企業(yè)內部控制與風險管理措施

胡隆欣 邵武煤業(yè)醫(yī)院

引言

在企業(yè)的發(fā)展階段，應重視國民經濟并增加對市場經濟環(huán)境等多方面的重視，使企業(yè)順利進行深化改革，并能在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。采用綜合管理的方式，使企業(yè)內的管理項目得到優(yōu)化，增加在企業(yè)發(fā)展過程中的輔助，進而采用內部控制以及風險管理的方式，夯實企業(yè)的經濟實力，促使企業(yè)內的發(fā)展力量增強。并且，防止在企業(yè)風險管理以及內部控制工作中出現問題，讓企業(yè)形成嚴謹的內部控制與風險管理機制，進而達到提高企業(yè)經濟實力的目的。

一、企業(yè)內部控制與風險管理的主要內容

（一）概念

企業(yè)內實行內部控制工作需與企業(yè)風險管理工作同步開展，以保證企業(yè)在經營及管理工作實施期間不會發(fā)生問題。同時，為拓展企業(yè)的監(jiān)管渠道，應注重生產效率，保證企業(yè)可以獲得更高的利潤，在降低資源浪費的同時，防止企業(yè)發(fā)生經營管理失誤，進而確保企業(yè)能夠長期且穩(wěn)定地發(fā)展[1]。

而風險管理工作在實施的過程中，也應采用正確的控制以及防控方式，讓企業(yè)在人才招聘、財務以及管理工作實施階段不會發(fā)生異常，讓風險管理工作成為企業(yè)發(fā)展的根本。據此，則可選用合適的風險管理工具，讓企業(yè)完成評估及預測，以保證風險不會給企業(yè)帶來較大的影響，使得企業(yè)可以長期且穩(wěn)定地發(fā)展[2]。

（二）兩者間的關聯

兩者在戰(zhàn)略基礎方面是保持一致的，首先，企業(yè)為保證自身能夠增加經營成本以及生產成本，會采用行之有效的控制方式，讓企業(yè)內的股東提供安全保障。使得企業(yè)內部的風險管理工作及控制工作朝著相同方向開展。并且，企業(yè)在風險管理工作中的任務是，確認企業(yè)的經營活動需要向著哪個方向實施，運用精準的決策工作預測風險，所以其與企業(yè)內部控制工作如出一轍。那么，在企業(yè)運營階段，可以及時防治風險的發(fā)生，生成風險管理及內部控制機制，以實現對不確定風險的預測[3]。這樣，則可運用風險轉移、風險問題以及風險承擔的方式，讓企業(yè)不會有過多的損失。

其次，可以增加對業(yè)務環(huán)節(jié)的設計以及把控，削減經營風險在管理過程中的可能性，使得經營風險無法出現并且讓企業(yè)達成業(yè)務目標，完成風險管理，保證企業(yè)資產的完好以及安全[4]。

最后，管理人員可采用監(jiān)督的方式，使企業(yè)內的資產不會流失，讓內控管理工作與風險管控任務的目的一致，從而增加在業(yè)務工作實施過程中的兼容性，讓企業(yè)規(guī)避風險并做好內控，以形成嚴謹的風險管理機制，從而以風險管理為前提，完成內部控制[5]。

二、企業(yè)內部控制與風險管理工作的差異

（一）范圍差異

企業(yè)的內部控制和風險管理工作是存在差異的。

首先，因為企業(yè)員工的工作范圍存在不同，所以會區(qū)分內部風險以及外部風險，使得部分企業(yè)在開展活動期間，應積極評估企業(yè)戰(zhàn)略工作內容，了解可能出現的風險，才能保證企業(yè)的經濟效益不會降低，以促進企業(yè)的正常發(fā)展以及運營。

其次，內部控制工作在開展時，會更加注重基層，使工作范圍多數以基層為重，所以增加了兩者之間的差異。

（二）側重方向區(qū)別

內部控制工作在實施過程中更加注重制度的落實，以職工管理以及監(jiān)督工作為基準，所采用的是管理方式，使管理任務落實到職工身上，降低經營及管理工作中的風險。例如：會計人員會增加財務數據內容的可靠性，以保證財務管理工作的安全性。而在風險管理工作實施過程中，應注重財務安全以及會計可靠性等多方面內容，使得企業(yè)風險管理工作的核心是交易。在企業(yè)規(guī)避風險時，需以市場交換的手段為主，運用匯率風險管理、利率風險管理等方式，才能保證風險管理工作的落實。

三、企業(yè)內部控制與風險管理工作中存在的問題

（一）內部控制與風險管理靈活性較低

企業(yè)需采用內控的手段，結合現有的數據內容完成下一階段發(fā)展趨勢的判定，以保證在風險管理工作實施階段，能夠形成內控方案，讓員工被約束并了解企業(yè)在生產經營環(huán)節(jié)的具體變化，從而整合風險管理以及內部控制的工作內容，使企業(yè)能夠更好地運營。

若結合實際來看，企業(yè)在計劃制定期間，也應增加在工作量等諸多方面的考慮。因為缺少工作量的預留，造成風險管理以及內部控制工作的補充量不足，使得企業(yè)無法獲得科學的管控效果。

