大數據背景下高職院校財務風險管理存在問題及優化路徑

胡陽屹

摘要：目前，我國大數據已廣泛應用于政務、工業、金融、交通、電信和空間地理等領域。但是少有文獻關注到大數據技術在高職院校中的應用，基于此，文章以高職院校財務風險管理為出發點，深入分析目前高職院校財務風險管理工作中存在的問題并從大數據的角度提出優化路徑，以期為高職院校的財務風險管理方式提供借鑒。

關鍵詞：大數據；高職院校；風險管理；優化策略

一、研究背景

隨著大數據、云計算、5G等信息技術的出現和發展，社交媒體和虛擬服務在商業、生活和社會各個領域的傳播日益深入。當今時代，不同格式類型的數據以指數式的速度爆發式增長，世界正在迅速進入大數據時代。根據人民日報報道，截至2022年底，我國大數據產業規模達1.57萬億元，同比增長18%，成為推動數字經濟發展的重要力量。尚普咨詢集團的研究報告同樣表明：互聯網、政府、金融和電信引領大數據融合產業發展，合計規模占比為 77.6%，首當其沖的便是互聯網行業。互聯網行業從誕生之初就注定了與數字化轉型密不可分。互聯網企業以其高效、快捷的特點，通過不斷整合大數據技術，實現了產品、服務以及商業模式的全面數字化。目前，無論是電商平臺、社交媒體還是在線金融服務，都成為互聯網行業數字化轉型的典范。緊隨其后的是制造業，制造業作為傳統產業，數字化轉型對其而言意義非凡。制造業數字化轉型主要集中在智能制造領域，通過引入物聯網、大數據分析等新技術，實現生產線自動化、集成化和智能化管理。數字化轉型不僅提高了生產效率和產品質量，也為制造企業帶來了更多商機和競爭力。再者是金融業，數字化轉型讓金融業實現了從傳統的線下交易向線上交易的轉變。銀行、保險、支付等金融機構通過互聯網技術，構建了全方位的金融服務平臺，實現了線上開戶、在線貸款、移動支付等功能，大大提高了金融服務的便捷性和效率。總的來說，數字化轉型是一個全球性的趨勢，幾乎所有行業都將受益于數字化轉型。

相較而言，高職院校在數字化轉型方面應用較少。事實上近年來，我國高職院校在校生數量迅速增長，迎來了快速發展的新時代。高職院校教學設備需求日益增長、組織結構日益復雜、競爭日趨激烈并且逐漸暴露出一系列的財務風險。財務風險的攀升不斷增加了高職院校管理者的壓力，而財務風險管理體制崩塌也會導致學校陷入無法辦學的危機之中。目前，我國高職院校重點關注招生、科研教學與創新、學生工作等，輕視行政管理尤其是財務管理的現象比比皆是。而財務風險是高校財務管理中的重要環節，因此，在大數據技術快速發展的背景下，如何有效防范和管理高校財務風險具有重要的現實意義。

二、高校財務風險管理的特點

企業以盈利為目的，會面臨營運資本策略不當、采購方式不合理、庫存水平畸高等影響企業盈利水平的財務風險，但是高職院校創辦的意義不是為了營利，其根本目的是滿足公共服務的需要，為社會培養專業對口的應用型人才、開展科研活動以及為社區、企業等提供社會服務。高職院校的財務風險除了客觀性、不確定性外，還呈現出以下特有的現象：隨著高職院校的快速變革和大規模建設，招生規模連年遞增，高職院校內部管理壓力逐漸變大，主要表現為財務管理不善、內部控制體系不穩定。特別是隨著高校資金流動、收支交易和管理活動日益增多，管理水平參差不齊、行政管理不規范，高職院校面臨著新的挑戰。還有，受傳統管理體制影響，制度設計方面受重會計核算輕風險管理的影響，部分高職院校內部控制機制不完善。而一些高職院校雖然設立了良好的內控制度，具備規范內部財務管理的范本，但落實到操作層面仍不符合規章制度要求，內部控制完全被架空，該范本成為一紙空文。

