電力企業內部控制實施的策略探討

李期 丁冬

當前，社會主義市場經濟的發展和進步促進了電力企業的不斷改革。由于市場競爭越來越激烈，電力企業在發展過程當中需要加強其內部控制，以此降低決策失誤的發生概率，如何保持穩定的發展能力是當前我國電力企業面臨的重要難題。本文主要針對電力企業的內部控制內容進行分析，提出電力企業內部控制所存在的問題，并給出相應的對策。

在當前的社會經濟發展過程當中，電力企業具有重要意義。積極地改善電力企業內部管理體系，是當前我國電力企業發展過程當中的必要課題。但電力行業是我國的國民經濟產業，其主要特點是投資量較大，而且設施分散，資金相對密集，因此電力企業需要明確，并解決內部控制中存在的問題，實現可持續穩定發展。通過不斷地對電力體制進行深入改革，進一步提升相應的管理水平，加強內部控制，降低企業當中的風險。

內部控制的概述

內部控制主要體現一種管理的理念，與內外環境、管理層的思維方式等都緊密聯系，內部控制應該充分體現法律以及企業制度之間的協調關系，所以在內部控制管理工作當中不能照搬照抄。對于中國部分企業而言，想要真正做到有效落實內部控制具有一定的難度，內部控制管理基礎薄弱，因此需要制定適合自身的內部控制體系。我國相關部門對于內部控制的主要理解是通過內部牽制，讓企業經營管理人員不斷地在經營過程當中實踐和創造，并且逐步完善自我監督以及調整的相關體系。

電力企業內部控制實施的意義

當前，電力企業正向著自主經營的模式發展。以此為目標，企業應該加大內部控制管理力度，對企業的會計、財務工作等進行規范，明確電力企業財務會計工作內容的責任，實現電力企業利益分配更加科學合理的目標，從而促進電力企業可持續發展。同時，由于市場經濟形式的變化，電力企業面臨越來越激烈的競爭，想要在當前的市場競爭當中立于不敗之地，就必須加強內部控制管理工作，及時地發現當前電力企業管理工作以及經營過程中所存在的問題，針對所面臨的問題提出相應的對策，保證電力企業的內部控制管理工作更加科學合理，讓電力企業更快更好地發展，在當前激烈的市場競爭中占據優勢。當前，電力企業作為國企，資金來源于財政，是由國家撥款，在投入資金后需要確保企業發展的經濟效益，國家要求資金在投入后保證其資產的增值，避免國有資產出現問題。因此，國家對電力企業的生產經營管理工作加強監督管理，就需要電力企業不斷地強化自身內部控制管理工作。相對于其他企業而言，電力企業具有特殊性，國家法律法規對于電力企業內部控制管理工作有相關規定，通過法律的形式對企業內部控制管理工作提出了明確的要求，要求電力企業在信息披露等制度方面應該不斷地強化，優化審查工作，做好相應的會計核算內容。讓電力企業的建設能夠符合當前國家的建設標準以及相關要求，從而促進國民經濟的發展。自我國加入WTO，國內市場不斷擴大，電力企業的競爭壓力越來越明顯，如何進行企業生產經營風險的分析和防范是每個電力企業進行內部控制管理工作的重要前提和依據。電力企業是國民經濟的基礎，近些年，很多電力企業逐漸暴露經濟上的違法行為，給企業帶來較大影響。雖然電力企業經濟犯罪活動的原因多種多樣，但大多數是因為企業內部控制相關制度不完善以及控制力度不夠，給企業未來的發展造成不利影響，隨著新型經濟時代到來，要求電力企業在管理過程當中加快信息化建設，更新管理理念，不斷地完善內部控制管理制度，與世界接軌，通過更加完善的內部控制管理系統，突出體現內控作用，完善電力企業內部情況，推進電力企業的深化和改革。

電力企業內部控制實施的現狀

內部環境質量問題 首先，人力資源管理不成熟。電力企業在實際生產中，所有人員都是人力資源的組成部分。從整體發展角度來看，電力行業的人才密集，為了進一步激發工作人員的工作積極性，電力企業需要制定內部控制制度。但是，目前電力企業在相關問題上存在不足。比如，在薪酬分配、人才結構和人員素質等方面存在問題，影響了實際的工作效果。人才結構的問題在于目前的人才趨向年輕化，同時還會受到崗位設置的影響，使得電力企業在實際發展上，受到人才方面因素的影響。其次，企業文化建設不完善。在企業生產經營中，企業文化是核心，是企業形成正確價值觀的要求，并規范和約束著企業員工的行為。電力企業建設文化需要建立在規范規定的基礎上，從目前一些電力企業的實際發展中可以看出，雖然其在積極地建設企業文化，但是依舊存在著一些問題。一是電力企業重視文化建設，但是實際的建設流程需要深入研究，對比是否與電力企業的發展需求相符。需要從中體現創新，選擇的文化也要具備電力企業自身的特點，這樣才能對其進行合理運用，不會阻礙電力企業向前發展。二是電力企業在內部文化的構建上，要能突出體現精神文化，同時完善所制定的方案，將精神文化的建設內容和標準充分展示，這樣在執行上效果會更好，以此推動電力企業向前發展。

風險應對機制不完善 首先，電力體制改革風險。在電力行業發展上，戰略風險的體現各有不同，比如電力體制改革風險。電力體制改革不僅影響電價模式，同時也影響電力行業企業的地位。從目前來看，一些電力企業在電力體制改革方面存在風險，比如經營模式、銷售電價、上網電價等，這些都是影響電力企業向前發展的因素。其次，市場風險方面。電力行業的市場風險以電煤價格波動形式體現。一些電力企業應對市場風險的相應制度不完善，導致在發展中一旦出現價格波動，會在一定程度上影響到電力企業。

