大數據時代煤炭企業全面預算管理策略思考

閆海江

大數據時代的到來給企業帶來了更多的發展機遇，能夠助力企業借助大數據技術的優勢實現降本增效。煤炭企業是從事煤炭勘探、開發、生產、儲運、加工轉換、環境保護的相關企業，長期以來在社會經濟發展中占據著舉足輕重的地位。全面預算管理受到更多煤炭企業的關注，并成為提升企業市場競爭力的可靠手段。文章從大數據時代、全面預算管理的兩大核心概念出發，以煤炭企業為研究對象，分析當前煤炭企業全面預算管理的現狀和存在的問題，并重點分析基于大數據時代下煤炭企業實施全面預算管理的可行策略。

大數據時代與全面預算管理概念界定

大數據時代（Big data）屬于科技名詞，隨著近年來互聯網、信息行業的飛速發展，打破了人際溝通、信息傳輸等傳統概念下的運行方式，突破了時間、空間的限制，大數據就是這個高科技時代的產物。全面預算管理（Total Budget Management）屬于企業的一種管理模式，指利用預算對企業內各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制的活動。企業管理者和財務人員需要掌握這一多功能的管理控制工具，助力企業的可持續化發展。

煤炭企業全面預算管理現狀

缺乏完整的全面預算管理架構 雖然隨著時代發展煤炭企業管理理念和水平有所更新與提升，但仍然有許多人員未能充分認識到全面預算管理的價值，也未針對煤炭企業特性設計更為完善的預算管理架構，導致企業的預算管理的實效性與權威性難以體現。

未將戰略深入融合全面預算管理 在部分煤炭企業中，無論是企業的管理人員還是編制參與人員，都缺乏更強的戰略性意識，執行人員對全面預算管理的認識不到位，僅將預算管理工作停留在表面上，忽視了和煤炭企業戰略規劃的深入融合，難達到理想的管理效果。

全面預算管理覆蓋面不廣 煤炭企業的全面預算管理實質上是“全員預算管理”，全員參與其中非常關鍵。但許多煤炭企業中的人員由于受到傳統管理體制及思維的影響，對全面預算管理的全員參與認識有所偏差，導致僅是企業的財務管理人員參與預算管理。

全面預算管理執行力欠佳 當前部分煤炭企業的全面預算管理執行情況較差，究其原因，和企業內缺乏更有針對性的監督和約束機制有關，監督工作常流于形式，嚴格影響了預算管理執行效果。

全面預算管理缺乏信息化平臺 在以往的煤炭企業全面預算管理中，由于缺乏先進的信息化平臺，導致其預算編制、執行、考核管理等出現“低信息化”問題，不僅導致全面預算管理的過程冗長，效率低下，也自然無法滿足現階段大數據時代下的企業發展需求。

全面預算管理缺失考核獎勵機制 煤炭企業的全面預算管理需要全員參與，但部分企業存在相關考核和獎勵機制缺失、落實不到位等問題。受該因素的影響，可能會降低到企業的全面預算管理效果。

大數據時代下煤炭企業全面預算管理策略

加強重視，完善全面預算管理架構體系 首先，提高全面預算管理重視程度。煤炭企業需自上而下從思想上高度重視大數據時代下的全面預算管理，明確該工作對企業發展具備的重要意義。煤炭企業內部需要成立以第一責任人為首的領導組，確保各部門緊密配合，均能積極參與到全面預算管理體系制定中，從而提升對全面預算管理的認識。

其次，完善全面預算管理架構體系。煤炭企業需健全全面預算決策、管理及執行機構。預算決策機構主要負責審議煤炭企業的預算編制計劃，并依托于大數據進行數據分析對比；管理機構則負責監督，為決策機構的工作提供大量數據信息支持；全面預算執行機構則著力維護全面預算管理的執行效果。與此同時，大數據時代下煤炭企業在完善全面預算管理架構體系時需要遵循兩點原則：第一，堅持以企業發展戰略為導向原則。煤炭企業的全面預算管理必須和企業自身的戰略目標、發展規劃所結合，以確保全面預算管理的落實能加速企業發展。第二，堅持時效性原則。當前煤炭經濟市場環境時常發生變化，為了降低煤炭企業受到的環境變化影響，需要確保所應用數據的即時性，能夠及時在此基礎上調整全面預算管理工作。

統籌規劃，提高全面預算管理戰略站位 首先，實施全面預算管理統籌規劃。大數據時代下煤炭企業的發展格局有所改變，全面預算管理的落實也勢必有變。為實施更完善統籌規劃工作，為企業全面預算管理的實施指引清晰方向，煤炭企業需要遵循“自下而上，上下結合，總體平衡”的原則規劃全面預算管理：一是制定并下達目標。企業需要結合大數據技術分析年度發展目標，并安排預算執行部門進行市場調研，制定和下達預算指標；二是編制上報。各預算執行單位需要結合自身特點提出全面預算管理方案，編制后上報；三是審查平衡。煤炭企業應安排專業管理部門進行審查，召開全面預算管理平衡會議，反饋與修正；四是審議批準。由煤炭企業預算管理委員會辦公室整理、匯總數據，編制草案后審議批準。