高職院校財務風險具有潛伏性，盡管在表面上沒有暴露出來，但內部卻存在各種潛在的問題和隱患，諸如管理不善、內部控制不嚴、過度借貸等行為，都會加劇高職院校財務風險。與此同時，高職院校會計核算通常采用收付實現制，特別是年末放寒暑假期間，高職院校會進行實驗室建造、校園綠化等項目提升辦學條件，這些提升涉及的合同數額龐大，應付未付的款項通過收付實現制無法客觀反映，這一特性同樣加劇了高職院校財務風險。

三、高職院校財務風險管理存在的問題

（一）制度設計不合理

隨著高職院校規模的擴大和財務活動的增加，財務風險管理成為一個重要的議題。然而，目前在我國的高職院校中，尚未形成統一的財務風險管理制度。高職院校的財務風險管理存在分散和缺乏標準化的情況。由于各個高職院校獨立運營，各自擁有獨立的財務管理體系和流程。這就導致了財務風險管理制度的多樣性，并且在實踐中存在缺乏溝通和協同的問題。各個高職院校對財務風險的認識和應對方法也有所不同，缺乏一個統一的標準和指南。其次，高職院校財務風險管理制度的個性化建立面臨一些挑戰。由于高職院校在財政體制、行政管理和資源配置上存在差異，制定一個適用于所有高職院校的財務風險管理制度并不容易。同時，各個學校的風格與管理方式不同，在統一的制度框架下，很難制定出適合本校的制度設計。

（二）資產管理不到位

高職院校對資產購置監管不夠嚴格。例如，高職院校存在的亂購置、無審批等問題，導致資產流失嚴重。甚至有高校管理者將資產挪作他用，用于不相關的領域或者個別人員的私利，損害了學校的整體利益。同時，對于與資產利用有關的工作人員紀律監管不力、處罰不嚴，相關制度建設不全，也催生財務風險的發生。再者，高職院校對資產維護保養不夠重視。許多學校的設施設備和其他資產長期沒有得到維修和保養，導致使用壽命大大縮短。有些設備設施因為長時間使用而出現各種問題，甚至無法正常運行。這不僅會造成資產損毀滅失風險，還會影響高職院校的正常教學，阻礙科研工作的進展。

（三）信息孤島問題凸顯

從組織結構的角度來看，現在高職院校實行科層制管理，管理模式的特點是由各個分院及行政部門各司其職，管理好自己的“一畝三分地”，確實具備管理專業化，部門內效率高等優點。但是，劣勢也顯而易見，嚴格的科層制度造成了業務處理割裂，流程不順暢，部門間溝通協調成本高、協同難等客觀事實。各部門碎片式的信息形成了一個個的信息孤島不僅會推高協調成本，還會產生財務風險。

（四）人為的經驗判斷凌駕于定量評價

高職院校財務風險的高低與否存在僅通過經驗判斷來進行考核的缺陷。僅憑借管理者的經驗進行定性評價很容易受到個人主觀意見和偏見的影響，評價結果不夠客觀準確。相比之下，定量化評價則可以通過構建指標和數學模型，將各項指標量化為具體的數值，從而可以直觀地比較不同情況下的財務風險管理效果。

（五）預算管理無序

與企業投入和產出存在正比不同，辦學資源的投入和辦學成果的產出并不一定呈正相關，因此財務人員在進行高職院校的預算編制時往往是根據上年度資金的使用情況再賦以增長率進行制定，數據來源單一，甚至會脫離高職院校的實際情況。與此同時，預算項目在進行審批時，審核流程相對模糊，當出現校領導職責范圍重新劃分時，往往無法明確預算審批的責任人，導致預算管理和編制存在無人負責的真空地帶。

四、大數據時代高職院校財務風險管理優化路徑選擇

（一）優化高職院校的內部控制制度

鑒于財務風險管理對高職院校的可持續發展至關重要，建立一個統一的財務風險管理制度是必要的。這不僅有助于高職院校規范財務活動，并提高財務風險應對能力，還可以形成一種共享經驗和資源的機制，為高職院校之間提供合作和互助的平臺。

為了推動統一的財務風險管理制度的建立，建議做好以下幾點：首先，加強高職院校之間的合作和交流，共享成功案例和經驗教訓，以形成統一的認識和指南。其次，提供相關培訓和支持，提升高職院校財務人員的專業知識和技能。最后，政府和相關部門應該出臺相關政策和法規，促進統一的財務風險管理制度的建立和實施。