（二）內部控制與風險管理的意識不足

管理人員在執(zhí)行崗位任務時，缺少風險管理以及內部控制工作方面的思考，使得企業(yè)內的管理任務主要集中在大型設備采購，財務收支、招投標以及審批權的應用方面，使得企業(yè)內的決策以及業(yè)務工作無法被完全覆蓋。

企業(yè)在執(zhí)行管理、監(jiān)督等工作時，缺少決策依據的應用，導致企業(yè)在人員管理方面的工作還存在不足。

（三）內部控制與風險管理不具備獨立性

企業(yè)常會面臨風險難題以及改進問題，使企業(yè)的獨立性較差，無法保證企業(yè)的決策權能夠得到合理應用。所以，在管理工作方面仍存在獨立性較低的情況，導致企業(yè)審計工作在實施階段不夠公正、公平以及透明，增加了企業(yè)所需面臨的風險。同時，企業(yè)只有與其他部門進行工作方面的協同，才能整合信息、資料以及數據，才能做好工作方面的傳達。若長期應用此方式，則會增加在數據內容傳輸過程中的差錯，甚至出現錯報、差報、漏報以及誤報的情況。

（四）風險管理人才匱乏

如今，企業(yè)內的員工綜合素質是有待提升的，并且也提高了對審計人員的要求，所以，如若企業(yè)管理層級的任務不達標，經驗不充足，則會增加在內控及風險管理期間的影響，使得企業(yè)的管理成本增加，并影響企業(yè)的運行。

四、企業(yè)內部控制與風險管理措施

（一）健全信息化管理機制

目前，各類新型技術層出不齊，使得企業(yè)在發(fā)展過程中不得不增加在新技術等方面的考慮。而對于企業(yè)的風險管理以及內部控制工作而言，應加強互聯網技術手段的應用，健全當前的信息化管理機制，只有企業(yè)內新技術、新理念以及新思路的融入，才能保證企業(yè)能夠拓展自身的發(fā)展渠道，讓其管理及運營機制有所改變，進而融合風險管理以及內部控制等內容，確保企業(yè)內的管理工作能夠準確、高效以及便捷地運行。

首先，可以生成內部審計系統(tǒng)，讓財務工作者能夠將自己工作過程中所涉及的數據內容能夠應用于風險管控系統(tǒng)當中，融合數據、信息等多方面內容，才能使企業(yè)的審計系統(tǒng)更加完備。例如：為規(guī)避外部風險，可以增加在企業(yè)發(fā)展過程中的前提條件。根據企業(yè)內工作人員的數量，組建管理部門，讓其對員工的日常工作進行監(jiān)督以及管理，增加部門與部門之間的溝通以及交流，保證每位工作人員都能獨立應對企業(yè)經營風險，讓其在工作之余能夠增加對風險應對工作方面的思考，將群體思想應用于企業(yè)信息化管理工作當中，讓企業(yè)增加在此方面的投入，從而利用線上評議等方式，使得信息化管理機制更加健全。

其次，可以檢索相關信息以及數據內容，保證該部分數據是動態(tài)化、實時化的。只有如此，才能保證設計工作的完整性，信息的統(tǒng)一性和及時性。也可采用融合模塊的應用，讓審計數據內容被合理分析、收集以及評估，以保證工作人員可以了解該工作內容。若數據內容存在異常的情況，也應及時在系統(tǒng)中進行預警。只有如此，才能把控企業(yè)的運營風險，讓風險報警工作能夠順利開展。也可以為審計人員提供一定的提示，采用人工處理的方式，實現對異常數據內容的二次核對，以規(guī)避審計風險的發(fā)生。這樣，則可讓工作人員及時將報告結果遞交到審計中心，讓工作人員及時完成對此部分問題的處理。

最后，可以積極探索管理模塊，了解其所具備的管理、收集以及分析作用，通過審計數據內容的增減、更新，確保審計數據內容是及時的、全面的以及準確的，以防止數據冗余給企業(yè)帶來影響。如此，則可利用互聯網技術，實現對各個部門的融合，讓工作人員更加快速地處理風險問題，以輔助系統(tǒng)的正常運行，使得信息化管理機制能夠應用于整個工作領域內。

（二）提升內部控制與風險管理意識

為保證企業(yè)內工作人員的內控及風險管理工作能夠落實，應讓員工依靠互聯網技術，完成內控及風險管理工作機制的創(chuàng)建，在保證企業(yè)能夠配備完善機制的同時，使企業(yè)內的各項工作可以充分結合，以展現出其所具備的準確性、高效性以及便捷性的優(yōu)勢。

而在企業(yè)發(fā)展過程中，也應了解信息、審計系統(tǒng)以及數據管理系統(tǒng)等多方面內容，讓工作人員了解內部控制以及風險管理工作的重要性。據此，才能保證企業(yè)內的審計數據內容整理工作能夠實時開展，讓企業(yè)內的審計工作人員依靠動態(tài)化分析、實時化評估等手段，保證審計信息的完整性、統(tǒng)一性以及及時性。

