集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化問題的對(duì)策研究

王雨亭

（湖南文理學(xué)院 湖南 常德 415000）

【摘要】多年來，我國倚重于低勞動(dòng)力成本下的制造業(yè)取得并保持有全球領(lǐng)先的經(jīng)濟(jì)地位，然而隨著我國人口紅利的逐漸消失，要想持續(xù)制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭，就必須進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型和提升經(jīng)營效益。經(jīng)濟(jì)效益的提升離不開企業(yè)信息化建設(shè)的支撐，而財(cái)務(wù)管理信息化作為信息化建設(shè)的核心內(nèi)容之一，是經(jīng)濟(jì)效益提升的重要支撐力量。因此，借助于先進(jìn)軟硬件技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化的優(yōu)化升級(jí)是大勢(shì)所趨。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理信息化 管理 對(duì)策研究

一、集中財(cái)務(wù)管理方面

（一）建設(shè)“一觸即發(fā)”式的雙向、動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)

集中財(cái)務(wù)管理平臺(tái)搭建的主要作用在于，通過統(tǒng)一平臺(tái)的信息捕捉及集中的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化各個(gè)功能模塊提供完備的數(shù)據(jù)支持，而管理工作的雙向性則決定了財(cái)務(wù)管理平臺(tái)信息反映機(jī)制的雙向性與動(dòng)態(tài)性的要求。財(cái)務(wù)信息的雙向性是指，財(cái)務(wù)信息的反映與查詢過程具有可逆性，通過各分子公司的財(cái)務(wù)信息匯總、合并反映集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)通過實(shí)現(xiàn)反映內(nèi)容的追溯查詢以及局部信息的詳細(xì)查詢實(shí)現(xiàn)反向業(yè)務(wù)的原貌還原。

（二）采用集中管控的全企業(yè)集團(tuán)在線管理模式

財(cái)務(wù)管理信息化管控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)主要借助于集權(quán)化的財(cái)務(wù)管理方式，然而集權(quán)化的發(fā)展與企業(yè)組織扁平化的現(xiàn)代企業(yè)管理方式相偏離，柔性的、適時(shí)性、動(dòng)態(tài)化的透明企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式才是現(xiàn)代企業(yè)管理所倡導(dǎo)的。因此，搭建集中財(cái)務(wù)管理平臺(tái)不應(yīng)該只局限于財(cái)務(wù)，同時(shí)也需要更多方面的協(xié)同配合，單純的財(cái)務(wù)集中從一定意義上降低了企業(yè)成本，提高了集團(tuán)的整體信息反饋速度，但并沒有站在各分子公司的角度上考慮，并不利于集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展與企業(yè)集團(tuán)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、資金管理方面

（一）建立基于企業(yè)管理流程的資金管理體系

針對(duì)現(xiàn)今資金管理系統(tǒng)普遍存在的與管理流程契合度不高的問題，筆者認(rèn)為通過建立基于管理流程的全面資金管理體系來實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金的全面管理。如此實(shí)現(xiàn)以下幾方面的效果：首先，以集團(tuán)的資金結(jié)算中心為主干，加強(qiáng)了對(duì)集團(tuán)資金存量、流量、流向上的掌控；其次，通過銀企直聯(lián)，掌握集團(tuán)資金狀況，發(fā)揮集團(tuán)資金優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)公司調(diào)劑資金余缺，及時(shí)為缺少資金的單位提供資金支持；第三，敏銳的風(fēng)險(xiǎn)防范，通過各業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的信息搜集，進(jìn)行集中的信用分析與監(jiān)控，并從集團(tuán)的資金結(jié)構(gòu)入手防范潛在危機(jī)；第四，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，從集團(tuán)整體利益出發(fā)加強(qiáng)票據(jù)、借貸管理，并強(qiáng)化授權(quán)管理杜絕舞弊；第五，基于資金預(yù)算，進(jìn)行資金計(jì)劃的調(diào)整與管控，協(xié)助預(yù)算管理的順利實(shí)施；第六，作為業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的聯(lián)動(dòng)中介，資金管理系統(tǒng)面向決策的信息支撐，為企業(yè)管理決策提供實(shí)時(shí)信息支持。

