財政稅收體制改革對企業的 影響分析

韓嘯

劉敬澤 崔振 王冰 縐春野

在社會經濟發展中，財務管理是企業管理的重要領域。國有企業的財政管理體系基于市場發展，其中財政稅收體制是財政管理的重要組成，對國家經濟的宏觀調控具有深遠影響，也給國有企業的財務管理工作指明了方向。從宏觀經濟管理角度而言，建立完善的稅收體制是有效措施，國有企業需要通過多種舉措繼續推進財政稅收體制改革，解決自身經濟發展問題，進而實現可持續發展。基于此，本文從財政稅收體制改革對國有企業的影響出發，討論國有企業在財政稅收體制改革面臨的挑戰，提出如何在財政稅收體制改革背景下促進國有企業發展，以供參考。

財政稅收體制改革對國有企業的影響

穩固國有企業市場競爭地位 在我國市場經濟蓬勃發展的背景下，市場經濟發展也日趨多元化，在新的形勢與背景下，諸多新型經濟涌入市場，也讓市場經濟發展具有多樣化的特點，并且帶來一些挑戰，不過部分國有企業的市場競爭力沒有得到顯著提升。財稅征收體制改革可以在一定程度上解決這一問題。

保障國有企業經營效益 不同類型的國有企業在規模、制度、收入調控力度等方面存在差異，企業的利潤與營收也受到財稅征收體制影響。隨著財稅征收體制改革的推進，國有企業得以更加靈活地調整稅收，科學制定商品價格，進而滿足消費者需求，保障經濟效益。

提高稅務風險可控性 企業財務會計管理為稅務管理工作的基礎，在財務以及會計管理工作開展期間，稅務管理工作真實體現了企業經營狀況，反映企業管理中存在的問題，有助于制定和完善監督體系，最終對國有企業財務管理工作加以規范、降低稅務風險，全面提高稅務管理工作質量。其中，稅務風險評估工作有助于企業稅務人員識別存在的風險，由此預防經濟損失。此外，稅務風險和財務風險關系密切，只有規范財務管理和會計管理工作，才能達到財務管理工作目標。

國有企業在財政稅收體制改革面臨的挑戰

財政稅收體制不完善 當前市場競爭十分激烈，盡管國家改革財政稅收體制為國有企業帶來了積極影響，但也讓企業的內部管理面臨諸多挑戰，如部分國有企業未能深刻理解財政稅收體制改革的內涵與實施方法，導致資源分配缺乏合理性，存在財政收支數據不準確的問題。此外，互聯網時代下企業進行財務和稅收管理帶來便捷，然而部分財稅人員操作不到位，影響了工作效率。

財務監督審核不到位 財政稅收體制改革可以為企業帶來更高的經營效益，不過在財務核算的過程中核算體系還不健全，影響了國有企業的發展，出現預算管理體系不健全、流程審批缺乏監管導致虛假核算、挪用公款等問題。如果不能夠解決上述問題，將影響國有企業的發展。

缺乏財政稅收管理人才 在積極推進財政稅收體制改革的過程中，需要管理人才建立有序的工作秩序。國有企業的財務管理人員專業能力也對財務管理工作的開展質量起到深遠影響，不過部分國有企業在財務管理人員的配置上存在問題，在崗人員缺乏系統的培訓機會，對財政稅收體制改革了解不深，實際工作中缺乏數據分析和應用能力、財務風險防范能力，因此需要加強人才培養與隊伍建設。

信息化管理水平不高 國有企業稅收工作涉及諸多財務信息，信息處理質量也將直接影響稅收體制改革成效，需要在推動稅收體制改革期間加強信息化建設，完善各類財務信息，由此讓財務管理工作更加便捷高效。然而在財政稅收體制改革期間，部分企業沒有建立財務信息網，也未能將信息化管理納入監管體系，導致整體信息化建設水平不高。

如何在財政稅收體制改革背景下促進國有企業發展

健全企業財務管理制度 為了提高國有企業的財務管理工作質量，不僅需要對信息技術深度應用，還需要制定與完善財務管理制度并且確保其有效落實。其一，國有企業在制定財務管理制度期間需要圍繞前期預防、中期監控以及后續解決三個層面完善現有制度，并且明確國有企業財務管理工作計劃、方向、內容與方法，由此保證財務管理工作效率；其二，明確人員管理措施。在國有企業財務管理人員工作開展期間，必須明確責任與分工，做好本職工作，加強部門之間合作，確保預算工作科學合理的開展，進而在出現財務管理問題時能夠及時追責，并且對相關崗位人員起到警示與規范作用；其三，規范審批制度。在財務審批流程上做到嚴格把控，科學收集和整理財務信息，完善財務管理制度，并且動態化監管財務信息，進而推動財務管理工作有序進行。

