財務預算與控制在戰略決策中的應用探究

岳丹 山西工商學院

引言

在當前競爭激烈的市場環境中，企業若要取得長足發展并實現其戰略目標，必須對財務預算與控制加以高度重視。財務預算與控制不僅對企業日常運營有所影響，同時也關乎企業戰略決策的實施效果。然而，很多企業在實際財務預算與控制工作中會遇到諸多問題，如預算缺乏戰略導向、相關數據信息不準確等。此類問題在一定程度上阻礙了企業的發展，各企業應結合自身情況和當前市場需求合理優化財務預算與控制體系，以提升企業核心競爭力。

一、財務預算與控制的作用

首先，通過財務預算，可以幫助企業更好地管理生產和經營過程，并預測未來一段時間的發展趨勢，為制定相應投資決策提供依據；其次，財務預算可以使決策目標具體化、系統化和定量化，能幫助企業實現資源利用最優化，并提高決策效率與效果；再次，財務預算的制定需要各部門的參與和配合，有利于促進各部門之間的溝通和協調，共同助力企業實現發展目標；最后，通過財務預算，企業可以提前分析出可能存在的風險，并做出合理的投資決策，從而避免投資失誤，降低財務風險。同時，還可以為企業提供明確的業績考核標準，幫助企業更好地評估員工和部門的工作成果[1]。

二、財務預算與控制在戰略決策中的應用

（一）確定戰略目標合理分配資源

各企業經濟實力不同，所尋求的發展方向也有所不同。因此不同的企業有不同的戰略目標，但如何確保戰略目標合理、具有可行性是一大難題。財務預算與控制在幫助企業確定戰略目標、合理分配資源，使企業的日常運營更有目標性和策略性等方面可發揮巨大作用。通過預算，企業可以將長期戰略目標分解為短期的具體目標，并以最有效的方式使用現有資源，如企業可以評估各個部門或業務線的資源需求，并根據優先級進行資源分配。此舉不僅可以確保資源的高效使用，還可以避免資源浪費。此外，通過比較實際支出與預算的差異，企業還可以了解戰略執行的效率和質量，從而決定是否需要調整戰略。

（二）評估項目投資可行性

在考慮是否投資一個項目時，企業需要全面評估項目的成本效益。財務預算與控制可以幫助企業預測項目的現金流、利潤和回報期，從而確定項目是否可行。通過制定預算，企業可以預測項目的投資回報率（ROI）、凈現值（NPV）等指標，從而評估項目的經濟效益。此外，財務預算與控制還可以幫助企業識別項目的風險和不確定性。通過對項目的不確定性進行建模和分析，企業可以了解項目可能面臨的風險，并制定相應的風險管理策略。

（三）風險管理與應對

首先，財務預算可以幫助企業預測未來的收入和支出，從而幫助企業制定更加穩健的財務計劃，降低企業在運營過程中遇到財務危機的概率；其次，財務預算與控制可以幫助企業識別潛在的風險。在制定預算的過程中，企業需要對未來的市場環境、競爭態勢和自身情況進行預測和分析。通過這種方式，企業可以發現可能存在的風險，并提前采取相應的措施進行管理和應對；最后，財務預算與控制還可以幫助企業制定風險應對策略。例如，如果企業預測到未來可能會出現資金短缺的情況，可以通過制定預算來調整自身的運營策略，以降低這種風險的影響[2]。

（四）績效評估與激勵

財務預算與控制在戰略決策中可高效完成績效評估與獎勵工作，主要表現在以下幾個方面：一是通過財務預算和戰略決策，企業可以明確設定績效目標和戰略目標，確保各部門和員工的工作與企業整體目標保持一致，促進企業戰略的實現；二是利用財務預算，企業可以客觀、全面地評估戰略決策的執行效果和實際效益，這種評估不僅關注短期成果，還注重長期效益，有助于企業實現可持續發展；三是通過定期的績效評估，企業還可以及時發現戰略決策執行過程中的問題，并采取相應措施進行糾正和優化，提高戰略決策的有效性和實施效果；四是將獎勵機制與績效評估掛鉤，可以激勵員工更加努力地工作和積極參與，提高員工的積極性和工作動力，有助于推動企業戰略的實現；五是通過財務預算與控制在戰略決策中實現高效的績效評估與獎勵工作，企業可以提高整體績效水平，增強企業的競爭力和可持續發展能力。

