集團企業財務風險管理措施分析

殳詠榮 中泰證券股份有限公司日照分公司

引言

隨著我國市場逐漸朝著開放、創新的方向發展，集團企業之間的競爭進入白熱化，其管理模式也逐漸凸顯出多元化的特點，財務管理工作難度隨之提高。因此集團企業的相關財務管理部門需要積極轉變現有工作策略，精確識別風險因素，預測其可能會對集團企業運營造成的危害，同時兼顧風險防控及現金流管理，有效降低風險隱患對集團企業的不利影響。

一、集團企業財務風險防范的重要性

（一）營造經營環境

集團企業是具有一定經濟及控制關系的企業結合體，整個治理結構相對復雜，涉及多個單位、部門及專業，主要采用了協同管理的工作模式。為實現平穩運營，集團企業需創建經濟、穩定的運營環境，協調好各方利益，并依據自身需求創新現有內管管理機制，以財務規范為核心，加大集團企業在“進銷存”各個生產環節的控制管理力度，進而為集團企業的發展提供充足資金，滿足現代化集約化發展需要。

（二）規避財務風險

集團企業的經濟活動涉及多方利益，因此面臨的財務風險問題較多，在運行期間極易出現資金周轉難、資金鏈斷裂等財務風險問題，不僅會影響集團穩定性，同時也會導致子企業融投資失敗。若是無法進行及時的控制及處理，則風險爆發時將對整個集團造成極大的打擊。通過落實各類財務風險防范措施，可幫助管理領導層明確資金走向，精確識別風險類型、提出有效的解決措施、協調好各方利益、保證管理決策的正確性，有效限制風險影響范圍，保證每筆資金均可得到有效應用，避免發生不必要的運營管理問題，保障集團企業財務健康。

（三）保障資產安全

集團企業的運營發展涉及多個領域，需要投入大量的貨物、資產、資金等資源，同時也需要開展跨行業、跨地區的經濟活動，整個工作流程較為繁雜，涉及部門較多，因此極易出現集體資金流失、資源配置失衡、職工違規操作等問題，造成集團企業較為嚴重的經濟損失，嚴重威脅其資產安全性。通過落實各類財務風險防控制度，可有效避免出現徇私舞弊、違規操作等行為，保證集團企業運營規范性，防止出現資源浪費等問題[1]。

二、集團企業常見財務風險

（一）融投資風險

1.籌資風險

集團企業需要投入大量的資金增加自身市場競爭優勢，以保障各經營活動的有序推進。而資金短缺將極大影響集團的穩定性，出現赤字經營等問題。通常來說，籌資風險主要是指企業在實際發展過程中無法籌集到足夠的資金，或者資金結構、資金成本、籌資方式等方面不合理，導致對現有財務管理工作產生不利影響。由此集團企業就需要利用各類籌資方式，為其發展提供充足的物質基礎。

2.投資風險

從實際發展狀況來看，投資風險主要包含如下三種情況。第一，投資項目受到各類因素影響不能按期投產，無法正常盈利；或雖已投產，但出現較大的資金虧損問題，使得企業盈利水平和償債水平逐漸下降。第二，投資項目本身并無虧損，但實際盈利有限，利潤率甚至低于當前銀行存款利率。第三，投資項目本身并無虧損，利潤率也高于當前銀行存款利率，但其達不到集團企業的資金利潤率水平，將極大影響其資金使用效率及經濟效益。由此集團企業在實際運行期間，除了需要考慮未來的實際發展目標，同時也應當做好風險預測工作，平衡好目標與運營間的關系，確保在限制經營成本的同時保證盈利空間，提高自身競爭優勢。

（二）經營風險

經營風險實際上就是在集團企業運行期間出現的財務風險問題，將極大提高集團企業的資金回收難度，造成經濟效益的波動，甚至直接出現資金虧損。經營風險體現在集團企業運營過程中的方方面面，若是其支付方式或限期不合理，將使得集團企業出現賬面資金流動困難的情況，呆賬或壞賬問題頻繁發生，極大影響集團企業的有序經營。

（三）資金流動風險

通過分析以往的工作案例可知，集團企業資產的流動性實際上就是指在不影響自身資產價值的前提下，表現出來的償債及變現能力。其中，償債能力是指集團企業可償還債務的能力；變現能力則是指集團企業產生現金的能力，變現能力的強弱主要與企業最近一段時間內的流動資產量有關?？紤]到集團企業需要投入大量的資金，若是其資金變現及償債能力不足，則極易引發資產風險問題，影響后續財務管理工作質量。

