大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)營運(yùn)資金管理優(yōu)化路徑

□ 湖南益陽 王 微 等

大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣，為中小企業(yè)營運(yùn)資金管理提供新的運(yùn)營模式。大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)間的競爭已經(jīng)從傳統(tǒng)的產(chǎn)品、價(jià)格等競爭向信用、資本、技術(shù)等綜合能力的競爭轉(zhuǎn)變。提高市場競爭力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化是企業(yè)成長發(fā)展道路上亟待解決的問題。傳統(tǒng)的營運(yùn)資金管理以局部規(guī)劃、數(shù)據(jù)模型為主，但是大數(shù)據(jù)改變了傳統(tǒng)管理模式，本文在分析營運(yùn)資金管理必要性的基礎(chǔ)上，提出大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)營運(yùn)資金管理特點(diǎn)并探討優(yōu)化策略。

一、大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的必要性

深化市場經(jīng)濟(jì)體制改革，將大數(shù)據(jù)引入中小企業(yè)發(fā)展，助力國民經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展。2021年末，我國中小企業(yè)4400萬戶， 占全部企業(yè)的98.5%，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占GDP的60%，上繳稅額占全國52%以上，其研發(fā)的新產(chǎn)品占全國的 85%，提供了近 80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，說明中小企業(yè)在推動國民經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)就業(yè)、建設(shè)創(chuàng)新型國家中發(fā)揮著重要作用。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，中小企業(yè)能夠通過各種渠道獲取大量的數(shù)據(jù)資料，也能夠通過計(jì)算機(jī)技術(shù)在極短時(shí)間內(nèi)對信息做出分類整理。進(jìn)而為企業(yè)管理者決策服務(wù)參考強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。現(xiàn)階段，國內(nèi)中小企業(yè)正在面對著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長減緩、行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展長期下行的情形，也面對著商業(yè)模式轉(zhuǎn)變的巨大壓迫，如果在轉(zhuǎn)型過程期間中小企業(yè)經(jīng)營管理水平無法與商業(yè)運(yùn)營模式的轉(zhuǎn)型目標(biāo)步調(diào)相一致，將會對其運(yùn)營資金管理工作能力產(chǎn)生巨大負(fù)面影響，必然造成公司營運(yùn)資金管理不良，而營運(yùn)資金管理欠佳非但會使資金嚴(yán)重浪費(fèi)、公司變革受挫，可能還會直接影響公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)而造成倒閉。對此，我們要合理利用網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)技術(shù)，適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)協(xié)同發(fā)展的新型經(jīng)營模式，將大數(shù)據(jù)與中小企業(yè)營運(yùn)資金管理相結(jié)合，讓互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)服務(wù)于中小企業(yè)營運(yùn)資金管理，幫助中小企業(yè)更好進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級。因此研究大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)營運(yùn)資金管理水平具有重要意義。

在信息化時(shí)代，企業(yè)在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是極其龐大的，而這些數(shù)據(jù)所包含的信息對于企業(yè)資金運(yùn)營管理具有極大的價(jià)值。中小企業(yè)可以通過對大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用，對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、歸納和分析，從而全面了解中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，找準(zhǔn)中小企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展方向。以大數(shù)據(jù)為支撐，制定出科學(xué)合理的營運(yùn)資金管理方案，規(guī)避中小企業(yè)發(fā)展過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，加快中小企業(yè)發(fā)展步伐。因此，中小企業(yè)在發(fā)展過程中只有不斷強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)，才能為其營運(yùn)資金管理提供強(qiáng)有力支撐，進(jìn)而提升中小企業(yè)自身在市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中競爭力和盈利能力。

二、大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)營運(yùn)資金管理的特點(diǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)前瞻性。傳統(tǒng)的中小企業(yè)營運(yùn)資金管理方式主要依靠于自身的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，而且對數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理、分析時(shí)具有較大的局限性，只注重了資金流動效率和流動速度，忽視了對資金成本收益情況，風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素進(jìn)行評估，不利于中小型企業(yè)的營運(yùn)資金管理。現(xiàn)今，在基于大數(shù)據(jù)背景環(huán)境下開發(fā)的中小企業(yè)信息化賬務(wù)處理輔助系統(tǒng)，對很多中小企業(yè)提供了可起到中小企業(yè)事前準(zhǔn)確的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)示，事中合理的事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控制分析及中小企業(yè)事后嚴(yán)格的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估管理等的重要作用，在此輔助系統(tǒng)模式下中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可以定期被計(jì)算機(jī)自動分析評估，對財(cái)務(wù)報(bào)表其風(fēng)險(xiǎn)部分資產(chǎn)情況能夠進(jìn)行快速有效地分析而得出準(zhǔn)確詳細(xì)合理的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測分析報(bào)告，有助于中小企業(yè)更高質(zhì)量地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)中小型企業(yè)可以獲得更多有效的實(shí)時(shí)性信息并且有效分析進(jìn)行有效內(nèi)部控制外部預(yù)防，降低損失。盡可能地規(guī)避其運(yùn)營資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，提高中小型企業(yè)營運(yùn)資金管理水平。

