完善財務內控制度?提升財務管理水平

孟祥燕

摘 要：財務管理是現代企業管理中的重點部分，要加快發展步伐提高發展質量，事業單位必須要對財務管理工作給予高度注重，通過完善財務內控制度的方式提高財務管理水平、推動單位運營發展。在現代社會中，經濟體系改革不斷深入發展，事業單位的發展運營也面臨著更多的問題，加強財務內控管理的重要意義愈發得到凸顯。然而現今部分事業單位在財務內控方面仍存在一些問題，需要有關人員深入研究并展開探討，切實提高財務內控管理水平。

關鍵詞：財務；內控制度；管理水平；完善策略

在發展過程中，事業單位會不斷地面臨各種挑戰。科學的內控制度是單位實施積極財務管理政策的關鍵，對財務管理的效益起到保障作用。目前，一些事業單位受到內控制度不完善的影響，部分單位面臨著種種風險隱患的威脅，導致財務管理水平提升困難。加強財務內控管理、完善財務內控制度，有利于提升內部財務管理水平，更好地為單位工作提供財務支持。

一、事業單位財務內控制度的現存問題

加強財務內控管理至關重要，但現在仍然存在一些事業單位對財務內控管理的重要性認識程度不足，其內控制度也存在一些問題，大體表現為思想滯后、環境不規范、監管力度不足以及財務人員素養有待提升。

（一）財務內控實施思想滯后

財務管理思想存在滯后性，影響到單位財務內控制度的進一步晚上，導致財務管理水平難以提升，長此以往將對日常經營和長遠發展都造成不利影響。財務內控實施思想滯后通常表現在以下幾個方面：第一，財務管理人員對于財務內控制度的重視程度不足，在進行日常財務工作的過程中沒有嚴格遵照管理制度要求落實內控管理。第二，決策層沒有意識到科學的財務內控管理對企業管理的重要作用。部分高層決策者將內控管理視作可有可無，沒有認識到財務內控對規避財務風險、促進單位經營的積極作用。第三，其他管理人員以及職工中存在部分對財務內控的作用認識不充分配合不積極的情況。個別人員對財務工作的內容和重要性認識不足，在日常工作中不能積極配合財務管理，對內控制度落實起到不利影響。

（二）財務內控環境不夠規范

內控環境對財務內控制度的完善起到關鍵作用，內控環境不規范對內控制度的落實與發展形成鮮明阻礙。這一問題產生的主要為，部分中高層管理人員對財務管理內控制度重要性認識不足，進而對內部員工，尤其是財務人員造成了影響，具體表現為：部分管理層自身不重視財務內控管理，對其他工作人員的責任意識教育引導不足，導致部分財務人員在工作中不能充分認識到自身的崗位職責，工作態度不夠端正，對內控管理的重視意識不足、執行力度不夠，甚至存在部分領導以及財務人員隨意改動財務信息，導致相關財務數據的真實性受到影響，不能給單位發展提供可靠的支撐。在這樣的內部環境下，相關人員對待財務管理的作風都不夠積極，便給財務內控制度的完善與落實帶來負面影響，并給單位經營發展留下隱患。

（三）財務內控監管力度薄弱

隨著經濟社會競爭越發激烈，效益至上的理念逐漸得到大多企事業單位認可，一些事業單位為了獲取更高的經濟效益、節約經營成本，對財務制度建設有所疏忽，不愿意付出足夠的資源來完善財務管理機制、落實財務管理措施，對內部審計與監督管理的重視程度也不夠充分。尤其是在財務審計方面，一些單位沒有充分提供資源待遇來招納、培養優秀的審計人員；或者沒有賦予審計人員充足的權限，導致審計工作受到掣肘；還有部分單位將內部審計執行歸入一般財務工作當中，形成了財務部門“自己審計自己”“自己監督自己”的局面，也導致財務監管力度十分薄弱。財務監督管理力度不足，必然也導致財務內控的監管力度薄弱，無法形成強有力的監督保障，導致財務內控的措施執行存在問題，難以充分發揮內控監管杜絕財務舞弊、減少財務風險。