其次，為強化員工意識，也應整合信息融合模塊，讓工作人員聽從領導的安排，順利掌握系統(tǒng)中所出現的異常數據，完成風險報警操作，以保證員工正確核對信息，以解決審計問題，評估審計結果。同時，也應通過審計數據的增減、更新等方式，防止數據冗余問題的出現，讓各級用戶能夠被順利管理，這樣，則可強化企業(yè)的內部控制以及風險管理工作意識，使得企業(yè)能夠正常運營。

例如：在企業(yè)發(fā)展階段，可以增加內部競爭類活動的開展，讓員工能夠增加在內部控制以及風險管理工作方面的思考，讓其理解風險管理工作的意識。這樣則可讓更多的內部控制以及風險管理工作內容應用于活動中，使得部門能夠順利配置員工，以防止員工在實行工作時出現推諉、內控工作未落實的情況。據此，則可運用繼續(xù)教育等方式，讓企業(yè)領導人員選擇合適的管理手段，分門別類地為員工安排工作，以保證責任可以落實到個人頭上，從而強化企業(yè)內工作人員的內部控制與風險管理意識。

（三）實現內部控制與風險管理全覆蓋

應及時了解經濟市場的變化情況，明確風險管理以及內部控制工作中存在的問題，合理審計企業(yè)工作內容，使得企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠具備評估行業(yè)標準，整合政策內容的能力，從而確保全覆蓋式的風險管理及審計工作的合理開展，讓工作內容采用逐步滲透的方式，拓展到企業(yè)運營管理的各個環(huán)節(jié)，以完成內部控制與風險管理工作的全覆蓋。

首先，應了解企業(yè)在發(fā)展過程中可能遇見的問題，以降低風險、規(guī)避風險、承受風險以及分擔風險等操作為主，讓企業(yè)內的管理機制可以進行優(yōu)化以及調整，確保企業(yè)管理機制可以發(fā)揮出其作用。

其次，可以通過審計聯席會議的方式，增加制度指導以及規(guī)范的引導，讓企業(yè)能夠及時掌握如今的發(fā)展狀況，運用正確的企業(yè)管理模式，以增加企業(yè)在風險把控環(huán)節(jié)的前提依據，從根本上實現內部控制與風險管理工作的全覆蓋。

（四）積極培養(yǎng)風險管理人才

通過風險管理人才的培養(yǎng)，在企業(yè)內建設管理隊伍，保證內部控制和風險管理人才的結構、數量等都能夠得到滿足。

首先，若企業(yè)在發(fā)展過程中存在隊伍結構優(yōu)化工作未落實的情況，可以采用定向培養(yǎng)人才的方式，使企業(yè)的內控工作能夠充分發(fā)揮出其作用。在積極把控企業(yè)運維水平的同時，讓培訓人員加強對人員專業(yè)能力、年齡以及審計能力等的重視。在培養(yǎng)階段需增加在人才差異等方面的思考，以保證風險管理以及內部控制工作能夠發(fā)揮出其作用。

其次，應采用嚴謹的培訓方案，實現對各個層級內工作人員的培養(yǎng)，使得員工具備較強的風險管控意識，以保證內控工作可以充分發(fā)揮出其作用，以夯實企業(yè)的管理基礎。例如：在企業(yè)風險管理工作實施過程中，應加強在人才方面的考慮，運用定期以及非定期的人才培養(yǎng)方式，保證工作人員能夠豐富自身的知識掌握能力，讓其將所學到的知識應用于實踐操作環(huán)節(jié)，以保證后續(xù)工作階段不會出現差錯，進而達到提高員工綜合素質能力的目的。

最后，可以采用績效考核的方式，讓員工能夠激發(fā)出自己對工作的熱情。采用獎懲并用的方式，讓表現優(yōu)異的員工能夠得到贊許，而表現不佳的員工，則需受到懲罰。也可形成嚴謹的晉升制度，讓員工有努力的目標，進而更加注重工作細節(jié)，使得內部控制工作成為風險管理工作的實施前提，讓其可以充分發(fā)揮出作用，以保證企業(yè)在發(fā)展過程中不會出現員工綜合素質能力不足的問題。采用正確的人員分配方式，保證企業(yè)內的各個崗位中員工數量的配備是充足的。并且在合力的作用下，讓企業(yè)能夠更好地抵御風險，保證風險管理體系的完善，更好地防范風險問題的發(fā)生。

結語

綜上所述，為夯實企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ屍髽I(yè)具備抵御外界干擾的能力。需要融入先進的發(fā)展理念，讓當前的管理模式得以創(chuàng)新，即便企業(yè)面臨風險，員工也可以憑借合力有效地預防及應對，盡可能地避免巨大風險的發(fā)生。如此，我們則可通過內部控制工作的開展，讓其成為風險管理工作的實施前提，讓員工了解內控工作內容，在企業(yè)制度的影響下，形成風險管控意識，以解決企業(yè)在運維及管理工作中的問題，最終達到強化企業(yè)競爭能力的目的。