2.結(jié)構(gòu)穩(wěn)健性。在傳統(tǒng)模式下，對于中小型企業(yè)而言，企業(yè)營運(yùn)資金管理多數(shù)因?yàn)殛惻f的管理模式而只做到基本的會計(jì)賬務(wù)處理和基本的資金運(yùn)營，企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)并不穩(wěn)定，對于每筆資金的用途和走向規(guī)劃的并不明確，不僅使?fàn)I運(yùn)資金的使用效率低下，更增強(qiáng)了中小企業(yè)資金運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)性，使得中小企業(yè)融資難等“卡脖子”問題久久不得以解決。

基于大數(shù)據(jù)背景下的中小企業(yè)營運(yùn)資金管理，通過對大量數(shù)據(jù)的整理、計(jì)算和分析，讓企業(yè)的營運(yùn)資金科學(xué)地、合理地、高效率地不停運(yùn)轉(zhuǎn)，加快資金的流通速度，讓資金在數(shù)據(jù)分析后的科學(xué)合理的途徑中不斷流通，減少資金在企業(yè)內(nèi)部的過分占用，降低資金停滯而占用成本，使得企業(yè)營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)更加穩(wěn)健，企業(yè)營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)不斷減小，從而有效解決在傳統(tǒng)模式下長期限制中小企業(yè)發(fā)展的融資難等“卡脖子”問題，讓中小企業(yè)更好更科學(xué)地發(fā)展起來。

3.數(shù)據(jù)綜合性。從中小企業(yè)內(nèi)部的角度入手，通過數(shù)據(jù)采集、分析、挖掘，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)數(shù)據(jù)的監(jiān)測。對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，建立數(shù)據(jù)挖掘模型，找出影響應(yīng)收賬款、存貨的主要因素，并對這些因素做出分析，實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)預(yù)測和判斷，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)整體營運(yùn)資金管理能力的提升。通過整合采購、銷售等相關(guān)數(shù)據(jù)來提升營運(yùn)資金的管理效率，利用數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，將業(yè)務(wù)流程、客戶信息等業(yè)務(wù)信息進(jìn)行整合和優(yōu)化，進(jìn)而為公司制定更加合理的銷售策略提供依據(jù)。

三、大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)營運(yùn)資金管理優(yōu)化路徑

我國營運(yùn)資金管理理論更多地偏向研究大型企業(yè)，對我國中小企業(yè)營運(yùn)資金管理研究來說，起步相對較晚。大型企業(yè)與中小企業(yè)相比，存在著管理體制、資本實(shí)力、市場地位等諸多差異性，其營運(yùn)資金管理理論的適用性，中小企業(yè)并非完全套用。因此，研究構(gòu)建企業(yè)發(fā)展管理的中小企業(yè)營運(yùn)資金優(yōu)化路徑，將中小企業(yè)營運(yùn)資金優(yōu)化管理不孤立在企業(yè)內(nèi)部，保證中小企業(yè)營運(yùn)資金管理優(yōu)化的順利實(shí)施。

1.縮短存貨周轉(zhuǎn)期，增強(qiáng)前端銷售能力。中小企業(yè)將大數(shù)據(jù)引入企業(yè)管理，合理規(guī)劃到貨時(shí)間、存貨時(shí)間與缺貨時(shí)間，縮短存貨周轉(zhuǎn)期。在采購環(huán)節(jié)對訂單客觀分析預(yù)測，制定專門采購計(jì)劃，安排專門采購人員和審批人員，合理協(xié)調(diào)采購訂單、采購請款、供應(yīng)商發(fā)貨的時(shí)間安排。在物流環(huán)節(jié)提前劃定庫位區(qū)域，在規(guī)定的時(shí)間里裝卸到指定倉庫，通過最優(yōu)路線減少中轉(zhuǎn)庫存，節(jié)約物流成本。在出入庫環(huán)節(jié)通過大數(shù)據(jù)精確匹配，定期盤點(diǎn)，降低存貨囤積。在銷售環(huán)節(jié)利用消費(fèi)者偏好與習(xí)慣精準(zhǔn)營銷，積累消費(fèi)者反饋形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，儲備合適存貨，優(yōu)化商品搭配。

