金稅四期下廣電網絡公司稅務管理改進建議

孫詠

作為企業管理的重要環節，稅務管理工作的具體形式直接關系著企業經濟活動的合理性與合法性；而在金稅四期背景下，廣電網絡公司的稅務管理工作開始面臨數字化、結構化的新挑戰。本文基于金稅四期下市場環境波動、稅務手段變革的背景，著眼于廣電網絡公司稅務管理工作中目標不明、意識不強與監管缺失等層面的現存問題，提出強化機制建設、組建專業團隊、重視監督管理等針對性改進建議，以期為財務工作者的深入研究與全面實踐提供行之有效的參考意見與方法。

后疫情時代我國經濟的發展形勢如火如荼，在這種態勢下企業稅務管理活動在市場環境與信息技術的綜合沖擊下出現了前所未有的全面變革，而在金稅四期背景下，廣電網絡公司的稅務管理工作更加復雜化、多樣化；稅務管理活動在風險識別、規避、應對層面的作用也逐漸得到了重視。一方面，優秀的稅務管理工作能在為企業謀得經濟效益的同時，為企業提供更加穩定、廣闊而健康的發展空間；另一方面，稅務管理工作是企業管理體系的晴雨表，是內部管理活動的集中體現，直接關乎企業的市場影響力與核心競爭力。

金稅四期下廣電網絡公司稅務管理現存問題

定位不清，稅務管理工作不夠獨立 稅務管理工作作為企業管理中的關鍵環節，其與財務管理工作保持著極為密切的外在聯系與內在聯系。一方面，稅務管理工作與財務管理工作在資源調用、審計工作上存在一定的內容重疊，二者通過機制結構與數據信息上的互聯互通互補能夠實現更加全面、優秀的工作效果；另一方面，稅務管理工作與財務管理工作在整體工作內容、企業風險控制等具體業務上存在極大的內容差異，將二者定位相互混淆勢必會導致雙方面的工作均無法如愿開展。現階段，我國廣電網絡公司的稅務管理工作在機制建設上普遍存在下述問題。

第一，企業對稅務管理工作的定位不夠清晰。導致這一問題的原因主要是企業的管理層并未認識到金稅四期背景下稅務管理工作發生的變化，沒有適應稅務管理活動在具體形式、實際流程與具體效能上的全面轉變。這導致稅務管理相關機制建設滯后，無法滿足日趨復雜化的市場需要，對廣電網絡公司的可持續發展有惡性影響。第二，未將稅務管理工作與財務管理工作進行分割，稅務管理工作通常作為財務管理工作的一步被開展，并未形成獨立的、自主的、科學的管理機制，這一方面導致財務管理人員在開展財務審計的同時需要分神于稅務管理工作，相關工作的準確性、可靠性無法得到保證；另一方面則使得稅務管理工作在識別、規避、應對風險層面的作用無法得到體現，極大增加了廣電網絡公司運營的綜合風險。

意識不強，稅務人員能力較為薄弱 廣電網絡公司的稅務管理意識主要取決于稅務管理人員的綜合水平。而稅務管理工作是一項強交互性、強專業性的財務管理活動，在工作開展的過程中往往以稅務管理人員作為工作主體，信息系統從旁輔助；強調稅務管理人員專業知識與審計能力對稅務管理工作的指導與控制作用，而我國廣電網絡公司稅務管理人員的綜合能力存在一定問題，具體體現在如下方面。

第一，稅務管理人員專業能力不達標。根據筆者的工作經驗與調研分析，我國廣電網絡公司的稅務管理人員普遍存在專業素養不成熟、專業能力不達標的問題；這導致其對于稅務背景認知不明確，對于稅法解讀不深入，無法為企業提供兼具前瞻性與可靠性的稅務管理工作，使得稅務管理工作對企業發展的積極作用無法得到體現。

第二，專業能力與稅務需求不匹配。現階段我國正處于第四期金稅工程計劃，稅務相關理念受市場波動與技術變革正在逐漸發生轉變。而我國大量廣電網絡公司并未為稅務管理人員制定符合其個人發展需要與符合企業業務需求的學習計劃，使得稅務管理人員的能力逐漸無法適應稅務管理活動的具體需求。

第三，團隊建設與職能設計不合理。稅務管理工作是一個多層次、多角度、多環節、多流程的復合型管理活動，因此其全面、有效、科學的開展需要以團建建設與職能設計作為制度支撐。而我國廣電網絡公司在該方面的建設較為初級，已經逐漸無法滿足金稅四期背景下的相關需要。

監管缺失，體系建設處于初級階段 稅務管理工作的根本目的在于合理的稅務籌劃活動與稅務申報行為，在為企業謀得經濟效益的同時，為企業盡可能地提供更加穩定、廣闊而健康的發展空間；也正是因此，稅務管理工作能否順利開展與監管活動的推進深度綁定、高度融合。一方面，科學、合理的監督管理活動是企業內部管理體系的重要準繩，能夠確保稅務管理工作等一系列行為的高速率、高效率與高質量推進，使稅務策略的設計與稅務籌劃的實施貼合廣電網絡公司的發展方向、適應金稅四期的具體需求，強化企業內部的結構性、連貫性與一致性；另一方面，完善的監督管理制度能夠極大地促進財務管理人員的工作熱情，提升其工作積極性，確保稅務管理結構內部的業務豐度，進而使廣電網絡公司的稅務管理活動更加符合金稅四期結構化、數字化的發展要求，為企業的發展提供更強勁的動力。當前態勢下，我國廣電網絡公司普遍缺乏針對稅務管理工作的監督管理制度，具體問題包括以下兩個方面。

