內部控制在企業財務風險管理中的應用探究

王甜 吉林同鑫熱力集團股份有限公司

引言

從根本上來講，企業經營管理過程中機遇和風險往往是并存的，如若企業想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要把握好眼前的機遇并有效控制其財務風險。通過社會實踐，相關學者認為內部控制就是企業對抗財務風險發生的有效方式。依托科學有效的內部控制，不僅能夠使企業及時預見風險，同時還能夠有效監督企業在財務管理中的問題，為企業的健康發展提供保障。但不可否認的是，當前眾多企業僅提出了相關解決內部財務風險問題的對策，卻很少應用內部控制機制，從根源上解決問題。因此，本文主要針對內部控制在企業財務風險管理中的作用以及應用路徑進行研究。

一、相關概述

（一）內部控制

內部控制是指企業試圖通過某種舉措達到預期所制定的經營管理目標、確保資產安全與信息資料的可靠性。有效的內部控制能夠使企業的方針政策得到貫徹落實，確保企業在今后的經營管理過程中能夠進行有效的自我調節、約束和規劃，幫助企業改善不良的經營管理現狀，從而為企業經濟收益水平的提升保駕護航。因此，對于我國各大企業來講，內部控制的科學性和有效性至關重要。

（二）財務風險管理

財務風險管理是指相關工作人員對企業理財過程中存在的各種形式的風險進行識別和測量，最終采取有效且科學的解決方式加以防范、控制，以保證企業在經營管理過程中得以健康發展，避免出現經濟利益損失嚴重的問題。通過調查研究發現，企業在經營管理過程中出現的財務風險主要可以分為籌資、投資、經營、存貨管理和流動風險這幾種類型。為了有效規避企業財務風險的出現，就必須加強財務風險管理工作中的內部控制，通過有效的方法和手段，提升企業財務管理整體水準，以確保企業經營目標得以實現。

（三）內部控制與財務風險管理的關系

從根本上來講，內部控制與財務風險管理之間存在較為密切聯系，兩者在相互協助的情形下可以有效規避企業在發展過程中遭遇的各種風險，從而使企業能夠在激烈的市場環境下提升自身綜合素質，穩步提高市場競爭力。當前，深刻認知內部控制與財務管理之間的關系是許多企業亟待關注的問題。

二、內部控制在企業財務風險管理中的作用

（一）有效降低企業經營管理成本

企業在實現運營的過程中，可以通過內部管理實現對財務管理工作的監督和科學調控。這不僅可以在某種程度上規范企業的經營管理行為，同時還能確保企業財務管理工作按照事先制定的管理計劃進行，有效地避免了財務超支現象的出現，進而將成本控制在可接受范圍內，這為企業提質增效、增強核心競爭力打下了堅實的基礎。除此之外，通過有效的內部控制可以確保納稅籌劃方案保質保量地落實，在對納稅籌劃科學性加以保證的前提下，使企業合理規避稅務，讓企業在經營管理過程中對收支狀況進行有效控制，最終實現企業經濟利益和發展價值的最大化。

（二）提升企業財務管理水準

企業的經濟活動較為復雜，通常來講，其經濟行為大多時候與財務管理工作有著十分密切的關聯。如若企業能夠在財務管理過程中使內部控制的作用得到進一步的發揮，則可以有效地規范財務管理流程，實現財務管理機制的調節，確保財務信息的科學性和安全性，讓企業的經濟管理活動長期處于平穩推進的狀態。從內部控制與財務管理兩者之間的關系來看，內部控制水準的高低從某種程度上關系到財務管理的質量，同時，也事關企業生產經營活動的開展狀況，所以企業要對內部控制進行嚴格落實和應用，幫助自身提升財務管理水準，為實現長久的戰略目標打下堅實的基礎。

（三）協調各部門之間的關系

企業內部管理對于現代企業在市場中的發展質量至關重要，如若企業管理十分有效，那么可以大大提高工作效率，避免企業出現不必要的開支，并為企業的前進注入源源不斷的動力。而現階段，對于眾多企業來講，首先要協調好內部各部門之間的關系，通過有效的內部控制制度，使部門之間能夠實現有效溝通，確保不同部門能夠朝著同樣的發展目標前進。因此，良好的內部控制活動是協調企業各部門關系的必由之路。