2.減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款是流動資產(chǎn)中非常重要的組成部分。企業(yè)應(yīng)建立業(yè)財(cái)信息互通機(jī)制，結(jié)合財(cái)務(wù)工作者與業(yè)務(wù)工作者取得的信息，融合兩者報(bào)表數(shù)據(jù)，共享互通，加強(qiáng)管控。對賒銷客戶進(jìn)行分類評價(jià)開展動態(tài)評估，融合大數(shù)據(jù)的ABC分類法，通過篩選、計(jì)算、處理大量客戶信息，將其劃分為A、B、C三類，對于A類客戶預(yù)收賬款，B類客戶貨到付款，C類客戶則要求賒銷后發(fā)貨。另外企業(yè)還要建立應(yīng)收賬款動態(tài)管理制度，分析壞賬預(yù)測準(zhǔn)確度，根據(jù)應(yīng)收款情況實(shí)時(shí)優(yōu)化資金流向和成本。

3.提升應(yīng)付周轉(zhuǎn)能力，選擇合適的供應(yīng)商。應(yīng)付賬款不同于應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款在于選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，延長付款期。大數(shù)據(jù)背景下，利用相關(guān)技術(shù)對合同關(guān)鍵字段進(jìn)行提取，登錄相關(guān)征信系統(tǒng)網(wǎng)站，形成自動化輸出數(shù)據(jù)，減少供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)的徇私舞弊，把產(chǎn)品質(zhì)量放在第一位，通過歷史交易收集反饋是否有質(zhì)量問題，注重供應(yīng)商品質(zhì)。在合同中注明起訂量、頻次、運(yùn)費(fèi)等，選擇符合預(yù)算的成本供應(yīng)商。對于數(shù)據(jù)異常的處理結(jié)果及時(shí)反饋，通過臨時(shí)采購，旺季的加急采購等考察，觀測供應(yīng)商能否正常交付約定，提高效率。

4.健全資金管理制度，完善信用管理體系。建立運(yùn)營財(cái)務(wù)共享中心，投入IT硬件、軟件。分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、資金使用計(jì)劃、審核制度和監(jiān)督機(jī)制，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠科學(xué)有效、完整統(tǒng)一地反映中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，展現(xiàn)真實(shí)經(jīng)營成果。優(yōu)化績效考評，大數(shù)據(jù)背景下對應(yīng)收賬款實(shí)行賬齡分析，建立壞賬損失責(zé)任制度，高效控制應(yīng)收賬款程序與規(guī)模。對資金的使用與回收進(jìn)行監(jiān)控，對資金流動過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)采取應(yīng)對措施，確保企業(yè)資金的正常運(yùn)行。

四、大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)營運(yùn)資金管理優(yōu)化保障

有效分析融合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)營模式下，中小企業(yè)營運(yùn)資金管理與傳統(tǒng)運(yùn)營模式之間存在的差異，研究構(gòu)建銀行、政府各司其職的中小企業(yè)營運(yùn)資金保障體系。

1.推動金融機(jī)構(gòu)降低中小企業(yè)貸款利率，推進(jìn)信用信息共享機(jī)制。①增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。建立健全銀行管理制度、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制、責(zé)任追究機(jī)制以及內(nèi)部控制制度等，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)，使員工常存危機(jī)意識和使命意識。深入了解業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)因素，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，及時(shí)收集相關(guān)數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)提供更好的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。

②完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，建立健全信用評價(jià)體系。銀行要在充分調(diào)查、全面了解的基礎(chǔ)上，考察中小企業(yè)自身發(fā)展階段和品牌特質(zhì)，選擇合適的貸款標(biāo)準(zhǔn)，建立規(guī)范貸款審批制度，提高信貸審批效率；通過科學(xué)、規(guī)范的授信方式來確定授信額度并對中小企業(yè)信用狀況進(jìn)行評價(jià)；定期分析和檢查中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況，切實(shí)保障信貸風(fēng)險(xiǎn)可控，保證貸款安全。

③靈活現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，增強(qiáng)信息交流與共享。銀行與中小企業(yè)之間需要積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，及時(shí)掌握營運(yùn)資金管理動態(tài)，提高營運(yùn)資金管理效率。對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，加強(qiáng)對中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息的收集、分析工作，定期向中小企業(yè)發(fā)布最新的財(cái)務(wù)信息和市場預(yù)測信息等；積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，將企業(yè)財(cái)務(wù)信息納入銀行信貸系統(tǒng)。通過運(yùn)用企業(yè) ERP系統(tǒng)和信貸管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口功能對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理；通過與客戶進(jìn)行交流合作，提高服務(wù)水平和客戶滿意度。

