經濟新常態下商貿企業財務風險及內控對策剖析

譚美華

一、引言

目前，商貿企業發展中財務風險問題備受關注，商貿企業的財務風險具有市場決定性、突發性，現階段我國商貿企業存在的財務風險主要包括投資風險、籌資風險、資金管理風險以及稅務風險等。為了防范這些風險，需要采取相關措施，如構建切實有效的內部財務控制制度、完善的內控體系，加強財務內部控制的隊伍建設，提升專業性等。

二、我國商貿企業財務風險的主要特征

1.市場決定性

商貿企業的財務風險具有市場決定性，因為它們的業務活動和決策都受到市場因素的影響。市場因素包括經濟形勢、行業政策、供需關系、競爭情況等，它們都會對企業的財務狀況產生影響。

經濟形勢是指全球和國內經濟狀況以及宏觀經濟政策等方面的變化。如果經濟形勢發生變化，商貿企業需要相應地調整經營策略和資金分配，以適應這種變化。

行業政策是指政府對某一行業進行管理和調控的政策措施。如果政府對某個行業進行管理或調控，可能會導致該行業的經營狀況發生變化，進而影響企業的財務狀況。

供需關系是指企業產品或服務的需求量和供應量之間的關系。如果市場需求旺盛，則企業需要增加生產或采購，以滿足市場需求，從而增加企業的經營效益。如果市場需求下降，則企業需要減少生產或采購，以避免虧損。

2.突發性

商貿企業財務風險具有突發性，是指商貿企業在財務管理過程中，由于無法預測和防范風險，其風險事件的發生是突然的、不以人的意志為轉移的。具體來說，商貿企業財務風險的突發性主要表現在以下幾個方面：一是資金需求突然增加：隨著市場供需變化和價格波動，商貿企業資金需求也會突然增加，如果不能及時融資或分配資金，可能會導致企業損失。二是投資決策失誤，這是商貿企業財務風險的主要原因之一。在投資決策過程中，經營者可能沒有充分考慮該投資項目的收益和風險情況，而是盲目選擇高收益、低風險的投資項目，從而增加了企業的財務風險。三是現金流量不足：商貿企業往往需要通過賒銷、賒購等方式進行采購和銷售，而這些業務通常需要現金流出較多，如果現金流量不足，可能會導致企業虧損或者無力償還債務。因此，商貿企業財務風險具有突發性，是需要高度重視的問題。需要采取有效的措施來防范和化解財務風險，提高企業的風險抵御能力。

三、現階段我國商貿企業存在的財務風險

1.投資風險

商貿企業需要進行大量的投資，包括固定資產投資、研發支出、營銷費用等，這些投資可能會導致企業財務狀況惡化，從而導致虧損或無法按時償還債務。

2.籌資風險

商貿企業需要通過銀行貸款或其他融資渠道來籌集資金，而籌資風險主要包括利率波動、政策變化、信用風險等。如果銀行利率升高或國家政策發生變化，可能會對企業的債務負擔產生影響，進而影響財務狀況。

3.資金管理風險

商貿企業需要對資金進行有效的管理和使用，包括庫存管理、資金使用計劃、應收賬款管理等。如果企業缺乏有效的資金管理措施，可能會導致資金流動性不足、庫存積壓、應收賬款逾期等問題，從而導致財務風險。

4.稅務風險

商貿企業需要遵守各種稅務法規，包括增值稅、營業稅、所得稅等。如果企業稅務政策變化或違反法規，可能會對企業的財務狀況產生影響，從而導致稅務風險。

四、商業企業的財務管理中存在的問題

1.內部財務管理

從目前的發展趨勢來看，內部財務管理問題最為嚴峻。

流動資產管理上往往存在財務風險，如利潤分配不均、資金管理混亂、資金運用不當等，這些都會造成商貿企業的金融危機加劇，嚴重的話可能會造成商貿企業的倒閉；在流動資產管理方面，應收款項并不清楚，還有可能會出現存款停留期過長，對呆賬無法及時處理等問題。

在非流動資產管理中，部分財務人員缺少基礎的素質和全面的認識，他們采用相對滯后的管理方法，不能嚴格遵守與之相適應的制度和程序。由于其風險意識不足，容易造成大量的資金流失和利用效率不高等問題。

2.資金業務方面

在商貿企業的發展過程中，由于受著資金管理的制約，經常會發生資金流與業務流不相適應的情況。而造成這一情況的原因是，商貿企業的市場運作方式不夠完善，其所采用的市場運作方式較為陳腐，沒有進行升級，這樣就會對整體的資本結構造成一定的影響。然而，從有關的資料中可以看出，許多商貿企業在進行營銷方式的設計時，并沒有對資金結構和在資金運作中的效能進行深入研究，因此，他們對應付賬款項目的合同貨款等因素也沒有進行充分的認識。這種情況將導致商貿企業的營銷計劃與其相配的資金運作不協調等不利情況，從而企業不能取得很好的運營結果。

