碳稅政策推動中國“雙碳”目標的實現

吳蒙蒙

一、引言

在全球溫室氣體排放日益增加的背景下，各國政府紛紛出臺了一系列的環保政策來應對氣候變化問題。2020 年9 月22 日，習近平主席在聯合國大會上宣布，中國將采取更加積極的氣候行動，爭取在2030 年前實現碳達峰，2060 年前實現碳中和，這意味著中國將進入全球碳減排的前沿陣地。

碳稅政策作為一種常見的環保政策，已經被越來越多的國家采用，也成了推動碳減排的重要手段之一。作為“世界工廠”和全球最大的溫室氣體排放國家，中國也積極推行碳稅政策，以推動“雙碳”目標的實現。然而，要實現“雙碳”目標并不是一件容易的事情，碳稅政策推廣面臨著許多挑戰，比如企業減排成本高、市場化程度低等問題。因此，如何利用碳稅政策推動“雙碳”目標的實現，是一個值得探討的問題。

二、碳稅政策的領先實踐

1.歐盟

作為“雙碳”戰略的引領者，歐盟采取了一系列措施，以減少溫室氣體的排放，并在應對氣候變化方面發揮領導作用。具體來看，歐盟碳稅相關政策的歷史沿革可以追溯到二十世紀九十年代。九十年代初，歐盟開始推動減少溫室氣體排放的目標，1992年簽署了《聯合國氣候變化框架公約》。2005年，歐盟通過了歐盟排放交易體系（EU ETS），是世界上第一個跨國的、較大范圍的排放交易體系。該體系對涉及工業和能源部門企業的二氧化碳排放進行了限制，為這些企業分配了一定數量的排放許可證，如果企業的排放量超過其分配的許可證數量，則需要支付額外的排放費用。2015 年，歐盟代表團參加了聯合國氣候變化框架公約第21 次締約方大會，在巴黎達成了歷史性的《巴黎協定》，歐盟承諾到2030 年將溫室氣體排放降低至1990 年水平的40%。2018 年，歐盟發布了《歐盟長期氣候策略》，旨在到2050 年實現凈零排放目標。2020 年，歐盟宣布將推出歐盟碳稅計劃，旨在對溫室氣體排放量高的行業進行征稅，以刺激這些行業采取更環保的生產方式。

2.美國

美國的碳稅政策歷史可以追溯到二十世紀八十年代。八十年代末期和九十年代初期，美國國會開始討論對二氧化碳排放征稅的可能性。2003 年，聯邦政府開始實行一個名為碳捕獲和封存技術（CCS）的計劃，為該技術提供稅收減免。2007 年，民主黨籍的參議員約翰·凱瑞和共和黨籍的參議員喬·利伯曼合作提出了溫室氣體減排法案（Waxman-Markey Bill）。2018 年，加利福尼亞州、華盛頓州和俄勒岡州等州采取了自行制定碳稅政策的措施。這些州都將二氧化碳排放納入稅收范疇，并設立了碳排放配額市場。2021年，拜登政府提出了一個名為“美國就業計劃”的計劃，旨在通過建設清潔能源基礎設施，促進就業和減少溫室氣體排放。

3.日本

1997 年，日本政府開始實施“節能、再生能源與CO2 減排提高計劃”，旨在減少溫室氣體排放。2005 年，日本政府通過了《溫室氣體減排特別措施法》，該法律包括一個名為“全面性能源節約稅”的稅制措施。該稅制主要針對化石燃料的生產、進口和銷售，對排放大量溫室氣體的工業和商業企業征收環保稅。該稅收制度的目的是推動清潔能源的發展和溫室氣體的減排。該稅制在日本國內推廣較為成功，得到了較好的社會反響。2019 年，日本政府發布了“碳中和2050”目標，旨在到2050 年將日本的溫室氣體排放量降至幾乎為零。為了實現這一目標，日本政府推出了一系列新的環保政策，包括推廣再生能源、實施碳捕獲技術和推行碳稅政策。其中，碳稅政策主要是為了促進清潔能源的發展和減少溫室氣體排放。日本政府的碳稅政策計劃在2021 年開始實施，將對石油、煤炭和天然氣等化石燃料征收環保稅，并將稅率逐步提高。

三、中國碳稅政策實施現狀及問題

1.實施現狀

中國的碳稅政策起步較晚，與國際上較早提出碳稅的歐洲國家相比，中國直到2011 年才開始探索碳稅制度。2011 年，中國國務院常務會議批準了《關于開展碳排放權交易試點的指導意見》，指導各地開展碳排放權交易試點，為未來建立碳稅制度提供了基礎。2015 年，中國財政部發布了《環境保護稅法（草案）》的征求意見稿，其中包括對二氧化碳排放的征稅。同年，中國國務院發布了《關于積極推進綠色發展加快建設生態文明的若干意見》，明確提出了建立環境稅制的目標。2018 年，中國國家稅務總局發布了《中華人民共和國環境保護稅法》，明確規定對企業的二氧化碳排放實行征稅，并對征稅標準進行了規定。2021 年，國務院發布了《關于完整準確全面貫徹新發展理念做好碳達峰碳中和工作的意見》，為未來的碳交易市場建設提供了指導，同時也為建立碳稅制度奠定了基礎。

2.存在問題

雖然中國在碳稅政策的制定和實施上已經取得了一定的成就，但仍然存在一些問題和挑戰，主要表現在以下幾個方面。

（1）稅率水平偏低

中國的碳稅稅率水平相對較低，2019 年實施的碳稅稅率為每噸10 元人民幣，約合每噸1.5 美元，與國際上的碳稅稅率相比偏低。在如此低的稅率下，企業可能缺乏足夠的動力減少碳排放。因此，應當逐步提高碳稅稅率，以更好地激勵企業減少碳排放。