在此基礎上，高職院校可以利用大數據分析技術來優化內部控制制度以制定出符合本校情況的一套制度。通過收集和分析各個環節的數據，可以發現潛在的問題和風險，提前做好預防工作。同時，也可以通過數據分析來評估和優化內部控制措施的效果，提升整體的管理水平。另外，有條件的高職院校可以考慮引入智能設備和物聯網技術來優化內部控制制度。例如，在實驗室或者實訓基地中安裝傳感器和監控設備，可以實時監測設備的運行狀態和環境參數，減少人為錯誤和事故的發生。通過智能設備與信息系統的連接，實現自動化的操作和管理，提高工作效率和準確性。高職院校還應加強對內部控制制度的培訓和宣傳。通過培訓，可以提高全校師生對內部控制制度的理解和意識，減少違規行為的發生。同時，加強積極的宣傳可以增強全校師生對內部控制制度的認同感和遵守度。

（二）利用大數據技術賦能資產管理

在合同的招標階段，高職院校可以廣泛引入符合資質的供應商進行公開招標，對之前有過合作供應商產生的歷史數據進行深入分析，如對歷史采購合同執行情況、教學用品使用情況等進行挖掘和分析，作為管理和評價供應商的基礎；首次投標的供應商則要求相關負責人提供工商營業執照，詳盡、客觀的合同履約情況說明。通過詳細分析供應商的數據表現以及對采購市場風險狀況的數據監控，進而降低采購過程中的財務風險。通過深入分析對供應商的信息數據，可以對采購環節進行把控，有效降低采購成本，優化購入后軟件、設備的使用，為實訓室、教學樓、智慧校園的建設提供有效的支持。

高職院校通過引入大數據技術可以更好地完成資產的運維工作。例如使用RFID標簽、傳感器、物聯網等技術采集設備類型、廠家、型號、出廠日期和狀態等基礎數據，通過大數據技術進行實時監測與精準監測，找出資產使用壽命短的設備、識別異常的資產使用情況、預測設備故障等，及時預測和預防潛在問題，從而提高資產的使用壽命和利用效率、降低管理成本與規避財務管理風險。

（三）打破部門間信息孤島

大數據技術的出現能夠在很大程度上自動匯總各部門的不同信息并自動進行分析與總結，實現信息流的統一管理。但是為了實現該功能，必須首先樹立起各分院及職能部門領導人信息資源互通的觀念，才能更好地推動大數據技術的實現。

通過建立一個統一的數據收集平臺，高職院校可以將不同部門的數據進行整合，實現數據的共享。這樣一來，不同部門之間就可以及時了解到彼此的信息，從而更好地協作并減少信息交流帶來的誤差和風險。特別是對于財務管理而言，各部門的數據共享可以避免重復錄入和錯誤計算，提高財務管理的準確性和效率；合理利用該平臺對大量的數據進行分析和挖掘，可以揭示出不同部門之間的潛在關系和風險因素，為決策者提供科學的依據。例如，通過分析學生的成績和出勤情況，可以預測學生的退學概率，并及時采取教育干預措施來減少高職院校的財務損失。學工處在對貧困學生的認定時，不僅依賴于學生信息的填報，還可以對學生在校消費情況進行追蹤，從而識別出經濟能力較弱的學生，主動進行貧困學生的識別與認定，幫助建立一個有溫度的學校。

促使信息在該平臺上進行流轉并留痕。例如，數據收集平臺中錄入了固定資產、軟件設備的采購合同后，與該合同有關的款項支付、資產的驗收入庫、后續的使用與維護等多項工作均在該系統內進行信息流轉，因此有需要時，相關部門負責人能夠及時調取相關信息，摒棄沒有信息來源主觀決策的錯誤做法，為后續固定資產是否需要更新換代、軟件是否需要升級提供有數據支撐的決策意見。

（四）財務風險評價定量化

高職院校可以利用大數據平臺采集和分析繁雜的財務數據，從而深入了解和識別風險點。例如，可以通過分析院校的收入來源和支出情況，評估其財務狀況是否穩定；可以通過對學生繳費和獎助學金的數據進行分析，評估其財務流動性是否合理。

