財務管理信息化對企業內部控制的影響分析

【摘" 要】財務管理信息化作為現代企業管理的重要手段，對企業內部控制產生了深遠影響。論文從財務管理信息化的主要特征入手，分析了財務管理信息化對企業內部控制的影響，包括控制環境的改善、風險評估的精準化、控制活動的規范化、信息與溝通的暢通化、監督評價的強化等方面。同時，提出了加強信息系統建設、優化內部控制流程、提升管理人員信息素養等企業內部控制優化路徑。總的來說，財務管理信息化為企業內部控制的有效實施提供了堅實的技術支撐，對提高企業管理水平和風險防控能力具有重要意義。

【關鍵詞】財務管理信息化；企業內部控制；優化路徑

【中圖分類號】F270.7；F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）05-0188-03

1 引言

隨著信息技術的日益發展和普及，財務管理信息化已經成為現代企業管理的重要手段。財務管理信息化能夠實現數據采集的自動化、信息處理的智能化和決策支持的網絡化，從而顯著改善企業的財務管理效率和決策質量。與此同時，財務管理信息化對企業內部控制也產生了深遠影響。本文擬從財務管理信息化的主要特征入手，分析其對企業內部控制的影響，并提出優化企業內部控制的對策建議。

2 財務管理信息化的主要特征

2.1 數據采集自動化

財務管理信息化的核心在于利用現代信息技術實現財務數據的自動采集和處理。通過應用各類信息采集設備，如條碼掃描、射頻識別、傳感器等，企業可以實現原始財務憑證的電子化，將人工錄入和手工處理轉變為系統自動采集和處理。例如，采購環節可以通過采購訂單系統直接獲取原始采購憑證信息，生產環節可以利用傳感設備自動記錄生產成本數據，銷售環節可以通過電子收銀系統實時采集銷售收款信息。這種數據采集的自動化大大提高了企業財務數據的準確性和及時性，為后續的信息處理和決策支持奠定了堅實的基礎。

2.2 信息處理智能化

隨著大數據、云計算等技術的廣泛應用，企業財務管理信息化正在向更加智能化的方向發展。財務管理信息系統能夠利用數據挖掘、人工智能等技術對采集的財務數據進行深入分析，實現對現金流、應收應付、成本管控等關鍵財務指標的智能化分析和預測。例如，系統可以根據歷史銷售數據自動預測未來銷售趨勢，并據此優化庫存管理；可以利用機器學習算法識別應收賬款中的異常情況，從而有效防范壞賬風險。這種信息處理的智能化大大提高了企業財務管理的精細化水平，為管理層提供了更加智能化的決策支持。

2.3 決策支持網絡化

財務管理信息化還實現了決策支持的網絡化。通過建立財務共享服務中心，企業可以實現財務管理職能的集中化，從而提高決策效率。與此同時，借助移動互聯網、協同辦公等技術，企業可以打造覆蓋各業務環節的財務管理信息共享平臺，實現財務決策的實時協同。管理層可以隨時通過手機、平板電腦等終端設備訪問和審閱關鍵財務數據，并進行實時溝通討論，從而大幅縮短財務決策周期，提高決策效果。總之，決策支持的網絡化為企業跨部門、跨地域的財務管理協同提供了有力支撐。

3 財務管理信息化對企業內部控制的影響

3.1 控制環境的改善

財務管理信息化為企業內部控制環境的改善提供了重要支撐。首先，財務管理信息系統強化了企業管理層對內部控制的重視程度。信息化建設需要企業高層的充分支持和投入，這體現了管理層對內部控制的高度重視。同時，通過信息系統對企業管理流程的規范化和標準化，進一步強化了企業內部的控制文化。例如，建立健全的權限管理和審批機制，有利于營造廉潔自律、相互監督的工作氛圍。此外，財務管理信息化增強了企業內部控制的專業性。財務人員需要掌握信息系統的操作和維護技能，提高了內部控制的專業水平和執行力。

3.2 風險評估的精準化

財務管理信息化為企業內部控制的風險評估提供了更加精準的數據支持。首先，信息系統可以自動捕捉和分析各類財務風險指標，如現金流波動、應收賬款變動、成本費用異常等，為企業全面識別和評估重大財務風險提供了有力依據。其次，借助數據挖掘和分析技術，企業可以深入挖掘財務數據中蘊含的潛在風險，如欺詐風險、流動性風險等。這些隱藏的風險事項往往難以通過傳統的人工審查發現，而財務管理信息化則能夠更加精準地識別和評估。此外，財務管理信息系統還能夠實時監測各項風險指標的變化趨勢，為企業動態調整風險應對策略提供及時的預警信息。

3.3 控制活動的規范化

財務管理信息化為企業內部控制活動的規范化提供了重要支撐。首先，信息系統能夠將各項內部控制程序固化為系統流程，確保控制活動的標準化執行。例如，采購環節的審批流程、付款環節的復核機制等均可以通過系統控制得以嚴格執行，降低了人為操作失誤的風險。同時，信息系統還能夠自動實施關鍵控制活動，如預算管控、資金調撥審批等，提高了控制活動的執行效率。此外，財務管理信息化增強了控制活動的實時性和可追溯性。系統可以實時記錄和保存各項控制活動的操作痕跡，為事后監督和問責提供了可靠依據。