（二）樹立管理先行的思想理念

資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)施過程中的重要功能模塊，它關(guān)系到了企業(yè)整體資源的優(yōu)化配置與合理利用，并且對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管控起到關(guān)鍵作用，歷來倡導(dǎo)采用集權(quán)化的管理模式，因此全面集中的資金管理是大勢(shì)所趨。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)之初，首先，明確信息化的實(shí)施是一個(gè)“一把手工程”，通過對(duì)處于各個(gè)層次的管理者進(jìn)行管理思想的培訓(xùn)，并進(jìn)行思想疏導(dǎo)，使其從覺悟和認(rèn)識(shí)上接納財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)；其次，在全公司的員工間進(jìn)行宣傳和相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，引導(dǎo)大家配合做好流程的梳理與優(yōu)化工作，同時(shí)進(jìn)行相關(guān)技術(shù)的使用的培訓(xùn)，為順利上線做好基礎(chǔ)工作；第三，做好人員工作和團(tuán)隊(duì)意識(shí)的培養(yǎng)，倡導(dǎo)工作對(duì)事不對(duì)人，并凝結(jié)向心力；第四，注意做好財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)施結(jié)果的考察與評(píng)價(jià)工作，發(fā)現(xiàn)存在的管控遺漏，并及時(shí)補(bǔ)救。

三、預(yù)算管理方面

（一）深入貫徹全面預(yù)算管理體制

預(yù)算管理模塊主要包括預(yù)算編制、預(yù)算流程、預(yù)算分析以及基礎(chǔ)設(shè)置等內(nèi)容，是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理系統(tǒng)的實(shí)施能夠極大的節(jié)約人力成本，并加快預(yù)算的貫徹落實(shí)。預(yù)算執(zhí)行控制主要包括預(yù)算工作的落實(shí)與執(zhí)行控制，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)具有重要的指導(dǎo)意義，同時(shí)通過動(dòng)態(tài)信息的獲取及時(shí)分析經(jīng)營現(xiàn)狀并作出相應(yīng)調(diào)整，是整個(gè)預(yù)算執(zhí)行效果的重要保障。預(yù)算考核是企業(yè)績效考量、評(píng)估的主要依據(jù)，通過對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行“下鉆”式的分析，發(fā)掘影響企業(yè)整體價(jià)值的環(huán)節(jié)予以優(yōu)化，同時(shí)他也是下一時(shí)段預(yù)算管理開展的基石。

（二）推行“下鉆式”的預(yù)算差異分析

近幾年來，商業(yè)智能系統(tǒng)（BI）的發(fā)展為“下鉆式”的預(yù)算差異分析提供了很好的解決思路，并且這一解決思路在一些的企業(yè)實(shí)施中都得到了驗(yàn)證。首先，借助于商業(yè)智能系統(tǒng)深入到相關(guān)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)抽取數(shù)據(jù)，經(jīng)過數(shù)據(jù)倉庫的分析、處理將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成信息；其次，基于財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)理論與實(shí)踐知識(shí)設(shè)置指標(biāo)庫和模型庫，并借助其對(duì)信息進(jìn)行深度分析；第三，通過全面預(yù)算管理系統(tǒng)的實(shí)施，并利用業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、部門目標(biāo)及其責(zé)任體系和戰(zhàn)略管理等預(yù)算控制與分析的決策支持，實(shí)現(xiàn)滿足各部門和各層次相關(guān)人員的工作需求。

四、財(cái)務(wù)決策支持方面——引導(dǎo)管控與決策支持走向智能化

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的集成化是指，通過集成化的信息管理平臺(tái)，多角度的捕捉業(yè)務(wù)信息，集中存儲(chǔ)分散應(yīng)用，這一過程需要整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的一致配合，通過集中財(cái)務(wù)平臺(tái)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息的全面、準(zhǔn)確、及時(shí)與多維度度計(jì)量，另外財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化也是數(shù)據(jù)基礎(chǔ)集成的重要條件之一。因此，這就需要集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全企業(yè)集團(tuán)的在線管理模式，并且這也是正是實(shí)施信息化的集團(tuán)企業(yè)正在著力打造的目標(biāo)。與此同時(shí)，商業(yè)智能具有交互式和可視化的特點(diǎn)，一方面，方便了決策相關(guān)者間的信息溝通，另一方面，報(bào)告形式不拘泥于報(bào)告和表格，通過圖表、圖像的形式更方便于決策者的使用。商業(yè)智能的引入可以提供更為全面的分析、實(shí)時(shí)的決策執(zhí)行監(jiān)控以及預(yù)警，對(duì)于建立健全財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)具有重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

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