁有足夠的資金購入軟硬件，但是在運營和發展過程中，企業出于對成本的考慮，對各類資金的管控日趨嚴格，導致信息化建設難以進行或建設緩慢。其三，系統存在潛在的安全隱患。大數據時代，企業內控的數據信息需要在計算機信息系統上互通、傳輸，而這些信息對安全要求較高。由于網絡具有共享性、開發性，病毒、黑客入侵泛濫，一旦出現網絡安全事故，企業將面臨巨大的損失。

五、企業財會內部控制問題的解決策略

1.提升企業對財務內部控制的重視程度。企業要進行精準的內部控制，最為重要的是管理者轉變管理理念，提高思想站位，不斷提升對財務內部控制的重視程度，具體體現在如下幾方面的要求：第一，企業各級管理人員需要加強對內部控制的學習，明確內部控制對企業發展的重要作用，進而讓各級管理人員都能夠參與企業內部控制工作，為財務內部控制工作提供動力；第二，從利益角度提高工作人員的重視程度，相關管理人員需要制定明確的量化措施，將工作人員的工作效果與職稱評定、獎金發放等充分結合，這樣才能保證各級工作人員都有足夠的工作動力，切實認識到財務內部控制工作的重要性；第三，為了切實保證內部控制的建設，相關管理人員需要不斷調整內部組織結構，設置科學的管理崗位，保證內部控制崗位的獨立性。同時，在日常工作中不斷加強內部控制管理崗位和其他業務部門的交流合作，保證財務內部控制工作的順利開展。

2.加強人才建設提升財會內部控制專業化水平。企業要有效提高財會內部控制專業化水平，就需要在日常工作中不斷加大人才建設力度，建立人才培養的長效機制，以保證工作隊伍的專業性。具體體現在如下幾方面的要求：第一，相關工作人員需要制定專門預算。從社會上聘請專業的技術人員加入企業財會內部控制工作，需要注意的是，相關管理人員需要在面試時重點考察面試者的實踐經驗和創新能力，確保面試者的能力能夠滿足企業財會內部控制工作要求。

第二，企業應該注重員工的激勵和評價。在員工激勵方面，企業可以采取多種方式，例如薪酬激勵、職業晉升、學習機會等，激發員工的工作積極性和創造力。在員工評價方面，企業應該建立科學的績效評價體系，根據員工的實際表現進行評價，為員工提供成長和發展的機會。

第三，為了提升員工的專業程度和實踐能力，管理人員還需要加大教育培訓力度，定期對員工進行針對性的培訓。在這個過程中，相關管理人員需要提前收集工作人員開展工作時面臨的問題，并且邀請專業人員為員工解答工作中面臨的問題，確保培訓工作的針對性和有效性。

第四，為了提升員工的理論知識水平，管理人員需要派工作骨干到專業院校進行深度學習，以此確保基層管理人員的理論知識扎實并能在日常工作中得到更好的應用。

第五，為了學習其他企業的先進經驗，相關管理者還需要聯合其他公司，組織內部員工開展交流學習，在活動中讓員工能夠充分學習先進經驗，明確自身工作中存在的問題，進而快速提升工作人員的實踐能力。

綜上所述，加強人才建設是提升財會內部控制專業化水平的關鍵。企業應該注重人才引進和培養，建立健全內部控制制度，注重員工的激勵和評價，不斷提高員工的專業化水平，為企業的穩定發展提供堅實的基礎。

3.提高內部控制執行力。內控執行力的強弱決定內控實施效果，企業需要對其予以重視。要想提高內控執行效率及質量，需要結合企業實際，做好以下工作。其一，完善溝通機制。企業內控實施需要全體部門、人員參與，高質量的溝通和交流有助于實現信息共享互通，形成合力為內控實施助力，獲取較佳的效果。定期溝通，可以讓員工及時反思自身開展工作時遇見的困難和出現的錯誤，并且及時研討這些問題，提出應對措施予以解決。因此，需要結合企業實際，及時完善溝通交流機制，做好各部門的協調、配合工作，提高人員溝通效率，為內控執行提供保障。其二，加強內控執行過程、結果考核，并且將考核結果與人員薪酬等掛鉤，提高人員對內控執行的重視度，以獲取較佳的內控管理效果。其三，加強風險防范和控制。內控執行面臨多種風險，企業必須樹立科學的風險管理理念，增強人員風險管理意識，提升企業內控能力。企業應不斷建立完善的風險防范機制，在風險防范系統中及時辨識內控執行潛在的風險，并且監控企業內外部環境，處理好各類風險，減少這類風險帶來的負面效應，從而實現高質量發展。

4.提高內部控制信息化水平。信息時代背景下，為保證內控工作的開展效率及質量，需要結合時代發展潮流，選取科學、合理的策略，提高內控信息化水平，發揮內控作用。要想實現該目標，必須做好以下幾方面的工作。其一，整合內控信息系統。在內控信息化建設過程中，整體規劃并整合現有的信息系統，能夠大幅提高信息化平臺的使用效率，減輕內控人員的工作負擔。內控信息化建設離不開信息化建設基礎設施，應投入足夠的資金提供保障，企業應將內控信息化建設所需資金納入預算范圍，提供有力的資金支持，使內控信息化建設有序、高效地開展，滿足內控信息化建設客觀需求。其二，利用先進技術建立完善的內控信息系統。內控執行過程中需要通過信息系統，保證各部門、人員間形成良好的溝通，使信息、資源互通，避免各部門數據不相符，保證數據真實、準確。同時，要定期做好內控信息系統升級、優化工作，保證系統使用的先進性，為內控的有效執行提供保障。其三，加強系統安全隱患防范。在內控信息化建設過程中，受多方面因素的影響，數據信息存在安全隱患，必須提供有效的安全防護措施。例如，智能防火墻、身份驗證技術等，確保系統安全、可靠運行。

六、結語

企業財會內部控制對于企業的發展是非常重要的。企業應該重視內部控制建設，建立完善的內部控制制度，提高企業財務管理水平和經營效益。此外，企業應該注重人才培養和引進，建立完善的人才梯隊和培訓機制。同時，注重內部控制的專業化建設，建立完善的內部控制制度和流程，加強財務管理的標準化和規范化，提高財務管理的信息化水平，從而實現企業的可持續發展。

（作者單位：大邑希爾醫院有限公司）