大數據技術可以幫助高職院校進行預警和風險控制。通過建立風險模型和算法，可以對潛在的風險進行預警，及時采取措施來避免或減輕風險的發生。例如，可以根據歷史數據和市場環境分析出影響財務風險的關鍵指標，然后通過監控這些指標的變化情況來預測風險的發生。

大數據技術還可以提供決策支持。通過對財務數據進行分析，可以為高職院校的決策者提供準確和實時的信息，幫助他們做出正確的決策。例如，可以通過分析教學資源投入和學生學業成果，評估其可行性；可以通過對不同招生政策的數據進行分析，評估其對財務風險的影響。

想要充分利用大數據技術評價高職院校財務風險的高低，需要建立一個完善的數據管理系統。這個系統應該能夠自動采集和整理財務數據，并方便師生查詢和分析。另外，還需要指定一名數據分析專員，該員工需具備統計學、數學、計算機等專業知識，能夠熟練運用數據挖掘和分析工具，并每月向校領導和財務部領導進行匯報。

（五）利用大數據技術強化預算管理

基于共享財務數據庫打造高職院校的預算管理系統。高職院校應當將教研、教務、學工等各職能部門的數據匯總，并導入上級撥款、經營數據等多渠道的財務信息與非財務信息，基于此來構建共享財務數據庫，為預算管理提供底層數據支撐。共享財務數據庫需要分類化、模塊化管理，促使高職院校充分利用大數據平臺提高預算管理的質量。

建立預算決策支持系統。預算同樣是高職院校戰略落地的重要工具，高職院校應當利用好數據采集、數據清洗、數據分析與挖掘、可視化數據看板匯報等大數據技術，對共享財務數據庫中的歷史數據進行分析，總結其變化規律，并結合高職院校的發展規劃和各職能部門的實際情況，編制年度預算方案，實現精細化管理。

優化預算編制審核流程。高職院校預算編制應當建立陽光、透明的信息化審核流程，內容需要涵蓋申請、編制、審核、修訂、確定，實現審核流程的閉環，預算編制的每一步操作都需要做到留痕可查、公開透明，在高職院校黨政聯席會議等決策機構上作出集體決議，防止出現個人審批、越權審批和重復審批等弊病。

五、結語

隨著社會的發展和教育的普及，高職院校在我國教育體系中占據著重要的地位。特別是2022年4月20日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三十四次會議通過《中華人民共和國職業教育法》修訂，高職院校迎來了更加旺盛的生命周期。然而，面對日益復雜的財務環境和風險挑戰，高職院校的財務風險管理成為一個亟待解決的問題。幸運的是，大數據技術的快速發展為高職院校的財務風險管理提供了新的方式和工具。通過使用大數據技術可以幫助高職院校更好地完成頂層的制度設計，并為其他兄弟院校提供借鑒。資產管理方面，通過引入大數據技術能夠實現資產管理效率的提升以完善采購流程，并降低資產毀損的風險。部門間的溝通方面，大數據技術能夠實時反應業務處理流程的堵點，及時疏通，提升溝通效率。財務風險評價方面更是可以利用大數據全方位了解實時掌握高職院校的財務狀況，并及時發現潛在的風險因素。

參考文獻：

[1]阿里研究院.解構與重組：開啟智能經濟[R/0L].http：//www.aliresearch.com，2019-01-06.

[2]楊宇華.數字經濟時代的企業財務管理轉型研究[J].會計之友，2020（18）：60-66.

[3]周文娟.大數據視角下企業財務管理的優化策略研究[J].商場現代化，2020（07）.

[4]李心地.人工智能在企業財務風險管控中的應用——基于大數據環境[J].財會通訊，2021（22）：137-142.

[5]高金平.“以數治稅”背景下加強稅收風險管理的若干建議[J].稅務研究，2021（10）：127-132.

[6]徐晨楊.智能財務背景下企業財務風險分析及管控策略研究[D].北京：中央財經大學，2022.

＊基金項目：2023年浙江省教育會計學會資助項目“大數據背景下高職院校財務風險管理存在問題及優化路徑”（編號ZJKJ23088A）。

（作者單位：嘉興南洋職業技術學院）