（四）財務人員素養亟待提升

人員素養永遠是影響發展的一個關鍵因素，事業單位財務管理水平難以提高、財務內控制度不夠完善，與財務人員素養的不足具有極大關聯，只有組建高質量的財務隊伍、提升財務人員的綜合素養，才能有效完善財務內控制度，讓內控管理得到充分優化、落實。但是，部分單位對財務工作理解不到位，將財務人員素養簡單理解為對資產的加減核算與登記入賬，對財務人員的素養培養重視程度不足，導致財務管理隊伍整體戰斗力相對低下，不僅大大影響了財務管理的效率，也使很多制度措施難以全方位地落實開展。而財務隊伍長期的素養建設不足，將阻礙財務內控管理的發展，降低財務風險防范能力。

二、完善內控制度提升管理水平的工作思路

針對當前事業單位中財務內控制度現存的一些問題，有關人員應當立足于財務內控管理實際情況，積極拓寬財務內控制度完善的工作思路。

（一）革新財務內控思想

要想緊緊跟上當今社會發展形勢，完善財務內控制度并切實提升財務管理水平，首先從思想層面著手，轉變財務工作思維，革新對財務工作的看法，擺脫財務工作就是記賬、對單位發展沒有直接貢獻的錯誤觀念，在上層領導、財務人員隊伍乃至整個單位中都樹立對財務工作的正確認識，從日常管理活動中深化完善內控制度。

（二）規范財務內控環境

事業單位的財務管理內控環境對單位內部管理控制與經營效益都有著直接的影響，積極的內控環境能夠為財務內控提供充足的支持力量，反之則會影響到制度的公正、嚴謹。因此想要提高財務管理水平，加強財務內控管理，必須要從財務管理內控環境著手進行優化，營建良好的財務管理氛圍。而要引導正向的財務管理氛圍風氣、規范財務內控環境，必須實施自上而下與由下而上相配合的風氣引導。

（三）加強財務內控監管

完善財務內控制度，應當從加強監督著手，通過扎實有效的內控監管，對財務管理的工作落實情況進行管控，從而保障財務人員工作態度良好，保障財務工作執行落實符合程序規范，保障各項工作部署得到有力的財務支持。

（四）提升財務人員素養

人員素養是決定工作質效的關鍵所在，要想提高財務管理水平，必須組建一支強有力的財務隊伍，以高素養的專業人才為財務內控制度完善提供保障。因此，事業單位在完善內控制度的過程中，需要著重關注財務隊伍的綜合素養能力，既要提高有關人員的業務工作能力，也要增強財務工作者的責任意識與崗位格局，讓財務人員能夠以扎實的業務能力和卓越的工作眼光，充分認識到強化財務內控管理的重要意義，并憑借自身能力素養提高財務管理隊伍的戰斗力，結合好單位的經營狀況與社會形勢持續完善財務內控制度。

三、完善內控制度提升管理水平的實踐路徑

有關人員應當從財務思想、內控環境、財務監管以及人員素養幾個方面，進行有效的實踐研究。

（一）加強學習交流促進工作思路拓寬

要完善內控制度提升財務管理水平，應當從革新財務內控思想，通過有效的學習交流促進財務工作思路的充分拓寬，以開闊的財務眼界和創新性財務思維為單位財務管理創新優化奠定堅實的思想根基。首先，應當充分加強對先進財務工作經驗的揣摩研究，通過典型范例來總結工作智慧，并拓寬眼界和思路。一是利用內部檔案總結前人的工作經驗，結合時代的發展變化對單位內部的財務工作方式模式進行充分創新，以繼往開來的精神從先進財務工作者的工作方法中探尋當前財務內控制度完善的方向，以此拓寬財務工作的思路。二是利用外部信息資源，從公開的先進工作事跡中感受他人的工作精神、思想智慧并吸收借鑒工作思路與工作方法，例如從網絡宣傳、新聞播報中探尋財務工作者的經驗與事跡，從相似單位相似環境的財務管理案例中借鑒財務內控管理方式，從不同單位不同環境的財務管理案例中觸發新的工作靈感。其次，應當加強與其他企事業單位的相互交流，在充分交流中形成思維的碰撞，并對共性問題進行探討研究。在通過學習交流吸收足夠的經驗養分后，便可結合本單位財務管理的實際狀況實施有針對性的內控優化改良措施。