控制活動存在的問題 首先，電力交易活動控制不全面。電力企業在當前市場發展中，競爭的關鍵在于價格。因為企業屬于壟斷式經營，雖然市場需求量大，但是對應的競爭壓力也比較大。想要能在市場競爭中獲得勝利，需要找出自身所存在的問題，然后優化產品。目前，能源市場需求大，不需要擔心需求問題，但能源競爭依舊激烈。隨著社會進一步發展，各類技術、設備越來越先進，在這種情況下，電力企業需要充分重視自身的發展問題。其次，營銷管理控制不完善。一些電力企業監督、營銷等制度體系不夠完整，無法有效體現出制度的作用和功能，缺少對自己內部結構的管理與調整。雖然也設置了營銷部門，但是卻沒有實現專門管理，導致其無法有效地發揮出自身的價值。營銷部門的職能依然還是原有的模式，在調整電費和規劃市場等方面的對策不完善。

內部監督不足 首先，紀檢監察手段不先進。一是缺少完善的監督制度體系，導致紀檢監察工作開展不順利。一些電力企業不重視紀檢監察工作，導致部門工作無法順利開展。二是對應的監察人員自身專業素質不足。想要能取得理想的工作效果，人員自身的專業能力是關鍵。但是，目前一些紀檢監察工作人員的素質有待提升，其根本原因在于電力企業缺少對這一方面人才的專業審核，導致其因為對企業內部情況不了解，在實際開展工作時存在各類問題。三是紀檢監察權威性不足。目前電力企業中開展紀檢監察工作的實際權威性不足，處理問題需要調查取證時，也會受到企業各方面的影響。

其次，內部審計監督不足。電力企業雖然已經建立審計制度，并完善了對應的審計內容，但是卻沒有深入關注實際執行內部審計的力度。對于企業管理業務而言，沒有靈活的處理，無法發揮出內部審計的作用。各部門管理層是通過傳遞報告的方式來傳遞信息，目前電力企業的內部信息內容多。在應用信息化技術之后，為了能進一步獲得準確的信息，應加強內部審計監督。

電力企業內部控制實施的對策

優化企業內部控制環境 首先，加大人力資源管理力度。目前，電力企業內部審計控制體系的人員年輕化程度高，所以在日常工作中應通過短期培訓、定期考核和輪崗等方式，不斷地提高工作人員的自我經驗素質，構建一個敢于創新、敢于擔當的專業人才隊伍。同時，各部門也應深入對接，保證內部部門結構設置的合理，落實崗位責任，避免工作上出現相互推諉的情況，達到相互配合、制衡的效果。其次，加強企業文化建設。將價格與風險兩大因素落到實處，需要電力企業的領導重視內部審計工作，加強日常監督，重視培養工作人員在日常生活中的風控和風險意識。通過新媒體宣傳等方式，營造一種重視、尊重審計的工作氛圍。

優化風險評估 企業要嚴格按照電力企業的發展來定期評價風險管理和內部控制體系的完整性，同時將評價的結果上交，依照電力企業領導的要求來調整內部控制和風險管理體系。在應對風險上，需要電力企業根據業務需求，來明確風險偏好和承受能力。簡而言之，就是對企業能承擔的風險和風險可能性進行評估，設置預警點，提前制定解決方案。在規定和風險偏好上，權衡風險與收益情況，不能忽視風險發生，實現風險與收益共同管理的目標。企業以收益、風險平衡為基礎，標注在業務上的風險具體點，從而整理風險管理過程，合理預算和安排風險管理成本資金。

加大內部控制活動執行力度 第一，電力交易方面。電力企業在開展電力交易活動時，需要在監督下執行，加強資源分配，從而滿足供需要求，使電力企業有序地開展電力交易活動。在市場導向下，企業要以法律法規為基礎開展電力交易。一個正在發展的企業，電力交易活動的最終目的是在遵守法律法規的情況下，有序健康地開展電力交易活動。對于交易過程中所存在的交易風險，應先在市場中發布電子交易信息，然后為市場組織售電做好準備，最后完成交易。在電力交易活動控制上提出標準時，需要考慮到交易中潛在的風險，科學制定交易業務流程。通過評估檢測監督活動情況，來進一步評價電力交易控制，保證達到預期效果。

第二，銷售方面。電力企業要立足于市場，對自身的資源進行合理配置，以市場為目的來優化資源。電力企業需要明確，市場需求才是企業發展的目標，有效滿足市場需求，才能推動企業向前發展。其中注意的關鍵點在于配置資源必須科學合理，電力企業根據市場需求來設置營銷部門，并將原有的供電管理轉化為營銷部門，其目的是開發市場，管理預算成本的投入。利用這樣的方式，更加全面地做好電力銷售前、中和后整個流程的工作，體現客戶的核心地位。同時，為滿足客戶需求，要提供安全性高、可靠性強的服務體系。所以，電力企業要不斷地完善自身技術模式，積極地引進先進技術，全面采集實際和分析內部，找出其中存在的問題，不斷地優化完善，降低生產成本，提高員工的專業素質，找出問題并研究相應對策，第一時間制定優化手段。

在當前的電力企業管理工作當中，采取內部控制工作至關重要，也是企業管理工作的重要組成部分，對于提高電力企業的良好發展具有重要意義。電力企業在發展過程當中應該提高自身對于內部控制管理工作的重視程度以及認知能力，構建完善的內部控制管理工作制度，制定科學合理的控制方案。給電力企業的內部控制管理工作提供相應的環境，保證電力企業內部控制工作的順利實施。企業應適應國家的需求，努力提升內部控制管理工作，保證企業在經營管理當中更加規范，科學促進電力企業的發展，在當前的市場競爭中占據有利地位。

（作者單位：國網湖南省電力有限公司）