業財融合賦能企業“兩金”管控的探索

劉光輝

摘要：“兩金”是企業資金管理的重點，也是企業經營過程中的關鍵控制點。隨著“互聯網+”時代的到來，在大數據、云計算、人工智能等技術的助力下，“兩金”管控已經從傳統財務管理向業財融合轉變。同時，企業財務管理人員也面臨著轉型升級的挑戰。本文提出通過業財融合賦能“兩金”管控的具體路徑，以供參考。

關鍵詞：業財融合；企業“兩金”；“兩金”管控；管控措施

引言

隨著市場競爭日益加劇，企業對資金管理的要求也不斷提升。業財融合是財務與業務之間的融合，在提升企業核心競爭力、提高經營管理水平、提升決策能力等方面發揮著重要作用。以財務為核心的企業業財融合，是以業務為導向，通過業財數據信息共享與有效的業務溝通，將財務從傳統的事后核算轉變為事前預測、事中控制、事后分析等方面，提高財務管理水平和企業核心競爭力［1］。

一、構建“兩金”管控機制的背景

“兩金”主要是指在企業經營發展過程中形成的存貨和應收賬款。“兩金”管理機制的建設是基于我國中央部門的倡議之下，基于企業項目組織架構的保障之下，建立健全“兩金”的專業管控團隊，確定其中的管理職能，將效率優先作為導向，將總量控制作為準則，將結構優化作為目標，將源頭管理作為手段，將常態管控作為機制，針對企業的應收賬款和存貨建立起數據信息分析報告機制、統計管理機制以及激勵考評機制，確保企業存貨的合理性，并對應收賬款規模進行嚴格管控，進而優化企業的資金周轉效率，降低企業發展過程中的經營風險。

近些年，全球經濟一體化發展速度全面加快，受到宏觀經濟增速放緩的影響，企業的資金周轉壓力都在持續增大，且面臨的經濟環境復雜，融資渠道全面收窄，融資難、融資貴問題不光發生在中小企業，對于很多大型企業來說亦是如此。因此，有越來越多的企業開始了解到，如何對“兩金”占用問題進行管理，保障企業現金流的流暢，已經成為企業在經營發展過程中的重點問題。

2016年，我國國資委便將“兩金”壓控工作劃入到國有企業提質增效的重點工作內容中，并提出：進一步壓減應收賬款，加速清理無效庫存。為深入貫徹落實企業供給側結構性改革的核心舉措，可助力國資委對我國的產能布局情況進行調整，優化產品的庫存結構，促進企業提高資金的綜合周轉率，實現資源的最優化配置，減少資金的沉淀率，發揮出財務管理工作具有的杠桿作用，促進企業實現高質量和可持續穩定發展。若是“兩金”管理工作未能落實到位，則會引發企業發展風險。應收賬款雖然是企業發展過程中的債權，但是從本質上來說，資產的控制權卻并未掌握在企業手中，而是在客戶手中，如何第一時間實現足額變現，降低其中的不確定性因素，將成為企業發展過程中的重點問題。而存貨的長時間積壓，也會引發存貨的貶值和減值。因此，加強“兩金”管控，已經成為企業的重點管理內容。

二、業財融合賦能企業“兩金”管控的必要性

（一）企業提質增效的內在需要

近些年，受到全球公共衛生事件的影響，國際商務往來頻頻受阻，企業的“兩金”占有比例也在持續提高。尤其是對于輕資產類企業來說，“兩金”的占用比例過大，占用時間較久，將會導致企業的財務風險不斷增加，進而對企業的發展平穩性受到影響，同時也會降低企業的經營發展效益。將業財融合作為載體，推進企業業務流程的全面集成，打破業務部門和財務部門存在的信息溝通壁壘，可以為“兩金”的精準管理提供在信息平臺上的鼎力支持，同時促進業財協同，共同發力，實現對“兩金”的精準管控［2］。

（二）企業轉型升級的必然要求

基于近些年的全球經濟發展形勢來看，全球產業鏈已經開始呈現出中間化特征，國家與國家之間的博弈、國家和民族之間的文化沖突，將致使國際貿易壁壘不斷增多，國內要素成本也在呈現出逐年上漲的發展趨勢，傳統的外貿優勢逐漸弱化。為進一步應對國際嚴峻的經濟發展形勢，解決貿易環境對企業發展帶來的負面問題，企業需要加速業財一體化建設，以滿足在資金上的精細化管理需求，優化風險控制能力的同時，也可以培育其在市場競爭中的核心優勢。