（二）營建良好風氣優化財務內控環境

營建良好風氣能夠起到優化財務內控環境的作用，因此事業單位要想完善財務內控制度、提高財務管理水平，便應當雙線并行實施自上而下好的風氣引導和由下而上的氛圍營造，在單位內部形成有利于財務管理制度優化創新、財務管理措施深化落實的環境，為財務內控制度完善提供堅實的平臺與廣闊的空間。首先，高層管理人員應當充分認識到財務管理內控制度的重要性，立足于長遠發展來制定財務決策相關措施，將財務內控與企業經營發展視作有機整體，并充分展現自身對財務內控的重視程度，利用自身的影響力來持續加深下其他職工特別是財務人員對財務管理及內部控制的認識，從而形成一道正確的思想導向。其次，要通過有針對性的管理制度為財務內控順利實施提供保障，用嚴謹的管理措施讓相關管理人員自覺維護、積極落實財務內控制度，并讓包括財務管理人員在內的所有管理人員都樹立起良好的職業道德意識與崗位責任意識，從而保證財務內控措施可以在積極的制度環境中得到有效落實。

（三）明確責權范圍完善監督管理流程

在完善財務內控制度的過程中，一方面要從制度層面，明確劃分不同崗位人員的職責權限，用合理的責任劃分為財務管理相關職責的履行提供可靠的依據；另一方面則要通過強有力的監督管理確保各項任務得到落實，確保相關人員的行為操作符合規范。而要明確責權范圍、對相關人員形成有力監管，必須要進一步完善監督管理流程，從財務風險防范的角度出發完善內控制度。首先，應當明確財務管理與監督審計的責權劃分，既要在財務系統內部落實財務監督，嚴格規范財務操作行為，盯緊財務操作流程手續，最大限度避免財務信息失真；又要構建責權清晰且獨立的內部審計體系，提升監管隊伍的獨立性和自主性，確保財務工作的流程環節都能得到全面考核與監察，對財務人員的日常工作形成鮮明提醒與警示，并通過審計手段及時糾察財務工作中飯的漏洞，甄別個別人員“鉆空子”的行為。其次，應當健全完善財務風險預警機制，建立財務管理內控動態機制，通過對單位生產經營全過程的監察實現對財務風險的全過程預警，并通過科學的財務風險預警機制，根據單位經營活動的實際情況，完善財務信息分析機制，為財務管理提供更為周密嚴謹的依據，以此監管內部財務的動態變化。

（四）加快完善財務人才隊伍保障機制

要有效完善財務內控制度、提高財務管理水平，必須要從人才隊伍建設著手，通過健全人才保障機制為財務內控機制完善源源不斷注入生命力。首先，事業單位必須要重視對專業人員的吸收招納，一方面與高校合作吸收具有專業理論素養的高端人才，另一方面通過良好的福利待遇等吸引擁有豐富從業經驗的專業人才，為財務隊伍補充新鮮血液，提高財務隊伍的競爭力。其次，要加強對現有人員的培訓教育，一是從專業知識著手，通過培訓提高財務人員的業務能力與工作意識；二是要從思想教育著手，通過恰當的教育和宣傳引導提升有關人員對財務內控管理的重視程度。在提升財務人員內控意識的同時，更需要讓領導層、管理層認識到財務內控對財務工作、對單位發展的重要意義，通過鮮明的事例和切實的數據突出強調完善財務內控制度的必要性，從而在單位中形成積極的財務風氣并落實科學的財務措施。

結束語

科學的內控管理制度可以對單位各項管理工作進行有效引導，從整體來看，加強財務內控就是強化了事業單位財務管理水平。針對現今部分事業單位暴露出的財務內控問題，有關人員應當給予充足重視，創新工作思路探究解決措施，及早發現并解決財務管理中潛在的隱患風險，從理念革新、環境建設、監管強化以及加快人才隊伍完善等方面著手，進一步構建與單位發展實況相符的現代化財務內控管理制度，以高度完善的財務內控制度提高單位財務管理水平。

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