3.4 信息與溝通的暢通化

財務管理信息化極大地優化了企業內部控制的信息與溝通機制。首先，信息系統實現了財務數據的實時共享和及時傳遞，有利于各部門之間的信息交流和協同配合。管理層可以隨時獲取關鍵財務信息，并與相關崗位進行互動討論，提高了內部控制信息的可及性和透明度。其次，借助移動互聯網等技術，財務管理信息可以實現跨地域、跨部門的高效傳遞，促進了企業內部不同層級和崗位之間的信息溝通[1]。此外，信息系統還可以向相關利益方提供財務信息，增強了企業外部的信息溝通和反饋。

3.5 監督評價的強化

財務管理信息化為企業內部控制的監督評價提供了有力支撐。首先，信息系統可以自動收集和分析各項內部控制活動的執行情況，為管理層提供全面、及時的監督信息。例如，系統可以識別控制流程中的異常情況，并及時發出預警信息。同時，信息系統還能夠對控制活動的有效性進行定期評估，為調整內部控制措施提供依據[2]。此外，財務管理信息化增強了內部控制監督的獨立性和客觀性。通過設置專門的審計模塊，系統能夠自動進行監督和檢查，大幅降低了人為干預的可能性。

4 財務管理信息化對企業內部控制的優化路徑

4.1 加強信息系統建設

4.1.1 完善信息基礎設施

加強企業財務管理信息化建設是實現內部控制優化的前提。首先，企業需要構建完善的信息基礎設施，為各項財務管理活動提供堅實的技術支撐。這包括建立高效穩定的計算機網絡、數據存儲與備份系統，以及采集各類財務數據的硬件設備等。企業應根據自身業務特點和發展需求，合理規劃信息系統架構，確保系統安全可靠運行。同時，還要加強信息技術人才的引進和培養，確保信息系統的持續維護和優化[3]。

在信息基礎設施建設過程中，企業需要注重系統的擴展性和兼容性，采用先進的技術手段，滿足未來發展需求。例如，可以考慮云計算、大數據等新興技術的應用，提高系統的處理能力和數據存儲容量。同時還要重視信息安全防護，采取有效的加密、防火墻、入侵檢測等措施，保障關鍵財務數據和業務流程的安全性，合理配置硬件資源，優化網絡拓撲結構，實現不同業務系統和應用之間的高效整合，避免系統孤島和數據冗余。

4.1.2 數據整合共享機制

信息系統建設的關鍵在于實現企業內部各類財務數據的有效整合與共享。財務管理信息化需要打破部門和地域界限，建立覆蓋采購、生產、銷售等各個業務環節的統一數據標準和共享機制。一方面，企業應統一財務數據模型和編碼規則，確保不同系統間的數據互通和接口兼容。另一方面，要建立健全的數據共享與權限管理機制，確保關鍵財務信息在管理層、財務部門、審計部門等相關崗位之間的及時傳遞與共享，企業還要重視對外部財務數據的整合應用，如供應商、客戶、銀行等相關方的財務信息，以增強內部控制的協同性。

建立數據整合共享機制需要從頂層設計做起，明確財務數據的歸集路徑、存儲位置和使用權限。企業可以借助數據中臺等技術手段，打造統一的數據存儲和交換平臺，實現跨系統、跨層級的數據流轉。在此基礎上，要制定數據標準及管理制度，規范數據命名、填報、審核等全流程，確保數據質量[4]。同時，企業需要完善數據安全和權限管理機制，對不同崗位和用戶設置合理的數據訪問權限，防止重要財務數據的泄露或被濫用，定期開展數據核查工作，識別并清理數據冗余、失真等問題，確保數據的準確性和完整性。

4.2 優化內部控制流程

4.2.1 內控制度體系優化

財務管理信息化為企業內部控制制度體系的優化提供了技術支撐，企業應根據信息系統的功能特點，對現有的內控制度進行全面梳理和完善。例如，結合系統的權限管理模塊，合理界定各崗位的職責邊界和審批權限；結合系統的流程管控功能，優化關鍵業務環節的內控措施，企業還要積極探索基于信息系統的新型內控機制。如運用數據分析技術實現對重點領域的風險預警與動態監控；利用移動終端實現對關鍵控制活動的實時跟蹤與協同。

在優化現有內控制度方面，企業首先需要充分利用財務管理信息系統的權限管理功能，對不同崗位和用戶進行合理的權限分級和授權，做到精細化的權限控制，要結合系統自身的流程控制特性，對關鍵業務環節如采購、付款、存貨管理等進行重新梳理，制定并嵌入系統的流程審批規則，以確保內控措施切實執行。

