企業財務管理中業財融合提升策略研究

賴柳君 廈門港務發展股份有限公司

引言

業財融合模式在企業財務管理中的應用主要基于互聯網商業模式，是企業面向現代化會計體系轉型的關鍵，將財務與業務進行融合后，能夠大幅提升經營管理效率，解決以往事后管理的局限性，降低風險隱患發生率。在激烈的市場競爭背景下，企業需要通過持續性的改革，發揮業財融合的價值，不僅僅表現在報告編制層面，還要扎根于業務層次，掌握財務管理與業務活動之間的契合點，實現全局性、協同性的集約化管理。

一、財務管理中業財融合目標

業財融合在企業財務管理中的應用，主要在于將業務與財務進行結合，能夠進一步加強對企業運營形式、業務情況的掌握，在此基礎上優化資金資源配置，實現長遠發展。在這一背景下，財務管理工作實現轉型優化，不再依靠單一的財務報告信息，而是將信息收集整合并進行細致分析，為企業決策提供數據參考。針對業財融合的應用，主要目標包括以下幾點：

第一，實現內部戰略融合。業財融合有助于拉近企業內部部門的關系，展現團結性，將業務部門與財務部門中的信息資源進行整合，保證企業組織內部運行的一致性，從而形成統一的發展戰略，共同為之努力。一般情況下，財務管理設計范圍內容較多，加之當前新會計制度、核算制度的改革優化，要求財務人員對當前工作展開綜合性的管理，難免存在疏漏。而與業務的融合能夠強化工作交接，保證信息共享完整，避免缺失。無論是日常采購還是投資并購，均能保證企業資金周轉穩定性，提升審批速度，提高工作效率。

第二，價值觀念轉型。物質對于意識來說具有決定性作用，企業財務管理模式的變化也會影響企業管理者與員工的思想觀念，而將業財融合模式作為財務管理的轉型模式，能夠實現價值鏈融合，形成以財務核算為主的模式，帶動企業轉型升級。在此過程中能夠以此來實現觀念指導，賦予財務部門更高的權利，加強業務管理。

第三，提升管理水平。在新時期背景下，企業經過一系列的轉型升級后，經營規模不斷擴大，在互聯網和相關技術的加持下，隨之而來的業務活動也會逐漸增加，帶來更高的經濟效益，但與此同時也不可避免地會增加運營風險。而實施業財融合模式的目的之一就在于能夠讓財務人員將更多的精力放在企業管理中，實施全過程管理，拉近溝通，有效提升管理水平。根據以往企業財務部門工作狀況來看，普遍集中在記賬報稅及預算部分，與業務的融合相對較少，不僅造成資源浪費，還會降低財務部門管理效果，業財融合能夠有效優化資源配置，并提升管理水平。

第四，加強風險控制。業財融合模式強調信息共享性，企業會配置專門的計算機系統，將信息匯總其中，并賦予不同部門員工一定管理和閱讀權限，實現實時的數據調取。在這一環境下，企業經營管理狀況會更加透明，形成多方約束效果，一旦一方出現問題，則會立即啟動預警方案，從而保證各級人員能夠及時發現風險漏洞并及時進行糾正，有效規避生產經營過程中的風險隱患。

二、企業財務管理中業財融合現狀問題

（一）觀念意識問題

業財融合模式能夠有效提升企業財務管理質量，企業的經濟活動能夠得到改善，但這一觀念在部分企業中的滲透相對較淺，使得執行阻力較多。例如企業中業務部門與財務部分分屬兩個組織機構，缺乏融合點。在長期的發展過程中也造成兩者各自獨立運行的局面，業務管理工作落實在業務部門中，形成獨立管理觀念。觀念一旦形成，后續的相關工作必然也會受到影響，即財務部門對于財務數據的認知不全面，經濟決策缺乏全局性思考，影響企業資源配置和收益情況。

尤其在信息化背景下，企業之間的競爭不僅僅是業務的競爭，也是信息差之間的競爭，無論是業務管理還是財務管理，其過程中都必然會產生大量數據。由于雙方的獨立觀念，使得數據也呈現獨立狀態，即便部分企業強調將業務與財務相結合，仍存在數據融合深度不足的情況，數據的價值發揮作用不大。此外，由于觀念的影響，財務管理人員對于自身職業的認知也會逐漸衍生出理解偏差，對于企業營銷信息、投資信息方面掌握不精準，影響業務效益。

（二）融合切入點把控問題

部分企業對于業財融合模式的探索并不深刻，前期將精力放在財務模式和信息化建設方面，對于兩者的融合切入點研究成果不佳，只是簡單地構建兩個部門之間的交流渠道，實際執行中無法真正把控制度作用。這種缺乏思想理念引導、融合模式引導、業務流程調整的方式并不能真正實現兩者的融合，甚至產生更多的冗余數據，不利于業務管理對信息的判斷，導致財務風險加劇。