五、新時期我國商貿企業財務風險防范的對策

1.構建切實有效的內部財務控制制度

一是要建立健全財務預算控制制度。企業應根據自身經營管理需求和風險管控需要，制定全面、科學、合理的財務預算制度，明確預算編制、審批、執行、分析和考核等各個環節的職責和流程，實現財務預算的全過程控制和有效管理。二是要建立健全收入支出管理控制制度。企業應建立健全收入支出管理制度，明確收入和支出的范圍、標準和流程，加強對收入和支出的審核和監督，確保收入和支出符合政策規定和法律法規要求。企業應建立健全資產管理制度，加強對資產的登記、保管、清查和處置等環節的控制，確保資產的安全完整和有效使用。企業應建立健全財務報告制度，規范財務報告的編制、審核、發布等各個環節的工作流程和職責權限，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。此外，要實行互相約束、互相監控的經營模式。在新的時代背景下，企業還要積極打造高素質、高學歷和高技能的財務管理隊伍，并要有目標地建立健全的獎勵體系和績效考核體系，以此來激發員工的工作熱情。

2.實現債務結構的優化處理

一是優化債務結構。商貿企業可以通過調整債務結構，降低短期借款比例，增加長期借款比例，提高債務融資比例，降低杠桿率，提高財務穩健性。具體而言，可以考慮將短期借款改為長期借款，減少短期貸款比例，增加長期貸款比例，降低負債總額；提高長期負債比例，降低短期負債比例；提高債權融資比例，降低股權融資比例；降低高成本債務資金占比。

二是完善治理結構。商貿企業需要建立完善的治理結構，強化內部控制和風險管理。一方面可以優化債務結構，通過債務結構的調整和優化來降低債務總額，減少財務風險；另一方面可以加強財務管理和監督，建立內部審計機制和外部會計師事務所的合作機制，定期對債務結構進行評估和調整。

三是加強經營管理。商貿企業需要加強經營管理，提高產品質量和服務水平。可以通過調整庫存水平、優化銷售策略、優化供應鏈管理等方式來提高產品盈利能力和市場占有率。同時還需要加強應收賬款管理和存貨控制等經營環節的優化工作，提高經營效率和盈利能力。

3.實現籌資成本的有效降低

商貿企業財務風險的防范需要實現籌資成本的有效降低，這是因為籌資成本的高低直接影響到企業的籌資決策和融資渠道選擇，是商貿企業財務管理的重要內容。以下是一些可以降低籌資成本的措施：一是優化資本結構：通過優化資本結構，合理安排負債和權益的比例，減少利息支出和現金流量損失。可以通過合理安排借貸資金的期限、借款對象、借款額度、利率等因素，優化債務結構，減少負債規模和負債時間，降低籌資成本。二是加強資金管理：商貿企業可以通過建立健全資金管理制度，加強對現金流量的管理和控制，合理安排資金使用計劃和用途，避免不必要的資金浪費和損失。三是加強財務分析和預警：通過加強財務分析和預警，及時發現和預警可能存在的財務風險，采取相應的措施進行化解和處理，減少企業財務損失。四是資本結構清晰化：要同時考慮到長期和短期的利潤，要從基礎上確保資本結構的科學性和合理性。除此之外，在減少籌資資本的過程中，可以采用各種方式，例如，在擴大融資渠道的同時，將長期籌資的金額持續地增加，這樣可以使籌資金額的固定程度得到有效提升。

4.構建完善的內控體系

一是建立內部控制體系。商貿企業需要明確內部控制的目標、原則和流程，強化對企業經濟活動的管理和監督。具體而言，可以考慮建立完善的風險管理體系和內部審計機制，加強對業務流程、財務報表和管理制度等方面的審核和監督，及時發現和防范風險。

二是實施內部控制管理。商貿企業可以建立內部審計機制，定期對內部控制進行評估和改進，發現和糾正內部控制中存在的問題。同時可以建立內部控制報告機制，規范內部控制的報告格式、內容、時間等方面的規定，確保內部控制體系能夠有效運行。

三是加強監督管理。商貿企業需要建立內部監管機制和外部監管機制，定期對內控體系進行評估和改進。同時可以建立內部監督機制，對員工行為進行監督和檢查，及時發現并糾正違規行為，確保內控體系能夠有效運行。

5.積極改善企業的資金結構

一是優化融資結構。商貿企業應加強與金融機構的溝通和合作，積極爭取長期穩定的融資渠道，優化資金結構。具體而言，可以考慮通過發行債券、股票、融資租賃等方式進行融資，提高資金使用效率，降低融資成本。二是應加強資產管理，優化資產結構。可以通過加強對應收賬款、存貨等重點領域的管理和控制，及時發現并糾正違規行為，降低信用風險和資產損失風險。三是優化債務結構。同時，可以加強對債務資金的管理和控制，及時發現和糾正違規行為，確保債務資金的安全、有效使用。可以考慮實施投資戰略、投資多元化等方式進行投資，提高投資效益和抗風險能力。

六、結語

在社會不斷發展的背景下，我國商貿企業財務管理工作需加以重視，同時，也要根據商貿企業本身的特點，分析商貿企業可能面臨的財務風險。經濟新常態下，商貿企業的內控現狀面臨著不少挑戰。為此，商貿企業需要適應新的市場環境，加強內部控制，提高經營效率；商貿企業需要建立完善的內控體系，加強對財務、業務、流程等方面的控制和監督，以確保企業的合規性和安全性；商貿企業需要加強人才培養，提升員工的專業水平和綜合素質，以提高企業的競爭力。對此，需要針對實際情況探究其原因，提出有效的內控對策。