企業數字化建設背景下財務管理轉型策略分析

【摘" 要】隨著信息技術的迅猛發展和數字化浪潮的推進，企業數字化建設已成為提升自身競爭力的關鍵。財務管理作為企業運營的核心環節，其轉型升級對于企業整體戰略的實施具有重要意義。論文分析了數字化建設背景下財務管理轉型的必要性，結合財務管理的現狀與挑戰，提出了財務管理轉型的具體對策，旨在為企業財務管理轉型提供理論指導和實踐參考。

【關鍵詞】企業數字化；財務管理；轉型策略

【中圖分類號】F275；F49" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）05-0122-03

1 引言

隨著全球經濟一體化和信息技術的飛速發展，數字化轉型已成為企業發展的必由之路。數字化不僅改變了企業的運營模式，也重塑了企業的競爭格局。在此背景下，財務管理轉型是企業應對快速變化的市場環境、提高運營效率和決策質量的關鍵。隨著互聯網、大數據、云計算、人工智能等技術的發展，財務管理亦經歷著前所未有的變革。2022年，國資委發布了《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，明確將“推動財務管理理念變革、組織變革、機制變革、手段變革，以數字技術與財務管理深度融合為抓手，加快構建世界一流財務管理體系”作為當前和今后一個時期的財務管理轉型發展的戰略目標，這標志著數字化背景下財務管理積極擁抱數字化轉型的迫切要求。基于此，本文對企業數字化建設背景下財務管理轉型的策略進行探討分析。

2 企業數字化建設背景下財務管理轉型的必要性

第一，數字化趨勢要求企業財務管理適應新的技術環境。隨著云計算、大數據、人工智能等技術的廣泛應用，財務管理中傳統的記賬、算賬以及生產經營數據形成時，后置位的財務分析報告模式已無法滿足快速變化的市場需求，亦無法發揮財務管理的最大價值。企業的全面數字化建設造就了財務轉型接軌的必然趨勢，數字化轉型可以幫助財務部門實現信息的實時處理和分析，提升決策效率。

第二，顯著提升財務管理效率。通過貫穿全業務鏈的自動化財務流程，有利于實現深度的業財融合，減少人工操作錯誤，降低時間及人工成本。同時，數字化財務管理能夠提供實時的數據分析和報告功能，幫助企業管理者及時了解企業的財務狀況，并且釋放財務人員從事更高價值的戰略分析和決策支持工作[1]。

第三，數字化、智能化的財務管理有助于增強企業的風險控制能力。利用先進的分析工具和算法，財務人員能夠對大量復雜的數據進行深入分析，從而提高對潛在風險的識別能力。例如，通過實時監控財務指標，系統能夠自動發出警報，當某些指標超出預設范圍時，就能及時提醒監管者注意可能出現的潛在風險點。另外，通過構建不同的財務模型，企業可以評估不同決策方案下的風險水平，為最佳方案的選擇提供有力的數據支撐。

3 企業數字化建設背景下財務管理的現狀與挑戰

3.1 財務管理的現狀

第一，財務管理的自動化程度大幅提升。借助云計算、大數據分析等技術，企業財務管理充分依賴信息技術，實現了從傳統的手工操作到自動化作業流程的轉變，許多企業也已經部署了先進的財務軟件和信息系統，如財務智能共享服務中心的相繼建成等。這些系統能夠幫助企業實現財務數據的集中管理和實時更新，財務報告的生成、財務數據的處理等環節變得更加迅速和準確，財務分析的深度和廣度也得到了拓展。

第二，財務數據分析能力不斷增強。財務作為天然的數據中心，擁有企業從生產到銷售、從內部運轉到外部連接、從大到經營核心數據小到辦公耗材利用等方方面面的數據積累，故數據分析一直是財務管理工作的重頭戲。作為參與企業經營管理的關鍵一環，隨著數字化的發展，利用大數據、人工智能等技術來分析財務數據[2]，通過更深度的業務分析和建立更準確的預測模型，均使得財務決策支撐作用發揮得更加有效突出。

第三，財務管理由核算型向價值創造型轉變的基本條件已經具備。首先是企業財務轉型意愿空前強烈。從國資委指導意見的出臺，到部分高校的會計專業向會計+數學、會計+計算機等復合型人才培養方向的轉變，均證明了核算型財務將逐漸由自動化工具替代并退出歷史舞臺的發展趨勢。另外，在硬件及配套環境上，“大智移云物區”使得實時數據監控分析成為可能，企業可以通過財務管理軟件實時監控財務狀況，快速響應市場變化，作出及時調整[3]。這種實時性為企業的戰略規劃和決策提供了強大的支持。