（三）溝通問題

業財融合要求企業財務部門與業務部門拉近距離，針對一些管理問題展開深度溝通與分析，從而給出更加精準、適應企業經營管理的決策，保證相關工作落實順利。然而，由于一些客觀因素的影響，會導致兩者溝通困難，本次研究主要從信息化管理和價值目標兩個角度展開論述。

從信息化管理角度來看，企業業務部門與財務部門之間缺乏溝通渠道，并未建立完善的溝通機制，信息化建設相對不足，直接影響業財融合模式在企業財務管理過程中的科學推進。部分企業針對業財融合模式的應用并未構建統一的信息系統，一方面，在于數據來源相對分析，整合難度較大，業務數據和財務數據均來自不同部門，若缺乏信息技術的介入，會造成大量的時間成本和數據分析精力，整合難度過大，且容易出現遺漏和錯誤，影響最終決策。另一方面，在應用上也存在一定問題，在缺失信息化系統的環境下，針對數據的分析需要跨越多個部門，最終生成的數據也缺乏實時性，不適合用于決策。由于以往實際工作開展的模式、雙方工作性質以及對職務范疇的理解，導致難以實現融合，客觀條件明顯存在缺失。

從價值目標統一性角度來看，財務部門與業務部門執行相關工作時，其目標存在一定差異，這一情況也給業財融合模式落實的效果帶來一定影響。部分企業雖然全面引入業財融合管理模式，但在執行過程中缺乏融合思維，溝通相對滯后，在職責與目標差異的影響下導致溝通不暢，主要包括以下幾點：

第一，財務部門的工作目標在于維護企業財務安全，降低風險。而業務部門的工作目標則集中在業務收益部分，致力于引領企業占據更多市場份額。在實際經營中，業務部門強調實現預定業績，關注“客戶量擴展”“銷售額”等內容，而財務部門則關注“日常支出”“資金利潤”“成本”等內容，若缺乏融合引導，必然無法形成合作關系。

第二，工作關注度差異。財務部門管理工作中強調數據的完整性和精準性，而業務部門作為企業運營收益的主要來源，強調數據的靈活性和實時性，因此雙方在數據收集、分析方面會影響決策一致性[1]。

第三，績效評估差異。在績效評估方面，財務部門往往會采用指標評估辦法，如現金流量、成本控制等，而業務部門則以銷售額、市場份額等作為評估指標，這一差異也會對業財融合造成影響。

第四，決策差異。財務部門傾向于靜態的數據分析以及對相關業務風險的控制，而業務部門則傾向于市場開拓，這是影響決策的重要部分。

（四）人員能力問題

業財融合模式中，財務人員的綜合素養對融合過程起到關鍵作用，本次研究對部分企業財務人員綜合素養進行調查，發現部分財務管理人員對于專業領域的素養較高，但缺乏創新意識，針對跨界及存在關聯性領域專業方面尚且不足，在工作中注重財務數據與分析，業務方面的數據了解甚少，如市場趨勢、競爭情況等，對于一些跨部門的技術掌握不佳。此外，業財融合模式下，對于財務和業務管理人員的數據分析能力和信息技術能力的掌握具有一定要求，部分財務人員并不具備此類能力，需要進行培訓。

三、業財融合提升策略

（一）深化意識明確觀念

想要從根本上提升業財融合模式運用效果，首先，要保證企業內部員工思想的變化，上至管理層下至基層員工，均要塑造正確的融合觀念，認識到業財融合模式下企業業務經營優勢。第一，從財務人員職務上來看，是業財融合模式落實的關鍵參與者，需要掌握全面的財務知識，并能夠領會運用知識。同時，需要賦予其一定學習空間，可實施業務部門與財務部門之間的輪崗制度，讓雙方意識到對方的工作范疇，再根據自己日常工作內容自發性地尋找融合要點，拓寬業務知識和財務知識[2]。第二，對于企業內部的發展應當打造財務要素整合模式，分別匯總業務財務、戰略財務以及共享財務的信息，并進行整合，要求三者發揮各自影響力，實現協同化服務。例如以戰略財務為指導帶動業務財務，業務財務及時進行數據反饋，為其余兩方提供數據參考，營造融合環境。第三，搭建數據共享平臺，從企業內部財務管理制度的角度深化員工觀念意識，將基礎財務工作納入平臺中，相關會計核算工作需要集中完成，與業務一同處理財務信息，強化財務對業務的控制能力，潛移默化影響員工思想，使其明確業財融合的實際內容。