加強財務監督審核 國有企業每年產生數額龐大的稅費，只有制定科學的稅收監督制度與審核機制，才能高質量開展各項稅收工作。新時期需要基于職權分離的財務監管體系落實每個崗位人員的職責，監督財務管理實施。國有企業在財務管理工作開展期間，需要對財務管理工作進行審核，進而降低財務風險，或者通過第三方機構階段性審核財務管理工作，評價財政稅收的繳納現狀及時識別存在的風險，最終提高國有企業的財政管理質量。同時，財政稅收體制改革還需要開展好稅收征管和稅務明細查詢，全面把控財務管理的現狀。國有企業財務繳稅數額相對較大，作為財政繳稅單位必須提升內部財務部門的管理水平，做好各項財務信息監管工作，完善財務管理流程，全面收集和整理各類財務信息，進而落實財務稅收制度，通過財務信息的動態化管理保證財務管理整體效率。

加強財政管理隊伍建設 在市場經濟大背景下，進行財政稅收體制改革對財務管理人員的專業能力提出了更高要求。國有企業是市場經濟重要組成，也需要加強財務管理隊伍建設。主要措施如下：其一，定期對財務管理人員進行專業培訓，增強財務人員的法律意識，嚴格遵守企業財務管理的相關規定；其二，國有企業需要加強專業人才引進，在現有條件下與高校財務管理專業合作，進而引進專業化的人才，為企業的財務管理注入新鮮血液；其三，科學制定獎懲與考核機制，財務管理人員工作成效與其薪資掛鉤，由此激發財務管理人員的工作積極性，助力財稅改革工作開展。

加強信息技術應用 在國有企業的發展中，建立完善的財務稅收體制后需要繼續通過信息化手段提高工作效率。信息化的財務管理模式可以對各種財務信息和稅務數據收集、分類、整合、備份，促進信息共享，讓財務管理工作更加便捷、高效。具體說來：其一，國有企業需要積極構建財務信息網，擴大覆蓋范圍，全面優化企業財務流通各個環節。在信息化建設期間促進信息共享，并以此建立財務管理體系，保證體系覆蓋面。從國有企業物資和材料采購、設備管理、人員管理等進行信息化錄入和動態管理，采取分級管理方式，并且在財務數據管理中匯總和存儲收集的各類信息，確保信息得到規范管理，然后建立信息化數據庫，進而為稅務管理和預算工作提供信息支持；其二，國有企業需要繼續深化財務信息管理模式。企業在稅收工作開展中產生大量信息，為了進行準確分析還需要構建成熟的信息體系，并且對該體系內的數據及時更新，然后基于現有稅收政策進行統計，為方案制定提供支持；其三，將信息化管理納入監管體系。比如，在開展財務管理工作期間，針對企業經營情況出具報表與憑證，通過信息化管理確保財務工作效率，為國有企業發展提供技術支持，優化人資管理流程，整體提升國有企業管理成效。

財政稅收體制改革其它要點

調節政府與市場的關系 市場與政府在國有企業推動財政稅收改革期間發揮了重要作用，換言之通過市場干預以及政府制定的各項政策，確保財政稅收改革發揮應有作用。政府在市場經濟環境下發揮了主導作用，也在市場調節中起到輔助作用，所以現階段財政稅收管理需要處理好政府和市場之間的關系。從長遠角度講，政府的調節作用對市場發展起到實質性影響，所以國有企業在財政稅收體制改革期間需要高度重視政府與市場的干預，由此調節雙方的關系。政府財政稅收工作開展也需要將重心放在市場調節上，政府需要在其發展過程中針對新興行業提供財政和稅收政策，進而打造良好的市場發展環境。

提升稅務籌劃能力 為了規避稅務風險，國有企業需要做好稅務籌劃工作。傳統的管理模式已難以滿足現代企業稅務管理需求，不利于對稅收成本加以控制，因此為了確保稅務管理工作有序推進，必須提升稅務策劃能力，具體如下：其一，結合國家法律規范科學進行稅務籌劃，由此降低企業稅務風險。企業管理層需高度重視，在稅務籌劃基礎上邀請專業機構以及稅收法律顧問，通過專業人士指導提升稅務籌劃工作質量；其二，企業需要轉移稅務代理風險，通過稅務籌劃工作的高質量開展，明確會計師、稅務師之間的稅務代理業務，并通過合同形式明確各方的利益，同時要求稅務人員嚴格遵守國家稅務政策，由此提升風險防范能力。

完善國家財稅機制 傳統的稅收體制改革建立初期主要是考慮社會經濟發展情況，較為重視權力集中以及分級管理，該制度有助于稅收職能部門開展工作，不過該模式也導致地方財政管理和中央稅收管理差異化，出現地方政府利益分配不合理問題。基于現階段市場經濟環境，稅收監管不僅需要開展相關工作，還需要結合市場實際情況，將相關政策下放到地方政府，由此擴大稅收監管范圍，強化稅收管理執行。與此同時，需要結合不同行業實際情況優化稅收政策，讓稅收操作更為便捷，之后對稅收合理分配。

綜上所述，國有企業推動財稅體制改革對其自身發展具有積極影響，新時期在推動財稅體制改革期間暴露了財政稅收體制不完善、財務監督審核不到位、缺乏財政稅收管理人才、信息化管理水平不高等問題，所以需要建立健全財務審核與監督制度，加強財務監督審核和人才建設，加強信息技術應用。此外，需要調節政府與市場的關系，提升稅務籌劃能力，最終通過多項措施提高企業的財務和稅務管理工作質量，助力國有企業發展壯大。

（作者單位：遼源市農業科學院）