（四）提高企業核心競爭力

從根本上來講，企業的運轉需要充足的資金，而財務管理的目標就是高效地利用企業資金實現企業發展，這也在某種程度上說明了財務管理工作的重要意義。對于當前我國眾多企業來講，企業不僅要防范資金流斷裂，同時還要使閑置資金得到高效利用，只有將各部分資金都盡可能發揮作用，才能夠提升財務管理效率，為增強企業的核心競爭力奠定基礎。而有效的內部控制機制，就是確保企業能夠正常發展的關鍵點，內部控制不但可以使資金利用集約化、更具科學性，同時還可以對各部門員工的工作狀況進行全方位的監督，最終使企業能夠在激烈的市場競爭中健康發展。

三、內部控制在企業財務風險管理中應用的問題

（一）內部控制體系不健全

企業之所以出現了財務風險管理水準不高的問題，主要的一個因素是內部控制體系不健全，內部控制未能在財務管理工作中達到良好效果，進而在不完善的制度設計下讓企業的財務風險有機可乘。通過調查研究發現企業內部控制體系存在的缺陷，主要表現為控制環境較為混亂、內部監督機制欠缺、信息溝通系統不健全、風險評估不到位等。正是由于內部控制體系不完善的問題，所以才導致財務風險管理的作用無法得到充分發揮，在復雜的市場環境下企業很可能面臨破產等危機。除此之外，我國企業往往通過家族治理的方式進行發展，這種治理形式會導致內部控制機制不健全的現象更為嚴重。并且一些企業在生產經營活動中缺乏對內部控制的深刻認識，無法通過有效的內部控制機制規避財務風險。綜上所述，企業應當加強對內部控制體系不健全問題的重視。

（二）權責不明晰，觀念意識欠缺

現階段，一些企業在財務風險管理中并未充分發揮內部控制的作用。這主要是由于內部審計部門與監督組織的結構存在不科學的問題，各部門的員工并沒有清醒認識到自己的工作職責。例如，在企業運行和發展的過程中，相關部門并沒有對人力資源進行合理的分配，致使一人多崗和崗位混亂的現象出現，而監督和管理崗位通常都是由一個人負責，這種情形十分不利于企業的人員管理，若不加以監督和管控，將很容易出現徇私舞弊的現象，給企業的長期發展帶來嚴重的經濟損失。當企業推進管理活動時并沒有在崗前進行培訓，導致眾多員工缺乏對內部控制的全面認知，管理觀念仍較為保守，忽視了內部控制的重要意義。從發展的眼光來看，如若員工缺乏長遠的目標和行為觀念，將會給企業的財務風險管理帶來不利的影響。在部分員工職業素養欠缺的前提下，內部控制機制運轉將存在眾多阻礙。

（三）內部控制制度不完善

企業如若擁有健全的內部控制制度，將可以在今后發展的過程中發揮重要的價值，而倘若存在內部控制機制不健全的問題，則可能會給自身的財務風險管理活動帶來巨大的困擾。對于企業來講，內部控制制度的不完善不僅會在某種程度上給企業的經營管理結果帶來偏差，同時也會給生產運營中的各個環節帶來不利影響，因此，要不斷完善企業內部控制制度，將內部控制制度作為其強有力的保障，以此更好地規范員工的行為，幫助企業在今后的風險管理活動中進行精準識別和評估。但根據當前我國企業管理者的工作狀況來看，眾多人員對內部控制制度健全的問題并沒有予以重視，不能夠針對已有的風險管理問題提出有效的解決措施并加以監督，從而導致企業經營管理受限。

（四）內部監管制度存在短板

企業在運營發展的過程中如若擁有健全的內部控制機制，將能夠幫助企業的各項制度得到嚴格落實，并提升企業在未來財務風險管理中的執行力。而為了確保企業的各項制度得到有效落實，就要建立與企業實際發展狀況相匹配的監管機制，在內部控制活動中發揮良好的監管作用。但根據當前企業運行管理的狀況來看，企業的審計工作并沒有得到充分的認知，這也導致了企業內部監管工作很難落實。盡管設立了內部審計部門，但由于工作過于形式化致使內部部門職能得不到充分發揮，依舊存在徇私舞弊的問題，在企業做出重大決定時往往為了提升決策效率，而忽視企業風險評估報告的各項數據，就在無形之中也增加了財務風險出現的概率，使內部管理機制沒有得到嚴格落實。總之，應盡快補全內部控制監管制度的短板，不斷優化內部控制監管機制。