（三）企業外部監管的重要支撐

現代企業為提高企業市場競爭力，擴大企業發展規模，需要通過一系列的融資活動，滿足企業的經營發展需求。而基于我國現行融資環境來看，融資渠道全面收緊，金融領域持續加強監管，想要提高企業的市場化募資能力，將會對企業的經營管理工作提出更高的標準及要求。通過建立健全業財一體化管理體系，可以基于財務和業務雙重角度，實現兩個部門組織、人員、技術、流程、制度的全面整合，并針對企業業務鏈推進過程中的各個節點進行財務信息的全面匯集和追溯，確保企業管理工作人員可以對企業的運營情況了如指掌［3］。

三、業財融合賦能企業“兩金”管控的實踐路徑

（一）提高對業財融合重要意義的認識

基于業財融合的企業信息化管理工作，不光是一場基于技術層面的迭代戰，更是一場企業在發展過程中的管理思想解放戰。面對企業在轉型發展過程中的各種陣痛問題，企業需基于供應鏈運營這一視角著手，實現企業管理思想的全面統一，打好業財融合這場攻堅戰，創造出在“兩金”管理工作上的一把手工程，并實現對各種項目資源的有機統籌管理，促進企業的管理工作和業務工作真正地走向轉型升級發展之路。為此，企業可以建立項目群管理辦公室，實現對各專業小組、各業務板塊的統一協調、管控，以持續推進業財一體化項目的建設工作。同時抽取業務部門、財務部門、法務部門等多個部門的業務骨干，擔任其中的關鍵用戶，參與到業務流程的梳理、需求的分析以及方案的設定工作中去。通過對“兩金”業財融合項目的推進，促使企業員工可以真正的統一思想，凝聚企業管理轉型共識，提高企業員工對業財融合的思想認知。尤其是通過對其中關鍵業務部門的帶領，促使業務人員實現和財務部門的協同，為“兩金”的全面管控提供基于思想這一層面上的源源動力。

（二）推動數據化和標準化建設

企業需將項目建設作為發展契機，將重點放置在業務流程的標準化建設、業務信息的數據化管理以及財務工作的規劃轉型上。通過統一標準，實現對業務、財務的全面管控，真正地推進業財融合。具體來說，可以從以下幾個層面入手：

一是展開管理流程的再造，以保證整個管理過程的標準化。通過對企業業務和財務部門規章制度、工作流程的全面梳理，優化企業的管理運營流程，打通企業內外供應鏈管理節點，創造出更為標準化的管理流程體系。建立出覆蓋數據分析、結算回款和商機發現的全過程管理鏈條，并在各個節點中深入貫徹落實風險管理策略，建立健全財務管理規章制度，針對“兩金”進行嚴格管控。

二是通過創建主數據管理體系，實現業務數據的標準化管理。通過建立統一化的數據倉庫，實現對內部數據、外部數據的全面匯聚。構建出可對數據信息進行集成、分析和利用的一體化管理體系。并通過對該數據管理體系的使用，完成核心主對象數據信息的治理和實施，促使數據信息可以基于不同系統進行分層次分發，打破數據信息從端到端的業務流程。并支撐將合同作為單元、將訂單作為載體的數據核算管理體系運用，真正地實現財務和業務數據信息的協同記錄，保障“兩金”數據信息的高度一致。

三是需對財務規范進行統一，將重點放置在財務和規劃建設上。通過深入貫徹落實企業會計準則，實現對企業財務管理會計核算辦法的深度挖掘，以優化企業的業務流程、核算操作水平，保障財務管理工作的標準性。并通過對會計科目結構體系的統一，確保核算流程規范，實現管理維度數據的標準化，確保“兩金”數據信息可以經得起推敲［4］。

（三）優化業財管控平臺

“兩金”的占用，主要源自企業發展過程中的客商。因此，針對客商有關管理平臺和資金展開過程優化管理，基于資金占用方和占用過程管理這兩個維度，從根源上規避合同欺詐問題，有效防止資金風險，避免出現貨權損失，可以為“兩金”管理工作提供源源不斷的動力，真正地實現了“兩金”收款保障可靠、合同真實有效這一基礎管理目標。具體來說，可以從以下幾個方面入手：

一是注意客戶信用體系的管理。需對客戶信息管理有關體系進行全面統一，實現客戶信息的整合共享和一體化利用，實現在業務層面上的全面協同。首先，可以建立健全客戶管理信息體系，對客戶數據信息進行全程動態跟蹤，并實時分析客戶訂單的進度情況，針對客戶市場進行精準分類，對其未來的發展趨勢進行全面研究，了解客戶的服務情況，實現對歷史數據的合理利用，精準掌握客戶的資金占用情況、釋放情況，以建立健全動態準入機制、退出機制。其次是建立健全供應商管理系統，針對供應商基于資質審核、準入認證一直到狀態管理，實現全生命周期管理，優化原材料的綜合采購效率，降低由于預付款項所帶來的“兩金”管理失控問題，減少資金占用。