在探索新型內控機制方面，企業可以運用大數據分析、人工智能等新興技術手段，對財務數據進行多維度的風險識別和異常分析，實現對關鍵領域的動態監控和預警。例如，可以構建基于機器學習的反欺詐模型，對異常交易行為進行智能識別；可以建立供應商風險畫像，對潛在風險供應商實施重點監控；可以借助移動互聯網技術，為內控制度的執行提供便利，如利用移動終端進行在線審批、移動巡檢等，提高內控措施的及時性和協同性[5]。

4.2.2 關鍵控制點優化

財務管理信息化為企業優化關鍵內部控制點提供了有效手段。首先，結合信息系統的自動化特點，企業應重點優化采購付款、資金調撥等高風險環節的內部控制。例如，制定完善的采購審批流程、應付賬款管理等系統化控制措施，最大限度降低人為操作風險。其次，企業還應充分利用信息系統的預警功能，優化對重點領域的動態監控。例如，針對應收賬款管理、成本費用控制等關鍵領域，設置相應的風險預警指標，及時發現和應對異常情況。此外，企業還可以利用大數據分析技術，深挖財務數據中蘊含的潛在風險，不斷優化內部控制的重點領域和關鍵環節。

4.3 提升管理人員信息素養

4.3.1 信息化培訓

提升企業管理人員的信息化素養是實現內部控制優化的關鍵。首先，企業應加大對財務管理人員的信息化培訓力度，使其全面掌握信息系統的操作和維護技能。針對不同崗位，企業可以開展差異化的系統培訓，確保各項內部控制活動在信息系統中得到規范執行。例如，針對采購人員，培訓他們如何使用采購訂單系統完成采購審批流程；針對出納人員，培訓他們如何利用資金管理系統進行資金調撥和支付控制。通過系統化的培訓，財務管理人員能夠充分理解信息系統在內部控制中的作用，并熟練運用相關功能完成日常工作。與此同時，企業還應組織財務管理人員參與信息系統的優化升級。這不僅可以增強他們對信息技術的理解和應用能力，也有助于提升內部控制的信息化水平。例如，可以邀請財務人員就系統界面設計、流程優化等方面提出意見和建議，并在后續的系統迭代中充分吸納。通過參與信息系統的持續優化，財務人員能夠深入了解系統架構和運行機理，從而在日常工作中更好地發揮信息系統在內部控制中的作用。此外，企業還要加強對中高層管理人員的信息化培訓。這些管理人員雖然不直接參與內部控制的執行，但他們在制定內控制度、監督內控實施方面發揮著關鍵作用。因此，使中高層管理人員充分認識到信息化對內部控制的重要性，并掌握運用信息系統進行決策支持和風險管控的能力，對優化企業內部控制也至關重要。例如，可以通過管理層培訓，使他們了解企業內部控制存在的主要風險點，并學會如何利用信息系統的分析功能進行動態監控和預警。

4.3.2 建立激勵機制

為進一步增強企業管理人員的信息化意識和能力，企業還應建立健全的信息化激勵機制。一方面，可以將管理人員的信息化素質納入績效考核和晉升體系，充分調動他們主動學習和運用信息技術的積極性。例如，可以將信息化培訓的參與度和培訓成績作為晉升的重要依據之一，同時將信息系統操作水平納入日常工作考核指標。這樣不僅可以增強管理人員的信息化學習動力，也有助于建立起重視信息化的企業文化。另一方面，企業還可以設置信息化創新獎項，鼓勵管理人員結合實際業務提出信息系統優化建議，不斷提升內部控制的信息化水平。例如，針對在信息系統功能創新、內部控制流程再造等方面作出突出貢獻的個人或團隊，給予適當的物質及精神獎勵。這不僅可以增強管理人員的主人翁意識，也有助于持續推動企業內部控制的信息化轉型。此外，企業還應完善相關的培訓保障機制，為管理人員參與信息化建設提供必要的時間和資源支持。例如，除了安排專門的培訓課程，還可以為參與信息系統開發升級的管理人員提供適當的工作時間和經費支持，確保他們能夠全身心投入信息化建設。

5 結論

財務管理信息化已成為企業管理中不可或缺的一部分，對于提升企業內部控制水平具有重要意義。本文通過分析財務管理信息化的主要特征和對企業內部控制的影響，提出了優化路徑，包括加強信息系統建設、優化內部控制流程和提升管理人員信息素養，希望這些觀點能夠為企業在信息化建設和內部控制方面提供一定的參考和指導，使其能夠更好地適應和應對日益復雜的商業環境，實現持續穩健發展。

【參考文獻】

【1】何曼茹.基于風險管理框架下建筑業內部控制分析[J].財會學習，2019（18）：2.

【2】桑廣成，焦建玲.基于COSO風險管理框架的建筑企業內部控制研究[J].財會通訊：理財版，2007（9）：2.

【3】秦瑾.基于COSO風險管理框架的建筑企業內部控制研究[J].財會學習，2020（25）：2.

【4】李青.在風險管理框架下的建筑業內部控制[J].經營者，2019，33（6）：14-16.

【5】李偉.從風險管理角度對工程項目內部控制體系研究[D].北京：首都經濟貿易大學，2012.