（五）費用管理與效率優化

通過預測企業的各項運營活動和成本，可以制定相應的費用預算，以限制和指導企業的各項運營活動的費用支出，有助于企業更加有效地管理和控制運營成本，實現資源的最優配置。且財務預算與控制可以通過對比實際支出和預算的差異，發現企業運營過程中的瓶頸和低效環節。通過分析這些差異，企業可以找出存在的問題，并結合企業實際情況制定相應解決措施，以提高企業的運營效率。此外，財務預算與控制還可以幫助企業制定激勵計劃和業績獎勵制度，通過將員工的業績與預算目標和業績目標相對接，可以激勵員工更加積極地投入工作中，有利于提高企業整體工作效率。

三、財務預算與控制在戰略決策中的優化策略

（一）緊密協調預算與戰略目標

首先，在進行財務預算之前，企業需要進行長期規劃，明確自己的戰略目標。此種長期規劃應該考慮市場環境、競爭態勢、公司戰略、風險管理和資源配置等多個方面。然后將長期戰略目標分解為短期目標，其是實現預算與戰略協調的關鍵步驟。通過將長期目標分解為短期目標，可以使預算更加具體可行，并且可以更好地反映企業的戰略意圖；其次，市場環境的變化和企業發展需求都要求企業適時調整戰略目標和預算，因此，企業需要建立動態調整機制；再次，員工是企業戰略目標的主體參與者，員工工作能力如何將直接影響到戰略目標的實現情況。可以考慮讓企業員工參與到預算和戰略目標的制定和執行過程中，以提高企業整體協調性和效率，且當員工了解企業的戰略目標，也能在一定程度上增強員工對預算的責任感和執行力；最后，強化預算控制是實現預算與戰略協調的重要保障，可以通過建立完善的預算控制系統，確保企業的各項運營活動的支出都在預算范圍內，且有利于及時發現和解決預算偏差問題[3]。

（二）深入挖掘信息，提高可行性評估質量

在制定預算和戰略決策之前，企業需要收集全面的信息，包括市場、競爭對手、行業動態、客戶需求等方面的信息，這些信息可以幫助企業更好地了解市場和競爭環境，為制定更加可行的戰略決策提供支持。因此企業需要對收集到的信息進行深入的分析，可通過運用數據分析工具和方法幫助企業找出隱藏在數據背后的規律和趨勢，為制定預算和戰略決策提供更加準確的信息。或建立信息共享平臺，通過信息共享平臺，企業可以確保信息的及時傳遞和更新，從而提高信息的可靠性和時效性。也可以引入具備豐富行業經驗和專業知識的專家和咨詢機構，為企業提供更加專業的建議和指導。有條件的情況下應盡量革新硬件設備和軟件系統，既能提升信息處理速度和效率，又能提升數據信息安全性。

（三）強化財務控制與監督

企業若要強化財務控制與監督，以提升財務預算與控制在戰略決策中的應用效率，應建立完善的內部控制體系，以保障預算執行的規范性和有效性，該體系應包括預算審批、執行、監控和調整等環節。企業還需要加強內部審計和監督，對預算執行情況進行定期或不定期的檢查和評估。通過內部審計和監督，企業能及時發現并糾正預算執行中存在的問題，確保財務信息的真實性和準確性。或引入第三方審計機構對財務報表和預算執行情況進行審計和監督，以提高財務信息的透明度和可信度。同時，企業還應接受有關監管部門的檢查和監督，保證財務活動的合法性和合規性。結合實際建立風險預警機制，對預算執行中出現的異常情況進行實時監測和預警，一旦發現異常情況，企業可以迅速采取相應的措施進行干預和處理，以降低財務風險和損失。另外，企業需要加強員工素質和意識的培養，提高員工對財務控制和監督的重視程度，以確保財務控制和監督的有效實施，為企業的戰略決策提供有力支持[4]。