（二）明確融合支點

業財融合模式將企業中的財務部門與業務部門進行重塑與整合，此過程的核心問題在于如何找準融合支點，從而激發組織活力，適應當前社會發展環境。大部分企業在經營過程中已經探索出適合自身業務發展的組織體系，在業財融合模式下應當根據其戰略目標進行組織框架調整，面向扁平化管理趨勢邁進，打通信息壁壘實現數據共享，從而保證組織活力。對于組織結構方面的優化，應當保證創新性，首先，根據自身業務需求和原有的特點進行組織結構選擇，如根據職能分工、根據規模分工。其次，需要建立溝通渠道，以制度為導向，如根據現有崗位情況建立溝通政策，協調相關工作。最后，以價值鏈為基礎形成上下游部門的利益捆綁，即根據新的組織結構建立更符合業財融合模式的考核機制，如形成戰略目標共同體，明確融合支點，部門間相互管控，成立財務監管小組，避免出現徇私舞弊現象。此外，還需進一步優化內部人力資源結構，對內進行多方培訓，對外吸引具有新思路的人才，加快企業財務管理模式轉型。

（三）建立溝通平臺統一價值目標

從信息化建設方面來看，要想保證業財融合策略在企業管理中有效實施，務必加強信息化建設，為兩者的融合提供物質基礎，才能實現進一步的管理優化。首先，需要明確劃分業務部門與財務部門之間的范疇，建立各自的溝通平臺再進行整合對接，建立數據倉庫，用于對財務數據和業務數據的集中存儲，并進行備份保證數據安全，保證環節完整，包括數據采集、維護、存儲、反饋、審批、保障、預算、支付、傳遞等；其次，根據崗位職務進行對接，保證財務管理人員與業務管理人員進行精準對接，實現深度交流溝通，從而實現數據共享，企業可與相關計算機軟件平臺建立聯系，使其根據企業自身發展特點和內部崗位特點打造專門的溝通平臺和數據庫，利用先進技術實現自動化的流程運作和數據分析，完成對數據的清洗處理，提升工作效率，同時還需要定制系統化的工作流程，保證無縫集成。最后，優化組織結構，不斷磨合財務部門與業務部門，逐步構建新的工作環境，培養新的管理理念[3]。

從價值目標方面來看，企業財務管理中進一步提升業財融合效果，建立統一化的價值目標十分有必要，應當加強溝通，明確績效評估，根據企業現階段發展特點，持續優化客觀條件，主要策略如下：

第一，需要根據企業發展現狀明確戰略目標，并在統一目標驅動下進行業財融合，要求財務部門深度了解業務，明確經營范疇、產品定位、市場定位以及業務運行過程中會采取的相關競爭策略，提供目標導向，使其在進行數據分析時能夠有所依靠。

第二，業務流程統一化。針對這一方面，需要企業建立統一的業務流程和管理體系，從而實現整體布局，依靠信息技術，對各個環節進行管理，包括數據流轉、信息共享等，財務部門需要為業務部門提供精準的數據，再由業務部門進行分析，再將分析結果傳達至財務部門進行預期目標與現實之間的對比，形成閉環效果，從而既能保證數據靈活性與實時性，又能保證數據精度和完整性。

第三，建立健全的績效評估體系，將財務部門的財務績效評估與業務部門的績效評估相結合，既要展現公平性，又要展現業務貢獻率。針對考核評估機制的建立，可按照預算執行偏差率為基準，對于財務部門按照業務水平與預算執行偏差率融合的方式進行考評，切實將兩者績效進行滲透，這一辦法能夠讓財務人員主動與業務人員溝通，進一步提升業財融合效果。在實際應用中可利用ERP 系統，根據企業實際運營情況實施動態化績效集成監控。該辦法還具備一定激勵作用，以業務人員所提供的編制為基準進一步加強成本控制。

第四，建立反饋機制，引導觀念變革[4]。由于業財融合模式下財務部門和業務部門各自掌握的信息存在片面性，因此可由雙方共同制定指標體系，明確目標，通過數據信息共享來實現工作反饋。同時，兩者還需轉變工作觀念，應當面向客戶價值，提升兩個部門對運營整體性的理解。

（四）加強教育培訓

企業財務管理要想進一步提升業財融合模式的效果，除了管理理念和相關硬件制度、技術外，還應注重人員這一不可或缺的力量，直接影響模式運行情況。因此，需要詳細分析業財融合模式下人員工作執行情況，再給予針對性的引導。在實際工作中要求財務人員具備融合思想、溝通能力、合作能力等，可從以下幾個角度展開分析：