3.2 面臨的主要挑戰

第一，系統生態建設的規劃挑戰。財務管理轉型升級離不開數字化、智能化，這就意味著其對系統的高依賴度。當前，信息技術迭代迅速，如何保持財務系統自身的先進性，不斷增強與外部系統的交互適配性，并在其中兼顧成本與效率，平衡人力與資金的投入，從而制定一套滿足業財融合需要，一體化、可持續建設、適應企業發展需要的數字化系統，是伴隨企業系統建設到運營整個周期的難點[4]。另外，2024年數電發票全面推開，影印化、電子化的檔案越來越普及，如何確保數據安全，使數據不被泄露、篡改或丟失成為企業必須面對的問題。

第二，數據利用效能的挑戰。一方面，隨著財務數據顆粒度的細化、數據量的增加和數據處理的復雜性大幅提升，如何充分利用規模龐大的數據，讓數據“會說話”“活起來”，切實服務企業生產經營，在預測分析、智能預警、風險防控等方面充分發揮作用，是企業迫切需要解決的問題；另一方面，在數據共享共用的跨部門協同上，部門間的信息孤島和利益沖突可能對此形成阻礙。

第三，財務人員的技能與思維轉變是一大挑戰。當前，財務人員將主要精力投入算賬、記賬等會計基礎工作，而這正是自動化、智能化工具首先替代的部分。數字化的根本目標在于，充分適應系統、利用系統、改造系統，從而更好地發揮服務企業決策支持、防范運營風險的財務管理職能。財務人員作為推動數字化轉型的關鍵一環，從整個功能架構的搭建到每個功能節點的完成，都是需要仔細思考的，而這些技能及思維相較于傳統財務來說是顛覆性的。如何培養財務從業者既存有“心中有數”的底蘊，又具備“心懷大局”的氣度，這是一個貫穿財務職業生涯終生的課題。

4 財務管理轉型的具體對策

4.1 制定以數據驅動財務管理轉型升級的基本模式

數據資產作為當下新興的資產形式，已引起社會的廣泛關注。離開數據談財務轉型亦是完全不成立的，其構成了財務管理轉型的基石。因此，企業要樹立以數字化、智能化為支撐的財務管理理念，不斷增強財務報告分析的及時性、準確性和靶向性，夯實財務管理在企業戰略決策中的核心作用。企業應根據自身實際情況和市場需求，配合企業整體數字化戰略進程，制定科學合理的財務轉型戰略。企業應樹立“用數、管數、治數”的大數據思維，明確轉型目標、路徑和時間表，實現資源的優化配置。通過收集、整理、分析和利用企業生產經營中產生的各項數據，提高財務決策的科學性和準確性。具體來說，可以通過制定統一的數據標準和規范，建立企業數據倉，整合企業歷史交易、市場數據、客戶信息等內部和外部數據資源，運用大數據分析、人工智能等技術對數據進行清洗、分類、聚合和比較，為財務管理提供更加敏捷、高效、準確的信息支撐，擴展財務服務領域，提高財務管理的效率和效果。

4.2 加強財務信息系統建設

財務信息系統是實現財務管理轉型的技術支撐。企業應選擇適合自己業務需求的財務軟件，并在建設過程中關注本土化和系統生態建設，確保系統具有良好的擴展性和兼容性，以便與企業整體數字化系統銜接融洽。同時，要不斷增強系統對數據的加工及運用能力，運用大數據分析技術對財務數據進行深入挖掘，通過因素分析、趨勢分析、深度學習算法等，充分綜合市場及外部條件因素，以獲得更全面的業務視角，充分發揮財務管理職能。

另外，信息系統的更新迭代，其背后往往是財務管理模式的重塑。例如，財務共享服務中心的建立，通過提高系統的處理能力、數據分析能力和用戶體驗，可以將分散在各部門和地區的核算、報表等類似且重復性較高的工作集中到財務共享服務中心進行處理，從而帶動流程變革，提升財務管理效率，降低企業的運營成本。

4.3 財務管理組織與流程的重構

理念的變革必然帶來財務管理組織及流程的重塑，企業要重新設計和優化財務組織架構和工作流程，提高工作效率。

第一，升級財務組織架構。優化財務職能部門設置，減少從事核算的人員崗位，將更多財務人員調整到分析、管理方向，提升數據治理能力，如可建立專門的數據分析崗位，深挖數據資源，提升數據分析和財務服務水平。在架構調整上，應關注跨部門溝通與合作，打破信息孤島，實現信息共享。

第二，工作流程重塑。通過對現有財務工作流程進行全面的梳理和分析，找出堵點和瓶頸，并根據數字化特點，針對性地開展新的財務流程設計，確保從數據進入財務的前端報賬發起到報告生成的每一個環節都能得到有效監控，同時，應避免流程缺失和重復，具體可包括減少手工作業、提升自動化效能、完善內控、暢通溝通渠道、簡化流程等。需要注意的是，設計時要考慮流程的“柔性”，增強靈活性和可擴展性，以應對執行過程中發生的變化。