（四）建立健全績效管理體系

首先，企業需要設定清晰的目標，以便為預算執行提供明確的方向和指導。這些目標應該與企業的戰略目標保持一致，并能夠分解為具體的績效指標，以衡量預算執行的效果。為了提升預算執行效果，企業需要建立合理的考核指標，指標應該與企業的目標相一致，并能夠量化預算執行的成果。其次，還需要考慮不同部門和業務的實際情況，制定個性化的考核指標，以確保考核的公平性和科學性。此外，企業需要定期對預算執行情況進行評估，通過分析評估結果，不但能使企業領導層全面了解各部門和業務的實際運行情況，還能及時發現問題，以免給企業帶來更大的損失；再次，績效管理體系可以與激勵機制相結合，以便激勵員工更加積極地參與到預算執行中。通過建立獎懲制度、晉升機制等激勵機制，企業可以激發員工的積極性和創造性，提高員工的工作效率和質量，從而促進企業的整體發展；最后，績效管理體系不是一成不變的，而是需要不斷改進和完善的。企業需要密切關注市場變化和企業內外部環境的變化，及時調整和優化績效管理體系，以適應不斷變化的市場需求和企業目標。

（五）運用技術工具提升預算和控制效率

科技是第一生產力，當代企業在發展、運營過程中愈發離不開高新技術。在財務預算與控制工作中運用技術工具可以有效提升預算和控制效率，具體可以從如下幾個方面入手：一是利用信息系統。企業可以運用信息系統如ERP、SAP、Oracle 等，進行高效的預算編制、審批、分析和控制。這些系統通常都具備預算管理模塊，可以大幅提升預算編制和控制的效率；二是利用數據分析工具。運用數據分析工具如Excel、Tableau、PowerBI 等，可以對歷史數據進行深度挖掘，找出隱藏在數據背后的規律和趨勢，為企業制定預算和決策提供有力支持；三是利用云計算和大數據技術。通過采用云計算和大數據技術，企業可以實時獲取和分析海量的內外部數據，對市場變化做出快速響應，從而更好地調整預算，優化資源配置；四是利用人工智能技術。人工智能技術如機器學習和深度學習等，可以幫助企業自動化處理大量煩瑣的預算編制和分析工作，提高效率。同時，人工智能還可以幫助企業進行風險預測和預警，提前做好預防控制和調整；五是建立自動化監控與預警系統。通過建立自動化監控與預警系統，企業可以實時監控預算執行情況，及時發現并解決預算偏差和風險。

（六）暢通溝通渠道

企業可以建立一套完善的溝通機制，明確各部門的溝通職責和流程。通過定期召開預算會議、審計會議等，及時分享預算執行情況，發現并解決預算控制中存在的問題。也可以利用信息技術如電子郵件、企業微信、內部溝通平臺等，可以快速傳遞預算和控制信息，提高溝通效率。同時，還可以通過這些工具進行實時溝通和交流，及時反饋預算執行情況。預算和控制工作涉及企業的各個部門，需要各部門之間的協作與配合。企業可以加強部門間的溝通和協作，建立團隊合作的工作模式，共同推進預算控制和戰略決策的落實。再通過宣傳和教育讓員工更加了解預算和控制的重要性，增強員工的意識和能力，并在各部門的交流和合作中提高整體的協同效應[5]。

（七）敏捷調整與預測

企業可以嘗試建立一套敏捷反應機制，以便在預算執行過程中，及時發現并解決出現的偏差和問題，這需要企業建立完善的內部監控和報告體系，及時掌握預算執行情況，并采取相應的調整措施。也可以實施滾動預測，其是一種動態預測方法，可以隨著時間的推移和企業內外部環境的變化，及時更新和調整預算數據。通過實施滾動預測，企業可以更好地掌握未來的趨勢和可能的風險，從而做出更加明智的決策。或利用大數據和人工智能技術分析海量的內外部數據，并進行深度挖掘以獲取更加準確和及時的預測結果，有助于企業更好地掌握市場動態和趨勢。在敏捷調整和預測過程中，企業需要關注關鍵因素，如市場需求、競爭態勢、政策變化等。在預算執行過程中，企業需要不斷強化學習和反饋，總結經驗教訓，不斷完善預算和控制策略，并要及時反饋預算執行情況，以便針對不足采取相應的改進措施。

結語

綜上所述，本文對財務預算與控制在戰略決策中的應用與優化策略進行了深入研究和分析，發現其在企業戰略決策中可以起到至關重要的作用，因為其不僅可以提供經濟、財務方面的支持和依據，還能合理規劃資源、管理風險，促進企業實現長期可持續發展的戰略目標。同時，本文也提出了一些優化策略，以進一步提升財務預算與控制的效果與實踐，建議企業緊密協調預算與戰略目標，深入挖掘信息提高可行性評估質量，并加大監督和管控力度。在此過程中還應積極引進先進技術工具和數據分析方法，確保財務預算與控制的精確性。