第一，為進一步加強財務人員對企業相關業務經營管理內容、流程的理解，需要全面了解產品、市場、供應鏈等，再聯合自身所學知識、現有數據等，發現財務與業務之間的關聯性，讓思維更具動態化。企業可為其提供學習渠道，或讓財務人員與業務部門和決策部門一同參與業務會議，拉近與銷售部門、供應商之間的聯系，使其具備分析市場研究報告的能力，增加對企業所經營業務的了解。

第二，業財融合模式下，財務人員不可避免地會與其他部門建立聯系，因此需要具備溝通協調能力，能夠與他人建立溝通，保證工作協調一致。可通過溝通技巧訓練班來獲得相關能力。

第三，財務部門人員需要具備跨部門合作的能力，包括且不僅限于生產部門、采購部門、業務部門等，做到積極參與活動，實現無縫集成。

第四，培養學習能力，近年來，有關于財務管理方面的制度變化內容較多，財務人員應樹立持續性的學習意識，更新自身知識儲備庫，使自己能夠快速適應不斷變化的市場環境，加強與業務部門之間的聯系，實現高效管理。除了基本工作內容外，還應主動學習計算機技術，保證工作執行效率[5]。

第五，為了進一步提升員工綜合素養，可聘請財務專家蒞臨指導，讓財務部門人員與業務部門人員共同參與，利用對實際問題的探討來促進理論與實際的融合，加深對業財融合模式的理解。在培訓中盡可能應用實際案例，長此以往，必然會生成具有創新性的認知和思維習慣，構建良好的融合環境。

四、其他策略

（一）優化融合流程

業財融合模式下強調財務管理滲透到業務流程的各個環節中，從而實現在生產經營全過程中強化管理，發揮財務管理質效。針對業財融合實施流程方面，首先，注意事前的介入，即在經濟活動階段需要發揮財務管理能力，優先進行生產經營各個環節的評估，實現對業務范疇、成本目標以及潛在風險等關鍵要素的控制[6]。此過程需要與業務人員一同進行合同內容審核工作，并提出相關意見，完成對意見書的科學編寫。其次，需要擴大管理范疇，除了前期的核算管理外，業務活動執行過程中也需要展開實時性的跟蹤，為業務部門提供完整、精準的數據，實現資源合理配置，降低風險做到降本增效。最后，在業務項目完全落實后，還需要進行以此商討，要求財務部門與業務部門對項目執行效果展開協商交流與評估，確保獲取真實的數據信息，綜合分析效益及成本，用于日后相關業務的參考。

（二）完善相關制度

要想進一步提升業財融合，管理制度也是必不可少的部分，部分企業業財融合模式落實較晚，與企業原有制度之間的磨合效果不佳，甚至存在直接照搬其他大企業的嫌疑，但由于業務類型的差異，往往不會取得明顯成效。因此需要從財務管理制度的角度出發，以規范性文件的角度加強對財務活動、流程以及相關管理指標的精細化管理。首先，需要執行詳細的管理目標，保證財務管理系統發揮約束作用，明確主要工作方向，包括預算編制、財務報告與分析、成本控制、資產運營、負債分析等。其次，需要重點發揮財務管理部門的監督能力，尤其針對財務管理流程，業務運營成本等方面，避免一些財務漏洞、數據錯誤等問題影響業務決策精準度，造成一定業務損失。建立監督機制，組建管理小組，保證及時發現并處理問題，提升整體規范性。最后，需要結合企業情況制定制度，如財務報告制度、會計制度、核算制度、內控制度等。

（三）優化組織框架

相較于傳統的獨立運行模式，業財融合模式下對于企業內部管理組織框架的要求更高。業務部門與財務部門的融合必然會存在一定崗位和工作流程的冗余缺陷，需要適當創新管理辦法，如優化組織結構，突破以往的等級界限，根據業務執行的實際情況建立科學的應急預案，一旦發生特殊問題時可直接匯報而非逐級匯報。這一辦法能夠進一步提升內部組織結構的扁平化程度，減少冗余環節，規避潛在風險，實現可持續發展[7]。同時，還可利用財務管理模式，以財務數據為基礎對業務活動進行梳理，簡化工作流程，提升管理效率。

結語

總而言之，實施業財融合模式是企業轉型的關鍵，對內能夠加強對財務部門自身發展和業務優化的牽引作用，具有積極意義。但目前針對業財融合過程中出現的觀念、融合要點把控、溝通以及人員綜合素養等問題，若仍舊不予重視則會帶來嚴重后果。因此，作為新時期背景下的企業財務管理人員，務必認清當前形勢，深度了解業財融合模式應用的優勢，不斷深化理解，從多角度分析融合支點，掌握信息化技術，熟練應用信息化平臺，與業務部門之間進行磨合，充分利用現有資源實現協商管理。如此一來，能夠全面把控業務運營質量，帶領企業實現長效發展。