探究現代企業投資預算管理的優化路徑

鄭東煒

當前我國社會不斷發展，現代企業想要更好地控制自身的經營成本，減少相應的風險，必然要在投資預算管理上提高重視。而投資預算作為全面預算的組成部分，不僅是企業重點展開的工作，更是企業實際進行相關經營管理活動的關鍵內容，對企業的良好經營產生直接影響。本文從現代企業投資預算管理的角度入手，闡述了其相關內涵，就當前大部分現代企業的管理現狀進行分析，并提出一些優化建議。

投資預算管理的相關概述

投資預算管理是指針對企業中的各項支出，在進行可行性研究的基礎上，對何時進行投資、投資多少、資金來源、獲得收益等問題進行管理，以保障企業的投資效益和經營利益。在諸多企業實際的資金使用過程中，只有根據自身實際需求制定合理的投資預算管理方案，才能做到科學控制投資，進一步將投資效益最大化。它是一種計劃性的管理，用于實現企業未來的收益目標。

現代企業投資預算管理的重要性

第一，投資預算管理可以有效控制成本。高質量的投資預算管理可以幫助企業更好地制定預算方案，提高資金使用效率，進而幫助企業控制成本。第二，可以防范潛在的風險，保障企業健康可持續發展。投資預算管理工作是財務部門重要的工作內容，通過分析規劃等手段，幫助企業及時發現潛在問題，進而提高企業經營的安全性。第三，可以促進企業資源的優化整合，進一步推動企業戰略目標的實現。投資預算管理作為預算管理的重要內容，在很大程度上能夠優化企業的整體資源，幫助財務部門提高工作效率，將利益最大化的同時，加快企業運營目標的實現。

現代企業投資預算管理的現狀

缺乏良好的內部環境 第一，內部人員尤其是決策管理人員，對投資預算管理的相關認知不到位，導致全面預算管理工作無法落實。而投資預算管理作為全面預算管理的組成部分，大框架的不完善阻礙了其具體實施。加之內部人員大多忽略投資預算管理，使其無法發揮自身的預測及管理作用。第二，現代企業在投資預算管理上缺乏相應的規劃，在人員配置和實際投資發展情況上匹配度不高。一方面，管理層及相關部門負責人對自身的投資能力、企業管控能力等沒有形成正確認知，致使企業在決定投資預算方案時缺乏科學性和合理性，無法為企業實際的發展提供有效建議。另一方面，內部組織架構上的混亂會影響投資預算管理的順利落地，內部人員管理責任劃分不明確，導致投資預算管理失效。

預算編制存在不足 首先，全面預算管理理念和投資預算管理相關方法在我國企業處于初期階段，因此在現代企業的預算編制過程中存在過度依賴主觀思維、采取的預算編制方法單一、投資預算編制脫離實際需求等問題。其次，現代企業在投資預算管理過程中，沒有將預算編制所需的各項數據信息進行全面匯總，導致企業在投資分析及預算目標制定的過程中脫離方向。最后，內部財務人員及分析人員存在能力不足的情況，導致企業的項目投資方案存在隱藏風險，科學性不高，對投資預算管理造成負面影響。

執行具體落實效果差 第一，在預算執行的過程中管理不夠細化，內部缺乏明確的管理制度，在執行過程中沒有規范的工作方式及約束力度，導致執行預算管理的效果不能按照預期的設定展開。第二，內部缺乏完善的預算監督體系，導致監督力度嚴重不足。現代企業在執行過程中一般存在跨部門交叉管理的情況，內部又缺乏獨立的監督部門，不能針對實施過程中的偏差問題進行及時調整。而部分企業沒有追責到人，一旦發生問題就容易出現部門間相互推諉、隱瞞實際情況的事件發生。第三，在預算執行的反饋調整上不夠嚴格。現代企業各項經濟活動受政策、市場及內部各方因素的影響，然而當前諸多企業在反饋調整上缺乏相關工作，直接影響了投資預算的管控效果。

評價反饋機制有待完善 首先，企業內部在反饋機制上沒有與動態監管進行聯動工作，沒有針對當前的執行情況及后續發展進行雙向溝通。加之內部存在信息壁壘，導致企業在投資預算管理上存在缺陷，直接影響了企業的整體管理效果。其次，績效評估不夠嚴格。當前諸多企業在績效評估上缺乏客觀性、全面性，而實際的績效評價與活動開展情況也不符，導致績效評價不能客觀地反映工作成果與預算管理目標的匹配性。最后，部分企業沒有對績效考核產生重視，導致內部對預算執行效果的相關評價較為片面，使績效評價喪失了應有的作用，不能幫助企業實現戰略決策的科學制定。

信息化管理落后 一是部分管理層沒有正確認識到大數據的應用價值，沒有關注信息化發展對自身企業未來戰略發展的重要性，導致信息化建設缺乏相關支持，處于滯后狀態或陷入形式主義，無法發揮真正作用。二是內部信息化平臺存在欠缺，沒有實現較好的信息集成，各部門之間信息壁壘問題嚴重，影響了信息交互質量。企業管理層不能及時掌握各項管理數據，無法根據實際情況進行頂層設計，這對企業的管理發展十分不利。三是信息化的實際使用情況有待加固。部分企業雖然建設了較為完善的信息系統，但內部人員依舊采取傳統的人工方式工作，致使現代企業出現效率不高、分析結果精準性差等問題。