二是進一步優化資金管理水平，實現對資金的精細化管理。對資金的流入、流出以及結算進行系統集成，保障對企業的信息進行全方位掌控，實現信息的共享。同時，通過建立健全資金管理計劃和統一標準流程，針對資金的收支過程進行系統化監控分析，明確資金管理需求。并綜合企業的經營發展現狀，對資金流量進行動態預測，優化資金的綜合運營效率，規避由于“兩金”占用比例過高導致企業出現嚴重的資金流風險［5］。

三是需對“兩金”變化過程進行全方位監控。首先需對應收款項進行實時監控，在發貨之前，需通過該系統進行自動化管理，保障應收款項余額始終維持在客戶獲批信用額度之內。若是超出額度，且仍需發貨，則需要通過標準化的線上線下審批流程，對額度進行調整之后再發貨，并對整個過程進行動態監測。其次是需對其中的重點商品進行監測，系統每天自動化對存貨的賬齡和逾期情況進行分析，及時發出提示。針對已出現逾期的存貨，要求業務部門和財務部門共同參與到其中，并進行重點關注，要求客戶追加保證金。

（四）搭建經營決策分析平臺

為有效應對越來越復雜的市場發展環境，降低供應鏈不確定性以及其他因素對企業“兩金”管理帶來的發展風險，企業需要將重點集中在供應鏈關鍵節點的數據信息分析能力提高上。結合企業的業務開展現狀以及風險控制發展需求，構建出標準統一、管理過程精細、可支持智能化決策分析的智慧經營決策分析管理平臺。具體來說，可以從以下幾個方面入手：

一是優化財務分析體系，對企業的經營決策框架進行全面梳理，以滿足企業的多維度數據信息分析和展現需求。同時，該系統需要支持財務部門的自定義報表合成。舉例來說，企業若是需要申請銀行授信，可以綜合法人實際情況，基于法人這一角度提取標準報表。在展開“兩金”分析的過程中，可以通過提取對應區域報表、客戶群報表和產品線報表，保障報表數據信息的全面性。并對這些報表中的異常數據進行及時關注，實現財務數據信息基于廣度和維度的全面延伸。舉例來說，針對俄烏沖突，可以針對其應收款項進行專項分析。還需對各種全球公共衛生事件變化針對企業的貨物周轉周期是否會帶來影響進行分析，實現業務工作和財務分析的協同并進。

二是建立健全風險預警管理體系。通過業財一體化管理平臺，實現對風險的識別、評估、控制、應對、全生命周期管理，并對企業的系統發展風險進行梳理，形成風險指標框架體系，及時進行風險預警，對風險進行動態跟蹤。將其中的復雜風險信息以圖表的方式，動態化、直觀化、可視化地展現在業務和財務部門工作人員面前，針對其中的風險事件進行及時預防、跟蹤，以確保管理工作人員可以看得見企業的運營發展現狀，更好地為“兩金”管理工作進行風險管控，提供有力服務，提高決策的綜合運營效率［6］。

四、結束語

綜上所述，“兩金”主要是指應收賬款和存貨，是企業在流動資產管理工作中的重點內容，進一步加強“兩金”的管理，可以幫助企業降低資產負債率，優化資金的綜合周轉速度，對于促進企業實現高質量發展，降低經營發展風險，提高其市場中的核心競爭力，具有非常重要的現實作用。通過業財融合為“兩金”管理賦能，主要是通過對信息技術的運用，實現業務和財務融為一體，將流程驅動信息中心作為基礎原則，利用更為前沿的信息化系統，將企業中的物流、信息流、資金流、業務流進行全面整合，進而優化數據的綜合使用效率。對于企業的決策制定也有著一定的作用。文章對此進行了分析，并提出了具體的賦能策略，以期為現代企業的“兩金”管理提供理論借鑒。

參考文獻：

［1］金旭霞.基于數字經濟背景下建筑施工企業業財融合研究［J］.現代審計與會計，2023（06）：37-39.

［2］孫李靜，單婧婧.基于業財融合提升應收賬款周轉率的主要做法——以CG公司為例［J］.交通財會，2023（04）：30-33.

［3］趙斌，連瑞，馬艷.基于業財融合的“兩金”治理——管理會計工具運用［J］.山西財稅，2022（11）：32-34.

［4］王健.業財融合視角下A企業“兩金”管控長效機制的構建［J］.財務與會計，2022（14）：20-23.

［5］趙延霞.構建業財融合的“兩金”長效管控機制探究［J］.商業文化，2021（30）：84-85.

［6］韓坤，張鳳琴，鄭利海，等.業財融合提升大型聯合企業“兩金”管理水平的實踐［J］.管理會計研究，2020，3（06）：69-73+88.