第一，監督管理制度中內部審計的工作因組織結構、制度設計、管理缺陷等問題導致的時效性不足、規范性缺失。這極大地影響了內部審計工作的有效性與可靠性，使得稅務管理工作停滯，無法滿足市場發展的進一步需求。第二，監督管理制度中外部審計的工作因不受重視、開展不力等原因與企業運營活動相對割裂，無法與內部審計活動一起為稅務管理工作提供成型、可靠、科學的分析報告，導致監督管理工作失能，對企業的可持續發展有負面影響。

金稅四期下廣電網絡公司稅務管理改進建議

強化機制建設，確保稅務管理獨立自主 廣電網絡公司對于稅務管理工作的認知程度主要體現在其管理機制的建設形式上。一方面，完整的管理機制建設是稅務管理工作全面開展的必然前提，其能夠有效減少信息統籌、風險識別、稅務規劃等活動的資源消耗；另一方面，科學的管理機制建設是稅務管理工作持續推進的牢固保障，其能確保稅務管理工作的時效性與可靠性，提升企業運營的綜合效率。針對我國廣電網絡公司稅務管理存在的機制建設問題，本文提出以下改進建議。

第一，將稅務管理工作從財務管理部門中獨立出來，設立獨立的稅務管理機構負責相關工作，優化管理結構。通過設立獨立的稅務管理架構能夠有效強化稅務管理活動的獨立性，為后續改進建議提供結構型基礎。一方面，單獨設立稅務管理部門能夠減少財務人員的工作量，優化雙方的工作效果；另一方面，則能確保稅務管理工作的獨立性，確保信息統籌、風險識別、稅務規劃能夠順利開展，為廣電網絡公司可持續發展提供決策建議。

第二，細分稅務管理工作的具體流程，重視管理結構的細節設計，細化具體分工。在完成具體的部門設置后，廣電網絡公司應根據自身運營需要與周邊市場環境，根據稅務管理工作的具體流程與工作類型進行工作任務的劃分，通過細化分工設計全面提升稅務管理活動的時效性與可靠性，并為后續的監管活動提供制度性基礎。

第三，優化稅務管理工作的具體模式，根據實際需要及時調整，提升部門效能。金稅四期背景下企業稅務管理工作發生了一定的變化，稅務管理工作人員應及時感知該部分問題，及時調整自身工作形式，提升稅務管理活動的綜合效能。

組建專業團隊，設計稅務風險應對預案 稅務管理活動作為企業管理的關鍵環節，更要做到以人為本。針對廣電網絡公司稅務管理人才方面的現存問題，本文特提出下述改進建議以供參考。

第一，重視人才甄選，擴充企業人才儲備。廣電網絡公司應重視專業人才的甄選，在進行稅務管理人員的招收時，應根據公司規模、市場環境、公司戰略綜合確認稅務管理人員專業能力與實踐經驗的結合程度，確保其符合自身企業稅務管理活動與監督管理體系的具體需求，即通過重視人才甄選，擴充企業人才儲備，提升企業的核心競爭力。

第二，關注能力提升，組織學習交流活動。根據市場環境的波動與技術手段的更迭，廣電網絡公司應根據稅務管理的具體要求重視對已有財務管理人員的能力提升，通過綜合應用學習活動與獎懲機制促使其強化對稅務背景的認識，深化對稅法條目的解讀，促進稅務管理人員的自我提升與公司稅務管理體系的全面提升。

第三，組建專業團隊，制定風險應對預案。廣電網絡公司應在上述建議的基礎上開展稅務管理團隊的全面建設，通過稅務專業知識、審計規劃經驗與稅務背景解讀三者的全面結合，制定一套完整的識別、規避、應對稅務風險預案，繼而從決策層面為企業運營活動保駕護航。

重視監督管理，提升管理活動綜合效能 針對廣電網絡公司稅務管理工作在監督管理機制建設上的現存問題，本文主要從下述兩個角度提出具有針對性的改進建議。

第一，內部審計工作層面：廣電網絡公司應關注監督管理機制對矯正企業內部管理活動、提升企業運行效能、激發員工工作熱情的角度的重要作用，通過對內部管理體系的全面結構建設符合自身發展特點與運營目標的內部審計制度。一方面，企業通過定時定期的內部審計活動生成具有可靠性、時效性與穩定性的企業稅務數據分析，用以為后續的稅務管理工作提供信息佐證；另一方面，則能通過對稅務數據的集中整理剖析自身運營過程中可能存在或已經存在的具體問題，從而全面識別、規避、應對稅務風險。

第二，外部審計工作層面：外部審計工作是內部審計工作的重要補充與信度支撐，通過外部審計工作較為客觀的視角，廣電網絡公司能夠強化對自身內部稅務管理工作的認知，從而進行針對性的調整優化。一方面，外部審計工作與內部審計工作的結果進行對比能夠有效體現稅務管理工作的綜合效果，確認稅務管理活動的綜合效能，體現稅務管理部門的效用；另一方面，通過與外部審計的溝通交流能夠進一步深化稅務管理人員對金稅四期相關政策的認知與了解，便于其開展進一步的稅務籌劃活動，為企業的稅務安全提供保障。

綜上所述，廣電網絡公司為在日漸趨于白熱化的市場競爭中謀得一席之地、推動企業戰略的全面推進與企業價值的全面實現，稅務管理工作的分析、解構與改進刻不容緩。財務工作人員應重視稅務管理工作在降低運營成本、增加經濟效益、提升管理水平與優化產業結構上的重要作用，結合地區環境與發展條件，基于自身問題設計具有差異性、針對性與整體性的改進建議，繼而為金稅四期背景下廣電網絡公司稅務管理工作的數字化與結構化貢獻屬于自己的力量。

（作者單位：中國廣電江西網絡有限公司）