現代企業投資預算管理優化路徑

形成良好的實施環境 首先，必須提高內部人員對投資預算管理的重視度。管理層應當正確認識到投資預算管理對企業的重要性，只有在管理層的帶領下，才能在內部形成良好的投資預算管理氛圍。可以將投資預算納入培訓機制，在內部進行相關宣傳，增強內部人員的預算管理意識。其次，在人員配置上進行改善。現代企業不僅要形成豐富的人才梯隊，還要在人員配置上對應各項管理，可以建設相應的部門進行專項管控，必須保障管理活動專人專項負責。最后，合理分配內部人員權力，明確劃分各部門管理責任，用健康穩定的內部組織架構保障投資預算管理順利開展。

提高投資預算編制質量 第一，做好項目事前的調研工作。在實際的投資之前，應當用專業的投資分析團隊展開工作，對企業資產情況等進行綜合考評，在深入掌握企業實際情況、把控未來發展方向的基礎上，從多方面提高投資項目質量，使其具備高安全性。第二，做好相應的財務盡調工作，保障各項信息材料的真實性、可靠性和準確性。將設計投資的各項數據情況進行整合，通過現場調查或訪問等方式，確保投資決策和投資方案規劃具備數據支撐，以保證編制質量。第三，約束并統一預算編制工作。企業要根據自身預算編制的實際需求實現專人負責，可以在內部派發相應的《公司預算編制手冊》，參考國家或行業統一標準制定的量化指標進行編制。根據實際情況及側重點選擇不同的編制方法，在內部形成閉環的編制審核流程，進一步確保預算編制的有效性、全面性和科學性。

建立投資預算管理體系 管理體系的建立和完善在很大程度上有助于企業提高投資活動的有效性，促進企業投資效益的提升。因此，投資預算管理體系的建設和完善十分重要。第一，現代企業必須充分發揮內部管理制度的作用，用規范的工作幫助自身實現精細化管理，進而利用內控管理來提高投資預算管理效率，進一步保障投資預算管理的落地效果。第二，現代企業應當根據自身實際情況進行分析，針對當前現有的問題及未來發展需求出發，將投資預算編制、預算管理流程等多個環節進行細化，形成完善的管理體系，為投資預算管理服務。第三，建立預算披露和追責機制。在內部加大人員在投資預算管理上的培訓力度，提高內部人員對其的重視程度，要求全體員工做到嚴格保密，對泄露機密內容的人員進行追責。第四，投資預算管理體系必須囊括審核監察體系。可以組建專項管理團隊，從宏觀發展角度指導企業內部的各項投資預算管理工作，正確引導企業投資預算管理方向。

執行過程實施動態監管 第一，將投資預算管理執行的過程進行細化，在內部形成科學操作性強的管理制度，并以此為規范展開工作。必須保障執行過程具備約束性和規范性，避免執行過程中出現不統一、不規范的情況，導致結果與預期目標不一致。第二，完善內部現有的預算監督體系。針對內部的交叉管理及部門職能職權劃分不明確等問題進行及時調整，保證各部門人員都能清晰自身定位及工作職能，在內部形成相互協作、相互制約的關系。在內部必須將監督部門獨立于其他部門，做到責任落實到人的同時，使用內外聯合監察來推進企業的透明化管理。

構建考核反饋機制 一方面，內部應當打破信息壁壘，針對當前的執行情況及后續發展進行定期的雙向溝通交流，確保管理層實時掌握執行情況。另一方面，在績效評估上，應加大評估力度，嚴格按照實際情況工作成果進行評價。企業應當在績效評估上形成客觀、全面的考核標準，依據實際的工作結果和預算管理目標進行綜合考評。在此過程中，企業必須對績效考核產生重視，避免內部出現評價片面的情況。可以采用管理層評價調查問卷的方式進行綜合考量。

推動信息化建設 大數據時代背景下，現代企業必然要將“互聯網+”管理引入實際的管控中，充分借助信息化優勢優化投資預算管理。第一，管理層應當重視信息化建設。確保信息建設一系列工作有效落地，必須給予信息化建設及發展足夠的支持，確保信息建設穩步推進。第二，形成綜合性的信息平臺，實現信息集成管理。要想獲得大數據投資預算管理帶來的應用價值，必然要為大數據技術的應用提供全面、精準的數據資料。將內部的各項信息進行匯總，將財務信息與項目ERP管理系統連接形成整合狀態，用信息中心的模式實現匯集輸出、分析于一體的管理模式，使其切實發揮作用，促進企業科學決策。

總而言之，企業想要實現更好地發展，必然要從內部進行優化。而投資預算管理作為重要的管理內容，可以幫助企業有效應對當前存在的挑戰與困難。因此，現代企業應當提高對投資預算管理的重視程度，在此基礎上，提高預算編制質量，并建立投資預算管理體系，用動態監管和完善的考核反饋機制保障投資預算管理的有效開展。此外，信息化建設和內部人員的綜合水平也會對企業發展產生影響，只有保障內部健康，才能推動企業穩定發展。

（作者單位：上海科新生物技術股份有限公司）