四、內部控制在企業財務風險管理中應用的途徑

（一）建立健全內部風險管理與評估機制

企業在優化內部控制體系時，要從建立健全內部風險管理與評估機制兩個方面入手。一方面，為了優化內部控制管理機制，需要將風險管控作為管理的重點與核心，規范企業日常內部控制的行為以及發展模式，盡可能確保內部審計部門的獨立性，對內部控制結果真實性以及科學性進行實時監督。同時要盡可能保證風險管理制度落地，及時做好內部控制的宣傳工作，提升員工對內部控制與風險管理機制建設的重視程度。另一方面，要積極構建風險評估體系，為提升內部控制機制的價值和作用保駕護航。企業需要根據自身的發展狀況和實際需求，制定合理的內部控制目標并采取針對性的方式，降低可能存在的財務風險。在評估的過程中要對風險的等級進行劃分，根據風險可能出現的概率以及帶來的損失進行排序，積極制定應對的策略和措施。

（二）明確部門職能，提升人員素質

企業在內部控制活動進行時要對不同部門的職能進行明確，并持續提升相關工作人員的職業素養，根據實際發展需要對工作職能做出合理的定位和要求。例如，企業在初始發展時期可能會受到生產規模以及資金的限制。這時，企業的內部結構沒有那么復雜，內部控制要盡可能發揮監督和管理的功能，以保證生產環節的合法性。而隨著企業的生產規模和經濟實力逐漸上升，組織結構也重現復雜的趨勢，而這一時段內部控制制度要與時俱進，其定位也應作出合理的調整，從簡單的監督和評估功能轉向財務風險預測，從而為企業的可持續健康發展奠定堅實的基礎。另外，也要在內部控制落實的過程中，加強對內控人員專業素養的重視，優化人員結構，使內部控制的功能能夠得到發揮。企業也要通過定期的技能培訓，加強員工在思想層面和技術層面的建設，使其具備較高的專業素養。

（三）建立內部控制平臺

近年來，隨著我國科學技術的快速發展以及企業信息化程度的提升，打造內部控制平臺已經成為企業財務管理的重要內容之一。由于多種因素的干預，企業在財務管理內部控制平臺建設方面仍存在功能不健全、員工操作不熟練等一系列問題，為此要持續加大對相關員工的培訓力度。基于此，首先要提高內部控制平臺的完善程度。內部控制平臺作為企業間信息流通傳遞消息的重要窗口，直接關系到企業財務管理活動的順利實施與開展，因此企業要持續加大這一方面建設的投資力度，明確內部控制的目標，并對內控的功能程序進行優化和完善。除此之外，要引進相關優秀的技術人員為員工普及平臺操作的各個事項，做好培訓和指導工作，定期開展評比活動，充分激發員工應用內部控制平臺的積極性。

（四）建立科學有效的監督機制

當前，企業在財務管理過程中，往往忽視了監督管理的有關問題。因此，對于眾多企業來講，推動監督機制的形成和持續優化是十分必要的。通過加強內部監督機制的建設與完善，確保內部控制得以順利推進。從根本上來講，監督機制的形成需要依托監察和財務審計這兩個部分，只有將兩者充分結合起來并形成一體化的監督機制，才能夠使企業的財務管理內控水準得到有效提升。具體而言，企業需要根據實際情況開展內控工作，及時跟進內部控制存在的相關問題并提出有效的解決措施，通過建立監督管理部門及時洞察問題的出現，并做好企業財務風險的監測預警工作，從根源上了解到企業未來可能面臨的財務問題。這不僅能夠強化各部門對風險的防控意識，同時還能夠加大企業的監管力度，提升整體工作質量。

結語

綜上所述，內部控制對于企業財務風險管理至關重要。如若企業要想更好地避免財務風險的發生，就必須加強內部控制，及時補救內部控制中存在的不足，根據企業實際發展需要完善內部控制機制，以確保內部控制能夠在企業范圍得到有效執行。除此之外，增強自身的風險防范意識和能力也是十分必要的，將風險管理與內部控制兩者更好地融合在一起，從根源上杜絕財務風險的發生，降低企業出現金融危機的概率，為企業實現長遠的經營發展目標奠定良好基礎。