其次，提升全面預算管理戰略站位。煤炭企業需要將長期規劃目標作為主要依據并以此制定全面預算管理的目標，明確不同階段的短期預算目標。在確定目標時，需要將其與企業的整體戰略規劃相結合，以此強化戰略引導，確保不同階段的預算管理目標都有一定的參考依據。換言之，需將全面預算管理與企業發展戰略規劃對接，結合大數據時代下新形勢綜合分析，讓預算管理更科學合理。

人員培養，擴大全面預算管理的覆蓋面 首先，培養高素質預算管理人才。煤炭企業需要通過相關措施提升內部預算人員的綜合素質，使其不僅能全面了解企業當前的發展經營情況，還能熟練掌握大數據技術和財務管理知識，為大數據時代下的全面預算管理提供有效支撐。在培訓的過程中，既需要結合國家最新下發的財務法規、政策、大數據發展指南文件等，還需要結合煤炭企業當前的發展現狀。培訓結束后定期對企業全面預算管理人員實施專業水平考核，促進人員在工作中提升能力素養，為大數據時代下的煤炭企業全面預算管理助力。

其次，擴大全面預算管理的覆蓋面。大數據時代下，煤炭企業全面預算管理不僅需要高素質人才作為支撐，還需要不斷擴大該工作的覆蓋面，以實現“全員參與”。煤炭企業可利用大數據技術加強宣傳，樹立全面預算管理理念和文化，促使企業內各個員工、項目、部門都參與到企業的全面預算管理環節中，切實地把戰略規劃通過預算管理層進行層層傳遞，滲透到企業生產經營管理的各環節中，實現全員、全過程、全方位管理。

貫徹落實，加大全面預算管理執行力度 首先，加大預算管理執行力度。基于大數據時代，煤炭企業全面預算管理需要嚴肅認真執行，相關工作人員需結合企業的實際情況編制部門預算，并在執行的過程中跟蹤分析預算開支，及時了解預算執行的問題并修改計劃。在加大全面預算管理的執行力度中，主要從執行進度、執行管理、執行效率、風險防范方面著手。在全面預算管理執行過程中，煤炭企業的領導者必須發揮模范帶頭作用，堅持以身作則，并要求財務部門等各個部門齊心協力參與其中，嚴格執行，確保財務收支的準確和完整，提升企業的全面預算管理水平。

其次，實施預算管理監督約束。大數據時代下，煤炭企業全面預算管理的執行離不開有效的監督與約束機制。煤炭企業需要將預算管理責任下放到各個級別的預算管理部門中，加強對其執行情況的監督，明確以預算為支出等活動的依據。煤炭企業需要不斷完善監督機制，及時了解企業資金的使用情況，保障資金被合理利用。若發現執行中有任何偏差現象，需要及時采取針對性整改措施。

預警防范，構建全面預算管理信息化平臺 首先，建設預警防范體系。大數據時代下，煤炭企業全面預算管理可能面臨諸多風險因素，因此企業需要構建相應的風險防范預警體系，主要從事前、事中、事后階段進行。第一階段，做好對企業預算的事前審批工作，審議該事項是否行之有效、效益如何、風險如何。第二階段，做好事中的審核工作，嚴格按照預算執行審批制度工作，企業各級預算審批部門需明確自身責任，及時識別各類風險問題，杜絕重大風險點。第三階段，做好事后的總結，及時梳理、分析預算執行情況，制定后續防范措施。其次，構建信息化平臺。煤炭企業的全面預算管理需要充分發揮大數據、云計算等技術的優勢，構建符合煤炭企業發展實際的信息化高效集成管理平臺。該信息化平臺主要設置關于全面預算管理的編制、執行、分析、預警、考核等功能板塊，以實現高效率、低誤差的企業全面預算管理，為煤炭企業提供具備前瞻性、參考性的全面預算報告。

調整機制，制定全面預算管理考評方法 首先，全面預算管理調整機制。大數據時代下，煤炭企業的全面預算管理常常受到諸多因素的影響。煤炭企業應嚴格遵循“預算已下達，通常不予調整”要求，提高全面預算管理嚴肅性、權威性。但若企業內有重大變化，可及時提出預算調整申請。其次，制定預算管理考評方法。在煤炭企業全面預算管理中，相應的考核評價是發揮預算激勵、約束作用的重要舉措。大數據時代下，企業全面預算管理考核評價需要基于“以成本管控為基礎，以資金控制為核心”要求并從兩個方面實踐：第一，主要考核評價煤炭企業的預算指標完成情況；第二，主要考核預算工作質量，即預算組織體系、預算編制上報、預算執行、全面預算覆蓋率、精細化程度等。

綜上所述，大數據時代下，煤炭企業的全面預算管理工作中存在的問題較為突出，如缺乏完整的全面預算管理架構、未將戰略深入融合全面預算管理等。煤炭企業可采取完善全面預算管理架構體系、提高全面預算管理戰略站位、擴大全面預算管理的覆蓋面、加大全面預算管理執行力度、構建全面預算管理信息化平臺、制定全面預算管理考評方法的策略，推動企業全面預算管理進程。

（作者單位：山西蘭花沁裕煤礦有限公司）