三、企業規避財務風險的相關措施

（一）完善投融資決策體系

首先，規范集團企業的融投資行為。相關管理層需掌握市場發展形勢及運行規律，綜合自身狀況制定合理的工作方案，分析融投資項目內容，保證其可滿足預期的盈利目標。在融投資工作期間，集團企業也應當跟蹤評估各環節工作質量，及時開展總結反饋，做好風控管理，保證資金安全，全面提高集團企業的社會效益及經濟效益。其次，增加集團企業的投融資途徑。集團企業應抓住信息化、市場化時代發展機遇，獲取相關政府部門的支持，拓展多種投融資方式，進一步擴增企業發展規模及盈利空間，控制好流動資金周轉率，合理規避財務風險問題。最后，創建有效的投融資保障機制。在集團企業敲定好具體的投融資項目后，相關管理層需比較不同融投資方式在成本、盈利、風險等方面的優劣勢，保證決策體系的規范性、科學性，在掌握自身投融資能力的條件下，聘請專家學者或第三方單位指導集團企業制定可行的投融資工作方案，有效降低投融資工作的運營風險。

（二）構建經營管理體系

其一，相關管理層需積極創新組合式營銷模式，推動財務管理體系的創新升級，主動適應市場環境，有針對性地改變自身商業運行模式，綜合市場規律，保證集團企業的經濟效益，并與客戶開展深入的交流溝通，設計滿足市場需求的產品，增加產品使用價值及經濟價值。其二，管理層需做好資源配置工作，建立相關的工作領導團隊，對實際工作內容開展針對性設計，并依據行業標準設計可行的管理體系，從人力、物力、財力等方面保障集團企業經營管理工作的有序推進。其三，制定合理的工作方針政策，明確不同部門的職責，并編制相應的經營管理體系文件，將經營管理目標進行細化、分解、落實，適當調整管理制度，并對體系落實期間涉及的各部門工作內容進行合理劃分，保證各崗位可各司其職，協同完成運營管理工作，引導主管、配合、實施部門明確崗位職責。通過制定管理體系，為集團企業開展管理活動、內部審核等提供有效參考依據。

（三）加強資金流動管理

第一，重視應收賬款管理。集團企業需做好信用管理工作，在賒銷作業前評估客戶信用等級，分析其盈利、償債能力，制作誠信指標體系及賒銷信用數據庫，保證資金的合理周轉。同時也應當依據賬齡實時調整集團企業的信用政策，制定合理的收賬工作流程，選聘專業的資金管理人員，設計風險抵押金制度及收賬程序，明確催賬目標，提高資金回款效率。第二，全流程實時跟蹤監管。集團企業需對各環節的資金使用狀況進行跟蹤監控，確保資金的使用及流動效率最大化。同時也需創建對應的監管工作機制，加強資金的審批規范性，提高監控全面性，確保各工作環節均可得到有效管理，避免發生管理疏漏。第三，強化現金管理。集團企業應將責任落實到人，嚴禁出現資金不合理支出等問題，滿足集團企業的經營周轉需要，并針對資金調度工作創建內控機制，提高集團企業的盈利及償債能力，保證資金安全。第四，加大存貨成本管控力度，設計流動資金管理制度，避免占用集團企業大量流動資金，增加其存儲成本[3]。

四、其他措施

（一）提高風險防控意識

其一，集團企業的相關管理層需加強對財務風險管理工作的重視，并對實際經營期間極易出現的各類風險隱患問題進行深入探究，將不同類型的財務風險進行分類，總結以往的工作經驗，全面提高集團企業的風險防控意識及水平。其二，集團企業應積極引進當前較為先進的現代化、信息化管理系統，引導財務管理工作逐漸朝著智能化、數字化的方向發展，有效提高財務工作效率，控制好風險影響范圍，并為后續開展其他投資決策奠定堅實的數據基礎，保證預算、管理、決策工作的精確性、針對性、有效性。其三，需落實精細化管理原則，設計全面預算管理機制，擴大先進財務風險管理觀念的宣傳范圍，充分激發職員工作熱情，并在集團企業內部定期組織各類宣傳引導活動，幫助職工樹立健康的財務風險防控意識，確保各項財務風險管控措施可落實到各經營環節中。