（2）征稅對象不全面

目前中國的碳稅只對企業的二氧化碳排放進行征稅，而未涵蓋其他溫室氣體。這樣可能會導致企業在降低二氧化碳排放的同時，增加其他溫室氣體的排放。因此，未來應當逐步擴大征稅對象，將其他溫室氣體也納入征稅范圍。

（3）缺乏監管機制

碳稅的征收與監管需要建立相應的機制，目前中國的碳稅監管機制相對薄弱，存在一些問題。例如，企業報告數據的真實性難以保證，導致稅收征收難度較大。此外，監管機構的能力也需要進一步提升，確保碳稅政策的有效實施。

（4）營商環境不利

碳稅的實施可能會增加企業的成本，一些企業可能會因為成本增加而面臨壓力。因此，政府需要建立支持措施，幫助企業轉型升級，提高環保和能源效率，同時也需要改善營商環境，降低企業的稅收負擔和制度成本，鼓勵企業創新和投入。

（5）碳稅與其他政策的協同不足

碳稅只是應對氣候變化的一種手段，需要與其他政策協同，形成更為完整的政策體系。但目前碳稅政策與其他政策的協同不足，例如，能源補貼政策可能與碳稅政策產生沖突。因此，應當加強政策的整合和協調，形成統一的政策框架。

（6）地方政府的支持不足

碳稅政策的實施需要地方政府的積極支持和參與，但目前地方政府的支持力度相對不足。一些地方政府可能缺乏環保和氣候變化問題的認識，也可能擔心碳稅政策會影響當地經濟發展。因此，需要加強地方政府的意識宣傳和培訓，建立激勵機制，提高地方政府支持碳稅政策的積極性和主動性。

（7）企業的自我監管意識不強

碳稅政策的實施需要企業的自覺遵守和自我監管，但目前一些企業的環保意識較弱，自我監管意識不夠強。這可能會導致企業在降低碳排放方面的積極性不高，無法發揮碳稅政策的最大效應。因此，需要通過宣傳教育和激勵機制，增強企業的自我監管意識和環保意識。

（8）碳稅政策的社會公眾認可度不高

碳稅政策的實施需要得到社會公眾的支持和認可，但目前碳稅政策的社會公眾認可度不高。一些人認為碳稅政策會增加生活成本，導致民生壓力增大。因此，需要加強宣傳教育，讓社會公眾了解碳稅政策的意義和作用，增加社會公眾對碳稅政策的支持和認可度。

四、中國利用碳稅政策推動“雙碳”目標的可行做法

碳稅政策是推動減排的一種必要且可行的做法。首先，利用碳稅政策可以激勵企業減少溫室氣體排放。作為向世界人民提供了大量工業產品的“世界工廠”，中國是世界上最大的溫室氣體排放國家之一，其中工業生產是最主要的溫室氣體排放來源。因此，通過征收碳稅，可以促使工業生產企業減少碳排放，轉型到更加清潔和低碳的生產方式。這不僅可以減少對環境的污染，還可以提高中國的環保形象，吸引更多國際投資。其次，碳稅政策可以促進中國經濟結構調整。中國目前的能源消費仍然以化石燃料為主，這導致了巨大的溫室氣體排放。通過征收碳稅，可以提高化石燃料價格，激勵企業和個人采用清潔能源替代化石燃料，同時也可以促進中國經濟結構的轉型和升級，推動清潔能源產業的發展。再次，碳稅政策可以幫助中國實現碳交易市場的建立。在推行碳稅政策的同時，可以建立碳交易市場，企業可以通過購買碳配額來達到減排目標。這可以提高減排效率，同時也可以推動中國碳交易市場的建設。最后，碳稅政策可以促進國際合作和交流。隨著碳稅政策在全球范圍內的推廣，中國可以與其他國家分享碳減排經驗和技術，同時也可以學習其他國家的經驗，不斷完善自己的碳減排政策。

然而，要充分發揮碳稅政策的作用，需要注意以下幾點：首先，碳稅政策應該合理制定，考慮企業實際情況和經濟承受能力，避免對企業造成過度負擔。應逐步引導企業轉型到更加清潔和低碳的生產方式，同時也要適當降低稅率等刺激措施，鼓勵企業減少碳排放。其次，應該建立有效的監管和懲罰機制，確保企業遵守碳稅政策。應該加強對企業的監管，確保企業履行減排義務，同時也應該制定相應的懲罰措施，對違反規定的企業進行懲罰，以確保碳稅政策的有效實施。再次，應加強公眾教育和宣傳，提高公眾對碳稅政策的理解和支持?？梢酝ㄟ^舉辦宣傳活動、開展科普教育等形式，向公眾宣傳碳稅政策的重要性和作用，增強公眾環保意識，推動社會共識的形成。最后，應加強國際合作，推動全球碳減排進程。應該積極參與國際碳減排合作，推動碳交易市場的建立和發展，同時也可以通過國際合作獲得更多碳減排技術和經驗，提高碳減排能力。

五、結語

利用碳稅政策推動“雙碳”目標的實現是一種可行做法，可以激勵企業減少溫室氣體排放，促進中國經濟結構轉型和清潔能源產業的發展，同時也可以推動中國碳交易市場的建立和全球碳減排進程的發展。但是，政府需要合理制定碳稅政策，建立有效的監管和懲罰機制，加強公眾宣傳和國際合作，才能確保碳稅政策的有效實施和“雙碳”目標的實現。