2.政府營造良好的資金使用環(huán)境，提振中小企業(yè)發(fā)展信心。①提升中小企業(yè)信用評價(jià)體系效率，建立良好金融生態(tài)。中小企業(yè)融資難、融資貴，主要原因之一是信息不對稱導(dǎo)致企業(yè)信用基礎(chǔ)崩塌，缺乏對債權(quán)人和投資人的還款能力及意愿進(jìn)行有效評估。針對中小企業(yè)信用信息獲取難、金融機(jī)構(gòu)評估難問題，地方政府應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)督管理和責(zé)任追究制度，完善信用評價(jià)體系，對中小企業(yè)提供寬松的信貸服務(wù)，建立“企業(yè)綜合信息管理平臺”，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展中小企業(yè)信用評價(jià)和分類監(jiān)管。以“企業(yè)+個(gè)人”形式采集、整理企業(yè)信息材料并及時(shí)更新動態(tài)信息，為金融機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；同時(shí)，政府應(yīng)加強(qiáng)對金融生態(tài)環(huán)境的優(yōu)化治理工作，將社會資本向中小企業(yè)引流，并成立便捷的銀行企業(yè)信息交流機(jī)制，實(shí)現(xiàn)高效融資對接平臺。

②創(chuàng)立信用擔(dān)保體系，疏解融資難問題。加快發(fā)展中小型私募債，提高融資效率，拓寬融資渠道。政府相關(guān)部門組織通過舉行大型論壇，邀請社會各界人員、專家學(xué)者參與討論，創(chuàng)立符合中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，并提出了相應(yīng)的建議。在此基礎(chǔ)上，各地方政府相關(guān)部門要結(jié)合自身實(shí)際，創(chuàng)立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)，全面落實(shí)解決廣大中小企業(yè)的融資難問題。

③建立誠信檔案和黑名單制度，營造良好環(huán)境。政府部門要組織誠信檔案發(fā)展完善，利用全國信用信息共享平臺，整合企業(yè)信息資源，實(shí)現(xiàn)政府部門間、社會組織間和企業(yè)與消費(fèi)者之間的征信共享。為營造良好的信用環(huán)境，可制定企業(yè)、銀行等相關(guān)主體失信懲戒制度。例如，政府可對誠信經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行表彰獎勵；建立黑名單，并定期向社會大眾公布失信企業(yè)；嚴(yán)格依法限制違法失信失德企業(yè)進(jìn)入市場；通過信用懲戒手段，限制企業(yè)失信行為并強(qiáng)化責(zé)任追究。

④積極發(fā)展信用擔(dān)保市場，提高中小企業(yè)融資效率。政府相關(guān)部門要加強(qiáng)對擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管，為中小企業(yè)提供服務(wù)，積極促進(jìn)擔(dān)保市場建設(shè)。在對大型企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)可以考慮采取“反擔(dān)保”的方式，在不損害客戶利益和合法權(quán)益的前提下確保中小企業(yè)資金安全。對有能力發(fā)展小微企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)可以考慮采取“無抵押、免擔(dān)保”的方式，通過信用擔(dān)保方式為小微企業(yè)提供 融 資 服務(wù)。針對目前國內(nèi)一些地區(qū)出現(xiàn)的不良信用狀況，金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合政府相關(guān)部門，采取措施幫助中小企業(yè)解決融資難問題。

五、結(jié)語

隨著信息技術(shù)的不斷迭代更新，大數(shù)據(jù)分析已然在企業(yè)決策中充當(dāng)關(guān)鍵性角色，該種模式在為中小企業(yè)帶來操作性便捷與創(chuàng)新式機(jī)遇的同時(shí)也使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益加劇。而全球經(jīng)濟(jì)在“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的加持下飛速發(fā)展，中小企業(yè)在此背景下深陷優(yōu)勝劣汰的困境，因此加強(qiáng)營運(yùn)資金管理對中小企業(yè)的生死存亡至關(guān)重要。本文討論大數(shù)據(jù)時(shí)代，增強(qiáng)中小企業(yè)營運(yùn)資金管控能力，合理解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問題，并通過對該背景下中小企業(yè)營運(yùn)資金管理進(jìn)行仔細(xì)研討，促使互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與大數(shù)據(jù)技術(shù)同中小企業(yè)營運(yùn)資金管理有機(jī)結(jié)合，充分活化中小企業(yè)創(chuàng)新協(xié)調(diào)能力，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式、資源配置手段的進(jìn)一步變革，為改善城鎮(zhèn)就業(yè)環(huán)境、提升財(cái)政稅收收入和推動我國經(jīng)濟(jì)長足發(fā)展提供一定的建設(shè)性方案。［基金項(xiàng)目：湖南省大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃項(xiàng)目（S20221152708 9）；湖南省社會科學(xué)成果評審委員會課題（XSP20YBC274）］