（二）落實完善風控機制

首先，加強財務合同管理，利用法律武器維護集團企業的合法權益，依據不同的內容簽訂相應的合約，并統一規定合約文本格式、應收賬款、結算時間、支付方式等內容，保護雙方利益，并落實合理的管理規劃，明確集團企業賬款額度及截止日期，預留一定的指標浮動范圍，引進彈性控制方法，確保應收賬款比例始終處于可接受范圍內。其次，設計客戶信用管理機制，對合作對象及客戶的信用度、賒銷規模開展統一調查，了解客戶經營現狀、企業評估等基本狀況，并以此判斷適合客戶的財務收支方式。對于信用良好的客戶，可設計分期收款的方式；對于信用一般的客戶，可設計承兌匯票的收款方式；對于信用較差的客戶，可設計現金交易的方式，避免出現壞賬、爛賬等問題。最后，完善賒銷審批制度，從源頭控制風險，設計崗位責任制，保證賬款回收效率，并依據不同崗位需求設計金額審批權限，避免出現不合理的資金浪費問題，擴大集團企業的盈利空間。

（三）落實信息化風險評估模式

一是完善現有財務管理工作的信息化設備，集團企業需積極引進先進的設備、技術、軟件，有效提升自身信息化建設水平，并結合當前自身工作需要豐富、調整軟件功能，使其在編制預算、實際執行、管理控制等方面滿足其多樣化使用需要，全面提高集團企業信息化程度，保證以往財務管理模式的有效轉型升級，規避財務風險問題。二是需設計專門的風險評估部門，對當前較為常見的集團企業財務風險問題進行統一的識別、預判、評估。三是需提加強務報表審核工作的重視，確保在風險評估過程等中嚴格把控財務信息數據的收集及整合工作，提高數據的真實性，保證風險評估可靠性。四是集團企業可利用信息技術手段拉近各部門之間的聯系，消除信息壁壘，避免發生“信息孤島”問題，提高信息資源共享水平，進而增強財務風險應對能力。五是引進BIM 技術等手段及理念，創建完善的財務風險管理模型，滿足風險預警工作的需求，并結合以往工作案例，分析集團企業在開展財務內控管理工作中的不足，有針對性地提出合理的解決措施。六是優化財務管理信息平臺建設，創建適宜的風險預測模型?？梢越Y合當前的財務管理業務流程完善信息平臺，增加資金管理、財務核算、報表編制等功能，保證財務管理數據的可靠性及精確性，避免出現數據丟失、計算失誤、報表失真等問題，降低財務風險發生概率。與此同時，也可利用風險預測模型對各項財務數據進行整合分析，判別潛在風險，提出合理的解決措施。

（四）創建內部審計體系

創建完善的內部審計體系，要求集團企業在內部審計工作中增加日常管理工作的相關內容，確保其可在開展各類經營活動期間行使相應職責。尤其是管理人員需主動轉變工作理念，將以往單一的財務支出審核工作轉化為需要內部審計部門及財務部門協同的工作方式，并適當限制財務管理部門的印鑒管理使用權限，確保在交由內部審計部門核驗后再進行蓋章確認，提高集團企業的自我監管、自覺約束能力，同時有效規劃職工崗位職責，保障各項財務內部審計措施的有效落實，提升其制度化、規范化程度，加強對財務工作人員的指導及培訓，創建合理的財務審計人員體系，重視財務審計工作的作用，保證財務審計工作質效[4]。

（五）做好財務人才培訓

集團企業需依據自身的發展情況制定合理的培訓教育方案。需重視信息化人才的引進及培訓，幫助其掌握大量的財務管理及信息技術知識，使其可熟練應用各類信息技術手段，嚴格按照相關信息化管理要求，落實各項財務管理規章制度?？梢罁煌膷徫宦氊煘閱T工制定系統的培訓計劃及目標，使其認識到專業化培訓的重要性，提高就業危機感，引導員工主動提高自身職業素養及就業競爭力。職工在訓練期間需提高學習針對性，全方位增強其崗位自豪感及團隊凝聚力。在培訓工作結束后，集團企業則需參考實際發展需要跟進培訓成果，判斷職工工作能力，為后續開展培訓活動創造條件[5]。

結語

綜上而言，在當前市場環境變幻莫測的背景下，集團企業想要提高財務風險管理水平、強化自身競爭優勢，順應時代發展趨勢，就需要有針對性地提出各項風險防控措施，從提高風險防控意識、落實完善風控機制、落實信息化風險評估模式、創建內部審計體系、做好財務人才培訓等工作入手，通過落實各類風控防范措施，保障財務工作質效，進一步為集團企業的發展注入動力，保障其長遠、健康發展。