4.4 加強風險管理與內部控制

在數字化建設背景下，企業面臨的風險類型和復雜度持續增加。有效的風險應對措施，是財務轉型成功、釋放出更大財務管理能量的關鍵所在。企業應建立一套完善的風險管理體系，包括風險識別、評估、監控和應對機制。例如，在制度建設上，要建立健全的內部控制制度和流程，規范各項財務管理活動，確保財務信息的真實性、完整性和準確性；在過程管理上，可將相關財經紀律規范、定額配置標準、預算管理情況、發票稽核要點等嵌入自動化系統，在業務進行過程中開展自動風險預警；在事后分析上，可通過橫向對比，總結同類業務的運作規律，并及時對距離平均值偏差較大的異常指標進行分析研判，幫助企業提前識別潛在的財務風險和機會。同時，企業需要時刻關注風險管理與業務管理的融合，實現風險管理的全面覆蓋和有效執行[5]。

4.5 實施有效的人才培養與激勵機制

在數字化建設背景下，財務人員不再是記賬、算賬的“賬房先生”，而是要更多地參與到企業的價值創造過程中，通過成本控制、優化資產配置、風險防控等手段提升企業的整體價值，成為企業改革發展的“助推器”。財務人員需要從傳統的賬務處理者轉變為數據分析師、決策參與者，培養能算賬、知系統、善分析、勤溝通、懂管理的財務復合型人才是當下財務隊伍轉型的關鍵。然而，成熟的前瞻性思考和洞察力的培養也不是一蹴而就的，這需要財務人員具備扎實的財務功底，卻又不拘泥于財務本身想問題、辦事情。要通過開展經常性的交流培訓，不斷增強數據思維能力。更要樹立“大財務”的觀念，逐步從傳統的會計思維轉向更加開放和創新的思維模式，要善于從全局中思考財務管理工作，善于從行業變化中體察財務工作的轉變，加快政策學習和自身知識更新，以適應快速變化的內外部環境。

建立與財務管理轉型相適應的績效評價體系，可以有效推動財務隊伍素質的提升。在指標設置上，要堅持將報告準確性及時性等定性指標與創新思維、團隊合作等定性指標相結合，也要引入非財務指標如滿意度等，全面均衡實現財務管理績效評價。同時，在績效指標調整、統計上，要充分利用數字化、信息化技術支持，提高評價效率和準確性。此外，通過激勵機制，激發員工積極性和創造性，同時，促進團隊合作和知識共享，從而促進財務整體目標的達成。

4.6 加強與業務部門的協同合作

財務管理轉型不是財務部門單兵作戰可以完成的，而是需要與其他部門密切合作。在數據及信息傳遞上，企業要打破信息孤島，通過建立統一的數字化平臺，打通業財融合堵點，實現業務流、信息流、數據流實時互聯互通、協同共享，提高信息傳遞質量和效率，減少因信息跨部門傳遞造成的時滯和失真問題。具體方法包括：建立跨部門的溝通協作機制，就業財融合的關鍵點進行溝通，確保整合后的流程設計可滿足業務及財務需求及期望；針對財務報告的使用主體，提供定制化的財務報告和分析服務，提升財務數據的利用率，支持業務決策，同時，可使得業務部門加深對財務工作的理解并提供支持，進而推動財務轉型。

4.7 強化持續改進與創新

財務管理轉型不是一蹴而就的，而是一個持續的過程，需要不斷改進和創新。企業應建立持續改進機制，定期評估和優化現有的財務管理策略和流程，引入并不斷更新先進的技術和方法，持續對接企業戰略目標，與業務部門緊密協作配合，以適應不斷變化的市場環境和業務需求。同時，企業應建立創新激勵機制，鼓勵財務及相關人員積極創新并保護其創新成果，支持員工提出新的想法和解決方案，形成“想創新、敢創新、能創新”的良好氛圍，為企業財務管理轉型的持續進步和發展提供強勁的動力保障。

5 結語

總之，財務管理轉型是企業在數字化時代的必然選擇。通過制定以數據驅動財務管理轉型升級的基本模式、加強財務信息系統建設、財務管理組織與流程的重構、加強風險管理與內部控制、實施有效的人才培養與激勵機制、加強與業務部門的協同合作、強化持續改進與創新等具體對策的實施，企業可以實現財務管理的轉型升級，提升財務管理的效率和質量，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。展望未來，隨著技術的不斷進步和應用場景的不斷拓展，數字經濟時代下財務管理將呈現出更加多元化、智能化的發展趨勢。企業應積極把握時代機遇，不斷推動財務管理的創新與發展，為企業創造更多的商業價值和社會效益。

【參考文獻】

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【3】趙麗錦，胡曉明，宋衛.企業智能財務生態系統建設——科技驅動與系統耦合視角[J].財會月刊，2021（21）：36-43.

【4】朱慧，王夢菲.數字創新對主流媒體平臺生態系統建設的影響——以湖州市新聞傳媒中心“南太湖號”為例[J].傳媒評論，2024（1）：68-71.

【5】李晨曦.大數據背景下事業單位財務內控管理創新探究[J].財會學習，2024（6）：158-160.